目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第 10 页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 11 页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 12 页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—89 页
四、资质附件…………………………………………………… 第 90—93 页
审 计 报 告
天健审〔2023〕8-176 号
中设工程咨询（重庆）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中设工程咨询（重庆）股份有限公司（以下简称中设咨询公司）
财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，
以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了中设咨询公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及
2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中设咨询公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十)及附注五(二)1。
中设咨询公司的营业收入主要来自于勘察设计、工程检测等业务，2022 年
度，中设咨询公司营业收入金额为 16,670.45 万元。
由于营业收入是中设咨询公司关键业绩指标之一，可能存在中设咨询公司管
理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风
险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查服务合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动
原因；
(4) 结合应收账款函证，对项目名称、资产负债表日的项目进度及开票、收
款等情况进行函证；
(5) 抽样检查服务合同、成果审查单据、销售发票、银行收款记录等原始证
据，测试服务收入与账面记录是否存在重大差异；
(6) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期
间确认；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 应收账款减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(八)及附注五(一)4。
截至 2022 年 12 月 31 日止，中设咨询公司应收账款账面余额为 44,447.98
万元，坏账准备为 20,794.19 万元，账面价值为 23,653.79 万元。
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管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合
为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以
单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前
状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，
据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，
管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并考虑前瞻性估计，编
制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收
账款减值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价
管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(3) 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对
预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确
性，并与获取的外部证据进行核对；
(4) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定
的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括
应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计
算是否准确；
(5) 对重要应收账款与管理层讨论其可收回性，并实施独立函证程序以及检
查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
(6) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
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管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中设咨询公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
中设咨询公司治理层（以下简称治理层）负责监督中设咨询公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
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(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对中设咨询公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中设咨询公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就中设咨询公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
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项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国杭州 中国注册会计师：
二〇二三年四月二十二日
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中设工程咨询（重庆）股份有限公司
财务报表附注
2022 年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
中设工程咨询（重庆）股份有限公司（以下简称公司或本公司）由重庆市合阳工程项目
管理有限公司、重庆渗滤取水工程有限公司以及两名自然人股东刘浪和马微共同出资组建，
于 2004 年 4 月 21 日在重庆市工商行政管理局登记注册，总部位于重庆市。公司现持有统一
社会信用代码为 91500105759295238A 的营业执照，注册资本 153,387,002.00 元，股份总数
153,387,002 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 37,228,531 股；无
限售条件的流通股份 A 股 116,158,471 股。公司股票于 2021 年 11 月 15 日在北京证券交易
所挂牌交易。
本公司属专业技术服务行业。主要经营活动工程勘察设计、工程检测、施工图审查及其
他相关工程咨询服务，包括为市政、建筑、交通等行业提供勘察设计及工程检测服务，接受
业主委托对工程项目进行项目管理，提供管理咨询服务等。
本财务报表业经公司 2023 年 4 月 22 日第四届十七次董事会批准对外报出。
本公司将重庆中检工程质量检测公司、重庆中设培杰工程技术咨询有限公司 2 家子公司
纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
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摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 金融工具
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1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的
金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利
率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
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移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法
由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、
使用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
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计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
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项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合
其他应收款——应收合并
合并范围内关联方 当前状况以及对未来经济状况
范围内关联方款项组合
的预测，通过违约风险敞口和
未来 12 个月内或整个存续期预
其他应收款——账龄组合 账龄 期信用损失率，计算预期信用
损失
(3) 采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合
应收银行承兑汇票
当前状况以及对未来经济状况
票据类型 的预测，通过违约风险敞口和
应收商业承兑汇票 整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状况
应收账款——应收合并范
合并范围内关联方 的预测，通过违约风险敞口和
围内关联方款项组合
整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状况
应收账款——账龄组合 账龄 的预测，编制应收账款账龄与
整个存续期预期信用损失率对
照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状况
合同资产——账龄组合 账龄 的预测，通过违约风险敞口和
整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失
2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款
账 龄
预期信用损失率（%）
1 年以内（含，下同） 11.57
1-2 年 23.12
2-3 年 33.58
3-4 年 44.26
4-5 年 62.21
5 年以上 100.00
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应收商业承兑汇票、合同资产-账龄组合按照应收账款账龄组合的预期信用损失率计提
坏账准备。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(九) 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(十) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
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2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为
其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
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对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十一) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十二) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
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计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 42.42 5 2.24
机器设备 年限平均法 10 5 9.50
办公设备 年限平均法 4-5 5 23.75-19.00
运输工具 年限平均法 4 5 23.75
电子设备 年限平均法 3 5 31.67
(十三) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十四) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间
连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至
资产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款
费用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
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利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十五) 无形资产
1. 无形资产系软件，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限（年）
软件 10 年或合同约定受益年限
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十六) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其
可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十七) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
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(十八) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
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目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十九) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
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如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行
履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客
户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用
途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确
认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得
相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下
列迹象：(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)
公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司
已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的
主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户
已接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户
转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给
客户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用
实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不
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超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司主要提供勘察设计、工程检测、其他咨询等服务。对于勘察设计、工程检测以及其
他咨询业务中的工程监理、工程管理及代建、EPC 总承包及工程施工、全过程咨询等业务，
由于公司履约过程中所提供产出的服务或商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，
按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照产出法确定提供服务的履
约进度，以合同约定阶段提交并经客户确认的工作成果作为产出。对于履约进度不能合理确
定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到
履约进度能够合理确定为止；对于其他咨询服务中的规划、工程咨询、可行性研究业务，公
司一般在提交工作成果经委托方签收或会审通过后，根据合同约定的金额一次性确认收入。
(二十一) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
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成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相
关借款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十二) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十三) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十四) 租赁
1. 公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
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期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付
款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款
利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期
间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债
计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负
债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2. 公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
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用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十五) 其他重要的会计政策和会计估计
1. 与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(二十六) 重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1. 公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15 号》“关于
企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会
计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2. 公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15 号》 “关于
亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3. 公司自 2022 年 11 月 30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关
于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政
策变更对公司财务报表无影响。
4. 公司自 2022 年 11 月 30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关
于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计
政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
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(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务
收入为基础计算销项税额，扣除当期允许
增值税 9%、6%、3%、1%
抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值
税
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值
房产税 的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的 12% 1.2%、12%
计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
重庆中检工程质量检测有限公司 15%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
1. 根据财政部、税务总局、国家发展改革委发布的《关于延续西部大开发企业所得税
政策的公告》（财政部、税务总局、国家发展改革委公告 2020 年第 23 号），自 2021 年 1
月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业
所得税。本公司 2022 年度主营业务符合国家产业政策，按照 15%税率申报缴纳企业所得税。
2．重庆中检工程质量检测有限公司于 2022 年 10 月 12 日取得由重庆市科学技术局、重
庆市 财政局、国 家税务总局 重庆市税务 局核发的《 高新技术企 业》证书 (证书编 号:
GR202251100158)，有效期三年，2022 年度公司适用 15%的企业所得税税率。
3. 根据财政部、税务总局、科技部《关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加
计扣除比例的公告》(财政部 税务总局 科技部公告 2022 年第 16 号)，科技型中小企业开展
研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基
础上，自 2022 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，
自 2022 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200%在税前摊销。
4. 根据财政部、税务总局《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》财税〔2018〕
第 34 页 共 93 页
54 号），企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价
值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年
度计算折旧。根据财政部、税务总局《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政
部 税务总局公告 2021 年第 6 号）规定，上述政策的执行期限延长至 2023 年 12 月 31 日。
5. 根据财政部、税务总局、科技部《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财
政部 税务总局 科技部公告 2022 年第 28 号），现行适用研发费用税前加计扣除比例 75%的
企业，在 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间，税前加计扣除比例提高至 100%。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 29,485.53 87,537.37
银行存款 63,712,512.35 194,278,971.62
其他货币资金 5,717,515.53 8,336,937.15
合 计 69,459,513.41 202,703,446.14
(2) 其他说明
其他货币资金期末数中履约保函保证金 5,621,794.53 元，诉讼冻结资金 95,721.00 元，
因使用受到限制，不符合现金及现金等价物定义，在编制现金流量表时已扣除。
2. 交易性金融资产
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
82,000,000.00
的金融资产
其中：结构性存款 82,000,000.00
合 计 82,000,000.00
3. 应收票据
(1) 明细情况
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1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票
按组合计提坏账准备 1,330,000.00 100.00 446,614.00 33.58 883,386.00
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票 1,330,000.00 100.00 446,614.00 33.58 883,386.00
合 计 1,330,000.00 100.00 446,614.00 33.58 883,386.00
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项计提坏账准备 947,200.05 52.81 473,600.03 50.00 473,600.02
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票 947,200.05 52.81 473,600.03 50.00 473,600.02
按组合计提坏账准备 846,324.20 47.19 174,307.75 20.60 672,016.45
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票 846,324.20 47.19 174,307.75 20.60 672,016.45
合 计 1,793,524.25 100.00 647,907.78 36.12 1,145,616.47
2) 采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票组合 1,330,000.00 446,614.00 33.58
小 计 1,330,000.00 446,614.00 33.58
(2) 坏账准备变动情况
第 36 页 共 93 页
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 收 其 转 核 期末数
计提 其他
回 他 回 销
单项计提坏
473,600.03 473,600.03
账准备
按组合计提
174,307.75 272,306.25 446,614.00
坏账准备
合 计 647,907.78 272,306.25 473,600.03 446,614.00
2) 其他说明
公司 2021 年应收恒大地产集团有限公司下属子公司尚未到期的商业承兑汇票共计
947,200.05 元，本期因出票人未履约而将该部分应收恒大地产集团有限公司下属子公司的
逾期商业承兑汇票全部结转至应收账款。
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
期末终止 期末未终止
项 目
确认金额 确认金额
商业承兑汇票 1,330,000.00
小 计 1,330,000.00
(4) 期末公司因出票人未履约而将应收票据转应收账款的情况
期末转应收
项 目
账款金额
商业承兑汇票 2,301,424.25
小 计 2,301,424.25
4. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 98,183,138.62 22.09 96,076,036.89 97.85 2,107,101.73
按组合计提坏账准备 346,296,643.25 77.91 111,865,820.20 32.30 234,430,823.05
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期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
合 计 444,479,781.87 100.00 207,941,857.09 46.78 236,537,924.78
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 68,415,089.60 15.98 67,392,484.51 98.51 1,022,605.09
按组合计提坏账准备 359,777,271.15 84.02 120,404,720.62 33.47 239,372,550.53
合 计 428,192,360.75 100.00 187,797,205.13 43.86 240,395,155.62
2) 期末单项计提坏账准备的应收账款
计提比
单位或项目名称 账面余额 坏账准备 计提理由
例(%)
平昌中城建设有限公司 15,306,052.74 15,306,052.74 100.00 预计无法收回
桂林洋国家热带农业公园兴洋大道市
7,840,000.00 7,840,000.00 100.00 预计无法收回
政道路改造工程
府谷县新府山大道道路工程补充协议 5,907,989.43 5,907,989.43 100.00 预计无法收回
唐山湾三岛跨海大桥工程设计合同 5,480,000.00 5,480,000.00 100.00 预计无法收回
兴义市兴丰大道小石山隧道工程 3,623,361.98 3,623,361.98 100.00 预计无法收回
金沙县产业园区十二号路道路工程 3,518,530.00 3,518,530.00 100.00 预计无法收回
重庆经济技术开发区路网及场平勘察
3,499,960.25 3,499,960.25 100.00 预计无法收回
设计（二标段）
三都水族自治县圣山大道建设项目 3,060,799.99 3,060,799.99 100.00 预计无法收回
黄莲湾至绕城高速连接道路工程 2,177,340.00 2,177,340.00 100.00 预计无法收回
大理海东山地新城稻香路道路工程 1,953,680.00 1,953,680.00 100.00 预计无法收回
克州阿克陶县 X467 线岔口—艾杰克村
—喀拉塔什村—喀拉塔什其木干村公 1,876,845.99 1,876,845.99 100.00 预计无法收回
路建设项目补充协议
金沙县富润工业园基础设施工程项目
1,824,819.79 1,824,819.79 100.00 预计无法收回
设计
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计提比
单位或项目名称 账面余额 坏账准备 计提理由
例(%)
金沙县产业园区三号路道路 工程( 一
1,820,500.00 1,820,500.00 100.00 预计无法收回
期)
营山泰和国际商贸城规划施工图设计 1,690,566.04 1,690,566.04 100.00 预计无法收回
府谷县温李河环线工程 1,522,480.00 1,522,480.00 100.00 预计无法收回
东方市板桥镇金月湾大道与滨海大道 1,478,801.88 1,478,801.88 100.00 预计无法收回
弥勒市可邑村密枝山片区人形索桥工
1,344,339.62 1,344,339.62 100.00 预计无法收回
程
习水县丹霞北路道路工程 1,243,350.00 1,243,350.00 100.00 预计无法收回
府谷县黄河三桥桥位及桥型研究技术
1,200,000.00 1,200,000.00 100.00 预计无法收回
咨询合同
陵水黎族自治县英州镇龙门景观大道 1,070,141.51 1,070,141.51 100.00 预计无法收回
金沙县产业园区十二号路延伸段道路
1,048,850.00 1,048,850.00 100.00 预计无法收回
工程
一品天下平昌会客厅 962,000.53 962,000.53 100.00 预计无法收回
南充市下中坝高都路南延线工程勘察
889,920.00 889,920.00 100.00 预计无法收回
设计
府谷县高家湾大桥及立交工程 861,400.00 861,400.00 100.00 预计无法收回
南充市和平路道路综合改造工程 810,240.00 810,240.00 100.00 预计无法收回
南充市延安路道路综合改造工程 807,380.00 807,380.00 100.00 预计无法收回
府谷城区交通工程工程咨询合同 710,000.00 710,000.00 100.00 预计无法收回
南充市滨江北路道路综合改造工程 696,180.00 696,180.00 100.00 预计无法收回
南充市丝绸路道路综合改造工程 621,080.00 621,080.00 100.00 预计无法收回
府谷县孤山川东岸支线工程 A 590,000.00 590,000.00 100.00 预计无法收回
星汇城项目方案设计 500,000.00 500,000.00 100.00 预计无法收回
昆明市海口工业园区新区污水处理收
500,000.00 500,000.00 100.00 预计无法收回
集工程勘察设计
其他低于 50 万元的项目 18,410,184.37 18,410,184.37 100.00 预计无法收回
预计无法完全
应收恒大系债权项目 1,873,246.20 936,623.11 50.00
收回
朗诗重庆中央公园 S22 项目（S22-1/03 签订以房抵债
地块、S22-3/03 地块）详细勘察、重庆 652,172.30 130,434.46 20.00 协议但尚未办
中央公园 S22 项目初步勘察 理网签备案
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计提比
单位或项目名称 账面余额 坏账准备 计提理由
例(%)
签订以房抵债
新欧鹏潼南中央公园项目高十组团 810,926.00 162,185.20 20.00 协议但尚未办
理网签备案
小 计 98,183,138.62 96,076,036.89 97.85
3) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 101,352,713.96 11,726,509.00 11.57
1-2 年 96,921,125.02 22,408,164.10 23.12
2-3 年 64,135,887.85 21,536,831.14 33.58
3-4 年 39,580,661.48 17,518,400.78 44.26
4-5 年 14,899,020.27 9,268,680.51 62.21
5 年以上 29,407,234.67 29,407,234.67 100.00
小 计 346,296,643.25 111,865,820.20 32.30
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
1 年以内 102,186,086.51
1-2 年 100,744,523.55
2-3 年 65,995,400.77
3-4 年 42,992,305.48
4-5 年 16,826,535.56
5 年以上 115,734,930.00
合 计 444,479,781.87
(3) 坏账准备变动情况
本期增加
项 目 期初数
计提 收回[注 1] 其他[注 2]
单项计提坏
67,392,484.51 22,113,651.54 -558,081.34 7,127,982.18
账准备
按组 合 计 提
120,404,720.62 -2,308,483.31 423,965.04
坏账准备
第 40 页 共 93 页
小 计 187,797,205.13 19,805,168.23 -558,081.34 7,551,947.22
（续上表）
本期减少
项 目 期末数
转回 核销 其他[注 2]
单项计提坏账准备 96,076,036.89
按组合计提坏账准备 6,654,382.15 111,865,820.20
小 计 6,654,382.15 207,941,857.09
[注 1] 本期增加“收回”主要系本期应收恒大系债权收回款项转回计提的坏账准备
558,081.34 元
[注 2] 单项计提坏账准备本期增加 “其他”系本期新增的全额单项计提坏账的项目在
期初按照按组合已经计提的坏账准备 6,654,382.15 元，以及本期逾期转入应收账款的应收
恒大系票据计提的坏账准备 473,600.03 元；按组合计提坏账准备本期增加 “其他”系企业
合并增加坏账准备 423,965.04 元
(4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余
单位名称 账面余额 坏账准备
额的比例（%）
第一名 16,129,529.95 3.63 4,086,617.82
第二名 15,306,052.74 3.44 15,306,052.74
第三名 14,040,319.74 3.16 12,960,692.75
第四名 11,604,788.00 2.61 4,330,035.43
第五名 11,105,689.43 2.50 10,668,341.83
小 计 68,186,379.86 15.34 47,351,740.57
5. 应收款项融资
期末数 期初数
项 目 累计确认的 累计确认的
账面价值 账面价值
信用减值准备 信用减值准备
银行承兑汇票 122,728.00
合 计 122,728.00
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6. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 比例 比例
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
（%） （%）
1 年以内 90,566.04 100.00 90,566.04
合 计 90,566.04 100.00 90,566.04
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项
单位名称 账面余额
余额的比例（%）
上海信罗迹创意服务有限公司重庆分公司 90,566.04 100.00
小 计 90,566.04 100.00
7. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 20,862,832.23 100.00 11,426,856.59 54.77 9,435,975.64
合 计 20,862,832.23 100.00 11,426,856.59 54.77 9,435,975.64
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 21,326,168.86 100.00 8,565,767.10 40.17 12,760,401.76
合 计 21,326,168.86 100.00 8,565,767.10 40.17 12,760,401.76
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
第 42 页 共 93 页
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 20,862,832.23 11,426,856.59 54.77
其中：1 年以内 2,940,491.98 147,024.60 5.00
1-2 年 5,309,733.43 530,973.35 10.00
2-3 年 3,727,496.38 1,863,748.20 50.00
3-4 年 3,168,924.68 3,168,924.68 100.00
4-5 年 2,154,118.53 2,154,118.53 100.00
5 年以上 3,562,067.23 3,562,067.23 100.00
小 计 20,862,832.23 11,426,856.59 54.77
(2) 账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
项 目 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月 期信用损失
信用损失（未发
预期信用损失 （已发生信用
生信用减值）
减值）
期初数 417,273.18 373,438.36 7,775,055.56 8,565,767.10
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -265,486.67 265,486.67
--转入第三阶段 -372,749.64 372,749.64
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -12,686.88 174,862.01 1,305,484.95 1,467,660.08
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动 7,925.00 89,935.93 1,295,568.48 1,393,429.41
期末数 147,024.60 530,973.35 10,748,858.64 11,426,856.59
[注]其他变动系本期企业合并增加坏账准备 1,393,429.41 元
(3)其他应收款款项性质分类情况
第 43 页 共 93 页
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 19,006,402.57 20,654,449.73
员工备用金 1,401,810.94 144,629.46
其他 454,618.72 527,089.67
合 计 20,862,832.23 21,326,168.86
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应
款项性 收款余额
单位名称 账面余额 账龄 坏账准备
质 的比例
（%）
重庆市铁路（集团）
保证金 1,894,340.00 1-2 年 9.08 189,434.00
有限公司
重庆泓綦生态环境
保证金 1,600,000.00 3-4 年 7.67 1,600,000.00
科技有限公司
重庆北飞实业有限 5 年及以
保证金 1,497,000.00 7.18 1,497,000.00
公司 上
重庆市江南城市建 1-2 年、
设资产经营管理有 保证金 1,035,287.50 5 年及以 4.96 108,028.75
限公司 上
3-4 年、
重庆市轨道交通（集
保证金 818,018.92 5 年及以 3.92 818,018.92
团）有限公司
上
小 计 6,844,646.42 32.81 4,212,481.67
8. 合同资产
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
已完工未
2,614,403.00 544,254.66 2,070,148.34 2,093,231.45 292,843.08 1,800,388.37
结算资产
应收质保
608,330.81 201,541.89 406,788.92 606,000.00 176,346.00 429,654.00
金
合 计 3,222,733.81 745,796.55 2,476,937.26 2,699,231.45 469,189.08 2,230,042.37
(2) 合同资产减值准备计提情况
1) 明细情况
第 44 页 共 93 页
本期增加 本期减少
项 目 期初数 转销或 期末数
计提 其他 转回 其他
核销
单项计提减
值准备
按组合计提
469,189.08 276,607.47 745,796.55
减值准备
合 计 469,189.08 276,607.47 745,796.55
2) 采用组合计提减值准备的合同资产
期末数
项 目
账面余额 减值准备 计提比例（%）
账龄组合 3,222,733.81 745,796.55 23.14
小 计 3,222,733.81 745,796.55 23.14
9. 长期股权投资
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对联营企业投资 1,700,201.97 1,700,201.97
合 计 1,700,201.97 1,700,201.97
(2) 明细情况
本期增减变动
权益法下确
被投资单位 期初数 减少投 其他综合
追加投资 认的投资损
资 收益调整
益
联营企业
重庆中设培杰
工程技术咨询 1,700,201.97 -214,382.77
有限公司
合 计 1,700,201.97 -214,382.77
（续上表）
第 45 页 共 93 页
本期增减变动
减值准
宣告发放现 期末
被投资单位 其他权 计提减 备期末
金股利或利 其他 数
益变动 值准备 余额
润
联营企业
重庆中设培杰
工程技术咨询 -1,485,819.20
有限公司
合 计 -1,485,819.20
(3) 其他说明
本期对联营企业重庆中设培杰工程技术咨询有限公司的投资变更情况详见本财务报表
附注六之说明。
10. 固定资产
项 目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 运输工具 电子设备 合 计
账面原值
期初数 79,027,177.89 9,066,991.74 3,779,625.80 6,750,682.00 6,250,839.89 104,875,317.32
本期增加金额 3,374,266.93 133,438.78 319,155.96 541,374.22 4,368,235.89
1) 购置 2,400,815.60 133,438.78 319,155.96 481,180.05 3,334,590.39
2)在建工程转入 973,451.33 60,194.17 1,033,645.50
本期减少金额 120,642.00 1,159,823.68 449,098.32 1,729,564.00
1) 处置或报废 120,642.00 1,159,823.68 449,098.32 1,729,564.00
期末数 79,027,177.89 12,441,258.67 3,792,422.58 5,910,014.28 6,343,115.79 107,513,989.21
累计折旧
期初数 12,025,630.81 2,712,284.57 2,501,283.50 5,229,824.84 3,855,381.13 26,324,404.85
本期增加金额 1,868,879.46 1,060,376.13 285,009.88 559,208.54 1,149,932.12 4,923,406.13
1) 计提 1,868,879.46 1,060,376.13 285,009.88 559,208.54 1,149,932.12 4,923,406.13
本期减少金额 65,316.83 1,090,579.43 431,477.97 1,587,374.23
1) 处置或报废 65,316.83 1,090,579.43 431,477.97 1,587,374.23
期末数 13,894,510.27 3,772,660.70 2,720,976.55 4,698,453.95 4,573,835.28 29,660,436.75
账面价值
期末账面价值 65,132,667.62 8,668,597.97 1,071,446.03 1,211,560.33 1,769,280.51 77,853,552.46
期初账面价值 67,001,547.08 6,354,707.17 1,278,342.30 1,520,857.16 2,395,458.76 78,550,912.47
第 46 页 共 93 页
11. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
实验室通风弱
电系统、空调 660,321.48 660,321.48
系统等
已到货未安装
调试完毕的微
973,451.33 973,451.33
机控制电液伺
服压剪试验机
合 计 1,633,772.81 1,633,772.81
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
转入 其他减少
工程名称 预算数 期初数 本期增加 期末数
固定资产 [注]
实验室通风弱电系
660,321.48 251,027.58 60,194.17 851,154.89
统、空调系统等
已到货未安装调试
完毕的微机控制电 973,451.33 973,451.33
液伺服压剪试验机
小 计 1,633,772.81 251,027.58 1,033,645.50 851,154.89
（续上表）
工程累计投 工程 利息资本 本期利息 本期利息
工程名称 入占预算比 进度 化累计金 资本化金 资本化率 资金来源
例（%） （%） 额 额 （%）
实验室通风弱电系
自筹资金
统、空调系统等
已到货未安装调试
完毕的微机控制电 自筹资金
液伺服压剪试验机
小 计
[注]其他减少系本期在建工程达到预定可使用状态转入长期待摊费用
12. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
第 47 页 共 93 页
期初数 2,324,703.93 2,324,703.93
本期增加金额
1) 租入
本期减少金额 1,777,830.80 1,777,830.80
1) 处置 1,777,830.80 1,777,830.80
期末数 546,873.13 546,873.13
累计折旧
期初数 801,394.95 801,394.95
本期增加金额 375,800.15 375,800.15
1) 计提 375,800.15 375,800.15
本期减少金额 663,346.80 663,346.80
1) 处置 663,346.80 663,346.80
期末数 513,848.30 513,848.30
减值准备
期初数
本期增加金额
1) 计提
本期减少金额
1) 处置
期末数
账面价值
期末账面价值 33,024.83 33,024.83
期初账面价值 1,523,308.98 1,523,308.98
13. 无形资产
项 目 软件 合 计
账面原值
期初数 4,870,702.85 4,870,702.85
本期增加金额 1,257,669.61 1,257,669.61
第 48 页 共 93 页
1) 购置 1,257,669.61 1,257,669.61
本期减少金额
1) 处置
期末数 6,128,372.46 6,128,372.46
累计摊销
期初数 2,640,274.54 2,640,274.54
本期增加金额 520,873.86 520,873.86
1) 计提 520,873.86 520,873.86
本期减少金额
1) 处置
期末数 3,161,148.40 3,161,148.40
账面价值
期末账面价值 2,967,224.06 2,967,224.06
期初账面价值 2,230,428.31 2,230,428.31
14. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修款 4,066,459.67 3,045,971.81 1,190,197.20 5,922,234.28
其他 112,831.87 39,622.65 125,495.20 26,959.32
合 计 4,179,291.54 3,085,594.46 1,315,692.40 5,949,193.60
15. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 207,741,809.96 31,315,245.66 187,615,727.44 28,268,147.82
可抵扣亏损 33,454,628.09 5,420,809.45 2,314,220.94 578,555.24
合 计 241,196,438.05 36,736,055.11 189,929,948.38 28,846,703.06
(2) 未经抵销的递延所得税负债
第 49 页 共 93 页
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
税法允许一次性
6,495,491.66 974,323.75
扣除的固定资产
合 计 6,495,491.66 974,323.75
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 期初数
项 目 抵销后 递延所得税资 抵销后
递延所得税资产
递延所得税资 产和负债互抵 递延所得税资
和负债互抵金额
产或负债余额 金额 产或负债余额
递延所得税资产 974,323.75 35,761,731.36 28,846,703.06
递延所得税负债 974,323.75
(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣亏损 3,234,419.50 2,549,712.62
资产减值准备 12,819,314.27 9,864,341.65
合 计 16,053,733.77 12,414,054.27
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2024 年 612,770.58 920,552.02
2025 年 215,775.94 554,288.30
2026 年 1,049,326.30 1,074,872.30
2027 年 1,356,546.68
合 计 3,234,419.50 2,549,712.62
16. 其他非流动资产
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
抵款房产 1,418,786.00 1,418,786.00 1,418,786.00 1,418,786.00
预付软件款 240,691.28 240,691.28
第 50 页 共 93 页
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
合 计 1,659,477.28 1,659,477.28 1,418,786.00 1,418,786.00
17. 短期借款
项 目 期末数 期初数
质押借款 1,330,000.00
抵押及保证借款 14,070,000.00 20,050,110.16
应计利息 15,833.61 26,877.26
合 计 15,415,833.61 20,076,987.42
18. 应付账款
项 目 期末数 期初数
应付货款 31,008,908.49 16,869,532.47
应付设备购置款 997,775.95 1,037,683.30
其他 608,563.62 485,136.58
合 计 32,615,248.06 18,392,352.35
19. 合同负债
项 目 期末数 期初数
设计款等 7,336,679.95 5,570,431.17
合 计 7,336,679.95 5,570,431.17
20. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 17,807,286.28 91,084,320.87 96,075,728.12 12,815,879.03
离职后福利—设
4,828,182.38 4,828,182.38
定提存计划
第 51 页 共 93 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
辞退福利 176,600.00 176,600.00
合 计 17,807,286.28 96,089,103.25 101,080,510.50 12,815,879.03
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴
17,741,100.24 82,959,625.73 87,884,846.94 12,815,879.03
和补贴
职工福利费 3,620,394.10 3,620,394.10
社会保险费 3,069,320.57 3,069,320.57
其中：医疗保险费 2,831,318.46 2,831,318.46
工伤保险费 235,721.67 235,721.67
生育保险费 2,280.44 2,280.44
住房公积金 1,100.00 920,209.00 921,309.00
工会经费和职工教
65,086.04 514,771.47 579,857.51
育经费
小 计 17,807,286.28 91,084,320.87 96,075,728.12 12,815,879.03
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 4,674,991.47 4,674,991.47
失业保险费 153,190.91 153,190.91
小 计 4,828,182.38 4,828,182.38
(4) 其他说明
工资、奖金、津贴和补贴因企业合并增加 88,668.09 元，本期合并范围变更具体情况详
见本财务报表附注六之说明。
21. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 1,711,306.23 739,463.27
企业所得税 169,007.17 7,320,962.32
代扣代缴个人所得税 139,966.73 98,975.67
第 52 页 共 93 页
项 目 期末数 期初数
城市维护建设税 80,286.40 31,127.65
教育费附加 34,485.96 13,873.48
地方教育附加 22,915.07 9,245.29
其他 0.02 2,318.72
合 计 2,157,967.58 8,215,966.40
22. 其他应付款
项 目 期末数 期初数
押金保证金 337,301.44 1,527,590.44
应付暂收款 1,388,367.88 16,705,482.10
员工持股计划认购款 3,069,045.00
其他 2,567,698.34 2,977,061.21
合 计 7,362,412.66 21,210,133.75
23. 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 410,000.00
一年内到期的租赁负债 123,280.74 763,581.32
合 计 123,280.74 1,173,581.32
24. 其他流动负债
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 15,227,892.90 15,079,685.42
合 计 15,227,892.90 15,079,685.42
25. 长期借款
项 目 期末数 期初数
抵押及保证借款 7,600,000.00
第 53 页 共 93 页
项 目 期末数 期初数
合 计 7,600,000.00
26. 租赁负债
项 目 期末数 期初数
尚未支付的租赁付款额 31,350.00 678,604.81
减：未确认融资费用 6,657.03
合 计 31,350.00 671,947.78
27. 股本
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 发行 公积金 期末数
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 153,387,002 153,387,002
28. 资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 127,124,005.95 127,124,005.95
合 计 127,124,005.95 127,124,005.95
29. 库存股
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
为实施股权激励、员
工持股计划而回购的 4,783,684.12 4,783,684.12
本公司股份
合 计 4,783,684.12 4,783,684.12
(2) 其他说明
根据公司第四届第九次董事会及 2021 年度股东大会决议审议通过的《关于回购公司股
份方案的议案》，公司以自有资金回购公司已发行的股份，用于实施股权激励、员工持股计
划，本次股份回购期限自 2022 年 5 月 24 日开始，至 2022 年 11 月 24 日结束。公司通过回
第 54 页 共 93 页
购股份专用证券账户以连续竞价转让方式回购公司股份 1,023,015 股，已支付的回购资金总
额为 4,783,684.12 元（含交易费用）。
根据公司第四届第十二次董事会及 2022 年第二次临时股东大会决议审议通过的《关于
修订<中设工程咨询（重庆）股份有限公司 2022 年第一期员工持股计划（草案）>及其摘要
的议案》《关于修订<中设工程咨询（重庆）股份有限公司 2022 年第一期员工持股计划管理
办法>的议案》及《关于拟认定公司核心员工的议案》，公司本次员工持股计划持股规模合
计不超过 1,023,015 股，本员工持股计划资金总额不超过 306.9045 万元，以“份”作为认
购单位，每份份额为 1.00 元，份数上限为 306.9045 万份。本次员工持股计划最终参与人员
36 人，均为公司员工，以 306.9045 万元认购员工持股计划 306.9045 万份，折合公司股份
1,023,015 股。2022 年 12 月公司收到员工认购款 3,069,045.00 元并确认为一项负债。
30. 盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 17,009,531.05 17,009,531.05
合 计 17,009,531.05 17,009,531.05
31. 未分配利润
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 165,999,156.61 139,865,875.20
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -29,681,867.99 27,395,200.45
减：提取法定盈余公积 1,261,919.04
期末未分配利润 136,317,288.62 165,999,156.61
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 166,597,446.18 131,234,813.19 227,867,331.28 131,213,710.88
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本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
其他业务 107,034.59 36,762.44 325,417.73 139,490.11
合 计 166,704,480.77 131,271,575.63 228,192,749.01 131,353,200.99
其中：与客户
之间的合同产 166,597,446.18 131,234,813.19 227,867,331.28 131,213,710.88
生的收入
(2) 收入分解信息
1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
勘察设计 82,279,587.72 66,905,141.17 147,844,369.20 88,360,729.00
工程检测 41,463,202.58 23,347,560.91 51,158,426.04 24,340,529.32
其他咨询 37,852,506.46 37,284,250.31 28,864,536.04 18,512,452.56
施工图审查 5,002,149.42 3,697,860.80
小 计 166,597,446.18 131,234,813.19 227,867,331.28 131,213,710.88
2) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 5,828,659.66 7,290,971.31
在某一时段内确认收入 160,768,786.52 220,576,359.97
小 计 166,597,446.18 227,867,331.28
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 3,137,973.04 元。
2. 税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 389,125.64 413,467.39
房产税 661,094.03 682,393.32
教育费附加 165,636.77 176,422.92
地方教育附加 110,424.46 117,615.28
印花税 159,789.62 211,436.12
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项 目 本期数 上年同期数
土地使用税 54,243.20 54,243.20
车船税 3,540.00 16,888.77
水利建设基金 71.37
合 计 1,543,853.72 1,672,538.37
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 5,693,667.17 4,225,095.59
差旅、交通及办公费 3,058,897.81 2,078,148.26
业务招待费 503,908.77 664,898.71
其他 32,414.00 171,989.94
合 计 9,288,887.75 7,140,132.50
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 16,730,162.65 12,510,696.83
差旅、交通、办公费、水电及租赁费 5,730,881.43 5,546,113.13
折旧及摊销费 3,498,715.29 3,510,350.88
中介机构费 1,594,445.60 1,510,505.81
业务招待费 359,042.68 477,875.79
其他 261,665.51 384,727.30
合 计 28,174,913.16 23,940,269.74
5. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 11,861,567.74 9,262,921.24
技术、差旅及办公费 2,531,027.23 456,995.76
折旧费 98,352.44 53,274.53
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项 目 本期数 上年同期数
其他 10,000.00 69,090.76
合 计 14,500,947.41 9,842,282.29
6. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 582,536.45 1,332,905.32
减：利息收入 867,231.88 364,950.50
手续费及其他 70,153.71 129,039.41
合 计 -214,541.72 1,096,994.23
7. 其他收益
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
与收益相关的政府补助[注] 2,476,305.29 369,915.26 2,476,305.29
增值税加计抵减 538,236.81 316,364.11
代扣个人所得税手续费返还 65,790.91 77,950.91 65,790.91
合 计 3,080,333.01 764,230.28 2,542,096.20
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明
8. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 -214,382.77 116,009.20
结构性存款收益 1,073,824.85
其他 -62,847.60
合 计 796,594.48 116,009.20
9. 信用减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 -20,987,053.22 -23,159,486.73
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项 目 本期数 上年同期数
合 计 -20,987,053.22 -23,159,486.73
10. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
合同资产减值损失 -276,607.47 -381,137.28
合 计 -276,607.47 -381,137.28
11. 资产处置收益
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 -7,188.74 600.63 -7,188.74
使用权资产处置收益 46,839.05 46,839.05
合 计 39,650.31 600.63 39,650.31
12. 营业外收入
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
其他 2,290.00 448.85 2,290.00
合 计 2,290.00 448.85 2,290.00
13. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
对外捐赠 13,000.00 6,640.00 13,000.00
罚款及滞纳金 59.95 2,921.57 59.95
合 计 13,059.95 9,561.57 13,059.95
14. 所得税费用
(1) 明细情况
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项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 578,917.99 7,475,263.72
递延所得税费用 -6,915,028.30 -4,392,029.90
合 计 -6,336,110.31 3,083,233.82
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 -35,219,008.02 30,478,434.27
按母公司适用税率计算的所得税费用 -5,282,851.20 4,571,765.14
子公司适用不同税率的影响 -326,880.40 -407,387.07
调整以前期间所得税的影响 771,181.97 -399,152.81
非应税收入的影响 32,157.42 -18,584.39
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 153,824.30 98,715.52
前期已确认递延所得税资产本期因分公司注销
434,991.39
减少的可抵扣亏损的影响
因企业合并增加的使用前期未确认递延所得税
-998,660.19
资产可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
-163,176.11 -60,351.53
的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
894,261.51 458,578.46
异或可抵扣亏损的影响
研究开发费加计扣除的影响 -1,805,280.25 -1,107,256.76
残疾职工工资加计扣除的影响 -45,678.75 -53,092.74
所得税费用 -6,336,110.31 3,083,233.82
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到项目保证金 17,667,392.81 23,500,846.70
收到的政府补助 2,476,305.29 369,915.26
诉讼冻结资金解除 964,000.00
收到代建项目往来款 411,535.99 345,903.71
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项 目 本期数 上年同期数
与外部单位或个人资金往来 259,862.00 746,369.21
其他 1,105,216.82 684,005.23
合 计 22,884,312.91 25,647,040.11
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付代建项目往来款 15,714,250.21 1,003,116.28
支付项目保证金 15,057,405.97 31,823,352.80
支付销售费用、管理费用等经营性费用 13,987,649.61 15,448,741.21
部门及员工备用金 252,000.00 596,399.58
与外部单位或个人资金往来 64,400.00 1,187,860.21
诉讼冻结资金 95,721.00 964,000.00
其他 168,916.38 9,561.57
合 计 45,340,343.17 51,033,031.65
3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
结构性存款到期收回 303,000,000.00
取得子公司支付对价后收到的现金净额 430,336.39
合 计 303,430,336.39
4. 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
购买结构性存款 385,000,000.00
合 计 385,000,000.00
5. 收到其他与筹资活动有关的现金
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项 目 本期数 上年同期数
未终止确认应收票据贴现款 1,307,855.50
员工持股计划认购款 3,069,045.00
合 计 4,376,900.50
6. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
回购股份支出 4,783,684.12
精选层申报相关中介机构费用 3,490,566.05
偿还租赁负债本金和利息 268,752.00 616,651.00
合 计 5,052,436.12 4,107,217.05
7. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -28,882,897.71 27,395,200.45
加：资产减值准备 21,263,660.69 23,540,624.01
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
4,923,406.13 4,481,206.26
产折旧
使用权资产折旧 375,800.15 842,240.43
无形资产摊销 520,873.86 412,082.04
长期待摊费用摊销 1,315,692.40 1,239,165.36
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-39,650.31 -600.63
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 582,536.45 1,332,905.32
投资损失（收益以“－”号填列） -796,594.48 -116,009.20
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -6,915,028.30 -4,392,029.90
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补充资料 本期数 上年同期数
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -10,624,981.49 -77,680,185.83
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -9,439,634.68 3,932,055.92
其他 868,279.00 -964,000.00
经营活动产生的现金流量净额 -26,848,538.29 -19,977,345.77
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 63,741,997.88 194,366,508.99
减：现金的期初余额 194,366,508.99 59,619,118.19
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -130,624,511.11 134,747,390.80
(2) 本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 本期数
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 200,000.00
其中：重庆中设培杰工程技术咨询有限公司 200,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 630,336.39
其中：重庆中设培杰工程技术咨询有限公司 630,336.39
取得子公司支付的现金净额 -430,336.39
(3) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
1) 现金 63,741,997.88 194,366,508.99
其中：库存现金 29,485.53 87,537.37
可随时用于支付的银行存款 63,712,512.35 194,278,971.62
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项 目 期末数 期初数
可随时用于支付的其他货币资金
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 63,741,997.88 194,366,508.99
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
(4) 现金流量表补充资料的说明
2022 年 12 月 31 日，其他货币资金中保 函 保 证金 5,621,794.53 元 ，诉 讼 冻结 资 金
95,721.00 元；2021 年 12 月 31 日，其他货币资金中含保函保证金 7,372,937.15 元，诉讼
冻结资金 964,000.00 元。公司在编制现金流量表时，对以上不符合现金及现金等价物的项
目已从现金流量表中剔除。
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 5,717,515.53 履约保函保证金、诉讼冻结资金
应收票据 1,330,000.00 未终止确认的商业承兑汇票贴现票据
固定资产 53,352,708.56 抵押担保
合 计 60,400,224.09
2. 政府补助
(1) 明细情况
与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
重庆市财政局《《关于拨付拟上
上市奖励、奖补资金 2,111,900.00 其他收益 市重点培育企业财政奖补资金的
通知》(渝财金〔2022〕12 号)
重庆江北区人民政府《重庆市江
高新技术企业奖励、
210,000.00 其他收益 北区推动创新驱动发展政策（试
科学技术奖配套奖励
行）》（江北府发〔2016〕7 号）
其他 154,405.29 其他收益
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项 目 金额 列报项目 说明
小 计 2,476,305.29
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为 2,476,305.29 元。
六、合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
1. 本期发生的非同一控制下企业合并
(1) 基本情况
股权取得 股权取得 股权取得 股权取得
被购买方名称
时点 成本 比例（%） 方式
重庆中设培杰工程
2022 年 4 月 27 日 1,685,819.20 41.46 增资扩股
技术咨询有限公司
（续上表）
购买日的 购买日至期末 购买日至期末被
被购买方名称 购买日
确定依据 被购买方的收入 购买方的净利润
完成股权转让
重庆中设培杰工程 2022 年 4 月 27
登记，实际控 381,621.62 -367,353.74
技术咨询有限公司 日
制权转移
(2) 其他说明
2022 年 3 月，为了公司长期稳定的发展，公司与重庆中设培杰工程技术咨询有限公司
股东重庆市科道建筑安装工程有限责任公司就重庆中设培杰工程技术咨询有限公司的日常
经营管理事项签署了《一致行动协议》，约定协议双方应当在决定公司日常经营管理事项时，
共同行使公司股东权利，特别是行使召集权、提案权、表决权时采取一致行动，协议双方在
公司经营管理等事项上就某些问题无法达成一致时，应当以中设工程咨询（重庆）股份有限
公司的意见为准作出一致行动的决定。2022 年 4 月，公司以现金方式向重庆中设培杰工程
技术咨询有限公司增资 20.00 万元，重庆中设培杰工程技术咨询有限公司注册资本由 800.00
万元增加到 820.00 万元；公司持有重庆中设培杰工程技术咨询有限公司 41.46%股权，成为
重庆中设培杰工程技术咨询有限公司第一大股东；本次增资后并依据前述《一致行动协议》，
公司获得重庆中设培杰工程技术咨询有限公司实际控制权，将其纳入公司合并报表范围。
2. 合并成本及商誉
(1) 明细情况
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重庆中设培杰工程技术
项 目
咨询有限公司
合并成本
现金 200,000.00
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 1,485,819.20
合并成本合计 1,685,819.20
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 1,622,971.60
合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 62,847.60
(2) 合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明
公司本期因签订《一致行动协议》且追加投资 20 万元能够对重庆中设培杰工程技术咨
询有限公司实施控制，因购买日重庆中设培杰工程技术咨询有限公司账面资产仅为货币资金、
应收账款、其他应收款等三项资产，故按照其账面价值作为该公司购买日的公允价值。
七、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
1. 重要子公司的构成
主要 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
重庆中检工程质量检 重庆市 同一控制下
重庆 专业服务 100.00
测有限公司 江北区 企业合并
重庆中设培杰工程技 重庆市 非同一控制
重庆 专业服务 41.46
术咨询有限公司[注] 江北区 下企业合并
[注]详见本财务报告附注（六）之说明
(二) 在合营企业或联营企业中的权益
1. 重要的合营企业或联营企业
合营企业或联 主要 持股比例（%） 对合营企业或联营企业
注册地 业务性质
营企业名称 经营地 直接 间接 投资的会计处理方法
重庆中设培杰
重庆市
工程技术咨询 重庆 专业服务 40.00 权益法核算
江北区
有限公司
注 1：2022 年 5 月 20 日重庆八戒中设培杰工程技术咨询有限公司变更名称为重庆中设
培杰工程技术咨询有限公司
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注 2： 2022 年 4 月及以前重庆中设培杰工程技术咨询有限公司作为公司的联营企业，
2022 年 5 月纳入公司合并范围
2.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
期末数/本期数（2022 年1-4
项 目 期初数/上年同期数
月）
联营企业
投资账面价值合计 1,700,201.97
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -214,382.77 116,009.20
其他综合收益
综合收益总额 -214,382.77 116,009.20
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
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加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5、五(一)7、五(一)8 之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2022 年 12 月 31 日，
本公司应收账款的 15.34%（2021 年 12 月 31 日：16.25%）源于余额前五名客户，本公司不
存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
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(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目 未折现合同金
账面价值 1 年以内 1-3 年 3 年以上
额
银行借款 15,415,833.61 15,761,498.19 15,761,498.19
应付账款 32,615,248.06 32,615,248.06 32,615,248.06
其他应付款 7,362,412.66 7,362,412.66 7,362,412.66
租赁负债 154,630.74 154,630.74 154,630.74
小 计 55,548,125.07 55,893,789.65 55,893,789.65
（续上表）
上年年末数
项 目 未折现合同金 3年
账面价值 1 年以内 1-3 年
额 以上
银行借款 28,086,987.42 29,329,057.74 21,529,557.74 7,799,500.00
应付账款 18,392,352.35 18,392,352.35 18,392,352.35
其他应付
21,210,133.75 21,210,133.75 21,210,133.75
款
租赁负债 1,435,529.10 1,455,394.36 639,402.92 815,991.44
小 计 69,125,002.62 70,386,938.20 61,771,446.76 8,615,491.44
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
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固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本
公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2022年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币15,400,000.00元（2021
年12月31日：人民币28,050,110.16元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基
准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
1. 交易性金融资产和其
82,000,000.00 82,000,000.00
他非流动金融资产
(1) 分类为以公允价值计
量且其变动计入当期损益 82,000,000.00 82,000,000.00
的金融资产
结构性存款 82,000,000.00 82,000,000.00
2. 应收款项融资 122,728.00 122,728.00
(二) 持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观
察参数敏感性分析
对于持有的结构性存款，采用成本估值确认其公允价值；对于持有的应收票据，采用票
面金额确定其公允价值。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
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1. 本公司的母公司情况
(1) 本公司的母公司
母公司对本公司的持股 母公司对本公司的表决
自然人姓名
比例（%） 权比例（%）
黄华华 16.4854 16.4854
马微 7.2396 7.2396
刘浪 5.0736 5.0736
(2) 本公司由黄华华先生、马微女士及刘浪先生共同控制。
(3) 其他说明
黄华华先生、马微女士及刘浪先生自股份公司成立之日起担任公司董事和高级管理人员，
一直共同参与公司经营管理。2012 年 12 月 27 日，上述三人签署《一致行动协议》，决定
对公司采取一致行动，共同控制公司。2015 年 5 月 26 日，三人签署《一致行动协议之补充
协议》，2018 年 9 月 1 日，三人签署《一致行动协议之补充协议（二）》，约定继续共同控
制公司。截至资产负债表日，上述三人直接或间接持有公司的有表决权股份比例为 28.7986%。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3. 本公司的合营和联营企业情况
(1) 本公司的合营和联营企业
本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。2022 年 1 月至 4 月，重
庆八戒中设培杰工程技术咨询有限公司作为公司的联营企业，2022 年 5 月开始将其纳入合
并范围，具体详见本财务报表附注六之说明。
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
上海余宣商务信息咨询中心[注] 受公司原股东赵清控制
[注] 2021 年 12 月 8 日已经办理工商注销登记
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 明细情况
采购商品和接受劳务的关联交易
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关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
上海余宣商务信息咨询中心 咨询服务 355,987.04
(2) 其他说明
公司与上海余宣商务信息咨询中心签订企业顾问协议，派遣赵清配偶高金平为公司经营、
管理提供顾问咨询服务，协议总金额 200 万元，约定期限 5 年（2016 年 12 月至 2021 年 11
月），2021 年度确认摊销费用 355,987.04 元后该协议约定的服务费用已经摊销完毕。
2. 关联租赁情况
公司出租情况
租赁资产 本期（2022 年 1-4 上年同期确认的
承租方名称
种类 月）确认的租赁收入 租赁收入
重庆中设培杰工程技术咨
房屋建筑物 69,337.29 86,426.17
询有限公司
3. 关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方
担保 担保 担保是否已
担保方 担保金额
起始日 到期日 经履行完毕
黄华华、马微、刘浪 5,000,000.00 2022-08-15 2023-08-14 否
黄华华、马微、刘浪 5,000,000.00 2022-09-26 2023-09-26 否
黄华华、马微 4,070,000.00 2022-07-05 2023-07-04 否
黄华华、马微 1,330,000.00 2022-08-11 2023-01-20 否
黄华华 184,452.66 2022-05-10 2023-05-09 否
黄华华、马微、刘浪 1,490,000.00 2021-03-11 2023-03-10 否
黄华华、马微、刘浪 6,300,000.00 2021-03-11 2023-03-10 否
黄华华、马微、刘浪 238,000.00 2021-08-18 2023-08-15 否
黄华华、马微 294,000.00 2022-01-25 2023-11-29 否
黄华华、马微 750,000.00 2022-03-24 2022-07-31 否
黄华华、马微 3,929,000.00 2022-04-18 2022-06-27 否
黄华华、马微 954,389.51 2022-04-27 2025-05-01 否
黄华华、马微、刘浪 378,000.00 2021-03-29 2023-03-24 否
黄华华、马微、刘浪 215,000.00 2021-06-22 2023-06-02 否
黄华华、马微、刘浪 161,415.00 2021-07-19 2023-07-12 否
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黄华华、马微、刘浪 95,000.00 2021-07-19 2023-07-12 否
黄华华、马微、刘浪 295,436.29 2022-11-03 2023-11-01 否
黄华华、马微、刘浪 1,362,862.87 2022-11-08 2024-07-01 否
4. 关键管理人员报酬
单位：万元
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 487.64 501.21
(三) 关联方应收应付款项
应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
重庆中设培杰工程技
应收账款 3,618.45 506.22
术咨询有限公司
小 计 3,618.45 506.22
十一、股份支付
(一) 股份支付总体情况
1. 明细情况
公司本期授予的各项权益工具总额 1,023,015.00
公司本期行权的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额
公司期末发行在外的股票期权行权价格的
范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价
格的范围和合同剩余期限
2. 其他说明
根据公司第四届第九次董事会及 2021 年度股东大会审议通过的《关于回购公司股份方
案的议案》，公司以自有资金回购公司已发行的股份，用于实施股权激励、员工持股计划，
本次股份回购期限自 2022 年 5 月 24 日开始，至 2022 年 11 月 24 日结束。公司通过回购股
份专用证券账户以连续竞价转让方式回购公司股份 1,023,015 股，已支付的回购资金总额为
4,783,684.12 元（含交易费用）。
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根据公司第四届第十二次董事会及 2022 年第二次临时股东大会决议审议通过的《关于
修订<中设工程咨询（重庆）股份有限公司 2022 年第一期员工持股计划（草案）>及其摘要
的议案》《关于修订<中设工程咨询（重庆）股份有限公司 2022 年第一期员工持股计划管理
办法>的议案》及《关于拟认定公司核心员工的议案》，公司本次员工持股计划持股规模合
计不超过 1,023,015 股，本员工持股计划资金总额不超过 306.9045 万元，以“份”作为认
购单位，每份份额为 1.00 元，份数上限为 306.9045 万份。本员工持股计划参与人员均为公
司员工，实际持有人不超过 36 人。本次员工持股计划最终参与人员 36 人，均为公司员工，
以 306.9045 万元认购员工持股计划 306.9045 万份，折合公司股份 1,023,015 股，上述认购
资金到位情况已经天健会计师事务所（特殊普通合伙）所审验，并由其出具了《验证报告》
(天健验〔2022〕8-47 号)。
本员工持股计划持有的标的股票，自本员工持股计划草案经公司股东大会审议通过且公
司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起 12 个月后分两期解锁，每期解
锁比例分别为 50%、50%，具体如下：
第一个解锁期：为自本员工持股计划草案经公司股东大会审议通过且公司公告最后一笔
标的股票过户至本员工持股计划名下之日起的 12 个月后，解锁股份数量为本员工持股计划
所持标的股票总数的 50%；
第二个解锁期：为自本员工持股计划草案经公司股东大会审议通过且公司公告最后一笔
标的股票过户至本员工持股计划名下之日起的 24 个月后，解锁股份数量为本员工持股计划
所持标的股票总数的 50%。
(二) 以权益结算的股份支付情况
1. 明细情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 根据布莱克-斯科尔斯定价模型
按各解锁期的业绩条件及激励对象的
可行权权益工具数量的确定依据
考核结果估计确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额
2. 其他说明
公司员工持股计划存续期为 36 个月，均自《中设工程咨询(重庆)股份有限公司 2022 年
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第一期员工持股计划（草案）修订稿》经公司股东大会审议通过且公司公告最后一笔标的股
票过户至本员工持股计划名下之日起计算。
公司员工持股计划的业绩解锁条件如下：第一个解锁期以 2021 年度为基数，2022 年度
经审计的营业收入增长率不低于 10%，第二个解锁期以 2021 年度为基数，2023 年度经审计
的营业收入增长率不低于 20%，若本员工持股计划第一个考核期公司业绩不达标，则相应的
权益可递延至第二个考核期， 在第二个考核期公司业绩考核达标时一起行使相应权益。
根据 2022 年经营业绩情况，2022 年经审计的营业收入同比下滑，未到达第一个解锁期
标准；2021 年营业收入 22,819.27 万元，第二个解锁条件为第二个解锁期以 2021 年度为基
数，2023 年度经审计的营业收入增长率不低于 20%，即 2023 年营业收入不低于 27,383.12
万元。按照公司 2022 年营业收入情况，预计 2023 年营业收入同比好转，但预计第二个考核
期业绩考核无法达标，故基于谨慎性原则暂不确认股份支付费用。
十二、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司无应披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
拟参与增资控股竞标事项
2022 年 12 月 28 日，重庆市昌泰建筑工程检测有限公司（以下简称重庆昌泰公司）于
重庆产权交易网披露了《重庆市昌泰建筑工程检测有限公司增资项目》，拟征集 1 家意向投
资方参与其增资项目，拟募集资金总额根据择优确定，拟募集资金对应持股比例为 51%，并
明确了参与募集申请人的基本条件。2023 年 1 月 3 日，公司第四届董事会第十四次会议审
议通过《关于公司拟参与重庆市昌泰建筑工程检测有限公司增资项目竞标的议案》，同意公
司参与竞标重庆昌泰公司 51%股权的事项，公司董事会按照公司章程及对外投资流程授权公
司管理层按照此次竞标文件的要求提供相关评审文件，根据竞标情况确定总体竞标金额及签
订相应的投资协议，资金来源为公司自有资金。本次参与竞标事项不构成关联交易和重大资
产重组。
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十四、其他重要事项
(一) 分部信息
本公司主要业务为提供勘察设计、工程检测等服务。公司将此业务视作为一个整体实施
管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息，本公司收入分解信息详见本财务报
表附注五(二)1 之说明。
(二) 租赁
1. 公司作为承租人
(1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12 之说明。
(2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十四)之
说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 1,876,245.49 1,568,913.65
合 计 1,876,245.49 1,568,913.65
(3) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 3,705.43 64,507.33
与租赁相关的总现金流出 2,144,997.49 2,185,564.65
(4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说
明。
2. 公司作为出租人
(1) 经营租赁
1) 租赁收入
项 目 本期数 上年同期数
租赁收入 107,034.59 325,417.73
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款
额相关收入
2) 经营租赁资产
项 目 期末数 上年年末数
固定资产 2,679,439.87
小 计 2,679,439.87
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3) 根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限 期末数 上年年末数
1 年以内 99,579.54
合 计 99,579.54
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备 98,183,138.62 25.77 96,076,036.89 97.85 2,107,101.73
按组合计提坏账准备 282,770,322.67 74.23 100,002,623.06 35.37 182,767,699.61
合 计 380,953,461.29 100.00 196,078,659.95 51.47 184,874,801.34
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备 68,415,089.60 17.60 67,392,484.51 98.51 1,022,605.09
按组合计提坏账准备 320,281,412.34 82.40 112,830,527.46 35.23 207,450,884.88
合 计 388,696,501.94 100.00 180,223,011.97 46.37 208,473,489.97
2) 期末单项计提坏账准备的应收账款
计提比
单位或项目名称 账面余额 坏账准备 计提理由
例(%)
平昌中城建设有限公司 15,306,052.74 15,306,052.74 100.00 预计无法收回
桂林洋国家热带农业公园兴洋大道市
7,840,000.00 7,840,000.00 100.00 预计无法收回
政道路改造工程
府谷县新府山大道道路工程补充协议 5,907,989.43 5,907,989.43 100.00 预计无法收回
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计提比
单位或项目名称 账面余额 坏账准备 计提理由
例(%)
唐山湾三岛跨海大桥工程设计合同 5,480,000.00 5,480,000.00 100.00 预计无法收回
兴义市兴丰大道小石山隧道工程 3,623,361.98 3,623,361.98 100.00 预计无法收回
金沙县产业园区十二号路道路工程 3,518,530.00 3,518,530.00 100.00 预计无法收回
重庆经济技术开发区路网及场平勘察
3,499,960.25 3,499,960.25 100.00 预计无法收回
设计（二标段）
三都水族自治县圣山大道建设项目 3,060,799.99 3,060,799.99 100.00 预计无法收回
黄莲湾至绕城高速连接道路工程 2,177,340.00 2,177,340.00 100.00 预计无法收回
大理海东山地新城稻香路道路工程 1,953,680.00 1,953,680.00 100.00 预计无法收回
克州阿克陶县 X467 线岔口—艾杰克村
—喀拉塔什村—喀拉塔什其木干村公 1,876,845.99 1,876,845.99 100.00 预计无法收回
路建设项目补充协议
金沙县富润工业园基础设施工程项目
1,824,819.79 1,824,819.79 100.00 预计无法收回
设计
金沙县产业园区三号路道路 工程( 一
1,820,500.00 1,820,500.00 100.00 预计无法收回
期)
营山泰和国际商贸城规划施工图设计 1,690,566.04 1,690,566.04 100.00 预计无法收回
府谷县温李河环线工程 1,522,480.00 1,522,480.00 100.00 预计无法收回
东方市板桥镇金月湾大道与滨海大道 1,478,801.88 1,478,801.88 100.00 预计无法收回
弥勒市可邑村密枝山片区人形索桥工
1,344,339.62 1,344,339.62 100.00 预计无法收回
程
习水县丹霞北路道路工程 1,243,350.00 1,243,350.00 100.00 预计无法收回
府谷县黄河三桥桥位及桥型研究技术
1,200,000.00 1,200,000.00 100.00 预计无法收回
咨询合同
陵水黎族自治县英州镇龙门景观大道 1,070,141.51 1,070,141.51 100.00 预计无法收回
金沙县产业园区十二号路延伸段道路
1,048,850.00 1,048,850.00 100.00 预计无法收回
工程
一品天下平昌会客厅 962,000.53 962,000.53 100.00 预计无法收回
南充市下中坝高都路南延线工程勘察
889,920.00 889,920.00 100.00 预计无法收回
设计
府谷县高家湾大桥及立交工程 861,400.00 861,400.00 100.00 预计无法收回
南充市和平路道路综合改造工程 810,240.00 810,240.00 100.00 预计无法收回
南充市延安路道路综合改造工程 807,380.00 807,380.00 100.00 预计无法收回
府谷城区交通工程工程咨询合同 710,000.00 710,000.00 100.00 预计无法收回
第 78 页 共 93 页
计提比
单位或项目名称 账面余额 坏账准备 计提理由
例(%)
南充市滨江北路道路综合改造工程 696,180.00 696,180.00 100.00 预计无法收回
南充市丝绸路道路综合改造工程 621,080.00 621,080.00 100.00 预计无法收回
府谷县孤山川东岸支线工程 A 590,000.00 590,000.00 100.00 预计无法收回
星汇城项目方案设计 500,000.00 500,000.00 100.00 预计无法收回
昆明市海口工业园区新区污水处理收
500,000.00 500,000.00 100.00 预计无法收回
集工程勘察设计
其他低于 50 万元的项目 18,410,184.37 18,410,184.37 100.00 预计无法收回
预计无法完全
应收恒大系债权项目 1,873,246.20 936,623.11 50.00
收回
朗诗重庆中央公园 S22 项目（S22-1/03 签订以房抵债
地块、S22-3/03 地块）详细勘察、重庆 652,172.30 130,434.46 20.00 协议但尚未办
中央公园 S22 项目初步勘察 理网签备案
签订以房抵债
新欧鹏潼南中央公园项目高十组团 810,926.00 162,185.20 20.00 协议但尚未办
理网签备案
小 计 98,183,138.62 96,076,036.89 97.85
3) 采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 282,684,136.44 100,002,623.06 35.38
应收合并范围内关
86,186.23
联方款项组合
小 计 282,770,322.67 100,002,623.06 35.37
4) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
第 79 页 共 93 页
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 62,591,107.88 7,241,791.18 11.57
1-2 年 76,752,109.48 17,745,087.71 23.12
2-3 年 63,155,587.98 21,207,646.44 33.58
3-4 年 38,865,488.89 17,201,865.39 44.26
4-5 年 12,473,167.16 7,759,557.29 62.21
5 年以上 28,846,675.05 28,846,675.05 100.00
小 计 282,684,136.44 100,002,623.06 35.38
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
1 年以内 63,510,666.66
1-2 年 80,575,508.01
2-3 年 65,015,100.90
3-4 年 42,277,132.89
4-5 年 14,400,682.45
5 年以上 115,174,370.38
合 计 380,953,461.29
(3) 坏账准备变动情况
本期增加
项 目 期初数
计提 收回 其他
单项计提坏账准备 67,392,484.51 22,113,651.54 7,127,982.18
按组合计提坏账准备 112,830,527.46 -6,173,522.25
小 计 180,223,011.97 15,940,129.29 7,127,982.18
（续上表）
本期减少
项 目 期末数
转回 核销 其他
单项计提坏账准备 558,081.34 96,076,036.89
按组合计提坏账准备 6,654,382.15 100,002,623.06
小 计 7,212,463.49 196,078,659.95
第 80 页 共 93 页
(4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余
单位名称 账面余额 坏账准备
额的比例（%）
第一名 16,129,529.95 4.23 4,086,617.82
第二名 15,306,052.74 4.02 15,306,052.74
第三名 14,040,319.74 3.69 12,960,692.75
第四名 11,370,188.00 2.98 4,251,256.75
第五名 11,105,689.43 2.92 10,668,341.83
小 计 67,951,779.86 17.84 47,272,961.89
2. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 14,063,676.71 100.00 7,702,713.11 54.77 6,360,963.60
合 计 14,063,676.71 100.00 7,702,713.11 54.77 6,360,963.60
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 12,447,160.12 100.00 6,660,395.67 53.51 5,786,764.45
合 计 12,447,160.12 100.00 6,660,395.67 53.51 5,786,764.45
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
第 81 页 共 93 页
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收合并范围内关联方
4,065,882.92
款项组合
账龄组合 9,997,793.79 7,702,713.11 77.04
其中：1 年以内 591,339.14 29,566.96 5.00
1-2 年 1,056,861.80 105,686.18 10.00
2-3 年 1,564,265.77 782,132.89 50.00
3-4 年 1,995,815.00 1,995,815.00 100.00
4-5 年 1,637,129.08 1,637,129.08 100.00
5 年以上 3,152,383.00 3,152,383.00 100.00
小 计 14,063,676.71 7,702,713.11 54.77
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
1 年以内 4,657,222.06
1-2 年 1,056,861.80
2-3 年 1,564,265.77
3-4 年 1,995,815.00
4-5 年 1,637,129.08
5 年以上 3,152,383.00
合 计 14,063,676.71
(3) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
项 目 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月 期信用损失
信用损失（未发
预期信用损失 （已发生信用
生信用减值）
减值）
期初数 176,195.35 160,127.28 6,324,073.04 6,660,395.67
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -52,843.10 52,843.10
--转入第三阶段 -156,426.58 156,426.58
第 82 页 共 93 页
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -93,785.29 49,142.38 1,086,960.35 1,042,317.44
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 29,566.96 105,686.18 7,567,459.97 7,702,713.11
(4) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
合并范围内关联方资金往来 4,065,882.92
押金保证金 9,486,073.08 11,782,760.18
员工备用金 94,249.06 144,629.46
其他 417,471.65 519,770.48
合 计 14,063,676.71 12,447,160.12
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例（%）
重庆泓綦生
态环境科技 保证金 1,600,000.00 3-4 年 11.38 1,600,000.00
有限公司
重庆北飞实 5 年及以
保证金 1,497,000.00 10.64 1,497,000.00
业有限公司 上
重庆兴荣新
成工程建设 1-2 年、
保证金 788,522.00 5.61 318,852.20
管理有限公 2-3 年
司
重庆市九龙
坡区住房和 5 年及以
保证金 459,650.00 3.27 459,650.00
城乡建设委 上
员会
重庆市双福
建设开发有 保证金 376,226.00 4-5 年 2.68 376,226.00
限公司
第 83 页 共 93 页
小 计 4,721,398.00 33.58 4,251,728.20
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投
102,969,479.06 102,969,479.06 21,283,659.86 21,283,659.86
资
对联营、合
1,700,201.97 1,700,201.97
营企业投资
合 计 102,969,479.06 102,969,479.06 22,983,861.83 22,983,861.83
(2) 对子公司投资
本期计 减值准
本期减
被投资单位 期初数 本期增加 期末数 提减值 备期末
少
准备 数
重庆中检工程质
21,283,659.86 80,000,000.00 101,283,659.86
量检测有限公司
重庆中设培杰工
程技术咨询有限 1,685,819.20 1,685,819.20
公司
小 计 21,283,659.86 81,685,819.20 102,969,479.06
(3) 对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认 其他综合
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
联营企业
重庆中设培杰
工程技术咨询 1,700,201.97 -214,382.77
有限公司
合 计 1,700,201.97 -214,382.77
（续上表）
第 84 页 共 93 页
本期增减变动
减值准
宣告发放现 期末
被投资单位 其他权 计提减 备期末
金股利或利 其他 数
益变动 值准备 余额
润
联营企业
重庆中设培杰
工程技术咨询 -1,485,819.20
有限公司
合 计 -1,485,819.20
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 120,132,094.18 104,189,391.48 176,708,905.24 106,873,181.56
其他业务 248,811.40 71,200.50 325,417.73 139,490.11
合 计 120,380,905.58 104,260,591.98 177,034,322.97 107,012,671.67
其中：与客户
之间的合同产 120,132,094.18 104,189,391.48 176,708,905.24 106,873,181.56
生的收入
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1) 收入按商品或服务类型分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
勘察设计 82,279,587.72 66,905,141.17 147,844,369.20 88,360,729.00
其他咨询 37,852,506.46 37,284,250.31 28,864,536.04 18,512,452.56
小 计 120,132,094.18 104,189,391.48 176,708,905.24 106,873,181.56
2) 收入按商品或服务转让时间分解
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 5,828,659.66 7,290,971.31
在某一时段内确认收入 114,303,434.52 169,417,933.93
第 85 页 共 93 页
小 计 120,132,094.18 176,708,905.24
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 3,089,774.93 元。
2. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 9,239,203.00 6,588,121.04
技术、差旅及办公费 2,468,177.36 403,565.20
折旧费 98,352.44 53,274.53
其他 10,000.00 69,090.76
合 计 11,815,732.80 7,114,051.53
3. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 -214,382.77 116,009.20
结构性存款收益 552,813.89
合 计 338,431.12 116,009.20
十六、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲
39,650.31
销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、
减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续 2,476,305.29
享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产
生的收益
非货币性资产交换损益
第 86 页 共 93 页
项 目 金额 说明
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 1,073,824.85
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金
融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 558,081.34
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -10,769.95
其他符合非经常性损益定义的损益项目 65,790.91
小 计 4,202,882.75
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 630,432.41
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 3,572,450.34
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -6.65 -0.19 -0.19
第 87 页 共 93 页
扣除非经常性损益后归属于公司
-7.45 -0.22 -0.22
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -29,681,867.99
非经常性损益 B 3,572,450.34
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -33,254,318.33
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 463,519,695.61
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的
E
净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 4,783,684.12
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6.00
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×F/K-
加权平均净资产 446,286,919.56
G×H/K
加权平均净资产收益率 M=A/L -6.65%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -7.45%
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -29,681,867.99
非经常性损益 B 3,572,450.34
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -33,254,318.33
期初股份总数 D 153,387,002.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H 1,023,015.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I 6.00
报告期缩股数 J
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