杭州奥泰生物技术股份有限公司
二〇二〇年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-6
财务报表附注 7-72
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
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审计报告
致同审字（2021）第 332A012755 号
杭州奥泰生物技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了杭州奥泰生物技术股份有限公司（以下简称奥泰生物公司）财务
报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及公司
利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表
附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了奥泰生物公司 2020 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2020 年度
的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于奥泰生物公司，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、24 及附注五、25。
1、事项描述
1
2020 年度奥泰生物公司主营业务收入为 1,135,018,540.29 元。奥泰生物公司的
收入主要来自于为国外体外诊断试剂客户提供各类体外诊断试剂产品。由于收
入金额重大，且是关键绩效指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而
操纵收入确认时点和金额的固有风险，因此我们将奥泰生物公司收入确认确定
为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：
（1）了解、评估管理层自销售订单审批至销售收入确认的业务流程中的内
部控制设计，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈，对与销售商品收入确认有
关的控制权转移时点进行了分析评估，进而评估公司产品销售收入的确认政策；
（3）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售
发票、产品运输单等，并根据不同的销售模式，分别检查签收单、报关单、装
船单等；
（4）检查销售回款及期后回款情况，对报告期出口数据进行海关函证，同
时抽取样本函证应收账款各报告期期末余额及各期收入金额证实交易客户和交
易的真实性；
（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入，外销客户核对至客户报关单、
装船单、结关等支持性文件，内销客户核对至签收单等支持性证据，并关注期
后是否存在退货，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
（二）存货跌价准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、12、附注五、6 及附注五、34。
1、事项描述
截 至 2020 年 12 月 31 日 ， 奥 泰 生 物 公 司 财 务 报 表 中 存 货 的 账 面 余 额
126,537,956.40 元，存货跌价准备为 2,812,412.20 元。
奥泰生物公司存货采用成本与可变现净值孰低的方法进行计量，存货跌价
准备计提是否充分对财务报表影响较大，并且确定存货可变现净值需要管理层
考虑持有存货的目的、估计售价和销售费用等因素作出判断和估计。由于存货
2
金额重大，且确定存货可变现净值涉及管理层重大判断，因此我们将存货跌价
准备计提确认为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对存货跌价准备计提执行的程序主要包括：
（1）了解、评估与存货跌价准备计提相关的内控控制，并测试了关键控制
执行的有效性；
（2）对奥泰生物公司的存货执行监盘程序，检查存货的数量及状况，关注
是否存在潜在陈旧或损毁，临近或超过有效期等；
（3）取得奥泰生物公司年末存货的库龄清单，复核库龄的正确性，对库龄
较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；
（4）获取奥泰生物公司存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是
否按照奥泰生物公司相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的
变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分。
四、其他信息
奥泰生物公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括
奥泰生物公司 2020 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计
报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
奥泰生物公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实
现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报。
3
在编制财务报表时，管理层负责评估奥泰生物公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算奥泰生物公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督奥泰生物公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对奥泰生物公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告
日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致奥泰生物公司不能持续经
营。
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杭州奥泰生物技术股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
杭州奥泰生物技术股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)前身系杭州培乐生物
技术有限公司(以下简称“培乐生物公司”)，系由杨美云和姚海峰共同投资组建的有限
责任公司，于 2009 年 4 月 17 日在杭州市工商行政管理局登记注册，取得注册号为
330106000082569 号《企业法人营业执照》，注册地址：浙江省杭州市江干区杭州经济技
术开发区白杨街道银海街 550 号第 3 幢第 4 幢第 5 幢厂房。并于 2016 年 6 月 22 日换领
了统一社会信用代码为 91330101685842840Y 的《企业法人营业执照》。培乐生物公司成立
时注册资本人民币 10.00 万元，其中：杨美云出资人民币 8.00 万元，占注册资本的 80.00%；
姚海峰出资人民币 2.00 万元，占注册资本的 20.00%。本次出资业经杭州联信会计师事务
所有限公司于 2009 年 4 月 15 日出具杭联会验字（2009）132 号《验资报告》审验。
2011 年 2 月 16 日，经培乐生物公司股东会决议通过，培乐生物公司增加注册资本人民
币 190.00 万元，其中：应翠芬认缴新增注册资本人民币 100.00 万元；杨美云认缴新增注
册资本人民币 90.00 万元。增资后的注册资本变更为人民币 200.00 万元。2011 年 2 月 21
日，浙江天孚会计师事务所有限公司出具了浙天会验字(2011)第 060 号《验资报告》，确
认截至 2011 年 2 月 18 日，培乐生物公司已收到杨美云、应翠芬缴纳的首期新增注册资
本(实收资本)合计 90.00 万元，各股东以货币出资，其中，杨美云缴纳 40.00 万元，应翠
芬缴纳 50.00 万元。2013 年 7 月 25 日，浙江正大会计师事务所有限公司出具了浙正大验
字（2013）第 138 号《验资报告》，确认截至 2013 年 7 月 25 日，培乐生物已经收到股东
杨美云、应翠芬第二期缴纳的新增注册资本出资，即本期实收注册资本 100.00 万元，各
股东均以货币方式出资。其中，杨美云缴纳 50.00 万元，应翠芬缴纳 50.00 万元。股权结
构变动如下（单位：万元）：
出资人名称 变更前出资 增加 减少 变更后出资 比例% 出资方式
应翠芬 -- 100.00 -- 100.00 50.00 货币
杨美云 8.00 90.00 -- 98.00 49.00 货币
姚海峰 2.00 -- -- 2.00 1.00 货币
合 计 10.00 190.00 -- 200.00 100.00 --
2014 年 3 月 19 日，杭州市工商行政管理局同意培乐生物公司将其名称变更为杭州奥泰
生物技术有限公司(以下简称“奥泰有限公司”)。
2014 年 10 月 10 日，经奥泰有限公司股东会决议通过，应翠芬将其所持有的奥泰有限公
司 50.00%股权转让给杭州竞冠投资管理有限公司（以下简称“竞冠投资”）；杨美云分别
将其所持有的奥泰有限公司 29.00%股权转让给杭州群泽投资管理有限公司（以下简称
“群泽投资”），将其所持有的奥泰有限公司 20.00%股权转让给杭州品格投资管理有限公
司（以下简称“品格投资”）；姚海锋将其所持有的奥泰有限公司 1.00%股权转让给竞冠
投资。上述各方已就股权转让事宜签订《股权转让协议》。同日，经奥泰有限股东会决议
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杭州奥泰生物技术股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
通过，奥泰有限公司增加注册资本人民币 1,000.00 万元，其中：竞冠投资认缴新增注册
资本 510.00 万元；群泽投资认缴新增注册资本 290.00 万元；品格投资认缴新增注册资本
200.00 万元。增资后的注册资本变更为人民币 1,200.00 万元。本次出资业经中汇会计师
事务所（特殊普通合伙）于 2017 年 7 月 18 日出具中汇会验[2017]4440 号《验资报告》审
验。股权结构变动如下（单位：万元）：
出资人名称 变更前出资 增加 减少 变更后出资 比例% 出资方式
应翠芬 100.00 -- 100.00 -- -- 货币
杨美云 98.00 -- 98.00 -- -- 货币
姚海峰 2.00 -- 2.00 -- -- 货币
竞冠投资 -- 612.00 -- 612.00 51.00 货币
群泽投资 -- 348.00 -- 348.00 29.00 货币
品格投资 -- 240.00 -- 240.00 20.00 货币
合 计 200.00 1,200.00 200.00 1,200.00 100.00 --
2017 年 1 月 9 日，经奥泰有限公司股东会决议通过，竞冠投资与徐建明签订《股权转让
协议》，竞冠投资将其所持有的奥泰有限公司 15.30%股权转让给徐建明。股权结构变动
如下（单位：万元）：
出资人名称 变更前出资 增加 减少 变更后出资 比例% 出资方式
竞冠投资 612.00 -- 183.60 428.40 35.70 货币
群泽投资 348.00 -- -- 348.00 29.00 货币
品格投资 240.00 -- -- 240.00 20.00 货币
徐建明 -- 183.60 -- 183.60 15.30 货币
合 计 1,200.00 183.60 183.60 1,200.00 100.00 --
2017 年 5 月 10 日，经奥泰有限公司股东会决议通过，品格投资分别将其所持有的奥泰
有限公司 12.00%股权转让给高飞，将其所持有的奥泰有限公司 2.00%股权转让给傅燕萍，
将其所持有的奥泰有限公司 5.00%股权转让给陆维克，将其所持有的奥泰有限公司 1.00%
股权转让给宓莉。上述各方已就股权转让事宜签订《股权转让协议》。股权结构变动如
下（单位：万元）：
出资人名称 变更前出资 增加 减少 变更后出资 比例% 出资方式
竞冠投资 428.40 -- -- 428.40 35.70 货币
群泽投资 348.00 -- -- 348.00 29.00 货币
品格投资 240.00 -- 240.00 -- -- 货币
徐建明 183.60 -- -- 183.60 15.30 货币
高飞 -- 144.00 144.00 12.00 货币
陆维克 -- 60.00 60.00 5.00 货币
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杭州奥泰生物技术股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
傅燕萍 -- 24.00 24.00 2.00 货币
宓莉 -- 12.00 12.00 1.00 货币
合 计 1,200.00 240.00 240.00 1,200.00 100.00 --
2017 年 6 月 6 日，经奥泰有限公司股东会决议通过，公司增加注册资本人民币 2,300.00
万元，其中：竞冠投资认缴新增注册资本人民币 821.10 万元；群泽投资认缴新增注册资
本人民币 667.00 万元；徐建明认缴新增注册资本人民币 351.90 万元；高飞认缴新增注册
资本人民币 276.00 万元；傅燕萍认缴新增注册资本人民币 46.00 万元；陆维克认缴新增
注册资本人民币 115.00 万元；宓莉认缴新增注册资本人民币 23.00 万元。增资后的注册
资本变更为人民币 3,500.00 万元。本次出资业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）于
2017 年 7 月 18 日出具中汇会验[2017]4441 号《验资报告》审验。股权结构变动如下（单
位：万元）：
出资人名称 变更前出资 增加 减少 变更后出资 比例% 出资方式
竞冠投资 428.40 821.10 -- 1,249.50 35.70 货币
群泽投资 348.00 667.00 -- 1,015.00 29.00 货币
徐建明 183.60 351.90 -- 535.50 15.30 货币
高飞 144.00 276.00 -- 420.00 12.00 货币
陆维克 60.00 115.00 -- 175.00 5.00 货币
傅燕萍 24.00 46.00 -- 70.00 2.00 货币
宓莉 12.00 23.00 -- 35.00 1.00 货币
合 计 1,200.00 2,300.00 -- 3,500.00 100.00 --
2017 年 6 月 30 日，经奥泰有限公司股东会决议通过，公司增加注册资本人民币 399.00
万元，其中，新股东上海文叶商务咨询服务合伙企业（普通合伙）（以下简称“文叶咨
询”）以货币方式出资 2,700.00 万元，其中 189.00 万元计入注册资本，资本溢价部分 2,511.00
万元计入资本公积；新股东杭州靖睿投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“靖睿投
资”）以货币方式出资 1,500.00 万元，其中 105.00 万元计入注册资本，资本溢价部分 1,395.00
万元计入资本公积；新股东杭州海邦巨擘创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“海
邦投资”）以货币方式出资 1,500.00 万元，其中 105.00 万元计入注册资本，资本溢价部分
1,395.00 万元计入资本公积。增资后的注册资本变更为人民币 3,899.00 万元。本次出资业
经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）于 2017 年 7 月 18 日出具中汇会验[2017]4443 号
《验资报告》审验。股权结构变动如下（单位：万元）：
出资人名称 变更前出资 增加 减少 变更后出资 比例% 出资方式
竞冠投资 1,249.50 -- -- 1,249.50 32.05 货币
群泽投资 1,015.00 -- -- 1,015.00 26.03 货币
徐建明 535.50 -- -- 535.50 13.73 货币
高飞 420.00 -- -- 420.00 10.77 货币
文叶咨询 -- 189.00 -- 189.00 4.85 货币
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杭州奥泰生物技术股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
陆维克 175.00 - -- 175.00 4.49 货币
靖睿投资 -- 105.00 -- 105.00 2.69 货币
海邦投资 -- 105.00 -- 105.00 2.69 货币
傅燕萍 70.00 -- -- 70.00 1.80 货币
宓莉 35.00 -- -- 35.00 0.90 货币
合 计 3,500.00 399.00 -- 3,899.00 100.00 --
2017 年 10 月 19 日，奥泰有限公司召开股东会，全体股东一致同意作为发起人，以 2017
年 7 月 31 日为改制基准日，以有限公司经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审计的
账面净资产值 122,411,449.07 元（中汇会审[2017]4842 号《审计报告》），按照 3.13956012:1
的比例折合为发起人对公司所持有的股份共计 3,899 万股，每股面值人民币 1.00 元，整
体变更为股份公司，注册资本为 3,899 万元，净资产扣除股本后的余额 83,421,449.07 元
计入股份有限公司的资本公积。
2018 年 7 月 20 日，公司召开股东大会决并作出决议，全体股东同意公司注册资本增加
至 4,040.4145 万元，由新股东杭州赛达投资合伙企业(有限合伙)（以下简称“赛达投资”）
以货币方式出资 20,202,073.00 元,其中 1,414,145.00 元计入股本，股本溢价部分 18,787,928.00
元计入资本公积。本次出资业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具致同验字(2018)
第 330ZC0246 号《验资报告》审验。股权结构变动如下（单位：万元）：
出资人名称 变更前出资 增加 减少 变更后出资 比例% 出资方式
竞冠投资 1,249.5000 -- -- 1,249.5000 30.9250 货币
群泽投资 1,015.0000 -- -- 1,015.0000 25.1212 货币
徐建明 535.5000 -- -- 535.5000 13.2536 货币
高飞 420.0000 -- -- 420.0000 10.3952 货币
文叶咨询 189.0000 -- -- 189.0000 4.6777 货币
陆维克 175.0000 -- -- 175.0000 4.3312 货币
赛达投资 -- 141.4145 -- 141.4145 3.5000 货币
靖睿投资 105.0000 -- -- 105.0000 2.5987 货币
海邦投资 105.0000 -- -- 105.0000 2.5987 货币
傅燕萍 70.0000 -- -- 70.0000 1.7325 货币
宓莉 35.0000 -- -- 35.0000 0.8662 货币
合 计 3,899.0000 141.4145 -- 4,040.4145 100.0000 --
2019 年 2 月，徐建明与姜正金签署《股份转让协议》，约定徐建明将其持有公司 2%的股
份（对应公司注册资本 80.8083 万元）以人民币 2,040.00 万元的价格转让给姜正金。2019
年 2 月，徐建明与杭州海邦羿谷创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“海邦羿谷”）
签署《股份转让协议》及《股份转让协议之补充协议》，约定徐建明将其持有公司 1.9608%
的股份（对应公司注册资本 79.2238 万元）以人民币 2,000.00 万元的价格转让给海邦羿
谷。2019 年 2 月，徐建明、宓莉与尹雪签署《股份转让协议》及《股份转让协议之补充
协议》，约定徐建明将其持有公司 0.7392%的股份（对应公司注册资本 29.8674 万元）以
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杭州奥泰生物技术股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
人民币 754.00 万元的价格转让给尹雪；约定宓莉将其持有公司 0.3%的股份（对应公司注
册资本 12.1212 万元）以人民币 306.00 万元的价格转让给尹雪。2019 年 3 月 15 日，公司
召开 2019 年第一次临时股东大会，同意就上述股权变更事项修改公司章程。2019 年 4 月
9 日，公司完成相关工商备案登记手续。股权结构变动如下（单位：万元）：
出资人名称 变更前出资 增加 减少 变更后出资 比例% 出资方式
竞冠投资 1,249.5000 -- -- 1,249.5000 30.9250 货币
群泽投资 1,015.0000 -- -- 1,015.0000 25.1212 货币
徐建明 535.5000 -- 189.8995 345.6005 8.5536 货币
高飞 420.0000 -- -- 420.0000 10.3952 货币
文叶咨询 189.0000 -- -- 189.0000 4.6777 货币
陆维克 175.0000 -- -- 175.0000 4.3312 货币
赛达投资 141.4145 -- -- 141.4145 3.5000 货币
靖睿投资 105.0000 -- -- 105.0000 2.5987 货币
海邦投资 105.0000 -- -- 105.0000 2.5987 货币
傅燕萍 70.0000 -- -- 70.0000 1.7325 货币
宓莉 35.0000 -- 12.1212 22.8788 0.5662 货币
姜正金 -- 80.8083 -- 80.8083 2.0000 货币
海邦羿谷 -- 79.2238 -- 79.2238 1.9608 货币
尹雪 -- 41.9886 -- 41.9886 1.0392 货币
合 计 4,040.4145 202.0207 202.0207 4,040.4145 100.0000 --
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构。拥有杭州傲锐生物医药科技
有限公司（以下简称“傲锐生物”）、杭州同舟生物技术有限公司（以下简称“同舟生物”）、
凡天生物科技有限公司（以下简称“凡天生物”）三家子公司和奥拓生物有限公司、
Citest Diagnostic Inc.两家孙公司。
本公司及其子公司（以下简称“本集团”）主要经营活动为体外诊断试剂的研发、生产和
销售，主要产品为快速诊断试剂；非医疗用生物原料生产及销售。
本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于 2021 年 4 月 27 日批准。
2、合并财务报表范围
本集团合并财务报表范围为母公司及下属 3 家子公司、2 家孙公司，详见附注六、合并
范围的变动，附注七、在其他主体中的权益披露。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据自身生产经营特点，确定收入确认政策，具体会计政策参见附注三、24。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2020 年 12 月 31 日的
合并及公司财务状况以及 2020 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关
信息。
2、会计期间
本集团会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本集团的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司、孙公司根据其经营
所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采
用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合
并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面
价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合
并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同
一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者
权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法
核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计
量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；
购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购
买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中
可分割的部分、结构化主体等）。
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（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少
数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于
被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为
共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
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行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本集团发生外币业务，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的
汇率折算折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目
采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率
近似的汇率折算。
现金流量表所有项目均按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的
汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变
动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
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由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项
目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营
相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本集团在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
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本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本集团改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收账款，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
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本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本集团的
金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本集团本期无衍生金融工具。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以
其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值
为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或
损失，直接计入当期损益。
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对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用
金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量
且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面
不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，
嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或
后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（6）金融资产减值
本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额
的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来 12 个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
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而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违
约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本集团始终按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征
对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如
下：
A、应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合 1：国外客户
应收账款组合 2：国内客户
应收账款组合 3：合并范围内关联方
对于划分为组合的应收票据，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。
其他应收款
本集团依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：合并范围内关联方
其他应收款组合 2：其他客户
对划分为组合的其他应收款，本集团通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
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预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本集团按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
信用风险显著增加的评估
本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过 30 日，本集团确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产
本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
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预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集
团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，
按照本集团收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。
本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
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金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、存货
（1）存货的分类
本集团存货分为原材料、半成品、库存商品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、半成品、库存商品等发出时采用批内加权
平均法。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本集团存货盘存制度采用永续盘存制。
13、持有待售和终止经营
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流
动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
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上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值
减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税
资产及保险合同产生的权利。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在
该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取
得的商誉等。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售
此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极
可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年
内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本集团
是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在
个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司
所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于
公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认
的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动
资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增
加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售
的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营
企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未
被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本集团因出售丧失对联营企业和合
营企业的重大影响时，停止使用权益法。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条
件的，本集团停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为
持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划分为持有待售类别的、
能够单独区分的组成部分：
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①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分。
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（3）列报
本集团在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于
“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本集团在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有
待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使
用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重
新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，
在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续
经营损益列报。
14、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投资
单位施加重大影响的，为本集团的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营
企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
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收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和
计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采
用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动
转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行
会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本集团的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
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过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是
否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本集团拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理
见附注三、13。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类
条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
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止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 40.00 5.00 2.38
机器设备 5.00 5.00 19.00
运输设备 3.00 5.00 31.67
办公设备及其他 5.00 5.00 19.00
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团。
②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁
资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本集团才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续
费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在
租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法
合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限
两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
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（6）大修理费用
本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
16、在建工程
本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、20。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
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18、无形资产
本集团无形资产包括土地使用权等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类 别 使用寿命 摊销方法 备注
土地使用权 43、50 年 直线法 --
本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、20。
19、研究开发支出
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之
日转为无形资产。
20、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商
誉、等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
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于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21、长期待摊费用
本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
22、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪
酬” 项目。
（2）短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的
金额计量。
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（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
理。
（5）其他长期福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
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提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
23、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
（1）该义务是本集团承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
24、收入
（1）一般原则
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
③本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团会考虑下列迹象：
①本集团就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本集团已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、
10（6））。本集团拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收
款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合
同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”
或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本集团国内产品销售收入确认的具体方法如下：
同时满足下列条件：按合同约定将产品交付客户，并经其对相关产品签收后确认，相关
经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，产品收入货款金额已确
定，款项已收讫或预计可以收回，商品的法定所有权已转移给客户。
本集团国外产品销售收入确认的具体方法如下：
同时满足下列条件：按合同约定将产品报关，且已经结关，相关经济利益很可能流入，
商品所有权上的主要风险和报酬已转移，产品出口收入货款金额已确定，款项已收讫或
预计可以收回，商品的法定所有权已转移给客户。
25、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产。本集团为取得
合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
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为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
的，本集团将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本集团对超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：
①本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动
资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其
他非流动资产”项目中列示。
26、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法
分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计
入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成
本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损
益。本集团对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
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与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政
府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来
很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
28、经营租赁与融资租赁
本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除
融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
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（1）本集团作为出租人
融资租赁中，在租赁期开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担
保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各
个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始
直接费用，计入当期损益。
（2）本集团作为承租人
融资租赁中，在租赁期开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内
各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固定资产相一致
的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损
益；发
29、重大会计判断和估计
本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重
大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
应收账款预期信用损失的计量
本集团通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基
于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团使用
内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在
考虑前瞻性信息时，本集团使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境
和客户情况的变化等。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。）
30、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
①新收入准则
财政部于 2017 年颁布了《企业会计准则第 14 号——收入（修订）》（以下简称“新收入准
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
则”），本集团自 2020 年 1 月 1 日起执行该准则，对会计政策相关内容进行了调整。
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收
入。在满足一定条件时，本集团属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务。合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单
项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
本集团依据新收入准则有关特定事项或交易的具体规定调整了相关会计政策。例如：合
同成本、质量保证、主要责任人和代理人的区分、附有销售退回条款的销售、额外购买
选择权、知识产权许可、回购安排、预收款项、无需退回的初始费的处理等。
本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素作为合同资产列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合
同负债列示。
本集团根据首次执行新收入准则的累积影响数，调整本集团 2020 年年初留存收益及财
务报表其他相关项目金额，未对比较财务报表数据进行调整。本集团仅对在 2020 年 1 月
1 日尚未完成的合同的累积影响数调整本集团 2020 年年初留存收益及财务报表其他相
关项目金额。
影响金额
受影响的报表
会计政策变更的内容和原因
项目 （2020 年 1 月 1 日）
合同负债 8,507,459.50
因执行新收入准则，本集团将与销售商品及与提
供劳务相关的预收款项重分类至合同负债。
预收款项 -8,507,459.50
与原收入准则相比，执行新收入准则对 2020 年度财务报表相关项目的影响如下：
影响金额
受影响的资产负债表项目
2020 年 12 月 31 日
合同负债 33,381,937.89
预收款项 -33,381,937.89
（续上表）
影响金额
受影响的利润表项目
2020 年度
营业成本 2,140,413.11
销售费用 -2,140,413.11
②企业会计准则解释第 13 号
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财政部于 2019 年 12 月发布了《企业会计准则解释第 13 号》（财会〔2019〕21 号）（以下
简称“解释第 13 号”)。
解释第 13 号修订了构成业务的三个要素，细化了业务的判断条件，对非同一控制下企
业合并的购买方在判断取得的经营活动或资产的组合是否构成一项业务时，引入了“集
中度测试”的方法。
解释第 13 号明确了企业的关联方包括企业所属企业集团的其他共同成员单位（包括母
公司和子公司）的合营企业或联营企业，以及对企业实施共同控制的投资方的企业合营
企业或联营企业等。
解释 13 号自 2020 年 1 月 1 日起实施，本集团采用未来适用法对上述会计政策变更进行
会计处理。
采用解释第 13 号未对本集团财务状况、经营成果和关联方披露产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
无
（3）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
项 目 2019.12.31 2020.01.01 调整数
预收款项 8,507,459.50 -- -8,507,459.50
合同负债 —— 8,507,459.50 8,507,459.50
母公司资产负债表
项 目 2019.12.31 2020.01.01 调整数
预收款项 7,754,328.76 -- -7,754,328.76
合同负债 —— 7,754,328.76 7,754,328.76
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 3、6、13
城市维护建设税 应纳流转税额 7
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育费附加 应纳流转税额 2
企业所得税税率：
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
纳税主体名称 所得税税率%
杭州奥泰生物技术股份有限公司 15
杭州傲锐生物医药科技有限公司 15
杭州同舟生物技术有限公司 20
凡天生物科技有限公司 16.5
奥拓生物有限公司 16.5
联邦：15
Citest Diagnostic Inc.
地方：2.5-11
注：凡天生物科技有限公司、奥拓生物有限公司适用香港所得税税率；Citest Diagnostic Inc.
适用加拿大所得税税率。
2、税收优惠及批文
本公司于 2019 年 12 月 4 日通过高新技术企业重新认定，证书编号为 GR201933002011，
认定有效期为三年。故 2020 年度按 15%的优惠税率计缴企业所得税。
本公司之全资子公司杭州傲锐生物医药科技有限公司于 2018 年 11 月 30 日通过高新技
术企业认定，证书编号为 GR201833000734，认定有效期为三年。故 2020 年按 15%的优惠
税率计缴企业所得税。
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕
13 号），杭州同舟生物技术有限公司符合小型微利企业的规定条件，对本期年应纳税所
得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过 100
万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所
得税。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2020.12.31 2019.12.31
库存现金 5,378.63 5,535.81
银行存款 285,535,397.57 62,920,654.39
其他货币资金 97,873.50 327,654.53
合 计 285,638,649.70 63,253,844.73
其中：存放在境外的款项总额 -- --
（1）2020 年 12 月 31 日其他货币资金余额 97,873.50 元系保函保证金。
（2）各期期末，本集团除保函保证金外不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金
汇回受到限制的款项
2、交易性金融资产
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2020.12.31 2019.12.31
交易性金融资产 415,000,000.00 62,000,000.00
其中：银行理财产品 415,000,000.00 62,000,000.00
3、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2020.12.31 2019.12.31
1 年以内 165,701,796.88 51,969,176.92
1至2年 5,877,133.65 5,567,514.27
2至3年 756,268.23 305,619.89
3 年以上 1,547,128.98 1,330,015.40
小 计 173,882,327.74 59,172,326.48
减：坏账准备 10,447,027.20 5,955,996.03
合 计 163,435,300.54 53,216,330.45
（2）按坏账计提方法分类披露
2020.12.31 2019.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预期 预期
类 别 账面 账面
比例 信用 比例 信用
金额 金额 价值 金额 金额 价值
(%) 损失 (%) 损失
率(%) 率(%)
按单项
计提坏 122,230.96 0.07 122,230.96 100.00 -- 156,841.16 0.27 156,841.16 100.00 --
账准备
其中：
国外
122,230.96 0.07 122,230.96 100.00 -- 156,841.16 0.27 156,841.16 100.00 --
客户
按组合
计 提 坏 173,760,096.78 99.93 10,324,796.24 5.94 163,435,300.54 59,015,485.32 99.73 5,799,154.87 9.83 53,216,330.45
账准备
其中：
国外
173,346,449.83 99.69 10,158,937.76 5.86 163,187,512.07 58,605,834.11 99.04 5,710,864.11 9.74 52,894,970.00
客户
国内
413,646.95 0.24 165,858.48 40.10 247,788.47 409,651.21 0.69 88,290.76 21.55 321,360.45
客户
合 计 173,882,327.74 100.00 10,447,027.20 6.01 163,435,300.54 59,172,326.48 100.00 5,955,996.03 10.07 53,216,330.45
按单项计提坏账准备：
2020.12.31 2019.12.31
名 称 预期信用 预期信用
计提 计提
账面余额 坏账准备 损 失 率 账面余额 坏账准备 损 失 率
理由 理由
（%） （%）
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预计 预计
AfricaHealth 24,404.43 24,404.43 100.00 无法 54,662.15 54,662.15 100.00 无法
收回 收回
预计 预计
SpeedySolutionsLLC 34,774.85 34,774.85 100.00 无法 37,180.08 37,180.08 100.00 无法
收回 收回
预计 预计
OyounAltubMedicalCo 30,217.53 30,217.53 100.00 无法 32,307.55 32,307.55 100.00 无法
收回 收回
预计 预计
BLUDIAGNOSTICISAS 15,272.18 15,272.18 100.00 无法 16,328.49 16,328.49 100.00 无法
收回 收回
预计 预计
On-
7,421.88 7,421.88 100.00 无法 7,935.22 7,935.22 100.00 无法
SiteTestingSpecialistsInc
收回 收回
预计 预计
Dr.DharmHayre 4,149.84 4,149.84 100.00 无法 4,436.86 4,436.86 100.00 无法
收回 收回
预计 预计
IVDtradingcompany 2,558.15 2,558.15 100.00 无法 2,735.09 2,735.09 100.00 无法
收回 收回
预计 预计
1-StepDetectAssociates 1,174.48 1,174.48 100.00 无法 1,255.72 1,255.72 100.00 无法
收回 收回
预计
RexOmegaS.J 2,257.62 2,257.62 100.00 无法 -- -- -- --
收回
合 计 122,230.96 122,230.96 100.00 / 156,841.16 156,841.16 100.00 /
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：国外客户
2020.12.31 2019.12.31
项 目 预期信用损 预期信用
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
失率(%) 损失率(%)
1 年以内 165,607,011.68 6,270,419.35 3.79 51,667,205.76 1,882,096.52 3.64
1至2年 5,706,964.66 1,912,558.09 33.51 5,531,167.26 2,434,643.24 44.02
2至3年 732,807.08 676,293.91 92.29 177,768.28 164,431.54 92.50
3 年以上 1,299,666.41 1,299,666.41 100.00 1,229,692.81 1,229,692.81 100.00
合 计 173,346,449.83 10,158,937.76 5.86 58,605,834.11 5,710,864.11 9.74
组合计提项目：国内客户
2020.12.31 2019.12.31
项 目 预期信
预期信用损失率
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备 用损失
(%)
率(%)
42
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1 年以
94,785.20 10,910.86 11.51 256,923.45 12,473.33 4.85
内
1 至 2
170,168.99 17,985.43 10.57 23,466.15 2,346.62 10.00
年
2 至 3
23,461.15 11,730.58 50.00 127,851.61 72,060.81 56.36
年
3 年以
125,231.61 125,231.61 100.00 1,410.00 1,410.00 100.00
上
合 计 413,646.95 165,858.48 40.10 409,651.21 88,290.76 21.55
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 坏账准备金额
2019.12.31 5,955,996.03
首次执行新收入准则的调整金额 --
2020.01.01 5,955,996.03
本期计提 4,521,288.89
本期收回或转回 30,257.72
本期核销 --
本期转销 --
其他 --
2020.12.31 10,447,027.20
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 104,492,459.82 元，占应收账款期
末余额合计数的 60.09%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 3,956,423.92 元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
2020.12.31 2019.12.31
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 17,230,876.15 99.82 900,335.22 100.00
1至2年 31,680.00 0.18 -- --
合 计 17,262,556.15 100.00 900,335.22 100.00
说明：报告期末无账龄超过 1 年的重要预付款项。
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 10,742,086.97 元，占预付款项
期末余额合计数的比例 62.23%。
5、其他应收款
43
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2020.12.31 2019.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 2,288,250.19 1,301,400.27
合 计 2,288,250.19 1,301,400.27
其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020.12.31 2019.12.31
1 年以内 1,916,931.98 1,081,068.07
1至2年 251,452.43 64,526.95
2至3年 50,000.00 100,300.00
3 年以上 190,300.00 124,000.00
小 计 2,408,684.41 1,369,895.02
减：坏账准备 120,434.22 68,494.75
合 计 2,288,250.19 1,301,400.27
②按款项性质披露
2020.12.31 2019.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
房租及代
926,444.41 46,322.22 880,122.19 711,752.02 35,587.60 676,164.42
收款
保证金及
1,327,585.00 66,379.25 1,261,205.75 524,644.00 26,232.20 498,411.80
押金
其他 154,655.00 7,732.75 146,922.25 133,499.00 6,674.95 126,824.05
合 计 2,408,684.41 120,434.22 2,288,250.19 1,369,895.02 68,494.75 1,301,400.27
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备 -- -- -- -- --
按组合计提坏账准备 2,408,684.41 5.00 120,434.22 2,288,250.19 --
其中：其他客户 2,408,684.41 5.00 120,434.22 2,288,250.19 未逾期
合 计 2,408,684.41 5.00 120,434.22 2,288,250.19
期末，本集团不存在处于第二阶段及第三阶段的其他应收款。
2019 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
44
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备 -- -- -- -- --
按组合计提坏账准备 1,369,895.02 5.00 68,494.75 1,301,400.27 --
其中：其他客户 1,369,895.02 5.00 68,494.75 1,301,400.27 未逾期
合 计 1,369,895.02 5.00 68,494.75 1,301,400.27
截至 2019 年 12 月 31 日，本集团不存在处于第二阶段及第三阶段的其他应收款。
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发 信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
2019 年 12 月 31 日余额 68,494.75 -- -- 68,494.75
2019 年 12 月 31 日余额在本期 -- -- -- --
--转入第二阶段 -- -- -- --
--转入第三阶段 -- -- -- --
--转回第二阶段 -- -- -- --
--转回第一阶段 -- -- -- --
本期计提 51,939.47 -- -- 51,939.47
本期转回 -- -- -- --
本期转销 -- -- -- --
本期核销 -- -- -- --
其他变动 -- -- -- --
2020 年 12 月 31 日余额 120,434.22 -- -- 120,434.22
⑤按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
浙江曙光科技有 代收款及往
863,638.63 1 年以内、1-2 年 35.86 43,181.93
限公司 来
1 年以内、1 至 2
浙江星野集团有 保证金及押
500,000.00 年、2 至 3 年、3 20.76 25,000.00
限责任公司 金
年以上
泰州市恒博医疗 保证金及押
250,000.00 1 年以内 10.38 12,500.00
器械有限公司 金
代扣代缴 其他 151,055.00 1 年以内 6.27 7,552.75
杭州和达科技服 保证金及押 137,061.00 1 年以内 5.69 6,853.05
45
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
务有限公司 金
合计 1,901,754.63 78.96 95,087.73
6、存货
（1）存货分类
2020.12.31 2019.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 92,793,245.24 1,387,082.82 91,406,162.42 34,980,670.32 68,426.56 34,912,243.76
半成品 15,850,525.39 606,268.01 15,244,257.38 14,088,750.36 123,984.76 13,964,765.60
库存商品 12,624,155.64 819,061.37 11,805,094.27 2,797,320.27 -- 2,797,320.27
发出商品 5,270,030.13 - 5,270,030.13 2,825,945.34 -- 2,825,945.34
合 计 126,537,956.40 2,812,412.20 123,725,544.20 54,692,686.29 192,411.32 54,500,274.97
（2）存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 2019.12.31 2020.12.31
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 68,426.56 2,519,737.01 1,201,080.75 1,387,082.82
半成品 123,984.76 1,235,967.70 753,684.45 606,268.01
库存商品 -- 4,769,591.50 3,950,530.13 819,061.37
合 计 192,411.32 8,525,296.21 5,905,295.33 2,812,412.20
存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）
确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成 本期转回或转销
项 目
本的具体依据 存货跌价准备的原因
估计售价减去估计的销售费用和相关税费 跌价影响因素已消失、已领
原材料
后的金额 用或报废
估计售价减去估计的销售费用和相关税费 跌价影响因 素已消失或已
半成品
后的金额 领用
估计售价减去估计的销售费用和相关税费 跌价影响因素已消失、已销
库存商品
后的金额 售或报废
7、其他流动资产
项 目 2020.12.31 2019.12.31
待抵扣进项税额 9,940,410.74 1,616,276.21
预缴所得税 15,763.47 2,404,556.15
上市费用 6,367,924.44 --
房租 1,504,468.59 285,038.62
合 计 17,828,567.24 4,305,870.98
8、固定资产
（1）固定资产情况
46
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及 合 计
一、账面原值： 其他
1.2019.12.31 46,612,650.27 10,713,160.46 552,073.22 1,111,008.25 58,988,892.20
2.本期增加金额 - 4,599,647.46 1,816,361.49 309,687.65 6,725,696.60
（1）购置 -- 4,599,647.46 1,816,361.49 309,687.65 6,725,696.60
（2）在建工程转入 -- -- -- -
（3）其他 - -- -- -- -
3.本期减少金额 -- 59,314.90 -- -- 59,314.90
（1）处置或报废 -- 59,314.90 -- -- 59,314.90
（2）其他减少 -- -- -- -- --
4. 2020.12.31 46,612,650.27 15,253,493.02 2,368,434.71 1,420,695.90 65,655,273.90
二、累计折旧
1.2019.12.31 2,449,688.30 4,038,061.97 89,192.60 534,305.06 7,111,247.93
2.本期增加金额 1,149,124.43 1,877,677.77 170,366.93 180,244.70 3,377,413.83
（1）计提 1,149,124.43 1,877,677.77 170,366.93 180,244.70 3,377,413.83
（2）其他增加 -- -- -- -- --
3.本期减少金额 -- 23,317.21 -- -- 23,317.21
（1）处置或报废 -- 23,317.21 -- -- 23,317.21
（2）其他减少 -- -- -- -- --
4. 2020.12.31 3,598,812.73 5,892,422.53 259,559.53 714,549.76 10,465,344.55
三、减值准备
1.2019.12.31 -- -- -- -- --
2.本期增加金额 -- -- -- -- --
（1）计提 -- -- -- -- --
（2）其他增加 -- -- -- -- --
3.本期减少金额 -- -- -- -- --
（1）处置或报废 -- -- -- -- --
（2）其他减少 -- -- -- -- --
4. 2020.12.31 -- -- -- -- --
四、账面价值
1.2020.12.31 账面价值 43,013,837.54 9,361,070.49 2,108,875.18 706,146.14 55,189,929.35
2.2019.12.31 账面价值 44,162,961.97 6,675,098.49 462,880.62 576,703.19 51,877,644.27
说明：期末本集团无抵押、担保的固定资产情况。
（2）期末本集团无暂时闲置的固定资产情况。
（3）期末本集团无通过融资租赁租入的固定资产情况。
（4）期末本集团无未办妥产权证书的固定资产情况。
9、在建工程
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2020.12.31 2019.12.31
在建工程 11,620,165.84 --
工程物资 -- --
合 计 11,620,165.84 --
（1）在建工程
①在建工程明细
2020.12.31 2019.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
新厂房 11,620,165.84 -- 11,620,165.84 -- -- --
②重要在建工程项目变动情况
利息资 本期利
工程名 转入固 其他 其中：本期利息
2019.12.31 本期增加 本化累 息资本 2020.12.31
称 定资产 减少 资本化金额
计金额 化率%
新厂房 -- 11,620,165.84 -- -- -- -- -- 11,620,165.84
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入
工程名称 预算数 工程进度% 资金来源
占预算比例%
新厂房 85,585,000.00 12.96 12.96 自有资金
10、无形资产
项 目 土地使用权
一、账面原值
1.2019.12.31 16,840,476.49
2.本期增加金额 13,567,878.18
（1）购置 13,567,878.18
（2）内部研发 --
3.本期减少金额 --
（1）处置 --
（2）其他减少 --
4. 2020.12.31 30,408,354.67
二、累计摊销
1.2019.12.31 962,312.98
2.本期增加金额 656,282.88
（1）计提 656,282.88
（2）其他增加 --
3.本期减少金额 --
（1）处置 --
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）其他减少 --
4. 2020.12.31 1,618,595.86
三、减值准备
1.2019.12.31 --
2.本期增加金额 --
（1）计提 --
（2）其他增加 --
3.本期减少金额 --
（1）处置 --
（2）其他减少 --
4. 2020.12.31 --
四、账面价值
1.2020.12.31 账面价值 28,789,758.81
2.2019.12.31 账面价值 15,878,163.51
说明：（1）期末本集团无抵押、担保的无形资产情况；
（2）期末本集团无未办妥产权证书的无形资产情况。
11、长期待摊费用
本期减少
项 目 2019.12.31 本期增加 2020.12.31
本期摊销 其他减少
装修工程 2,234,287.16 1,242,244.51 1,322,060.48 -- 2,154,471.19
净化工程 18,701.21 -- 18,701.21 -- -
合 计 2,252,988.37 1,242,244.51 1,340,761.69 -- 2,154,471.19
12、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
2020.12.31 2019.12.31
项 目 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
异
资产减值准备 13,095,645.06 1,964,368.70 5,990,248.09 898,566.75
内部交易未实
6,431,811.85 964,771.78 4,574,850.56 686,227.58
现利润
可抵扣亏损 5,950,593.27 1,138,133.43 1,725,522.87 305,400.91
合 计 25,478,050.18 4,067,273.91 12,290,621.52 1,890,195.24
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项 目 2020.12.31 2019.12.31
可抵扣暂时性差异 284,228.56 226,654.01
可抵扣亏损 3,393,436.50 3,420,026.73
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2020.12.31 2019.12.31
合 计 3,677,665.06 3,646,680.74
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2020.12.31 2019.12.31 备注
2020 年 —— --
2021 年 -- --
2022 年 -- --
2023 年 -- --
2024 年 -- --
2025 年 -- ——
境外孙公司产
永久 3,393,436.50 3,420,026.73
生的亏损
合 计 3,393,436.50 3,420,026.73
13、其他非流动资产
2020.12.31 2019.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付房屋款 11,520,152.06 -- 11,520,152.06 11,520,152.06 -- 11,520,152.06
预付土地款 -- -- -- 9,490,000.00 -- 9,490,000.00
预付设备款 12,588,319.00 -- 12,588,319.00 117,624.00 -- 117,624.00
合 计 24,108,471.06 -- 24,108,471.06 21,127,776.06 -- 21,127,776.06
14、应付账款
项 目 2020.12.31 2019.12.31
货款 54,971,775.84 14,927,761.47
长期资产款 151,220.36 251,119.22
其他 6,880,637.08 1,424,168.70
合 计 62,003,633.28 16,603,049.39
说明：期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
15、预收款项
项 目 2020.12.31 2019.12.31
货款 —— 8,507,459.50
16、合同负债
项 目 2020.12.31 2020.01.01 2019.12.31
货款 33,381,937.89 8,507,459.50 ——
50
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
17、应付职工薪酬
项 目 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31
短期薪酬 7,189,784.09 80,511,561.43 63,539,228.02 24,162,117.50
离职后福利-设定提存计划 228,949.38 220,590.88 449,540.26 -
合 计 7,418,733.47 80,732,152.31 63,988,768.28 24,162,117.50
（1）短期薪酬
项目 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31
工资、奖金、津贴和补贴 7,001,887.71 70,885,147.22 53,942,340.87 23,944,694.06
职工福利费 -- 6,005,080.45 6,005,080.45 --
社会保险费 187,896.38 1,924,673.50 1,895,146.44 217,423.44
其中：1．医疗保险费 165,790.93 1,921,641.69 1,870,009.18 217,423.44
2．工伤保险费 3,157.92 3,031.72 6,189.64 --
3．生育保险费 18,947.53 0.09 18,947.62 --
住房公积金 -- 1,659,065.00 1,659,065.00 --
工会经费和职工教育经费 -- 37,595.26 37,595.26 --
合计 7,189,784.09 80,511,561.43 63,539,228.02 24,162,117.50
（2）设定提存计划
项目 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31
离职后福利 228,949.38 220,590.88 449,540.26 --
其中：1．基本养老保险费 221,054.57 212,994.99 434,049.56 --
2．失业保险费 7,894.81 7,595.89 15,490.70 --
合计 228,949.38 220,590.88 449,540.26 --
18、应交税费
税 项 2020.12.31 2019.12.31
企业所得税 50,305,425.30 --
增值税 1,740,044.22 281,440.53
城市维护建设税 2,754,430.33 187,641.84
教育费附加 1,180,470.15 80,417.93
地方教育费附加 786,980.10 53,611.96
个人所得税 122,950.20 80,895.48
房产税 -- 653,006.39
土地使用税 -- 90,595.00
印花税 49,018.50 --
合 计 56,939,318.80 1,427,609.13
19、其他应付款
51
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2020.12.31 2019.12.31
应付利息 -- --
应付股利 -- --
其他应付款 1,958,086.84 5,344,668.67
合 计 1,958,086.84 5,344,668.67
其他应付款
项 目 2020.12.31 2019.12.31
业务费 1,929,907.39 5,228,194.49
其他 28,179.45 116,474.18
合 计 1,958,086.84 5,344,668.67
说明：期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
20、股本（单位：万股）
本期增减（+、-）
项 目 2019.12.31 发行 公积金 2020.12.31
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 4,040.4145 -- -- -- -- -- 4,040.4145
21、资本公积
项 目 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31
股本溢价 102,800,560.69 -- -- 102,800,560.69
22、其他综合收益
本期发生金额
减：前期 税后
减：
项 目 2019.12.31 本期所得 计入其他 归属 2020.12.31
所得 税后归属
税前发生 综合收益 于少
税费 于母公司
额 当期转入 数股
用
损益 东
一、以后不能重分类
进损益的其他综合 -- -- -- -- -- -- --
收益
二、以后将重分类进
损益的其他综合收 -100,097.95 231,197.46 -- -- 231,197.46 -- 131,099.51
益
外币财务报表折算
-100,097.95 231,197.46 -- -- 231,197.46 -- 131,099.51
差额
其他综合收益合计 -100,097.95 231,197.46 -- -- 231,197.46 -- 131,099.51
23、盈余公积
52
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2019.12.31 调整数 2020.01.01 本期增加 本期减少 2020.12.31
法定盈余公积 14,944,023.55 -- 14,944,023.55 67,954,152.08 -- 82,898,175.63
24、未分配利润
提取或
项 目 本期发生额 上期发生额
分配比例
调整前 上期末未分配利润 135,154,672.62 64,677,711.89 --
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -- -235,550.19 --
调整后 期初未分配利润 135,154,672.62 64,442,161.70 --
加：本期归属于母公司所有者的净利润 679,229,342.50 78,419,418.13 --
减：提取法定盈余公积 67,954,152.08 7,706,907.21 10.00%
期末未分配利润 746,429,863.04 135,154,672.62 --
其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母
-- --
公司的金额
说明：按照当期母公司净利润的 10%计提法定盈余公积。
25、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,135,018,540.29 201,507,587.27 240,462,052.06 90,907,792.34
其他业务 535,392.39 52,835.74 873,479.85 110,457.89
合 计 1,135,553,932.68 201,560,423.01 241,335,531.91 91,018,250.23
（2）营业收入、营业成本按产品类型划分
本期发生额 上期发生额
主要产品类型（或行业）
收入 成本 收入 成本
主营业务：
毒品及药物滥用类 75,587,077.22 23,454,432.63 105,058,771.56 30,600,642.47
传染病类 995,798,497.94 146,984,776.93 81,586,969.68 34,849,995.18
妇女健康类 24,794,802.20 16,168,205.36 20,284,002.66 12,822,795.43
心脏类 6,346,727.78 2,471,048.61 9,371,473.83 3,960,210.28
肿瘤类 6,318,297.02 3,115,577.21 8,839,176.61 4,013,819.16
其他类 26,173,138.13 9,313,546.52 15,321,657.72 4,660,329.82
小 计 1,135,018,540.29 201,507,587.27 240,462,052.06 90,907,792.34
其他业务：
其他 535,392.39 52,835.74 873,479.85 110,457.89
小 计 535,392.39 52,835.74 873,479.85 110,457.89
合 计 1,135,553,932.68 201,560,423.01 241,335,531.91 91,018,250.23
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）主营业务收入、主营业务成本按地区划分
本期发生额 上期发生额
主要经营地区
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
国内 1,364,382.24 630,482.35 3,150,747.22 1,990,125.17
国外 1,133,654,158.05 200,877,104.92 237,311,304.84 88,917,667.17
小 计 1,135,018,540.29 201,507,587.27 240,462,052.06 90,907,792.34
（4）营业收入分解信息
本期发生额
主营业务收入
其中：在某一时点确认 1,135,018,540.29
在某一时段确认 --
其他业务收入
其他 535,392.39
合 计 1,135,553,932.68
26、税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 5,966,028.84 2,266,261.17
教育费附加 2,556,869.56 971,254.78
地方教育费附加 1,704,579.57 647,503.21
房产税 -- 653,006.39
土地使用税 -- 90,613.00
印花税 360,097.20 89,251.90
合 计 10,587,575.17 4,717,890.45
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
27、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 23,067,699.81 5,484,217.49
市场费用 7,555,001.01 2,353,645.65
样品费 617,883.46 1,071,865.37
业务费 1,285,749.03 6,046,464.00
差旅及招待费 97,507.63 919,501.51
办公费 141,816.52 112,657.89
运费 -- 1,018,615.24
其他 291,129.82 104,992.01
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合 计 33,056,787.28 17,111,959.16
28、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
存货报废 12,590,504.77 13,428.41
职工薪酬 7,999,674.47 5,260,031.79
折旧及摊销 1,179,598.94 1,395,082.94
中介机构及服务费 847,992.16 6,794,300.32
办公费 668,038.22 812,718.17
差旅及招待费 682,369.01 1,062,427.15
其他 1,051,471.05 659,617.62
合 计 25,019,648.62 15,997,606.40
29、研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 21,413,028.82 13,113,357.77
材料费 16,776,746.24 10,781,121.25
产品测试费 14,709,171.06 10,068,065.93
折旧及摊销 1,223,425.03 1,001,106.50
其他 988,424.38 966,191.55
合计 55,110,795.53 35,929,843.00
30、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 -- --
减：利息收入 942,964.71 295,864.45
汇兑损益 18,702,046.26 -1,498,504.63
手续费及其他 844,819.05 604,027.92
合 计 18,603,900.60 -1,190,341.16
31、其他收益
与资产相关/与
补助项目 本期发生额 上期发生额
收益相关
收到钱塘新区 2019 年度生物医药政策资金 1,795,100.00 -- 与收益相关
收稳岗补贴 532,782.77 3,315.93 与收益相关
收到 2019 年第二批省级科技发展专项资金 300,000.00 -- 与收益相关
收到杭州钱塘新区 2019 年度外经贸发展专项资金 254,106.00 -- 与收益相关
见习补贴 122,476.16 97,190.57 与收益相关
收到科技创新创业财政补贴 30,000.00 -- 与收益相关
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
收到知识产权管理规范认证资助补贴 27,000.00 -- 与收益相关
收到招聘补助 25,000.00 -- 与收益相关
2020 年度杭州市失业保险稳岗返还 9,757.00 -- 与收益相关
收到发明专利维持费省级财政资助资金 9,000.00 -- 与收益相关
凤凰政策奖励资金补助 -- 3,000,000.00 与收益相关
社保费返还 -- 1,080,821.93 与收益相关
开发区金融政策奖励 -- 1,000,000.00 与收益相关
中小微企业研发投入补助 -- 834,000.00 与收益相关
开发区企业研发投入补助 -- 588,400.00 与收益相关
高新企业补助 -- 400,000.00 与收益相关
钱塘新区 2018 年促进外经贸发展专项资金 -- 280,595.00 与收益相关
2018 企业研发后补助 -- 250,000.00 与收益相关
中小微企业研发费用投入补助 -- 40,000.00 与收益相关
促进商务发展（外经贸）专项资金 -- 78,500.00 与收益相关
合计 3,105,221.93 7,652,823.43
说明：
（1）政府补助的具体信息，详见附注五、43、政府补助。
（2）本期其他收益全部系非经常性损益的政府补助。
32、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
理财产品 5,189,528.77 1,288,054.80
33、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -4,509,842.02 -1,469,898.29
其他应收款坏账损失 -51,939.47 199,485.91
合 计 -4,561,781.49 -1,270,412.38
34、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -2,620,000.88 2,379,493.05
35、资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列） -- 305,979.91
36、营业外收入
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
其他 11,937.21 11,094.10 11,937.21
37、营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 35,997.69 141,169.11 35,997.69
捐赠 1,031,500.00 -- 1,031,500.00
其他 5,639.24 25,102.11 5,639.24
合 计 1,073,136.93 166,271.22 1,073,136.93
38、所得税费用
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 114,614,307.25 9,647,934.56
递延所得税费用 -2,177,078.67 -116,267.17
合 计 112,437,228.58 9,531,667.39
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 791,666,571.08 87,951,085.52
按适用税率计算的所得税费用（利润总额*15%） 118,874,002.84 13,192,662.83
某些子公司适用不同税率的影响 8,245.68 66,043.01
对以前期间当期所得税的调整 -- 125,199.23
不可抵扣的成本、费用和损失 55,498.08 41,518.33
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影
33,741.08 72,548.57
响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -6,410,241.92 -3,966,304.58
所得税费用 112,437,228.58 9,531,667.39
39、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
往来款及其他 3,697,762.51 161,308.92
利息收入 942,964.71 295,864.45
营业外收入 11,937.21 11,094.10
政府补助 3,105,221.93 7,652,823.43
保函保证金 327,654.53 --
合计 8,085,540.89 8,121,090.90
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
费用化支付 58,886,219.36 28,460,261.07
营业外支出 1,037,139.24 25,102.11
往来款及其他 4,984,749.10 431,631.33
保函保证金 97,873.50 327,654.53
合计 65,005,981.20 29,244,649.04
（3）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
上市费用 6,750,000.00 --
40、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 679,229,342.50 78,419,418.13
加：信用减值损失 4,561,781.49 1,270,412.38
资产减值损失 2,620,000.88 -2,379,493.05
固定资产折旧 3,377,413.83 2,727,484.93
无形资产摊销 656,282.88 384,925.20
长期待摊费用摊销 1,340,761.69 1,211,157.98
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-- -305,979.91
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 35,997.69 141,169.11
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -- --
财务费用（收益以“－”号填列） -- --
投资损失（收益以“－”号填列） -5,189,528.77 -1,288,054.80
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,177,078.67 -116,267.17
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -- --
存货的减少（增加以“－”号填列） -71,845,270.11 -9,562,042.71
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -90,365,319.47 20,334,201.61
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 100,473,211.55 695,703.55
其他 -- --
经营活动产生的现金流量净额 622,717,595.49 91,532,635.25
2、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 285,540,776.20 62,926,190.20
减：现金的期初余额 62,926,190.20 11,943,449.65
加：现金等价物的期末余额 -- --
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
减：现金等价物的期初余额 -- --
现金及现金等价物净增加额 222,614,586.00 50,982,740.55
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
一、现金 285,540,776.20 62,926,190.20
其中：库存现金 5,378.63 5,535.81
可随时用于支付的银行存款 285,535,397.57 62,920,654.39
可随时用于支付的其他货币资金 -- --
可用于支付的存放中央银行款项 -- --
存放同业款项 -- --
拆放同业款项 -- --
二、现金等价物 -- --
其中：三个月内到期的债券投资 -- --
三、期末现金及现金等价物余额 285,540,776.20 62,926,190.20
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
-- --
现金等价物
41、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 97,873.50 保函保证金
其他非流动资产 11,520,152.06 尚未交付
合 计 11,618,025.56
42、外币货币性项目
外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 229,812,728.85
其中：美元 34,885,495.99 6.5249 227,624,372.79
英镑 605.00 8.8903 5,378.63
欧元 272,022.11 8.0250 2,182,977.43
应收账款 173,495,134.62
其中：美元 26,533,005.88 6.5249 173,125,685.69
欧元 46,037.25 8.0250 369,448.93
应付账款 8,750.58
其中：美元 1,341.11 6.5249 8,750.58
43、政府补助
采用总额法计入当期损益的政府补助情况
补助项目 种类 上期计入损 本期计入损 计入损益的 与资产相关/
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
益的金额 益的金额 列报项目 与收益相关
收到钱塘新区 2019 年度生物医药政策
财政拨款 -- 1,795,100.00 其他收益 与收益相关
资金
收稳岗补贴 财政拨款 3,315.93 532,782.77 其他收益 与收益相关
收到 2019 年第二批省级科技发展专项
财政拨款 -- 300,000.00 其他收益 与收益相关
资金
收到杭州钱塘新区 2019 年度外经贸发
财政拨款 -- 254,106.00 其他收益 与收益相关
展专项资金
见习补贴 财政拨款 97,190.57 122,476.16 其他收益 与收益相关
收到科技创新创业财政补贴 财政拨款 -- 30,000.00 其他收益 与收益相关
收到知识产权管理规范认证资助补贴 财政拨款 -- 27,000.00 其他收益 与收益相关
收到招聘补助 财政拨款 -- 25,000.00 其他收益 与收益相关
2020 年度杭州市失业保险稳岗返还 财政拨款 -- 9,757.00 其他收益 与收益相关
收到发明专利维持费省级财政资助资
财政拨款 -- 9,000.00 其他收益 与收益相关
金
凤凰政策奖励资金补助 财政拨款 3,000,000.00 -- 其他收益 与收益相关
社保费返还 财政拨款 1,080,821.93 -- 其他收益 与收益相关
开发区金融政策奖励 财政拨款 1,000,000.00 -- 其他收益 与收益相关
中小微企业研发投入补助 财政拨款 834,000.00 -- 其他收益 与收益相关
开发区企业研发投入补助 财政拨款 588,400.00 -- 其他收益 与收益相关
高新企业补助 财政拨款 400,000.00 -- 其他收益 与收益相关
钱塘新区 2018 年促进外经贸发展专项
财政拨款 280,595.00 -- 其他收益 与收益相关
资金
2018 企业研发后补助 财政拨款 250,000.00 -- 其他收益 与收益相关
中小微企业研发费用投入补助 财政拨款 40,000.00 -- 其他收益 与收益相关
促进商务发展（外经贸）专项资金 财政拨款 78,500.00 -- 其他收益 与收益相关
合计 7,652,823.43 3,105,221.93
六、合并范围的变动
本期合并范围未发生变动情况。
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益，企业集团的构成
主要经 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
杭州傲锐生物医药科技 同一控制下
杭州 杭州 制造业 100.00 --
有限公司 企业合并
杭州同舟生物技术有限
杭州 杭州 制造业 100.00 -- 设立
公司
凡天生物科技有限公司 香港 香港 贸易 100.00 -- 设立
同一控制下
奥拓生物有限公司 香港 香港 贸易 -- 100.00
企业合并
60
杭州奥泰生物技术股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
同一控制下
Citest Diagnostic Inc. 加拿大 加拿大 贸易 -- 100.00
企业合并
八、金融工具风险管理
本集团的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收利息、其他应收款、其他流动资产、应付账
款、其他应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以
及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理
和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对
本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风险管理政策以辨别
和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，
以监控本集团的风险水平。本集团会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，
以适应市场情况或本集团经营活动的改变。本集团的内部审计部门也定期或随机检查内
部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括利率风险、
汇率风险和商品价格风险/权益工具价格风险）。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本集团产生财务损失的风险。
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本集团银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本集团预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收款项，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对债务人的财务
状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况
等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本集团会定期对债务人信用
记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取
消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本集团没
有提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保。
本集团应收账款中，前五大客户的应收账款占本集团应收账款总额的 60.09%（2019 年：
43.14%）；本集团其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本集团其他应收款
总额的 78.96%（2019 年：90.66%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
61
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情
况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，
以满足短期和长期的资金需求。
本集团通过经营业务产生的资金及其他借款来筹措营运资金。
期末，本集团持有的金融资产、金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下（单位：人民币万元）：
2020.12.31
项 目
一年以内 一年至五年以内 五年以上 合计
金融资产：
货币资金 28,563.86 -- -- 28,563.86
交易性金融资产 41,500.00 -- -- 41,500.00
应收账款 16,343.53 -- -- 16,343.53
其他应收款 228.83 -- -- 228.83
金融资产合计 86,636.22 -- -- 86,636.22
金融负债： - -- -- -
应付账款 6,200.36 -- -- 6,200.36
其他应付款 195.81 -- -- 195.81
金融负债和或有负债合计 6,396.17 -- -- 6,396.17
期初，本集团持有的金融资产、金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下（单位：人民币万元）：
2019.12.31
项 目
一年以内 一年至五年以内 五年以上 合计
金融资产：
货币资金 6,325.38 -- -- 6,325.38
交易性金融资产 6,200.00 -- -- 6,200.00
应收账款 5,321.63 -- -- 5,321.63
其他应收款 130.14 -- -- 130.14
金融资产合计 17,977.16 -- -- 17,977.16
金融负债： - -- -- -
应付账款 1,660.30 -- -- 1,660.30
其他应付款 534.47 -- -- 534.47
金融负债和或有负债合计 2,194.77 -- -- 2,194.77
62
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账
面金额有所不同。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本集团的主要客户位于中国境外，本集团已确认的外币资产和负债及未来的外币交易
（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元、英镑）依然存在外汇风险。
本集团期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注项目注释其他之外币货币性项
目说明。
于 2020 年 12 月 31 日，对于本集团以外币计价的货币资金、应收账款、应付账款，假设
人民币对外币（主要为对美元、欧元和英镑）升值或贬值 10%，而其他因素保持不变，
则会导致本集团股东权益及净利润均减少或增加约 3,432.77 万元（2019 年 12 月 31 日：
约 668.61 万元；）。
2、资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本集团以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2020 年 12
月 31 日，本集团的资产负债率为 15.50%（2019 年 12 月 31 日：11.82%）。
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可
分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或
负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入
值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报
价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于 2020年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公 第二层次公允 第三层次公允
项 目 合计
允价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
结构性存款 -- -- 415,000,000.00 415,000,000.00
（2）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息
对于购买的结构性存款理财产品，参考其利率计算的公允价值变动低于重要性水平。
（3）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、应付
账款、其他应付款等。
本集团不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小，不再详细披露。
十、关联方及关联交易
1、本公司最终控制方是： 高飞、赵华芳
说明：根据高飞和赵华芳的一致行动人协议规定，双方在行使股东权利、董事权利前，
应当进行充分的协商、沟通，以保证顺利达成一致意见；如无法达成一致意见，应以高
飞的意见为准行使股东权利、董事权利。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七。
3、本集团的其他关联方情况
关联方名称 与本集团关系
徐建明 股东
杭州宏泰生物技术有限公司 股东徐建明控制的公司
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
4、关联交易情况
64
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）关联采购与销售情况
采购商品、接受劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
杭州宏泰生物技术有限公司 腹水等原料 4,199,098.60 2,075,080.55
（2）关键管理人员薪酬
本集团本期关键管理人员 8 人，上期关键管理人员 8 人，支付薪酬情况见下表：
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 2,828,156.46 1,654,293.82
6、关联方应收应付款项
应付关联方款项
项目名称 关联方 2020.12.31 2019.12.31
杭州宏泰生物技术有限
应付账款 468,821.30 416,206.30
公司
十一、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
2020 年 7 月 14 日，本公司与浙江省一建建设集团有限公司签订《杭州奥泰生物技术股
份有限公司年产 2 亿人份体外诊断试剂生产中心及研发中心建设项目》建设工程施工合
同，合同总金额 8,558.50 万元，截止 2020 年 12 月 31 日已经累计支付 1,108.82 万元。
截至 2020 年 12 月 31 日，本集团不存在其他应披露的承诺事项。
2、或有事项
本集团在中信银行杭州经济技术开发区支行开立保函，截至 2020 年 12 月 31 日保函金额
为 11,322.75 美元。
截至 2020 年 12 月 31 日，本集团不存在其他应披露的或有事项。
十二、资产负债表日后事项
本公司经中国证券监督管理委员会《关于同意杭州奥泰生物技术股份有限公司首次公开
发行股票注册的批复》(证监许可〔2021〕495 号)文件核准，并经上海证券交易所科创板
同意，采取向战略投资者定向配售、网下向符合条件的网下投资者询价配售与网上向持
有上海市场非限售 A 股股份和非限售存托凭证市值的社会公众投资者定价发行相结合
的方式，公开发行人民币普通股(A 股) 13,500,000 股，每股发行价格为人民币 133.67 元，
募集资金总额人民币 1,804,545,000.00 元，扣除不含税发行费用人民币 161,278,093.75 元，
实际募集资金净额为人民币 1,643,266,906.25 元，募集资金已于 2021 年 3 月 19 日到账。
65
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2021 年 4 月 27 日，公司董事会会议决议通过 2020 年度利润分配预案，以 2020 年度利润
分配方案实施所确定的股权登记日的总股本为基数，向本公司全体股东每 10 股派发现
金股利人民币 20 元（含税）。本次不送红股，不进行资本公积转增股本。上述利润分配
方案需要提交公司 2020 年度股东大会审议批准。
截至董事会批准报告日，本集团不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
截至 2020 年 12 月 31 日，本集团不存在应披露的其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2020.12.31 2019.12.31
1 年以内 171,162,309.08 56,482,268.96
1至2年 5,531,029.14 5,533,528.04
2至3年 755,473.89 287,056.74
3 年以上 1,370,908.35 1,157,083.59
小 计 178,819,720.46 63,459,937.33
减：坏账准备 10,136,988.97 5,709,673.04
合 计 168,682,731.49 57,750,264.29
（2）按坏账计提方法分类披露
2020.12.31 2019.12.31
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 预期 账面 预期 账面
比例 信用 价值 比例 信用 价值
金额 金额 金额 金额
(%) 损失 (%) 损失
率(%) 率(%)
按单项计提
122,230.96 0.07 122,230.96 100.00 -- 156,841.16 0.25 156,841.16 100.00 --
坏账准备
其中： -
国外客户 122,230.96 0.07 122,230.96 100.00 -- 156,841.16 0.25 156,841.16 100.00 --
按组合计提
178,697,489.50 99.93 10,014,758.01 51.95 168,682,731.49 63,303,096.17 99.75 5,552,831.88 8.77 57,750,264.29
坏账准备
其中：
合并范围
5,804,953.60 3.25 -- -- 5,804,953.60 6,050,783.84 9.53 -- -- 6,050,783.84
内关联方
国外客户 172,589,569.85 96.51 9,874,709.20 5.72 162,714,860.65 56,907,577.64 89.67 5,484,210.10 9.64 51,423,367.54
国内客户 302,966.05 0.17 140,048.81 46.23 162,917.24 344,734.69 0.54 68,621.78 19.91 276,112.91
合 计 178,819,720.46 100.00 10,136,988.97 5.67 168,682,731.49 63,459,937.33 100.00 5,709,673.04 9.00 57,750,264.29
按单项计提坏账准备：
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2020.12.31 2019.12.31
名 称 预期信用 预期信用
计提 计提
账面余额 坏账准备 损 失 率 账面余额 坏账准备 损 失 率
理由 理由
（%） （%）
预计 预计
AfricaHealth 24,404.43 24,404.43 100.00 无法 54,662.15 54,662.15 100.00 无法
收回 收回
预计 预计
SpeedySolutionsLLC 34,774.85 34,774.85 100.00 无法 37,180.08 37,180.08 100.00 无法
收回 收回
预计 预计
OyounAltubMedicalCo 30,217.53 30,217.53 100.00 无法 32,307.55 32,307.55 100.00 无法
收回 收回
预计 预计
BLUDIAGNOSTICISAS 15,272.18 15,272.18 100.00 无法 16,328.49 16,328.49 100.00 无法
收回 收回
预计 预计
On-
7,421.88 7,421.88 100.00 无法 7,935.22 7,935.22 100.00 无法
SiteTestingSpecialistsInc
收回 收回
预计 预计
Dr.DharmHayre 4,149.84 4,149.84 100.00 无法 4,436.86 4,436.86 100.00 无法
收回 收回
预计 预计
IVDtradingcompany 2,558.15 2,558.15 100.00 无法 2,735.09 2,735.09 100.00 无法
收回 收回
预计 预计
1-StepDetectAssociates 1,174.48 1,174.48 100.00 无法 1,255.72 1,255.72 100.00 无法
收回 收回
预计
RexOmegaS.J 2,257.62 2,257.62 100.00 无法 -- -- -- --
收回
合 计 122,230.96 122,230.96 100.00 / 156,841.16 156,841.16 100.00 /
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：合并范围内客户
2020.12.31 2019.12.31
项 目 坏账 预期信用 坏账 预期信用
应收账款 应收账款
准备 损失率(%) 准备 损失率(%)
奥拓生物有限公司 1,834,251.44 -- -- 5,132,664.78 -- --
凡天生物有限公司 3,970,702.16 -- -- 918,119.06 -- --
合 计 5,804,953.60 -- -- 6,050,783.84 -- --
组合计提项目：国外客户
2020.12.31 2019.12.31
项 目 预期信用损 预期信用
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
失率(%) 损失率(%)
1 年以内 165,356,241.18 6,262,108.00 3.79 50,176,750.48 1,831,800.99 3.65
1至2年 5,364,220.15 1,799,934.14 33.55 5,497,181.03 2,432,089.39 44.24
2至3年 732,012.74 675,571.28 92.29 175,475.13 162,148.72 92.41
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3 年以上 1,137,095.78 1,137,095.78 100.00 1,058,171.00 1,058,171.00 100.00
合 计 172,589,569.85 9,874,709.20 5.72 56,907,577.64 5,484,210.10 9.64
组合计提项目：国内客户
2020.12.31 2019.12.31
项 目 预期信用 预期信用
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
1 年以内 1,114.30 55.72 5.00 209,686.93 10,484.35 5.00
1至2年 166,808.99 16,680.90 10.00 23,466.15 2,346.62 10.00
2至3年 23,461.15 11,730.58 50.00 111,581.61 55,790.81 50.00
3 年以上 111,581.61 111,581.61 100.00 -- -- --
合 计 302,966.05 140,048.81 46.23 344,734.69 68,621.78 19.91
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2020.01.01 5,709,673.04
本期计提 4,457,573.65
本期收回或转回 30,257.72
本期核销 --
本期转销 --
其他 --
2020.12.31 10,136,988.97
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 104,492,459.82 元，占应收账款期
末余额合计数的 58.43%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 3,957,171.88 元。
2、其他应收款
项 目 2020.12.31 2019.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 2,278,497.49 1,290,283.37
合 计 2,278,497.49 1,290,283.37
其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020.12.31 2019.12.31
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1 年以内 1,907,465.98 1,069,366.07
1至2年 250,652.43 64,526.95
2至3年 50,000.00 100,300.00
3 年以上 190,300.00 124,000.00
小 计 2,398,418.41 1,358,193.02
减：坏账准备 119,920.92 67,909.65
合 计 2,278,497.49 1,290,283.37
②按款项性质披露
2020.12.31 2019.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
房租及代
926,444.41 46,322.22 880,122.19 711,752.02 35,587.60 676,164.42
收款
保证金及
1,326,785.00 66,339.25 1,260,445.75 523,844.00 26,192.20 497,651.80
押金
其他 145,189.00 7,259.45 137,929.55 122,597.00 6,129.85 116,467.15
合 计 2,398,418.41 119,920.92 2,278,497.49 1,358,193.02 67,909.65 1,290,283.37
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备 -- -- -- --
按组合计提坏账准备 2,398,418.41 5.00 119,920.92 2,278,497.49
其中：其他客户 2,398,418.41 5.00 119,920.92 2,278,497.49 未逾期
合 计 2,398,418.41 5.00 119,920.92 2,278,497.49
期末，本集团不存在处于第二阶段及第三阶段的其他应收款。
2019 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备 -- -- -- --
按组合计提坏账准备 1,358,193.02 5.00 67,909.65 1,290,283.37
其中：其他客户 1,358,193.02 5.00 67,909.65 1,290,283.37 未逾期
合 计 1,358,193.02 5.00 67,909.65 1,290,283.37
截至 2019 年 12 月 31 日，本集团不存在处于第二阶段及第三阶段的其他应收款。
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发 信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
2019 年 12 月 31 日余额 67,909.65 -- -- 67,909.65
2019 年 12 月 31 日余额在本期 -- -- -- --
--转入第二阶段 -- -- -- --
--转入第三阶段 -- -- -- --
--转回第二阶段 -- -- -- --
--转回第一阶段 -- -- -- --
本期计提 52,011.27 -- -- 52,011.27
本期转回 -- -- -- --
本期转销 -- -- -- --
本期核销 -- -- -- --
其他变动 -- -- -- --
2020 年 12 月 31 日余额 119,920.92 -- -- 119,920.92
⑤按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
浙江曙光科技有 代收款及往
863,638.63 1 年以内、1-2 年 36.01 43,181.93
限公司 来
1 年以内、1 至 2
浙江星野集团有 保证金及押
500,000.00 年、2 至 3 年、3 20.85 25,000.00
限责任公司 金
年以上
泰州市恒博医疗 保证金及押
250,000.00 1 年以内 10.42 12,500.00
器械有限公司 金
代扣代缴 其他 143,189.00 1 年以内 5.97 7,159.45
杭州和达科技服 保证金及押
137,061.00 1 年以内 5.71 6,853.05
务有限公司 金
合计 1,893,888.63 78.96 94,694.43
3、长期股权投资
2020.12.31 2019.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 5,333,948.43 -- 5,333,948.43 4,533,948.43 -- 4,533,948.43
对子公司投资
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期计提减 减值准备
被投资单位 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31
值准备 期末余额
杭州傲锐生物医
4,333,948.43 -- -- 4,333,948.43 -- --
药科技有限公司
杭州同舟生物技
1,000,000.00 -- -- 1,000,000.00 -- --
术有限公司
合 计 5,333,948.43 -- -- 5,333,948.43 -- --
4、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,133,699,410.19 206,563,655.31 238,650,429.10 95,709,050.52
其他业务 535,392.39 52,835.74 873,479.85 110,457.89
合 计 1,134,234,802.58 206,616,491.05 239,523,908.95 95,819,508.41
5、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
理财产品 5,189,528.77 1,288,054.80
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益 -35,997.69
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营
业务密切相关，符合国家政策规定、按照一
3,105,221.93
定标准定额或定量持续享受的政府补助除
外）
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 30,257.72
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,025,202.03
其他符合非经常性损益定义的损益项目 5,915,011.16
非经常性损益总额 7,989,291.09
减：非经常性损益的所得税影响数 1,200,095.86
非经常性损益净额 6,789,195.23
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响
--
数（税后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益 6,789,195.23
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 107.35 16.82 --
扣除非经常性损益后归属于公司普通
106.28 16.65 --
股股东的净利润
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2021 年 4 月 27 日
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