贵州航天电器股份有限公司
           选聘会计师事务所管理办法

                       第一章 总则
    第一条 为规范贵州航天电器股份有限公司（以下简称“公
司”）财务决算审计选聘会计师事务所及其管理，提高财务决算
审计质量，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会
计法》及《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》和
财政部、国务院国资委相关规定，结合公司实际情况，制定本办
法。
    第二条 本办法适用于公司选聘会计师事务所开展年度财务
决算审计。各子公司年度审计会计师事务所应由公司统一选聘，
选聘程序由公司统一执行，审计费用由公司统一支付，原则上公
司及各子公司应由同一家会计师事务所开展审计工作，子公司不
得另聘会计师事务所单独出具年度审计报告。
    第三条 本办法所称财务决算审计是指公司及所属子公司按
照有关规定委托具有资质条件的会计师事务所，以国家财务会计
制度和财政部、国务院国资委等单位关于年度财务决算的要求为
依据，对公司及子公司编制的年度财务决算报告及相关经济活动
进行审查并发表独立审计意见的监督和评价活动。
    第四条 公司年度财务决算审计报告应由会计师事务所总所
出具，公司及子公司不得接受会计师事务所下属分所单独出具的



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年度财务决算审计报告。
                     第二章 工作职责
    第五条 公司董事会审计委员会负责选聘会计师事务所工作，
并监督其审计工作开展情况，公司财务中心为选聘工作的具体办
事机构。审计委员会职责主要包括：
    （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流
程及相关内部控制制度；
    （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
    （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督
选聘过程；
    （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交董
事会审议、股东大会决定；
    （五）监督及评估会计师事务所审计工作；
    （六）定期（至少每年一次）向董事会提交受聘会计师事务
所履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
    （七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师
事务所的其他事项。
    第六条 公司董事会负责审定选聘会计师事务所相关管理制
度；审议聘用或解聘财务决算审计会计师事务所，审议审计费用。
    第七条 公司股东大会负责决定聘用或解聘财务决算审计会
计师事务所，并决定审计费用。
             第三章 会计师事务所的基本条件



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    第八条 公司选聘的会计师事务所应为在国内工商登记注册
并具有独立承担民事责任能力的会计师事务所，。
    第九条 公司选聘年度财务决算审计业务的会计师事务所应
具备以下条件：
    （一）具有独立法人资格，具备国家行业主管部门颁发的有
效执业资格，且在中国航天科工集团有限公司年度决算审计事务
所白名单内；
    （二）具备国家安全保密法律法规规定的从事涉密业务的条
件，按照规定成立保密组织和工作机构、制定完善的安全保密制
度，并在涉密人员、涉密场所等方面符合国家安全保密规定和标
准，信息系统和数据库（含相应的软硬件设备）应当置于中华人
民共和国境内，信息系统和数据库应当与国际会计机构物理隔离；
    （三）至少具有 300 名注册会计师；
    （四）近三年内没有被国家行业主管部门、国务院国资委予
以重大处罚或禁入的记录，并在承担中央企业审计工作中没有出
现重大审计质量问题及不良记录，国务院国资委未明确不适合承
担中央企业财务决算审计工作；
    （五）近三年具有从事过国有大型企事业单位的审计工作经
历。
    第十条 有下列情况之一的会计师事务所，公司不得选聘其
承担财务审计工作：
    （一）违反有关规定被司法部门或主管部门处罚不得承担中



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央企业财务决算审计业务的；
    （二）承担公司财务决算审计业务时出现严重审计质量问题
的；
    （三）出具的审计报告存在重大遗漏或虚假记载、严重失实
的；
    （四）承担公司审计工作转包给其他中介机构的；
    （五）私自接受公司所属子公司委托承担财务决算审计业务
的；
    （六）发生保密违规行为或因泄密问题受到有关国家机关调
查、处理的。
                第四章 选聘会计师事务所
    第十一条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公
开招标、邀请招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力
的选聘方式，保障选聘公平、公正。不得以不合理条件限制或者
排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定
制选聘条件。公司应及时披露选聘结果，内容应包括拟选聘会计
师事务所及审计费用。
    第十二条 选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审
计费用报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水
平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担
能力水平等。选聘要素中质量管理水平的分值权重应不低于 40%，
审计费用报价的分值权重应不高于 15%。



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    评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要
求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，
按照下列公式计算审计费用报价得分：
    审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选
聘基准价）×审计费用报价要素所占权重分值。
    公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评
价要素的得分。
    第十三条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，
确需设置的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合
理性。
    第十四条 会计师事务所的选聘程序:
    （一）公司财务中心负责会计师事务所选聘的具体工作，拟
定选聘会计师事务所的具体方式、编制选聘文件、拟定评价要素
和具体评分标准，并提交审计委员会审议确定；
    （二）公司财务中心根据审计委员会审议通过的选聘文件，
按照竞争性谈判、公开招标、邀请招标等选聘方式的具体管理要
求实施会计师事务所的选聘工作。
    （三）审计委员会对选聘的会计师事务所及审计费用进行审
议，通过后提交董事会审议；
    （四）董事会审议通过后提交公司股东大会决定；
    （五）公司依据股东大会的决议，与会计师事务所签署《业
务约定书》，明确审计目标及范围、双方责任、保密要求、审计



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进度等有关事项，原则上《业务约定书》应一年一签。
    第十五条 聘任期内，公司可以根据消费者物价指数、社会
平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合
理调整审计费用。审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）
的，应当按要求在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定
价原则、变化情况和变化原因。
    第十六条 公司连续聘任同一会计师事务所原则上不超过 8
年。因业务需要拟继续聘用同一会计师事务所超过 8 年的，应当
综合考虑会计师事务所前期审计质量、股东评价、监管部门意见
等情况，在履行法人治理程序及内部决策程序后，可适当延长聘
用年限，但连续聘任期限不得超过 10 年。
    第十七条 选聘会计师事务所派出的审计项目合伙人、签字
注册会计师累计实际承担公司审计业务满 5 年的，之后连续 5 年
不得参与公司的审计业务；审计项目合伙人、签字注册会计师由
于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应
当合并计算；公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，提供审
计服务的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计
项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上
市前后提供审计服务的期限应当合并计算；审计项目合伙人、签
字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计算。审计
项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特




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定对象公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业
务的期限不得超过两年。
                第五章 变更会计师事务所
    第十八条 在选聘下一年度会计师事务所时，审计委员会应
对现任会计师事务所完成审计工作情况及其执业质量做出全面
客观的评价，并就是否变更会计师事务事项所向董事会提出建议。
    第十九条 董事会审议通过变更会计师事务所议案后，应提
前十五天通知前会计师事务所。公司股东大会就变更会计师事务
所进行表决时，前任会计师事务所可以陈述意见。
    会计师事务所主动提出辞聘的，应向股东大会说明公司有无
不当情形。
    第二十条 公司应合理安排更换或续聘会计师事务所时间，
不得因未能及时聘请会计师事务所影响定期报告的按时披露。
    第二十一条 公司更换或新聘会计师事务所的，应按照该办
法要求重新执行选聘会计师事务所的相关程序，并在被审计年度
第四季度结束前完成选聘工作。
    第二十二条公司续聘会计师事务所的，应在被审计年度第四
季度结束前完成续聘工作。
             第六章 涉密业务安全保密监督管理
    第二十三条 聘选会计师事务所应当满足军工涉密业务咨询
服务安全保密监督管理工作要求规定的涉密服务单位条件。在选
聘文件中应设置单独条款明确保密责任和要求，并按要求签订保



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密协议。
    第二十四条 公司在向会计师事务所提供文件资料时加强对
敏感信息的管控，向会计师事务所提供涉密载体时，按照公司保
密管理规定审批完成后方可提供，有效防范信息泄露风险。公司
应监督会计师事务所履行保密责任，依法依规依合同规范业务活
动。
                 第七章 监督及信息披露
    第二十五条 公司应当监督选聘的会计师事务所按照《审计
业务约定书》或业务合同的规定履行业务，及时完成审计业务、
发表审计意见、出具审计报告。
    审计委员会对会计师事务所审计工作进行监督和评估，定期
向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报告及审计
委员会履行监督职责情况报告。
    第二十六条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关
注：
    （一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务
所，连续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师
事务所；
    （二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政
处罚或者多个审计项目正被立案调查；
    （三）拟续聘会计师事务所的原审计团队转入其他会计师事
务所；



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    （四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选
聘的成交价大幅低于基准价；
    （五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、
签字注册会计师。
    第二十七条     公司应当在年度财务决算报告或者年度报告
中披露会计师事务所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务
年限、审计费用等信息。
    公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报
告和审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告，涉及变
更会计师事务所的，还应当披露前任会计师事务所情况及上年度
审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的
沟通情况等。
    第二十八条 公司拟变更会计师事务所的，应在变更会计师
事务所的公告中详细披露拟聘任会计师事务所的基本情况、前任
会计师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的具体
原因、公司与前后任会计师事务所的沟通情况、审计委员会的履
职情况等信息。
    第二十九条 会计师事务所选聘、应聘、评审、受聘文件和
相关资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。
文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少 10 年。
                        第八章 附则
    第三十条 本办法自董事会决议通过之日起生效实施。



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    第三十一条 本办法未尽事宜，公司应依照有关法律、法规、
规范性文件和公司章程的规定执行。本细则如与国家日后颁布的
法律、法规、规范性文件或公司章程相抵触时，按国家有关法律、
法规、规范性文件和公司章程的规定执行。
    第三十二条 本办法由公司董事会负责制定、修改和解释。




                      贵州航天电器股份有限公司董事会
                             2024 年 9 月 25 日




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