湖南长远锂科股份有限公司内部控制评价办法

                 （2019 年 7 月发布，2022 年 3 月第一次修订）

                                 第一章 总则

    第一条 为规范和加强湖南长远锂科股份有限公司（以下简称公司）内部控
制评价工作，健全内部控制体系，促进公司持续、健康发展，依据财政部等五部
委颁发的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》，结合公司实
际情况，制定本办法。

    第二条 本办法适用于公司及子公司。

    第三条 本办法用于规范公司内部控制评价工作的组织机构与职责、内容与
程序、缺陷认定、内部控制评价报告、评价文档的归档和保管等。

    第四条 公司内部控制评价工作应遵循以下原则：

    （一）全面性原则：评价工作应当包括内部控制的设计与运行情况，内容可
涵盖公司各种业务和事项。

    （二）重要性原则：评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、
重大业务事项和高风险领域。

    （三）客观性原则：评价工作应当客观地揭示经营管理的风险状况，如实反
映内部控制设计与运行的有效性。

    第五条 术语定义

    （一）本办法所称内部控制评价，是指对内部控制设计和运行的有效性进行
全面检查，认定内部控制缺陷、形成评价结论、编制评价报告、依据监管要求对
外披露的过程。

    （二）本办法所称内部控制自评价，是指根据年度内控评价方案，各单位在
自身职责范围内依据公司管理制度及内部控制标准的要求，根据日常工作的开展
情况，评价本单位制度及内部控制标准的遵循情况，汇总并提交内部控制自评价
结果的过程。内部控制自评价工作是内部控制评价工作的重要组成部分，是内部


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控制抽查工作的基础。

    （三）本办法所称内部控制抽查，是指由内部审计机构统一组织，对纳入检
查范围的单位内部控制的设计及运行有效性进行评价，对发现缺陷进行认定，并
出具抽查报告的过程。

                        第二章 组织机构与职责

    第六条 公司董事会是内部控制评价的最高决策机构，负责批准内部控制评
价制度、年度内部控制评价工作方案和年度内部控制评价报告，负责最终认定内
控缺陷，对公司内部控制评价报告的真实性负责。

    第七条 监事会对内部控制评价情况进行监督。

    第八条 公司董事会审计委员会负责对公司内部控制评价制度、年度内部控
制评价工作方案、年度内部控制评价报告以及内控缺陷认定进行专业审核。负责
监督公司内部控制的有效实施和内部控制评价工作。

    第九条 纪检审计部负责内部控制评价工作的统一组织与管理,具体职责包
括：

    （一）持续完善公司内部控制评价相关制度。

    （二）编制公司年度内部控制评价工作方案。

    （三）组织公司成立内控评价工作组开展内控评价工作。

    （四）组织开展内部控制抽查工作。

    （五）对识别的内部控制缺陷进行汇总，对内部控制缺陷等级认定提出初步
意见。

    （六）对公司识别的内部控制缺陷的整改落实情况进行检查验收。

    （七）结合公司年度内部控制工作开展情况，编制公司内部控制评价报告。

    第十条 公司各单位负责本单位内部控制的建立健全、有效实施及自评价工
作，参与并配合内部控制抽查工作。具体职责包括：



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    （一）根据公司年度内部控制评价工作方案，开展本单位内部控制自评价工
作，及时报送相关资料，并及时对内部控制自评价识别的缺陷组织整改，编制本
单位的年度内部控制评价报告。

    （二）参与并配合内部控制抽查工作，并及时对内部控制抽查工作识别的缺
陷组织整改。

                       第三章 内部控制评价内容与程序

    第十一条 根据财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及配套指
引的要求，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，
对公司内部控制的设计与运行情况进行全面评价。

    第十二条 公司每年按计划开展内部控制评价工作。评价工作的程序包括：
启动内部控制评价工作并制定公司内部控制评价工作方案；成立评价工作组开展
内部控制自评价及抽查工作，实施现场测试；组织开展内部控制缺陷整改及检查
验收；汇总分析内部控制评价工作成果，复核评价工作质量，在公司层面进行缺
陷等级汇总和认定，编制内部控制评价报告、审核报告并上报。

    第十三条 纪检审计部每年年初拟订公司年度内部控制评价工作方案，明确
评价工作的总体要求、工作范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等
相关内容，经董事会审计委员会审议，并报公司董事会批准后发布。

    第十四条 内部控制自评价工作：根据公司年度内控评价工作方案组织开展，
应以公司管理制度及内部控制标准为基本依据，并结合自身业务特点和管控要点，
梳理本地化控制活动，识别内部控制缺陷，对自评价中发现的内控缺陷及时制定
整改方案并组织整改。

    第十五条 内部控制抽查工作：由纪检审计部根据年度内部控制评价工作方
案组织实施。抽查工作可以单独开展或与其他审计工作联合开展。

    抽查工作应当对被检查单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、
专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，通过收集充分、适当
的证据，对被检查单位内部控制的设计有效性和运行有效性进行评价。按照检查
的具体内容，形成工作底稿和内控缺陷清单，与被检查单位现场沟通确认检查结

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果后，编制抽查报告。

    第十六条 每年年末，各单位在开展自评价、抽查的基础上，编制本单位的
内部控制评价报告，并对本单位内部控制有效性结论负责。纪检审计部编制公司
层面内部控制评价报告。

                       第四章 内部控制评价缺陷认定

    第十七条 内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺
陷是指公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正
常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指设计有效（合理且适当）的内部控制
由于运行不当（包括未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一
贯有效运行等）而形成的内部控制缺陷。

    第十八条 内部控制缺陷按影响公司内部控制目标实现的影响程度分为重大
缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

    重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目
标。

    重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重
大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。

    一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

    第十九条 内部控制缺陷按其表现形式分为财务报告内部控制缺陷和非财务
报告内部控制缺陷。财务报告内部控制缺陷是指不能合理保证财务报告可靠性的
内部控制设计和运行缺陷。非财务报告内部控制缺陷是指不能合理保证公司非财
务报告目标（战略目标、资产安全、经营目标、合规目标）实现的内部控制设计
和运行缺陷。

    第二十条 公司财务报告内部控制缺陷的定量认定标准如下：


指标名称   重大缺陷定量标准         重要缺陷定量标准        一般缺陷定量标准




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资产总额   资产总额的 1%≤错报 资产总额的 0.2%≤错报＜1% 错报＜资产总额的 0.2%


    第二十一条 公司财务报告内部控制缺陷的定性认定标准如下：
    （一）重大缺陷：一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导
致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报。如：
    1.董事、监事和高级管理人员舞弊；
    2.外部审计发现当期财务报告存在重大错报，公司在运行过程中未能发现该
错报；
    3.对已公告的财务报告出现的重大差错进行错报更正；
    4.企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；
    5.其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。
    （二）重要缺陷：内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不
能及时防止或发现并纠正财务报告中虽然未达到和超过重要性水平、但仍应引起
董事会和管理层重视的错报。
    （三）一般缺陷：不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷。

     第二十二条 公司非财务报告内部控制缺陷的定量认定标准如下：


                                                        一般缺陷定量标
  指标名称      重大缺陷定量标准    重要缺陷定量标准
                                                               准


                资产总额的 1%≤财   资产总额的 0.2%≤   财产损失金额＜
  资产总额
                   产损失金额       财产损失金额＜1%    资产总额的 0.2%


     第二十三条 公司非财务报告内部控制缺陷的定性认定标准如下：

    （一）出现以下情形的，可认定为重大缺陷：

    1.企业决策程序不科学导致重大决策失误；

    2.内控缺陷严重影响员工、公众的健康和财产安全

    3.企业遭受刑事处罚，或出现被省级以上监管机关立案调查并可能处以停产
停业、吊销许可证或者营业执照等行政处罚等情形；

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    4.内控缺陷对企业声誉造成严重不利影响；
    5.内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改；

    6.董事、监事和高级管理层存在舞弊行为
    7.重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。

    （二）除以上情形外，其他情况视影响程度分别确定为重要缺陷或一般缺陷。

    第二十四条 公司层面内部控制缺陷的汇总分类认定工作由纪检审计部牵头
负责。对于内部控制自评价及抽查中识别的内部控制缺陷，纪检审计部在公司层
面对缺陷发生的可能性及其潜在的影响程度进行综合分析，对缺陷的类别提出初
步意见并报董事会审计委员会。董事会审计委员会对内控缺陷进行审核，发表专
业意见，公司董事会最终认定内控缺陷等级。

                       第五章 内部控制评价报告

    第二十五条 内部控制评价报告格式应符合交易所公布 的模板，内容涵盖但
不限于下列内容：

    （一）董事会对内部控制报告真实性的声明。

    （二）内部控制评价工作的总体情况。

    （三）内部控制评价的依据。

    （四）内部控制评价的范围。

    （五）内部控制评价的程序和方法。

    （六）内部控制缺陷及其认定情况。

    （七）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的 整改措施。

    （八）内部控制有效性的结论。

    第二十六条 公司以 12 月 31 日作为年度内部控制评价报告的基准日，关注
内部控制评价报告基准日至内部控制 报告发出日是否发生影响内部控制有效性
的因素，并根据 其性质和影响程度对评价结论进行相应的调整。公司内部 控制
评价报告经董事会审计委员会审议，并报董事会批准后，及时进行信息披露。

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                    第六章   评价文档的归档和保管

    第二十七条 内部控制评价工作应当形成工作底稿，内部控制评价的有关文
件资料，包括工作方案、工作底稿和相关支持性证据、缺陷汇总表、缺陷评价表
以及评价报告等，应当根据相关管理要求妥善归档及保管。

                             第七章 附则

    第二十八条 本办法由纪检审计部负责解释。

    第二十九条 本办法自自董事会通过之日起实施




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