山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
山东威达机械股份有限公司
2024 年半年度财务报告
【2024 年 8 月】
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山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：山东威达机械股份有限公司
2024 年 06 月 30 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 1,268,186,730.99 1,403,885,607.09
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 687,352,158.50 678,950,553.29
衍生金融资产
应收票据 1,264,567.04 2,429,931.85
应收账款 545,505,975.34 500,975,982.58
应收款项融资 87,167,410.47 391,493,534.76
预付款项 34,384,838.08 43,734,965.76
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 30,530,018.16 29,026,034.88
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 577,115,901.30 555,749,989.47
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 144,145,000.00
其他流动资产 28,605,397.36 30,113,725.52
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山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
流动资产合计 3,404,257,997.24 3,636,360,325.20
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资 191,984,830.74 272,577,412.88
长期应收款
长期股权投资 225,262,298.67 216,727,850.26
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 132,144,477.84 135,186,168.42
固定资产 732,076,801.37 720,361,549.45
在建工程 67,249,772.90 86,661,349.09
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 7,425,235.05 10,694,855.60
无形资产 171,185,403.36 174,546,402.03
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉 3,332,639.48 3,332,639.48
长期待摊费用 462,388.82 596,296.79
递延所得税资产 31,347,263.11 31,533,071.63
其他非流动资产 13,925,407.35 9,509,996.55
非流动资产合计 1,576,396,518.69 1,661,727,592.18
资产总计 4,980,654,515.93 5,298,087,917.38
流动负债：
短期借款 530,843,818.21 561,075,555.56
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债 1,020,562.00
衍生金融负债
应付票据 136,117,122.21 474,278,579.63
应付账款 496,578,075.94 477,689,857.39
预收款项 2,766,394.06 297,673.27
合同负债 63,571,348.16 70,794,281.56
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 45,590,601.46 45,689,780.71
应交税费 23,984,019.15 23,854,136.77
其他应付款 74,535,693.79 110,855,481.01
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其中：应付利息
应付股利 19,239,910.92 16,800,000.00
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 2,831,047.09 4,360,119.76
其他流动负债 6,553,236.95 5,572,348.43
流动负债合计 1,383,371,357.02 1,775,488,376.09
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 4,499,709.37 6,142,334.42
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 6,862,436.39 6,862,436.39
递延收益 27,973,239.58 30,237,452.26
递延所得税负债 26,579,663.80 25,147,710.43
其他非流动负债
非流动负债合计 65,915,049.14 68,389,933.50
负债合计 1,449,286,406.16 1,843,878,309.59
所有者权益：
股本 445,550,168.00 445,550,168.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,484,347,561.67 1,484,347,561.67
减：库存股
其他综合收益 -10,158,193.10 -9,584,739.45
专项储备 3,639,533.03 3,225,897.04
盈余公积 202,508,420.62 202,508,420.62
一般风险准备
未分配利润 1,385,731,268.73 1,294,776,032.45
归属于母公司所有者权益合计 3,511,618,758.95 3,420,823,340.33
少数股东权益 19,749,350.82 33,386,267.46
所有者权益合计 3,531,368,109.77 3,454,209,607.79
负债和所有者权益总计 4,980,654,515.93 5,298,087,917.38
法定代表人：杨明燕 主管会计工作负责人：张明明 会计机构负责人：张明明
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2、母公司资产负债表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 942,240,123.62 826,325,700.14
交易性金融资产 667,352,158.50 658,950,553.29
衍生金融资产
应收票据
应收账款 229,208,185.28 159,076,313.20
应收款项融资 18,840,915.79 41,456,567.49
预付款项 15,009,706.21 26,252,120.72
其他应收款 273,743,915.03 599,576,217.30
其中：应收利息
应收股利 94,590,000.00
存货 240,823,192.71 205,676,973.92
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 144,145,000.00
其他流动资产 386,052.69
流动资产合计 2,531,363,197.14 2,517,700,498.75
非流动资产：
债权投资
其他债权投资 191,984,830.74 272,577,412.88
长期应收款
长期股权投资 1,774,270,780.46 1,642,898,812.05
其他权益工具投资 613,730.17 725,580.06
其他非流动金融资产
投资性房地产 1,307,134.26 1,342,317.24
固定资产 291,940,738.60 292,208,531.99
在建工程 1,922,104.88 8,236,029.76
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 4,344,230.09 5,513,244.96
无形资产 31,017,608.63 32,769,941.08
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用 226,429.40 129,801.62
递延所得税资产 11,261,389.87 10,540,034.46
其他非流动资产 12,092,103.15 9,509,996.55
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非流动资产合计 2,320,981,080.25 2,276,451,702.65
资产总计 4,852,344,277.39 4,794,152,201.40
流动负债：
短期借款 490,834,229.17 511,075,555.56
交易性金融负债 195,648.00
衍生金融负债
应付票据 26,864,000.00 55,050,440.12
应付账款 227,106,145.96 164,162,288.38
预收款项
合同负债 10,497,678.36 45,531,650.91
应付职工薪酬 23,437,913.25 17,712,999.03
应交税费 6,095,100.76 4,807,400.93
其他应付款 519,100,378.06 520,911,339.62
其中：应付利息
应付股利 19,239,910.92
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,677,276.99 1,730,322.85
其他流动负债 866,379.27 5,227,138.28
流动负债合计 1,306,479,101.82 1,326,404,783.68
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 2,665,889.59 3,782,922.11
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 18,159,461.11 18,942,664.51
递延所得税负债 20,515,777.66 18,656,402.37
其他非流动负债
非流动负债合计 41,341,128.36 41,381,988.99
负债合计 1,347,820,230.18 1,367,786,772.67
所有者权益：
股本 445,550,168.00 445,550,168.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,503,440,235.28 1,503,440,235.28
减：库存股
其他综合收益 -6,941,115.52 -6,829,265.63
专项储备 3,225,897.04 3,225,897.04
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盈余公积 196,735,903.74 196,735,903.74
未分配利润 1,362,512,958.67 1,284,242,490.30
所有者权益合计 3,504,524,047.21 3,426,365,428.73
负债和所有者权益总计 4,852,344,277.39 4,794,152,201.40
3、合并利润表
单位：元
项目 2024 年半年度 2023 年半年度
一、营业总收入 1,080,234,701.59 1,078,248,295.20
其中：营业收入 1,080,234,701.59 1,078,248,295.20
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 944,304,249.84 1,003,522,709.26
其中：营业成本 820,602,577.60 889,693,126.35
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 11,009,918.50 9,769,539.78
销售费用 17,915,029.20 15,535,880.14
管理费用 61,106,885.78 53,050,274.12
研发费用 49,280,049.64 67,242,606.49
财务费用 -15,610,210.88 -31,768,717.62
其中：利息费用 6,794,000.89 9,270,867.38
利息收入 19,096,120.22 12,962,788.57
加：其他收益 13,499,266.62 7,587,000.46
投资收益（损失以“—”号填列） 13,248,609.19 4,180,253.57
其中：对联营企业和合营企业的投资
8,534,448.41 3,760,520.77
收益
以摊余成本计量的金融资产终
止确认收益
汇兑收益（损失以“—”号填列）
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“—”号填列） 7,984,656.21 -5,712,374.00
信用减值损失（损失以“—”号填列） -3,859,585.76 3,961,069.27
资产减值损失（损失以“—”号填列） 807,588.83 -2,111,914.67
资产处置收益（损失以“—”号填列） -820,836.57 459,910.21
三、营业利润（亏损以“—”号填列） 166,790,150.27 83,089,530.78
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加：营业外收入 716,668.31 234,063.80
减：营业外支出 144,589.37 373,153.50
四、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 167,362,229.21 82,950,441.08
减：所得税费用 21,586,089.41 10,644,645.29
五、净利润（净亏损以“—”号填列） 145,776,139.80 72,305,795.79
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填列） 145,776,139.80 72,305,795.79
2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“—”
144,421,256.44 71,722,901.81
号填列）
2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列） 1,354,883.36 582,893.98
六、其他综合收益的税后净额 -573,453.65 150,385.55
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -573,453.65 150,385.55
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -573,453.65 150,385.55
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金
额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 -573,453.65 150,385.55
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 145,202,686.15 72,456,181.34
归属于母公司所有者的综合收益总额 143,847,802.79 71,873,287.36
归属于少数股东的综合收益总额 1,354,883.36 582,893.98
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.32 0.16
（二）稀释每股收益 0.32 0.16
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。
法定代表人：杨明燕 主管会计工作负责人：张明明 会计机构负责人：张明明
4、母公司利润表
单位：元
项目 2024 年半年度 2023 年半年度
一、营业收入 461,589,533.24 331,610,430.98
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减：营业成本 378,368,531.39 272,737,276.11
税金及附加 5,017,082.94 3,066,903.44
销售费用 3,320,134.76 2,741,925.57
管理费用 22,019,772.15 17,764,066.80
研发费用 14,223,164.75 13,413,073.74
财务费用 -4,657,814.74 -8,121,815.63
其中：利息费用 6,307,249.34 8,729,612.45
利息收入 8,878,227.83 7,238,890.24
加：其他收益 2,639,834.04 1,508,153.14
投资收益（损失以“—”号填列） 86,697,810.22 13,159,261.63
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 8,534,448.41 3,760,520.77
以摊余成本计量的金融资产终止确
认收益（损失以“—”号填列）
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“—”号填列） 7,952,539.21 3,394,270.00
信用减值损失（损失以“—”号填列） -1,607,815.85 -476,253.61
资产减值损失（损失以“—”号填列） 1,141,946.38 -2,136,240.42
资产处置收益（损失以“—”号填列） -8,872.54 496,486.50
二、营业利润（亏损以“—”号填列） 140,114,103.45 45,954,678.19
加：营业外收入 290,213.30 33,135.57
减：营业外支出 333,122.27
三、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 140,404,316.75 45,654,691.49
减：所得税费用 8,667,828.22 5,362,099.04
四、净利润（净亏损以“—”号填列） 131,736,488.53 40,292,592.45
（一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填列） 131,736,488.53 40,292,592.45
（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 -111,849.89 -40,145.58
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -111,849.89 -40,145.58
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动 -111,849.89 -40,145.58
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 131,624,638.64 40,252,446.87
七、每股收益：
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（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2024 年半年度 2023 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,129,776,335.60 1,082,123,445.41
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 50,779,096.39 29,138,426.89
收到其他与经营活动有关的现金 39,211,484.53 91,968,809.15
经营活动现金流入小计 1,219,766,916.52 1,203,230,681.45
购买商品、接受劳务支付的现金 823,850,967.54 771,369,817.65
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 193,993,919.81 182,277,282.97
支付的各项税费 63,314,480.00 62,764,345.99
支付其他与经营活动有关的现金 35,840,556.36 61,215,364.96
经营活动现金流出小计 1,116,999,923.71 1,077,626,811.57
经营活动产生的现金流量净额 102,766,992.81 125,603,869.88
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 264,550,000.00 1,884,245,201.49
取得投资收益收到的现金 756,384.71 13,528,135.37
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
434,600.00 1,202,232.82
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 934,289.02
投资活动现金流入小计 266,675,273.73 1,898,975,569.68
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
36,873,365.10 44,018,955.80
现金
10
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
投资支付的现金 324,900,000.00 1,722,990,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 104,308.00
投资活动现金流出小计 361,773,365.10 1,767,113,263.80
投资活动产生的现金流量净额 -95,098,091.37 131,862,305.88
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 6,558,689.62
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 289,806,249.98 260,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 148,101,214.97 82,015,350.00
筹资活动现金流入小计 437,907,464.95 348,574,039.62
偿还债务支付的现金 319,500,000.00 480,090,551.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 73,029,306.76 41,061,028.83
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 14,991,800.00 11,132,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金 67,558,929.80 27,755,385.72
筹资活动现金流出小计 460,088,236.56 548,906,965.55
筹资活动产生的现金流量净额 -22,180,771.61 -200,332,925.93
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 5,181,305.79 10,623,391.54
五、现金及现金等价物净增加额 -9,330,564.38 67,756,641.37
加：期初现金及现金等价物余额 862,735,170.17 1,050,905,266.69
六、期末现金及现金等价物余额 853,404,605.79 1,118,661,908.06
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2024 年半年度 2023 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 362,934,649.70 324,699,699.75
收到的税费返还 9,996,806.07 8,449,703.57
收到其他与经营活动有关的现金 987,816,675.75 474,280,829.40
经营活动现金流入小计 1,360,748,131.52 807,430,232.72
购买商品、接受劳务支付的现金 299,924,889.63 255,421,289.44
支付给职工以及为职工支付的现金 89,549,759.01 75,817,392.18
支付的各项税费 19,039,937.17 12,006,222.43
支付其他与经营活动有关的现金 557,572,618.19 414,073,585.51
经营活动现金流出小计 966,087,204.00 757,318,489.56
经营活动产生的现金流量净额 394,660,927.52 50,111,743.16
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 264,550,000.00 1,884,194,689.46
取得投资收益收到的现金 1,798,382.74 13,528,135.37
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
30,000.00 965,000.00
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
11
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 266,378,382.74 1,898,687,824.83
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
8,716,550.64 8,908,581.95
现金
投资支付的现金 447,737,520.00 1,755,490,567.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 456,454,070.64 1,764,399,148.95
投资活动产生的现金流量净额 -190,075,687.90 134,288,675.88
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 6,558,689.62
取得借款收到的现金 250,000,000.00 260,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 85,000,000.00 32,015,350.00
筹资活动现金流入小计 335,000,000.00 298,574,039.62
偿还债务支付的现金 299,500,000.00 470,090,551.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 41,127,645.64 30,257,933.26
支付其他与筹资活动有关的现金 489,201.71 27,065,501.59
筹资活动现金流出小计 341,116,847.35 527,413,985.85
筹资活动产生的现金流量净额 -6,116,847.35 -228,839,946.23
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,445,929.49 -3,381,471.56
五、现金及现金等价物净增加额 200,914,321.76 -47,820,998.75
加：期初现金及现金等价物余额 407,625,667.92 579,307,458.12
六、期末现金及现金等价物余额 608,539,989.68 531,486,459.37
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2024 年半年度
归属于母公司所有者权益
其他权 减 所有
项目 少数
益工具 ： 一般 未分 者权
资本 其他综 专项 盈余 其 股东
股本 优 永 库 风险 配利 小计 益合
权益
其 公积 存
合收益 储备 公积
准备 润
他 计
先 续
他 股
股 债
445,5 1,484, - 3,225, 202,50 1,294, 3,420, 33,38 3,454,
一、上年期末
50,16 347,5 9,584,73 897.0 8,420. 776,0 823,3 6,267. 209,6
余额
8.00 61.67 9.45 4 62 32.45 40.33 46 07.79
加：会计
政策变更
前期
差错更正
其他
12
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
445,5 1,484, - 3,225, 202,50 1,294, 3,420, 33,38 3,454,
二、本年期初
50,16 347,5 9,584,73 897.0 8,420. 776,0 823,3 6,267. 209,6
余额
8.00 61.67 9.45 4 62 32.45 40.33 46 07.79
三、本期增减 -
- 90,95 90,79 77,15
变动金额（减 413,6 13,63
573,453. 5,236. 5,418. 8,501.
少以“—”号填 35.99 28 62 6,916. 98
65
列） 64
- 144,4 143,8 1,354, 145,2
（一）综合收
573,453. 21,25 47,80 883.3 02,68
益总额 6.44 2.79 6.15
65 6
（二）所有者
投入和减少资
本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者投
入资本
3．股份支付
计入所有者权
益的金额
4．其他
- - - -
（三）利润分 53,46 53,46 14,99 68,45
配 6,020. 6,020. 1,800. 7,820.
16 16 00 16
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
- - - -
3．对所有者
53,46 53,46 14,99 68,45
（或股东）的
6,020. 6,020. 1,800. 7,820.
分配
16 16 00 16
4．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积
转增资本（或
股本）
2．盈余公积
转增资本（或
股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结
转留存收益
5．其他综合
收益结转留存
收益
6．其他
13
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
（五）专项储 413,6 413,6 413,6
备 35.99 35.99 35.99
2,926, 2,926, 2,926,
1．本期提取 694.1 694.1 694.1
9 9 9
2,513, 2,513, 2,513,
2．本期使用 058.2 058.2 058.2
0 0 0
（六）其他
445,5 1,484, - 3,639, 202,50 1,385, 3,511, 19,74 3,531,
四、本期期末
50,16 347,5 10,158,1 533.0 8,420. 731,2 618,7 9,350. 368,1
余额 68.73 58.95 09.77
8.00 61.67 93.10 3 62 82
上年金额
单位：元
2023 年半年度
归属于母公司所有者权益
其他权 减 所有
项目 少数
益工具 ： 一般 未分 者权
资本 其他综 专项 盈余 其 股东
股本 优 永 库 风险 配利 小计 益合
其 公积 合收益 储备 公积 他 权益
先 续 存 准备 润 计
他 股
股 债
444,8 1,479, - 2,710, 184,9 1,168, 3,271, 36,64 3,307,
一、上年期
84,76 109,8 8,793,43 982.3 58,12 209,3 079,59 4,853. 724,4
末余额
1.00 29.99 6.37 5 5.81 29.33 2.11 80 45.91
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
444,8 1,479, - 2,710, 184,9 1,168, 3,271, 36,64 3,307,
二、本年期
84,76 109,8 8,793,43 982.3 58,12 209,3 079,59 4,853. 724,4
初余额
1.00 29.99 6.37 5 5.81 29.33 2.11 80 45.91
三、本期增
6,013, 49,44 57,233 57,81
减变动金额 630,6 150,385. 991,0 582,8
958.9 7,133. ,161.5 6,055.
（减少以“—” 07.00 55 76.66 93.98
1 41 3 51
号填列）
71,72 71,873 72,45
（一）综合 150,385. 582,8
2,901. ,287.3 6,181.
收益总额 55 93.98
81 6 34
（二）所有 5,901, 6,532,
630,6 6,532,
者投入和减 884.3 491.3
07.00 491.31
少资本 1 1
5,901, 6,532,
1．所有者投 630,6 6,532,
884.3 491.3
入的普通股 07.00 491.31
1 1
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
计入所有者
14
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
权益的金额
4．其他
- - -
（三）利润 22,27 22,275 22,27
分配 5,768. ,768.4 5,768.
40 0 40
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
- - -
3．对所有者
22,27 22,275 22,27
（或股东）
5,768. ,768.4 5,768.
的分配
40 0 40
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转增资本
（或股本）
2．盈余公积
转增资本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项 991,0 991,07 991,0
储备 76.66 6.66 76.66
2,890, 2,890,
2,890,
1．本期提取 596.1 596.1
596.14
4 4
1,899, 1,899,
1,899,
2．本期使用 519.4 519.4
519.48
8 8
112,07 112,07 112,07
（六）其他
4.60 4.60 4.60
445,5 1,485, - 3,702, 184,9 1,217, 3,328, 37,22 3,365,
四、本期期
15,36 123,7 8,643,05 059.0 58,12 656,4 312,75 7,747. 540,5
末余额
8.00 88.90 0.82 1 5.81 62.74 3.64 78 01.42
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
15
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
2024 年半年度
其他权
益工具 减：
项目 其他综合收 专项储 盈余公 未分配利 其 所有者权
股本 优 永 资本公积 库存
其 益 备 积 润 他 益合计
先 续 股
他
股 债
一、上年期末 445,550, 1,503,440,2 3,225,89 196,735, 1,284,242, 3,426,365,
-6,829,265.63
余额 168.00 35.28 7.04 903.74 490.30 428.73
加：会计
政策变更
前期
差错更正
其他
二、本年期初 445,550, 1,503,440,2 3,225,89 196,735, 1,284,242, 3,426,365,
-6,829,265.63
余额 168.00 35.28 7.04 903.74 490.30 428.73
三、本期增减
变动金额（减 78,270,46 78,158,61
-111,849.89
少以“—”号填 8.37 8.48
列）
（一）综合收 131,736,4 131,624,6
-111,849.89
益总额 88.53 38.64
（二）所有者
投入和减少资
本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者投
入资本
3．股份支付
计入所有者权
益的金额
4．其他
- -
（三）利润分
53,466,02 53,466,02
配
0.16 0.16
1．提取盈余
公积
2．对所有者 - -
（或股东）的 53,466,02 53,466,02
分配 0.16 0.16
3．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积
转增资本（或
股本）
2．盈余公积
转增资本（或
股本）
16
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结
转留存收益
5．其他综合
收益结转留存
收益
6．其他
（五）专项储
备
1,803,91 1,803,913.
1．本期提取
3.47 47
1,803,91 1,803,913.
2．本期使用
3.47 47
（六）其他
四、本期期末 445,550, 1,503,440,2 3,225,89 196,735, 1,362,512, 3,504,524,
-6,941,115.52
余额 168.00 35.28 7.04 903.74 958.67 047.21
上年金额
单位：元
2023 年半年度
其他权
益工具 减：
项目 其他综合收 专项储 盈余公 未分配利 其 所有者权
股本 优 永 资本公积 库存
其 益 备 积 润 他 益合计
先 续 股
他
股 债
一、上年期末 444,884, 1,498,202,5 2,710,98 179,185, 1,148,565, 3,266,800,
-6,749,106.93
余额 761.00 03.60 2.35 608.93 605.42 354.37
加：会计
政策变更
前期
差错更正
其他
二、本年期初 444,884, 1,498,202,5 2,710,98 179,185, 1,148,565, 3,266,800,
-6,749,106.93
余额 761.00 03.60 2.35 608.93 605.42 354.37
三、本期增减
变动金额（减 630,607. 6,013,958.9 297,434. 18,016,82 24,918,67
-40,145.58
少以“—”号填 00 1 67 4.05 9.05
列）
（一）综合收 40,292,59 40,252,44
-40,145.58
益总额 2.45 6.87
（二）所有者
630,607. 5,901,884.3 6,532,491.
投入和减少资
00 1 31
本
1．所有者投入 630,607. 5,901,884.3 6,532,491.
的普通股 00 1 31
2．其他权益工
具持有者投入
资本
17
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
- -
（三）利润分
22,275,76 22,275,76
配
8.40 8.40
1．提取盈余公
积
2．对所有者 - -
（或股东）的 22,275,76 22,275,76
分配 8.40 8.40
3．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储 297,434. 297,434.6
备 67 7
1,685,24 1,685,240.
1．本期提取
0.35 35
1,387,80 1,387,805.
2．本期使用
5.68 68
112,074.6
（六）其他 112,074.60
0
四、本期期末 445,515, 1,504,216,4 3,008,41 179,185, 1,166,582, 3,291,719,
-6,789,252.51
余额 368.00 62.51 7.02 608.93 429.47 033.42
三、公司基本情况
山东威达机械股份有限公司（以下简称本公司或公司,在包含子公司时统称本集团）是 1998 年 5 月 28
日经山东省人民政府鲁政股字（1998）25 号批准证书批准，由文登市威达机械有限公司（2009 年变更为
山东威达集团有限公司）、文登市昆嵛科技开发有限公司、文登市苘山福利塑料厂、文登市苘山房地产
开发有限公司、山东威达机床工具集团总公司职工持股会等共同发起设立的股份有限公司。公司于 1998
年 7 月 8 日在山东省工商行政管理局注册登记成立，注册资本 4,000 万元。
2024 年 2 月 20 日，公司召开第九届董事会第十五次会议，审议通过了《关于变更公司注册资本、实
收资本并修改〈公司章程〉的议案》，公司总股本变为人民币 445,550,168.00 元。工商登记信息如下：
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山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
注册地址：山东省威海市临港经济技术开发区苘山镇中韩路 2 号。
法定代表人：杨明燕。
注册资本：人民币 445,550,168.00 元。
统一社会信用代码：91371000706233420G。
本公司属于机械制造行业，本集团主营业务是钻夹头、电动工具开关、粉末冶金件、精密铸造制品、
锯片、机床及附件、智能制造系统集成及智能装备的研发、生产和销售，主要涉及电动工具行业、机床
行业和智能制造行业。
本公司经营范围：钻夹头及配件、粉末冶金制品、精密铸造制品、机床及附件、电动工具及配件、
锯片、带锯条、电子开关、自动化设备、环保设备及仪器仪表、汽车转向螺杆、螺母、总成的研发、设
计、生产、销售；金属铸、锻加工；家用电器、五金交电、机械电子设备的销售；环境监测、技术检测、
专业设计服务；资格证书范围内的进出口业务；房屋租赁。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后
方可开展经营活动）
本公司的控股股东为山东威达集团有限公司，持有公司 35.99%股份，公司实际控制人为杨桂模家族；
公司法定代表人为杨明燕，系杨桂模之女，为公司董事长。股东大会是公司的权力机构，依法行使公司
经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决
策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
本公司的职能管理部门包括人力资源部、审计部、财务部、销售处、国际市场开发部、开发部、质
量保证部、设备处、供应处、生产部等。
本财务报表于 2024 年 8 月 17 日由本公司董事会批准报出。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、
解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2023 年修订）的披露相关规定编
制。
2、持续经营
本集团对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的
事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的
确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本集团及本公司于 2024 年 6 月 30
日的财务状况以及 2024 年上半年经营成果和现金流量等有关信息。
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山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
2、会计期间
本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
3、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以 12 个
月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。本集团下属境外子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定
其记账本位币，详见附注七、62 所述。本集团在编制财务报表时按照五、10 所述方法折算为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
适用 □不适用
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项金额超过 500 万元的
非全资子公司总资产占公司期末总资产的 10%以上或利润总额占公司利润总额
重要的非全资子公司
的 10%以上
合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占公司期末净资产的 5%以上或
重要的合营企业或联营企业
长期股权投资权益法下投资收益占公司合并净利润的 10%以上
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制
下的企业合并。
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制
方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总
额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控
制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而
增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收
购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为
商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的
购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利
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山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司。
本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计
政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所
有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的
份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于
少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。
编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控
制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的报
告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，
最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在
编制比较报表时，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的
有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所
有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本集团在达到合并之前持有
的长期股权投资，在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之
间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期
损益。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并
财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基
础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的
报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股
权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前
持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的
其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或
净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，
在丧失控制权时转为当期投资损益。
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山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直
至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易
进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本集团作为共同经营中的合营方确
认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份
额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生
的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
9、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持
有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易
本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货
币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化
条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未
分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期
汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流
量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
11、金融工具
（1）金融工具的确认和终止确认
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即
从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现
金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质
上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一
债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，
则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量方法
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
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资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模
式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金
融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金
流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
在判断合同现金流量特征时，本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础
的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著
差异；对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据
未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类
别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金融资产的业务模式
是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本
金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账
款、应收票据、其他应收款。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：①
管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的
合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此
类金融资产列示为其他债权投资，采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确
认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回
的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融
资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本集
团该分类的金融资产为其他权益工具投资。
4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本
集团该分类的金融资产主要包括：交易性金融资产等
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
只有能够消除或显著减少会计错配时，本集团才将金融资产在初始计量时指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。
（3）金融负债分类、确认依据和计量方法
除了金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团
的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量
的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，
以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
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金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金
融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属
于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，（除与套期会计有关外）所有公允价值变动均
计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续
计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计
入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益
中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
只有符合以下条件之一，本集团才将金融负债在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债：①能够消除或显著减少会计错配；②风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，
该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；③包含一项或多项嵌入衍生
工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不
应当从相关混合工具中分拆；④包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量
的嵌入衍生工具的混合工具。
（4）金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债权投资等进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指
本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差
额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用损失计量方法时反映如下要素：①通过评价一系列可
能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；②货币时间价值；③在资产负债表日无须付出不必要的额外
成本或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同
信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风
险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期信息、应收款项账龄等。
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大判断和估计，需
考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据
结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影
响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
1）应收款项减值测试方法
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、应收票据、应收
款项融资等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。
本集团将金额为 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本集团对单项金额重大
的应收款项单独进行减值测试。
对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，通常按照共同
信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制
应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中
其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款
项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款
项按照单项计提损失准备。
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① 应收票据的组合类别及确定依据
本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用
损失会计估计政策：a.承兑人为上市的商业银行的银行承兑汇票，本集团评价该类款项具有较低的信用
风险，不确认预期信用损失；b.承兑人为非上市的商业银行的银行承兑汇票及商业承兑汇票，参照本集
团应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。
② 应收账款的组合类别及确定依据
本集团根据应收账款的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险
特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款，本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，
本集团以账龄组合为基础评估其预期信用损失。本集团根据客户签收货物或确认接受劳务时确定账龄。
A.按组合计量预期信用损失的应收账款：
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过
票据类型
应收商业承兑汇票 违约风险敞口和整个存续期逾期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款-信用风险特征组 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制
账龄组合
合 应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
应收账款-信用风险特征组 单独对其预期信用损失进行测试，除有确凿证据表明其发生信用损失外，
关联方组合
合 不计提坏账准备。
B.应收款项-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄 应收账款预期信用损失率（%）
1 年以内 5.00
1至2年 10.00
2至3年 30.00
3至4年 80.00
4至5年 100.00
5 年以上 100.00
③ 其他应收款的组合类别及确定依据：
本集团按下列情形计量其他应收款损失准备：①信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产，本
集团按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风险自初始确认后已显著增加的金融
资产，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；③购买或源生已
发生信用减值的金融资产，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于其他应收款，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金
融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，如逾期信息和信
用风险评级。
与评估信用风险自初始确认后是否已显著增加的方法、本年的前瞻性信息，计量预期信用损失的会
计估计政策、以及会计处理方法等参照上述应收账款的相关内容描述。
2）其他金融资产减值测试方法
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。
在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确
认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值
的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余
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山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债
表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预
期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期
少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预
期信用损失的一部分。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注十二、1。
（5）金融资产转移的确认依据和计量方法
对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终
止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没
有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的
程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而
收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的
金融资产同时符合下列条件：①集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未
终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认
部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同
时符合下列条件：①集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产
为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两
者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最
高金额。
（6）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其
他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包
含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）
如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权
益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后
的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益
工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合
同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变
量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方
之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者
以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再
融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
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金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为
权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（7）金融资产和金融负债的抵消
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。
12、应收票据
本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用
损失会计估计政策：a.承兑人为上市的商业银行的银行承兑汇票，本集团评价该类款项具有较低的信用
风险，不确认预期信用损失；b.承兑人为非上市的商业银行的银行承兑汇票及商业承兑汇票，参照本集
团应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。
A.按组合计量预期信用损失的应收账款：
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约
票据类型
应收商业承兑汇票 风险敞口和整个存续期逾期信用损失率，计算预期信用损失。
B.应收票据-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄 应收票据预期信用损失率（%）
1 年以内 5.00
1至2年 10.00
2至3年 30.00
3至4年 80.00
4至5年 100.00
5 年以上 100.00
13、应收账款
本集团根据应收账款的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险
特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款，本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，
本集团以账龄组合为基础评估其预期信用损失。本集团根据客户签收货物或确认接受劳务时确定账龄。
A.按组合计量预期信用损失的应收账款：
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收账款-信用风险特征组 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制
账龄组合
合 应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
应收账款-信用风险特征组 单独对其预期信用损失进行测试，除有确凿证据表明其发生信用损失外，
关联方组合
合 不计提坏账准备。
B.应收账款-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄 应收账款预期信用损失率（%）
1 年以内 5.00
1至2年 10.00
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2至3年 30.00
3至4年 80.00
4至5年 100.00
5 年以上 100.00
14、应收款项融资
A.按组合计量预期信用损失的应收账款：
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约
应收银行承兑汇票 票据类型
风险敞口和整个存续期逾期信用损失率，计算预期信用损失。
B.应收款项融资-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄 应收款项融资预期信用损失率（%）
1 年以内 5.00
1至2年 10.00
2至3年 30.00
3至4年 80.00
4至5年 100.00
5 年以上 100.00
15、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本集团按下列情形计量其他应收款损失准备：①信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产，本
集团按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风险自初始确认后已显著增加的金融
资产，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；③购买或源生已
发生信用减值的金融资产，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于其他应收款，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金
融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，如逾期信息和信
用风险评级。
与评估信用风险自初始确认后是否已显著增加的方法、本年的前瞻性信息，计量预期信用损失的会
计估计政策、以及会计处理方法等参照上述应收账款的相关内容描述。
其他应收款-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄 其他应收款预期信用损失率（%）
1 年以内 5.00
1至2年 10.00
2至3年 30.00
3至4年 80.00
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4至5年 100.00
5 年以上 100.00
16、合同资产
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的
其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收
取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作为合同资产。
合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注五、11 金融资产减值相关内容。
17、存货
本集团存货主要包括原材料、周转材料、在产品、库存商品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，
领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌
价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本集团原材料、库存商品等按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定其可变现净值时，库存商
品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，按该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计
将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
本集团考虑存货特点对原材料按照库龄组合计提存货跌价准备，本集团根据存货的购买时间划分库
龄组合，在确定各库龄组合的可变现净值时，按照本集团销售政策及历史经验数据确定。
18、其他债权投资
参见本节“五、重要会计政策及会计估计 11、金融工具”。
19、长期股权投资
本集团长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性投资。
（1）重大影响、共同控制的判断
本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被
投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制
定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％以上但低于 50％的表决权时，通常认为对被投资
单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资
单位的控制。
本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的权益性投资，
即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方
组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
（2）会计处理方法
本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
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通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中
净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，初始投资
成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本；通过多次交易
分步实现非同一控制下企业合并，不属于一揽子交易的，以原持有的股权投资账面价值加上新增投资成
本之和，作为初始投资成本。
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；以发行权益性证券取得
的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；以资产清偿债务方式进行债务重组取
得的长期股权投资，按照放弃债权的公允价值及可直接归属于该投资的税金等其他成本作为初始投资成
本；以非货币性资产交换取的长期股权投资，以换出资产的公允价值/账面价值及相关税费作为初始投资
成本。
本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资
成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投
资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本
大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股
权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权
投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相
应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投
资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联
营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于
本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确
认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单
位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控
制或施加重大影响的，适用《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（财会〔2017〕7 号）》进
行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值
与账面价值间的差额计入当期损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会
计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，
但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，
确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
20、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
本集团投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房屋建筑物，采用成本模式计量。
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本集团投资性房地产采用直线法计提折旧或摊销。各类投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及
年折旧(摊销)率如下：
类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 35 3 2.77
21、固定资产
（1） 确认条件
本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使
用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定
资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋建筑物 年限平均法 35 3% 2.77%
机器设备 年限平均法 10 3% 9.7%
办公设备 年限平均法 5 0-3% 19.40%-20.00%
运输设备 年限平均法 6 3% 16.17%
其他 年限平均法 3 3% 32.33%
22、在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结
转固定资产或长期待摊费用，次月或当月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产或长
期待摊费用原值差异进行调整。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用
状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：
项目 结转固定资产/长期待摊费用的标准
房屋及建筑物 实际投入使用之日
机器设备 不需要安装的机器设备为投入使用之日，需要安装调试的为达到设计要求并完成试生产。
运输工具 实际投入使用之日
其他设备 实际投入使用之日
23、借款费用
本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用予以资本化，计入
相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包括需要经过 1 年以上
的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产的借款费用，在资产支出已经发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始
资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生
的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断
时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
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在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：借入专门借款
的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加
权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
24、无形资产
（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
本集团无形资产包括土地所有权、土地使用权、专利技术、财务软件等，按取得时的实际成本计量，
其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，
按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成
本。
本集团对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购
买方资产进行初始确认时，满足以下条件之一的，按公允价值确认为无形资产：（1）源于合同性权利或
其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，
用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预
计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受
益对象计入相关资产成本和当期损益。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则
作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有
证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本集团研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊费用、设计费用、
装备调试费、委托外部研究开发费用、其他费用等。
本集团根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，
将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出于发生时计入当期损益，对于开发阶段的支出，
在同时满足以下条件时予以资本化：本集团评估完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可
行性；本集团具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产预计能够为本集团带来经济利益；本
集团有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形
资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于不满足资本化条件的开发阶段支出于发
生时计入当期损益。
25、长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建
工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等项目
进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到
预定可使用状态的开发支出无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差
额确认为减值损失。
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本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产
所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于
其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，
减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或
资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
商誉减值
本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难
以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减
值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产
组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，
减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合
中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉减值测试的方法、参数与假设，详见附注七、26。
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
26、长期待摊费用
本集团的长期待摊费用包括房屋维修改造费用等本集团已经支付但应由本期及以后各期分摊的期限
在 1 年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则
将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
27、合同负债
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之
前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与
到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
28、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、
住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的
短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费和失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提
存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而
向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。如果公司存在设
定受益计划，应说明具体会计处理方法。
（3） 辞退福利的会计处理方法
辞退福利是在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿所提供的辞退福利时产生，在资产负债表日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
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29、预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符
合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经
济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关
的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折
现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行
调整以反映当前最佳估计数。
30、股份支付
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。
如授予后立即可行权，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。如
需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权
权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或
费用和资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服
务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增
加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职
工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。
但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权
益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计
量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情
况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应
调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计
入当期损益。
31、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相
关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
本集团的营业收入主要包括销售商品收入、租赁收入。
（1）销售商品收入
本集团从事钻夹头、电动工具开关、粉末冶金件、精密铸造制品、锯片、机床附件（以上统称为
“机械产品”）及机床、智能制造系统集成及智能装备（统称为“智能装备产品”）的生产和销售，并
通过线下渠道或线上平台向终端客户销售该类产品。线下渠道销售，本集团于发出商品并由客户签收确
认后确认销售商品收入。
1）内销机械产品在产品出库发运后,客户签收确认后,客户取得产品的控制权后，主要风险和报酬转
移给购买方后，确认为内销销售收入的实现。
2）内销智能装备产品在机床或智能制造系统集成的组合项目已达到预定可使用状态，取得客户确认
的相关完工验收证明后，即客户取得该机床或智能组合项目的控制权，确认为销售收入的实现。根据销
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山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
售合同约定不需安装调试验收的智能装备产品，在客户签收确认后,客户取得产品的控制权后，主要风险
和报酬转移给购买方后，确认为销售收入的实现。
3）外销产品根据《联合国国际货物买卖合同公约》《国际贸易术语解释通则》和 2010 年新修订的
《国际贸易术语解释通则》，在 CIF、FOB 及 CFR 的合同项下,其风险转移点是完全相同的，即风险自货物
在装运港装上指定船只后转移给买方。实务操作中，装上船只取得提单的时间比较难确定，且从产品出
口报关完成后到装上船只的时间较短,风险也较小,因此按照实质重于形式的原则，本集团以产品出口报
关完成作为确认外销销售收入的时点。
本集团将因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额作为交易价格，并根据合同条款，结合以往
的商业惯例予以确定。本集团部分合同约定当客户购买商品超过一定数量时可享受一定折扣，直接抵减
当期客户购买商品时应支付的款项。本集团按照期望值或最有可能发生金额对折扣做出最佳估计，以估
计折扣后的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额为限
计入交易价格，并在每一个资产负债表日进行重新估计。
对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预
期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为负债；同时，按照预期将退
回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确
认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成
本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
对于合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金
额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格的折现率，将确定的交易价格与合同
承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实际利率法摊销。
根据合同约定、法律规定等，本集团为所销售的商品新能源汽车换电站提供质量保证，属于为向客
户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注三、35 预计负债进行会计处理。
本集团为向客户提供了超过法定质保期限或范围的质量保证，属于对所销售的商品符合既定标准之外提
供了一项单独服务，本集团将其作为一项单项履约义务。本集团按照提供商品和服务类质量保证的单独
售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。
（2）租赁收入
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在实际发生时计入当期损益。
同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况
32、政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实
际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持
政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
本集团的政府补助包括基础设施产业发展扶持资金、其他政府补贴。与资产相关的政府补助，是指
本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资
产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进
行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益。确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使
用寿命内按照直线方法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损
的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
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山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他
收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
33、递延所得税资产/递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值之间的差额、以
及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的计税基础与其账面价值之间的差
额产生的(暂时性差异)计算确认。
本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时性差异产生于商誉
的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资
产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够
控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差
异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或
负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以
下条件的：暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额。
本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏
损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税
筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适
用税率计量。
34、租赁
（1）作为承租方租赁的会计处理方法
①租赁确认
除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。
该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租
赁激励相关金额；③发生的初始直接费用；④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁
资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准
则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合
理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁
期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。租赁付款额包括：
①固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③
本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；④租赁期反映出本集团将行使终止租赁
选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率
计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。
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在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付租赁付款额时，
减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定
租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况
发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
②短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本
集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期
内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（2）作为出租方租赁的会计处理方法
本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本
集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。
①融资租赁
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应
收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之
和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团取得的未纳入租赁
投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②经营租赁
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租
金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租
赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前
租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
35、其他重要的会计政策和会计估计
1、终止经营
终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或
划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；（2）该
组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
2、安全生产费
本集团按照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136 号）相关规定，以上一年
度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取。具体如下：（1）上一
年度营业收入不超过 1,000 万元的，按照 2.35%提取；（2）上一年度营业收入超过 1,000 万元至 1 亿元
的部分，按照 1.25%提取；（3）上一年度营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.25%提取。按照
规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区分是否形成固
定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，
于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。
3、公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量投资性房地产、衍生金融工具和权益工具投资。公允价
值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的
价格。
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山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的
最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在
活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察
的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
（对于第一和第二层次）对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允
价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值，所使用的估值模型
主要为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括：债权类为无风险利率、信用溢价和流动性溢价；
股权类为估值乘数和流动性折价。
（对于第三层次）第三层级的公允价值以本集团的评估模型为依据确定，例如现金流折现模型。本
集团还会考虑初始交易价格，相同或类似金融工具的近期交易，或者可比金融工具的完全第三方交易。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，
以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
4、重要会计估计的说明
编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、
负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管理层对估计涉及的关键假
设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。
下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重要风险。
（1）应收款项减值
本集团在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情况，并在出现减值情况
时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量出现大幅
下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人的财务状况出现重大负面的可判断数据等事项。
如果有证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值
损失予以转回。
（2）存货跌价准备
本集团定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货跌价损失。本集
团在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要发生的成本、销售费用以及相关
税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调
整。因此根据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存
货账面价值的调整。因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将
影响估计变更当期的损益。
（3）固定资产减值准备
本集团在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减值测试。固定资
产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费用后的净额中较高者，其计
算需要采用会计估计。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低
于目前采用的毛利率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现率高于目前采用
的折现率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本集团不能转回原已计提的固定资产减值准
备。
（4）递延所得税资产确认的会计估计
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估计，递延所得税资
产的实现取决于集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的变化和暂时性差异的转回时
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山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重
要调整。
（5）固定资产、无形资产的可使用年限
本集团至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计使用寿命是管
理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期技术更新而决定的。当以往的估
计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用。
36、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
□适用 不适用
（2） 重要会计估计变更
□适用 不适用
（3） 2024 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 不适用
37、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应纳增值税额 13%、9%、6%，公司主要产品出口享受 13%、9%的出口退税
城市维护建设税 应交流转税额 5%、7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、17%、20%、25%、30%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
济南第一机床有限公司 15%
山东威达粉末冶金有限公司 15%
上海拜骋电器有限公司 15%
威海威达精密铸造有限公司 25%
山东威达销售有限公司 25%
威达（越南）制造有限公司 20%
联发工厂仓库股份有限公司 20%
苏州德迈科电气有限公司 15%
上海德迈科电气控制工程有限公司 25%
昆山斯沃普智能装备有限公司 15%
杭州施先电气有限公司 25%
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山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
威达（新加坡）控股有限公司 17%
威达墨西哥制造有限公司 30%
威海威达进出口有限公司 25%
2、税收优惠
公司于 2023 年 12 月 7 日取得高新技术企业资格（证书编号：GR202337005278），享受 15%的优惠
税率，有效期 3 年。
公司子公司上海拜骋电器有限公司于 2022 年 11 月 15 日取得高新技术企业资格（证书编号：
GR202231001843），享受 15%的优惠税率，有效期 3 年。
公司子公司济南第一机床有限公司于 2023 年 12 月 7 日取得高新技术企业资格（证书编号：
GR202337004746），享受 15%的优惠税率，有效期 3 年。
公司子公司山东威达粉末冶金有限公司于 2021 年 12 月 15 日取得高新技术企业资格（证书编号：
GR202137006723），享受 15%的优惠税率，有效期 3 年。
公司子公司苏州德迈科电气有限公司于 2023 年 12 月 13 日取得高新技术企业资格（证书编号：
GR202332010042），享受 15%的优惠税率，有效期 3 年。
公司孙公司昆山斯沃普智能装备有限公司于 2022 年 12 月 12 日取得高新技术企业资格（证书编号：
GR202232011476），享受 15%的优惠税率，有效期 3 年。
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告
2023 年第 43 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项
税额加计 5%抵减应纳增值税税额。
根据《财政部 税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25 号），自
2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值
税一般纳税人，允许按照当期可抵扣进项税额加计 15%抵减应纳增值税税额。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 188,754.28 415,606.87
银行存款 853,215,851.51 862,319,563.30
其他货币资金 414,782,125.20 541,150,436.92
合计 1,268,186,730.99 1,403,885,607.09
其中：存放在境外的款项总额 18,684,708.38 11,994,057.69
其他说明
使用受到限制的货币资金：
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票保证金 81,016,280.28 121,427,561.17
履约保证金 165,844.92 1,122,875.75
用于质押的定期存款 333,600,000.00 418,600,000.00
合计 414,782,125.20 541,150,436.92
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2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 687,352,158.50 678,950,553.29
其中：
理财产品 687,352,158.50 678,950,553.29
其中：
合计 687,352,158.50 678,950,553.29
其他说明
3、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
商业承兑票据 1,264,567.04 2,429,931.85
合计 1,264,567.04 2,429,931.85
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提 值 计提 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
比例 比例
其中：
按组合计提
1,341,6 77,08 1,264,56 2,557,82 127,891. 2,429,93
坏账准备的 100.00% 5.75% 100.00% 5.00%
49.52 2.48 7.04 3.00 15 1.85
应收票据
其中：
商业承兑汇 1,341,6 77,08 1,264,56 2,557,82 127,891. 2,429,93
100.00% 5.75% 100.00% 5.00%
票 49.52 2.48 7.04 3.00 15 1.85
1,341,6 77,08 1,264,56 2,557,82 127,891. 2,429,93
合计 100.00% 5.75% 100.00% 5.00%
49.52 2.48 7.04 3.00 15 1.85
按组合计提坏账准备类别名称：商业承兑汇票
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
商业承兑汇票 1,341,649.52 77,082.48 5.75%
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：
□适用 不适用
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（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
商业承兑汇票 127,891.15 77,082.48 127,891.15 77,082.48
合计 127,891.15 77,082.48 127,891.15 77,082.48
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 不适用
4、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 506,618,443.36 491,113,153.85
1至2年 63,198,761.46 30,428,382.57
2至3年 7,872,581.14 6,252,611.71
3 年以上 58,574,212.29 59,784,979.14
3至4年 2,753,312.82 20,285,569.79
4至5年 20,361,094.24 6,392,239.40
5 年以上 35,459,805.23 33,107,169.95
合计 636,263,998.25 587,579,127.27
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项计提
6,854,84 6,854,84 5,478,57 5,478,57
坏账准备的 1.08% 100.00% 0.00 0.93% 100.00% 0.00
5.03 5.03 7.03 7.03
应收账款
其中：
6,854,84 6,854,84 5,478,57 5,478,57
单项计提 1.08% 100.00% 0.00 0.93% 100.00% 0.00
5.03 5.03 7.03 7.03
按组合计提
629,409, 83,903,1 545,505, 582,100, 81,124,5 500,975,
坏账准备的 98.92% 13.33% 99.07% 13.94%
153.22 77.88 975.34 550.24 67.66 982.58
应收账款
其中：
629,409, 83,903,1 545,505, 582,100, 81,124,5 500,975,
账龄组合 98.92% 13.33% 99.07% 13.94%
153.22 77.88 975.34 550.24 67.66 982.58
42
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
636,263, 90,758,0 545,505, 587,579, 86,603,1 500,975,
合计 100.00% 14.26% 100.00% 14.74%
998.25 22.91 975.34 127.27 44.69 982.58
按单项计提坏账准备类别名称：单项计提
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
安阳高晶铝材有
3,137,412.00 3,137,412.00 3,163,680.00 3,163,680.00 100.00% 预计无法收回
限公司
河北唐兴合金科
2,000,000.00 2,000,000.00 3,350,000.00 3,350,000.00 100.00% 预计无法收回
技有限公司
经销商-简万典 310,836.00 310,836.00 310,836.00 310,836.00 100.00% 预计无法收回
经销商-衣林起 30,329.03 30,329.03 30,329.03 30,329.03 100.00% 预计无法收回
合计 5,478,577.03 5,478,577.03 6,854,845.03 6,854,845.03
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 538,321,402.95 26,916,070.13 5.00%
1－2 年 31,154,636.84 3,115,463.68 10.00%
2－3 年 7,872,581.14 2,361,774.34 30.00%
3－4 年 2,753,312.82 2,202,650.26 80.00%
4－5 年 20,361,094.24 20,361,094.24 100.00%
5 年以上 28,946,125.23 28,946,125.23 100.00%
合计 629,409,153.22 83,903,177.88
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
账龄组合 81,124,567.66 6,938,012.84 4,108,229.45 51,173.17 83,903,177.88
单项计提 5,478,577.03 1,376,268.00 0.00 6,854,845.03
合计 86,603,144.69 8,314,280.84 4,108,229.45 51,173.17 90,758,022.91
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提比
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式
例的依据及其合理性
河北唐兴合金科技有限公司 1,000,000.00 收回部分欠付款项 部分收回
内蒙古华唐铝业有限公司 900,000.00 收回部分欠付款项 部分收回
43
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
合计 1,900,000.00
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 51,173.17
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联交易产生
应收账款核销说明：
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
应收账款期末 合同资产期 应收账款和合同 占应收账款和合同资产期 应收账款坏账准备和合同
单位名称
余额 末余额 资产期末余额 末余额合计数的比例 资产减值准备期末余额
客户 1 133,128,236.05 133,128,236.05 20.92% 6,656,411.81
客户 2 93,147,995.95 93,147,995.95 14.64% 4,657,399.80
客户 3 60,830,432.24 60,830,432.24 9.56% 3,041,521.61
客户 4 15,885,149.52 15,885,149.52 2.50% 13,986,665.26
客户 5 11,569,007.70 11,569,007.70 1.82% 578,450.39
合计 314,560,821.46 314,560,821.46 49.44% 28,920,448.87
5、应收款项融资
（1） 应收款项融资分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 87,167,410.47 391,493,534.76
合计 87,167,410.47 391,493,534.76
（2） 期末公司已质押的应收款项融资
单位：元
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 25,367,281.00
合计 25,367,281.00
（3） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
44
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
银行承兑汇票 131,542,908.07 0.00
合计 131,542,908.07 0.00
6、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 30,530,018.16 29,026,034.88
合计 30,530,018.16 29,026,034.88
（1） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
应收出口退税款 18,394,868.44 18,686,008.96
单位往来款 5,658,441.22 5,063,973.66
保证金、押金等 8,439,989.28 6,417,752.77
备用金 516,000.83 301,766.81
其他 1,571,276.57 2,734,272.73
合计 34,580,576.34 33,203,774.93
2） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 30,238,932.97 27,465,461.88
1至2年 511,728.12 2,714,099.78
2至3年 1,010,133.17 1,644,098.33
3 年以上 2,819,782.08 1,380,114.94
3至4年 1,778,243.26 289,907.64
4至5年 102,847.07 109,552.05
5 年以上 938,691.75 980,655.25
合计 34,580,576.34 33,203,774.93
3） 按坏账计提方法分类披露
适用 □不适用
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
45
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
按单项计提 990,472. 990,472. 990,472. 990,472.
2.86% 100.00% 0.00 2.98% 100.00% 0.00
坏账准备 06 06 06 06
其中：
990,472. 990,472. 990,472. 990,472.
单项计提 2.86% 100.00% 0.00 2.98% 100.00% 0.00
06 06 06 06
按组合计提 33,590,1 3,060,08 30,530,0 32,213,3 3,187,26 29,026,0
97.14% 9.11% 97.02% 9.89%
坏账准备 04.28 6.12 18.16 02.87 7.99 34.88
其中：
33,590,1 3,060,08 30,530,0 32,213,3 3,187,26 29,026,0
账龄组合 97.14% 9.11% 97.02% 9.89%
04.28 6.12 18.16 02.87 7.99 34.88
34,580,5 4,050,55 30,530,0 33,203,7 4,177,74 29,026,0
合计 100.00% 11.71% 100.00% 12.58%
76.34 8.18 18.16 74.93 0.05 34.88
按单项计提坏账准备类别名称：单项计提
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
天津龙创日盛机电实业有限公司 480,353.06 480,353.06 480,353.06 480,353.06 100.00% 预计无法收回
上海六馨机械有限公司 117,641.00 117,641.00 117,641.00 117,641.00 100.00% 预计无法收回
海阳伟新机床有限公司 119,700.00 119,700.00 119,700.00 119,700.00 100.00% 预计无法收回
安徽博世精密机械有限公司 107,000.00 107,000.00 107,000.00 107,000.00 100.00% 预计无法收回
上海瀑琪机械科技有限公司 41,000.00 41,000.00 41,000.00 41,000.00 100.00% 预计无法收回
南京迅展金属制品有限公司 124,778.00 124,778.00 124,778.00 124,778.00 100.00% 预计无法收回
合计 990,472.06 990,472.06 990,472.06 990,472.06
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 31,418,581.61 1,570,929.07 5.00%
1-2 年 508,908.12 50,890.81 10.00%
2-3 年 269,385.50 80,815.64 30.00%
3-4 年 178,892.11 143,113.66 80.00%
4-5 年 289,907.64 289,907.64 100.00%
5 年以上 924,429.30 924,429.30 100.00%
合计 33,590,104.28 3,060,086.12
确定该组合依据的说明：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
信用损失 （未发生信用减值） （已发生信用减值）
2024 年 1 月 1 日余额 3,187,267.99 990,472.06 4,177,740.05
2024 年 1 月 1 日余额在本期
本期计提 750,350.79 0.00 0.00 750,350.79
本期转回 877,532.66 0.00 0.00 877,532.66
2024 年 6 月 30 日余额 3,060,086.12 0.00 990,472.06 4,050,558.18
46
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
账龄组合 3,187,267.99 750,350.79 877,532.66 0.00 0.00 3,060,086.12
单项计提 990,472.06 0.00 0.00 0.00 0.00 990,472.06
合计 4,177,740.05 750,350.79 877,532.66 0.00 0.00 4,050,558.18
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期末 坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
余额合计数的比例 余额
威海临港经济技术开发
出口退税款 18,394,868.44 1 年内 53.19% 919,743.42
区国家税务局
嘉定区外冈镇人民政府-
保证金、押金等 1,762,000.00 1 年之内 5.10% 88,100.00
履约保证金
上海市嘉定区规划和自
保证金、押金等 634,400.00 3-4 年 1.83% 507,520.00
然管理局
天津罗升企业有限公司 单位往来款 612,135.40 2-3 年、3-4 年 1.77% 198,918.57
天津龙创日盛机电实业
单位往来款 480,353.06 3-4 年 1.39% 384,282.45
有限公司
合计 21,883,756.90 63.28% 2,098,564.44
7、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 29,211,474.63 84.95% 37,362,448.04 85.43%
1至2年 1,397,059.88 4.06% 1,882,875.30 4.31%
2至3年 2,160,123.81 6.28% 3,970,657.46 9.08%
3 年以上 1,616,179.76 4.70% 518,984.96 1.19%
合计 34,384,838.08 43,734,965.76
47
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况期末余额合计：12,408,138.90 元，占预付款项期末
余额合计数的比例 36.09%。
其他说明：
8、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 227,226,502.63 15,414,313.91 211,812,188.72 200,863,881.96 15,369,899.56 185,493,982.40
在产品 127,369,786.58 447,831.76 126,921,954.82 100,183,094.35 447,831.76 99,735,262.59
库存商品 245,860,225.75 25,262,510.13 220,597,715.62 286,985,436.06 28,714,839.32 258,270,596.74
周转材料 16,858,722.91 1,054,348.23 15,804,374.68 11,240,847.41 677,357.18 10,563,490.23
委托加工物资 1,979,667.46 0.00 1,979,667.46 1,686,657.51 0.00 1,686,657.51
合计 619,294,905.33 42,179,004.03 577,115,901.30 600,959,917.29 45,209,927.82 555,749,989.47
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 15,369,899.56 564,959.87 520,545.52 15,414,313.91
在产品 447,831.76 447,831.76
库存商品 28,714,839.32 393,835.46 3,846,164.65 25,262,510.13
周转材料 677,357.18 376,991.05 1,054,348.23
合计 45,209,927.82 1,335,786.38 4,366,710.17 42,179,004.03
按组合计提存货跌价准备
单位：元
期末 期初
组合名称 跌价准备计提 跌价准备计提
期末余额 跌价准备 期初余额 跌价准备
比例 比例
按组合计提存货跌价准备的计提标准
48
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
9、一年内到期的非流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的其他债权投资 144,145,000.00
合计 144,145,000.00
（1） 一年内到期的其他债权投资
适用 □不适用
1） 一年内到期的其他债权投资情况
单位：元
本期公 累计公 累计在其他综
期初
项目 应计利息 允价值 期末余额 成本 允价值 合收益中确认 备注
余额
变动 变动 的减值准备
可转让银行大
4,145,000.00 144,145,000.00 140,000,000.00
额定期存单
合计 4,145,000.00 144,145,000.00 140,000,000.00
一年内到期的其他债权投资的减值准备本期变动情况
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
2） 期末重要的一年内到期的其他债权投资
单位：元
实际利率 逾期本金
项目 面值 票面利率 到期日
期末余额 期初余额 期末余额 期初余额
民生银行可转让大额 2025 年 06 月
40,000,000.00 3.30% 3.30% 3.30%
定期存单 14 日
民生银行可转让大额 2025 年 06 月
20,000,000.00 3.32% 3.32% 3.32%
定期存单 01 日
民生银行可转让大额 2025 年 05 月
10,000,000.00 3.28% 3.28% 3.28%
定期存单 05 日
民生银行可转让大额 2025 年 03 月
20,000,000.00 3.42% 3.42% 3.42%
定期存单 25 日
民生银行可转让大额 2025 年 03 月
10,000,000.00 3.42% 3.42% 3.42%
定期存单 23 日
民生银行可转让大额 2025 年 03 月
10,000,000.00 3.42% 3.42% 3.42%
定期存单 22 日
浦发银行可转让大额 2025 年 01 月
10,000,000.00 3.24% 3.24% 3.24%
定期存单 21 日
民生银行可转让大额 2025 年 05 月
20,000,000.00 2.70% 2.63%
定期存单 10 日
合计 140,000,000.00
49
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
3） 减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
信用损失 （未发生信用减值） （已发生信用减值）
2024 年 1 月 1 日余额在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
对本期发生损失准备变动的账面余额显著变动的情况说明：
本期减值准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据
4） 本期实际核销的一年内到期的其他债权投资情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的一年内到期的其他债权投资的核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
一年内到期的其他债权投资的核销说明：
一年内到期的其他债权投资的其他说明：
10、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 27,637,883.08 30,041,380.87
预缴所得税 661.69 72,344.65
应收退货成本 966,434.13
其他 418.46 0.00
合计 28,605,397.36 30,113,725.52
其他说明：
11、其他债权投资
（1） 其他债权投资的情况
单位：元
本期公 累计公 累计在其他综
应计利 利息 备
项目 期初余额 允价值 期末余额 成本 允价值 合收益中确认
息 调整 注
变动 变动 的减值准备
可转让银行大 272,577,4 2,882,14 191,984,8 173,116,11
额定期存单 12.88 0.07 30.74 1.11
272,577,4 2,882,14 191,984,8 173,116,11
合计
12.88 0.07 30.74 1.11
其他债权投资减值准备本期变动情况
50
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单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（2） 期末重要的其他债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
其他债权项目 票面利 实际利 逾期 票面利 实际利 逾期
面值 到期日 面值 到期日
率 率 本金 率 率 本金
民生银行可转让 50,000,0 2025 年 07 50,000,0 2025 年 07
3.25% 3.11% 3.25% 3.11%
大额定期存单 00.00 月 22 日 00.00 月 22 日
民生银行可转让 30,000,0 2026 年 06 30,000,0 2026 年 06
3.20% 3.15% 3.20% 3.15%
大额定期存单 00.00 月 14 日 00.00 月 14 日
民生银行可转让 20,000,0 2026 年 03 20,000,0 2026 年 03
3.20% 3.16% 3.20% 3.16%
大额定期存单 00.00 月 07 日 00.00 月 07 日
民生银行可转让 40,000,0 2025 年 06
3.40% 3.30%
大额定期存单 00.00 月 14 日
民生银行可转让 20,000,0 2025 年 06
3.40% 3.32%
大额定期存单 00.00 月 01 日
民生银行可转让 10,000,0 2025 年 05
3.40% 3.28%
大额定期存单 00.00 月 05 日
民生银行可转让 20,000,0 2025 年 03
3.55% 3.42%
大额定期存单 00.00 月 25 日
民生银行可转让 10,000,0 2025 年 03
3.55% 3.42%
大额定期存单 00.00 月 23 日
民生银行可转让 10,000,0 2025 年 03
3.55% 3.42%
大额定期存单 00.00 月 22 日
民生银行可转让 10,000,0 2025 年 01
3.45% 3.24%
大额定期存单 00.00 月 21 日
浦发银行可转让 40,000,0 2026 年 05 40,000,0 2026 年 05
3.20% 3.20% 3.20% 3.20%
大额定期存单 00.00 月 18 日 00.00 月 18 日
民生银行可转让 10,000,0 2026 年 07
2.95% 2.89%
大额定期存单 00.00 月 31 日
民生银行可转让 10,000,0 2027 年 05
2.70% 2.63%
大额定期存单 00.00 月 10 日
威海市商业银行 20,000,0 2027 年 01
2.98% 2.98%
可转让大额存单 00.00 月 09 日
180,000, 260,000,
合计
000.00 000.00
12、其他权益工具投资
单位：元
本期计入其 本期计入其 本期末累计计 本期末累计计 本期确 指定为以公允价值计
期初 期末
项目名称 他综合收益 他综合收益 入其他综合收 入其他综合收 认的股 量且其变动计入其他
余额 余额
的利得 的损失 益的利得 益的损失 利收入 综合收益的原因
威海市大有
正颐创业投 7,666,900.00 按持有意图
资有限公司
合计 7,666,900.00
本期存在终止确认
单位：元
51
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项目名称 转入留存收益的累计利得 转入留存收益的累计损失 终止确认的原因
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
确认的股 累计 累计 其他综合收益转入留 指定为以公允价值计量且其变 其他综合收益转入
项目名称
利收入 利得 损失 存收益的金额 动计入其他综合收益的原因 留存收益的原因
其他说明：
13、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
减值
期初余额 减值准 权益法 期末余额
被投资单 其他综 其他 宣告发放 计提 准备
（账面价 备期初 追加 减少 下确认 其 （账面价
位 合收益 权益 现金股利 减值 期末
值） 余额 投资 投资 的投资 他 值）
调整 变动 或利润 准备 余额
损益
一、合营企业
山东威达
28,107,24 1,728,66 29,835,91
雷姆机械
9.20 4.61 3.81
有限公司
28,107,24 1,728,66 29,835,91
小计
9.20 4.61 3.81
二、联营企业
武汉蔚能
188,620,6 6,805,78 195,426,3
电池资产
01.06 3.80 84.86
有限公司
188,620,6 6,805,78 195,426,3
小计
01.06 3.80 84.86
216,727,8 8,534,44 225,262,2
合计
50.26 8.41 98.67
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
其他说明
14、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
适用 □不适用
单位：元
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 181,779,711.07 181,779,711.07
52
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产
\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 181,779,711.07 181,779,711.07
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 46,593,542.65 46,593,542.65
2.本期增加金额 3,041,690.58 3,041,690.58
（1）计提或摊销 3,041,690.58 3,041,690.58
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 49,635,233.23 49,635,233.23
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 132,144,477.84 132,144,477.84
2.期初账面价值 135,186,168.42 135,186,168.42
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
其他说明：
53
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（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（3） 转换为投资性房地产并采用公允价值计量
单位：元
转换前核算科 对其他综合收
项目 金额 转换理由 审批程序 对损益的影响
目 益的影响
（4） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
其他说明
15、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 732,076,801.37 720,361,549.45
合计 732,076,801.37 720,361,549.45
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 518,981,164.28 706,548,505.10 19,222,746.73 32,704,824.71 1,277,457,240.82
2.本期增加金额 9,389,030.64 40,743,550.51 566,042.16 1,815,981.77 52,514,605.08
（1）购置 989,611.05 19,992,767.85 405,309.01 1,397,032.72 22,784,720.63
（2）在建
8,399,419.59 20,750,782.66 160,733.15 418,949.05 29,729,884.45
工程转入
（3）企业
合并增加
3.本期减少金额 980,279.43 4,173,312.48 485,865.81 491,900.98 6,131,358.70
（1）处置
0.00 3,102,937.72 402,464.68 338,467.90 3,843,870.30
或报废
其他减少 980,279.43 1,070,374.76 83,401.13 153,433.08 2,287,488.40
4.期末余额 527,389,915.49 743,118,743.13 19,302,923.08 34,028,905.50 1,323,840,487.20
二、累计折旧
1.期初余额 107,379,273.35 400,495,184.51 15,161,937.51 21,177,039.21 544,213,434.58
2.本期增加金额 7,399,002.42 26,366,651.07 556,562.58 1,866,537.16 36,188,753.23
（1）计提 7,399,002.42 26,366,651.07 556,562.58 1,866,537.16 36,188,753.23
54
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
3.本期减少金额 952,339.34 241,214.97 327,204.46 1,520,758.77
（1）处置
952,339.34 241,214.97 327,204.46 1,520,758.77
或报废
4.期末余额 114,778,275.77 425,909,496.24 15,477,285.12 22,716,371.91 578,881,429.04
三、减值准备
1.期初余额 12,882,256.79 12,882,256.79
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
或报废
4.期末余额 12,882,256.79 12,882,256.79
四、账面价值
1.期末账面价值 412,611,639.72 304,326,990.10 3,825,637.96 11,312,533.59 732,076,801.37
2.期初账面价值 411,601,890.93 293,171,063.80 4,060,809.22 11,527,785.50 720,361,549.45
（2） 固定资产的减值测试情况
□适用 不适用
16、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 67,249,772.90 84,824,569.05
工程物资 0.00 1,836,780.04
合计 67,249,772.90 86,661,349.09
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
墨西哥厂区自建项目 48,063,782.04 48,063,782.04 47,502,429.43 0.00 47,502,429.43
越南厂区自建项目 3,081,751.84 3,081,751.84 27,791,940.01 0.00 27,791,940.01
苏州德迈科厂区自建
0.00 0.00 2,873,611.01 0.00 2,873,611.01
项目
威海南海新区项目 3,759,110.42 3,759,110.42 0.00 3,759,110.42 3,759,110.42 0.00
上海三期工厂建设 6,749,862.38 6,749,862.38 0.00 0.00 0.00
在安装机器设备 9,354,376.64 9,354,376.64 6,656,588.60 0.00 6,656,588.60
合计 71,008,883.32 3,759,110.42 67,249,772.90 88,583,679.47 3,759,110.42 84,824,569.05
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山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
本期转 本期 工程累 工 其中： 本期
预 利息资
期初余 本期增 入固定 其他 期末余 计投入 程 本期利 利息 资金
项目名称 算 本化累
额 加金额 资产金 减少 额 占预算 进 息资本 资本 来源
数 计金额
额 金额 比例 度 化金额 化率
越南厂区自建 27,791,9 24,710,1 3,081,7
0.00 其他
项目 40.01 88.17 51.84
在安装机器设 6,656,58 14,467,3 5,019,69 16,104,
其他
备 8.60 46.70 6.28 239.02
威海南海新区 3,759,11 3,759,1
其他
项目 0.42 10.42
苏州德迈科厂 2,873,61 2,873,
0.00 其他
区自建项目 1.01 611.01
墨西哥厂区自 47,502,4 561,352. 48,063,
其他
建项目 29.43 61 782.04
88,583,6 15,028,6 29,729,8 2,873, 71,008,
合计
79.47 99.31 84.45 611.01 883.32
（3） 在建工程的减值测试情况
□适用 不适用
（4） 工程物资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
专用材料 0.00 0.00 1,150.44 0.00 1,150.44
专用设备 0.00 0.00 1,835,629.60 0.00 1,835,629.60
合计 0.00 0.00 1,836,780.04 0.00 1,836,780.04
其他说明：
17、使用权资产
（1） 使用权资产情况
单位：元
项目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 19,559,397.77 19,559,397.77
2.本期增加金额 147,369.32 147,369.32
其他变动 147,369.32 147,369.32
3.本期减少金额 9,749,161.23 9,749,161.23
处置 9,448,992.38 9,448,992.38
其他变动 300,168.85 300,168.85
4.期末余额 9,957,605.86 9,957,605.86
56
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
二、累计折旧
1.期初余额 8,864,542.17 8,864,542.17
2.本期增加金额 2,775,485.98 2,775,485.98
（1）计提 2,775,485.98 2,775,485.98
3.本期减少金额 9,107,657.34 9,107,657.34
（1）处置 9,107,657.34 9,107,657.34
4.期末余额 2,532,370.81 2,532,370.81
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 7,425,235.05 7,425,235.05
2.期初账面价值 10,694,855.60 10,694,855.60
（2） 使用权资产的减值测试情况
□适用 不适用
其他说明：
18、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
非专利
项目 土地使用权 专利权 软件 商标权 合计
技术
一、账面原值
1.期初余额 199,756,963.80 4,018,476.63 30,600,865.45 3,537,690.00 237,913,995.88
2.本期增加金额 108,022.16 108,022.16
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并
增加
其他变动 108,022.16 108,022.16
3.本期减少金额 360,287.67 360,287.67
（1）处置
57
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其他变动 360,287.67 360,287.67
4.期末余额 199,504,698.29 4,018,476.63 30,600,865.45 3,537,690.00 237,661,730.37
二、累计摊销
1.期初余额 39,448,989.81 3,853,204.28 16,527,709.76 3,537,690.00 63,367,593.85
2.本期增加金额 1,271,148.17 17,770.48 1,819,814.51 3,108,733.16
（1）计提 1,271,148.17 17,770.48 1,819,814.51 3,108,733.16
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 40,720,137.98 3,870,974.76 18,347,524.27 3,537,690.00 66,476,327.01
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 158,784,560.31 147,501.87 12,253,341.18 171,185,403.36
2.期初账面价值 160,307,973.99 165,272.35 14,073,155.69 174,546,402.03
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.00%
（2） 无形资产的减值测试情况
□适用 不适用
19、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名称或形成商誉 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
的事项 企业合并形成的 处置
上海拜骋电器有限公司 3,332,639.48 3,332,639.48
苏州德迈科电气有限公司 243,634,611.08 243,634,611.08
合计 246,967,250.56 246,967,250.56
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
58
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计提 处置
苏州德迈科电气有限公司 243,634,611.08 243,634,611.08
合计 243,634,611.08 243,634,611.08
（3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
名称 所属资产组或组合的构成及依据 所属经营分部及依据 是否与以前年度保持一致
电动工具、电池包相关长期经营
上海拜骋电器有限公司 基于内部管理目的 是
性资产
资产组或资产组组合发生变化
名称 变化前的构成 变化后的构成 导致变化的客观事实及依据
其他说明
（4） 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
适用 □不适用
单位：元
减值 预测期 预测期的关 稳定期的关 稳定期的关键参数的确
项目 账面价值 可收回金额
金额 的年限 键参数 键参数 定依据
稳定期收入增长率与以
上海拜骋电 稳定期增长
收入增长 前年度保持一致为 0%、
器有限公司 185,605,643.67 858,000,000.00 5 率、利润
率、毛利率 利润率、折现率与预测
商誉资产组 率、折现率
期最后一年一致
合计 185,605,643.67 858,000,000.00
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
（5） 业绩承诺完成及对应商誉减值情况
形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内
□适用 不适用
其他说明
20、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
厂区改造装修费用 596,296.79 365,063.12 498,971.09 462,388.82
合计 596,296.79 365,063.12 498,971.09 462,388.82
其他说明
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21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 98,198,681.15 14,569,596.33 86,747,436.97 14,118,169.34
内部交易未实现利润 17,155,648.33 2,573,347.25 10,795,501.43 2,137,543.09
可抵扣亏损 44,862,131.07 6,729,319.66 48,848,911.35 7,805,335.82
递延收益 27,973,239.60 4,195,985.94 22,110,789.69 3,372,922.46
交易性金融工具公允价值变动 0.00 0.00 1,020,562.00 235,575.70
其他权益工具公允价值变动 7,666,900.00 1,150,035.00 7,666,900.00 1,150,035.00
预提负债 6,862,436.40 1,029,365.46 6,862,436.39 1,029,365.46
租赁负债 7,330,756.47 1,099,613.47 10,836,419.95 1,684,124.76
合计 210,049,793.02 31,347,263.11 194,888,957.78 31,533,071.63
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值 549,641.87 82,446.28 549,641.87 82,446.28
资产一次性扣除 149,340,723.20 22,401,108.48 139,571,049.65 21,630,985.88
交易性金融工具公允价值变动 19,882,158.53 2,982,323.78 12,385,222.78 1,913,250.36
使用权资产 7,425,235.07 1,113,785.26 10,140,186.11 1,521,027.91
合计 177,197,758.67 26,579,663.80 162,646,100.41 25,147,710.43
（3） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 52,648,001.99 65,849,873.45
可抵扣亏损 290,429,748.65 301,567,447.58
合计 343,077,750.64 367,417,321.03
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2024 年
2025 年 20,951,019.02
2026 年 35,921,757.46 35,921,757.46
2027 年 48,382,218.94 48,382,218.94
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山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
2028 年 40,927,848.65 40,927,848.65
2029 年 38,410,602.01 38,410,602.01
2030 年 37,071,441.58 39,265,696.83
2031 年 20,532,557.07 31,488,922.29
2032 年 28,307,287.43 35,910,286.39
2033 年 19,925,016.49 31,260,115.01
2034 年
合计 290,429,748.65 301,567,447.58
其他说明
22、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付土地款 9,509,996.55 0.00 9,509,996.55 9,509,996.55 0.00 9,509,996.55
预付设备款 4,415,410.80 0.00 4,415,410.80
合计 13,925,407.35 0.00 13,925,407.35 9,509,996.55 0.00 9,509,996.55
其他说明：
23、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
期末 期初
项目 受限 受限
账面余额 账面价值 受限情况 账面余额 账面价值 受限情况
类型 类型
详见本附注
货币资金 414,782,125.20 414,782,125.20 质押 541,150,436.92 541,150,436.92 质押
七、1
开具银行
应收款项 开具银行承
25,367,281.00 25,367,281.00 质押 270,935,625.00 270,935,625.00 质押 承兑汇票
融资 兑汇票质押
质押
其他债权 银行借款质
80,000,000.00 80,000,000.00 质押
投资 押
合计 520,149,406.20 520,149,406.20 812,086,061.92 812,086,061.92
其他说明：
24、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
质押借款 400,772,568.21 461,038,750.00
信用借款 130,071,250.00 100,036,805.56
合计 530,843,818.21 561,075,555.56
短期借款分类的说明：
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25、交易性金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
交易性金融负债 0.00 1,020,562.00
其中：
远期结售汇 0.00 1,020,562.00
其中：
合计 1,020,562.00
其他说明：
26、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 136,117,122.21 474,278,579.63
合计 136,117,122.21 474,278,579.63
本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元，到期未付的原因为。
27、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
材料款 411,596,784.66 430,522,514.08
其他 84,981,291.28 47,167,343.31
合计 496,578,075.94 477,689,857.39
28、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付股利 19,239,910.92 16,800,000.00
其他应付款 55,295,782.87 94,055,481.01
合计 74,535,693.79 110,855,481.01
（1） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 19,239,910.92
其他 16,800,000.00
合计 19,239,910.92 16,800,000.00
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
62
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期初余额其他 16,800,000.00 元，系子公司昆山斯沃普智能装备有限公司应付少数股东股利，本期已
支付。
（2） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
单位往来款 10,211,266.82 45,424,744.98
知识产权使用费 25,394,100.58 18,869,921.58
设备、配件及维修款等 1,850,438.18 2,169,970.40
代扣代付款项 2,376,373.78 5,454,037.05
暂收款（保证金、押金等） 1,955,934.72 1,111,139.57
培训费 1,015,479.91 1,022,479.91
运费 1,096,566.53 1,489,385.12
项目建设款 3,855,508.92 11,988,476.21
其他 7,540,113.43 6,525,326.19
合计 55,295,782.87 94,055,481.01
29、预收款项
（1） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收租赁费 2,766,394.06 297,673.27
合计 2,766,394.06 297,673.27
30、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收货款 63,571,348.16 70,794,281.56
合计 63,571,348.16 70,794,281.56
账龄超过 1 年的重要合同负债
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
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31、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 44,669,389.44 182,269,039.37 182,086,085.04 44,852,343.77
二、离职后福利-设定提存计划 1,020,391.27 18,059,646.69 18,341,780.27 738,257.69
合计 45,689,780.71 200,328,686.06 200,427,865.31 45,590,601.46
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 39,586,687.07 163,453,646.87 163,288,521.80 39,751,812.14
2、职工福利费 0.00 4,904,582.54 4,673,384.12 231,198.42
3、社会保险费 606,042.18 9,374,825.75 9,567,592.33 413,275.60
其中：医疗保险费 536,642.47 8,333,896.69 8,501,272.18 369,266.98
工伤保险费 26,397.03 744,911.48 753,981.48 17,327.03
生育保险费 43,002.68 296,017.58 312,338.67 26,681.59
4、住房公积金 566,663.83 3,501,867.25 3,522,469.83 546,061.25
5、工会经费和职工教育经费 3,909,996.36 1,034,116.96 1,034,116.96 3,909,996.36
合计 44,669,389.44 182,269,039.37 182,086,085.04 44,852,343.77
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 982,189.80 17,327,095.82 17,602,608.69 706,676.93
2、失业保险费 38,201.47 732,550.87 739,171.58 31,580.76
合计 1,020,391.27 18,059,646.69 18,341,780.27 738,257.69
其他说明
32、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 7,980,708.93 10,618,916.61
企业所得税 11,473,001.67 9,714,128.34
个人所得税 541,332.63 441,468.27
城市维护建设税 575,198.27 474,186.71
房产税 1,377,694.77 1,105,150.29
土地使用税 1,125,731.03 661,936.33
教育费附加 533,638.50 446,097.53
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其他税费 376,713.35 392,252.69
合计 23,984,019.15 23,854,136.77
其他说明
33、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 2,831,047.09 4,360,119.76
合计 2,831,047.09 4,360,119.76
其他说明：
34、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 5,492,872.81 5,572,348.43
应付退换货款 1,060,364.14
合计 6,553,236.95 5,572,348.43
短期应付债券的增减变动：
单位：元
债券 票面 发行 债券 发行 期初 本期 按面值计 溢折价 本期 期末 是否
面值
名称 利率 日期 期限 金额 余额 发行 提利息 摊销 偿还 余额 违约
合计
其他说明：
35、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
租赁负债 7,330,756.46 10,502,454.18
减：一年内到期的租赁负债（以负数填列） -2,831,047.09 -4,360,119.76
合计 4,499,709.37 6,142,334.42
其他说明：
36、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
售后综合服务费 6,862,436.39 6,862,436.39 产品质量保证
合计 6,862,436.39 6,862,436.39
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
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37、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 30,237,452.26 0.00 2,264,212.68 27,973,239.58
合计 30,237,452.26 0.00 2,264,212.68 27,973,239.58
其他说明：
38、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 445,550,168.00 445,550,168.00
其他说明：
39、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 1,421,804,492.31 1,421,804,492.31
其他资本公积 62,543,069.36 62,543,069.36
合计 1,484,347,561.67 1,484,347,561.67
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
40、其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前期计 减：前期计 减：
项目 期初余额 税后归属 期末余额
本期所得税 入其他综合 入其他综合 所得 税后归属于
于少数股
前发生额 收益当期转 收益当期转 税费 母公司
东
入损益 入留存收益 用
一、不能重分
类进损益的其 -6,516,865.00 -6,516,865.00
他综合收益
其他权益
工具投资公允 -6,516,865.00 -6,516,865.00
价值变动
二、将重分类
进损益的其他 -3,067,874.45 -573,453.65 -573,453.65 -3,641,328.10
综合收益
外币财务
-3,067,874.45 -573,453.65 -573,453.65 -3,641,328.10
报表折算差额
其他综合收益 -
-9,584,739.45 -573,453.65 -573,453.65
合计 10,158,193.10
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
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41、专项储备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 3,225,897.04 2,926,694.19 2,513,058.20 3,639,533.03
合计 3,225,897.04 2,926,694.19 2,513,058.20 3,639,533.03
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
42、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 202,508,420.62 202,508,420.62
合计 202,508,420.62 202,508,420.62
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
43、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 1,294,776,032.45 1,168,209,329.33
调整后期初未分配利润 1,294,776,032.45 1,168,209,329.33
加：本期归属于母公司所有者的净利润 144,421,256.44 71,722,901.81
应付普通股股利 53,466,020.16 22,275,768.40
期末未分配利润 1,385,731,268.73 1,217,656,462.74
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 0.00 元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 0.00 元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润 0.00 元。
44、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,052,150,940.30 804,217,808.61 1,056,411,979.38 874,463,992.75
其他业务 28,083,761.29 16,384,768.99 21,836,315.82 15,229,133.60
合计 1,080,234,701.59 820,602,577.60 1,078,248,295.20 889,693,126.35
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
分部 1 分部 2 分部 3 分部 4 合计
合同分类
营业收 营业成 营业收 营业成 营业收 营业成 营业收 营业成 营业收 营业成
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山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
入 本 入 本 入 本 入 本 入 本
业务类型
其中：
电动工具 528,496, 414,338, 528,496, 414,338,
配件 268.83 339.45 268.83 339.45
粉末冶金 42,485,9 35,581,4 42,485,9 35,581,4
件 28.79 51.23 28.79 51.23
24,362,4 19,275,6 24,362,4 19,275,6
锯片产品
79.65 59.52 79.65 59.52
电池包及 282,085, 181,307, 282,085, 181,307,
充电器 316.51 446.26 316.51 446.26
新能源汽 84,826,9 73,535,7 84,826,9 73,535,7
车换电站 52.68 42.24 52.68 42.24
24,461,5 22,734,2 24,461,5 22,734,2
机床
92.91 16.77 92.91 16.77
自动化装 60,301,4 51,054,8 60,301,4 51,054,8
备 08.15 61.21 08.15 61.21
20,819,0 13,235,2 7,124,36 4,421,11 140,369. 106,636. 5,130,99 5,011,88 33,214,7 22,774,8
其他
24.81 29.44 7.05 3.34 43 78 2.78 1.36 54.07 60.92
按经营地
区分类
其中：
市场或客
户类型
其中：
226,960, 210,312, 91,115,8 77,518,9 367,052, 254,949, 685,129, 542,780,
国内
675.15 140.16 41.53 05.58 638.62 825.28 155.30 871.02
389,203, 272,118, 771,526. 691,285. 5,130,99 5,011,88 395,105, 277,821,
国外
026.93 539.48 58 74 2.78 1.36 546.29 706.58
合同类型
其中：
按商品转
让的时间
分类
其中：
按合同期
限分类
其中：
按销售渠
道分类
其中：
570,153, 433,933, 91,887,3 78,210,1 367,052, 254,949, 5,130,99 5,011,88 1,034,22 772,105,
直接销售
100.37 869.90 68.11 91.32 638.62 825.28 2.78 1.36 4,099.88 767.86
46,010,6 48,496,8 46,010,6 48,496,8
经销销售
01.71 09.74 01.71 09.74
616,163, 482,430, 91,887,3 78,210,1 367,052, 254,949, 5,130,99 5,011,88 1,080,23 820,602,
合计
702.08 679.64 68.11 91.32 638.62 825.28 2.78 1.36 4,701.59 577.60
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与履约义务相关的信息：
公司承担的预 公司提供的质
履行履约义务 重要的支付条 公司承诺转让 是否为主要责
项目 期将退还给客 量保证类型及
的时间 款 商品的性质 任人
户的款项 相关义务
其他说明
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，0.00 元预计将于年
度确认收入，0.00 元预计将于年度确认收入，0.00 元预计将于年度确认收入。
合同中可变对价相关信息：
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
项目 会计处理方法 对收入的影响金额
其他说明
45、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,944,902.49 1,958,553.93
教育费附加 2,325,879.89 1,669,878.01
房产税 2,687,810.44 2,166,987.19
土地使用税 2,251,462.05 2,948,649.50
印花税 742,579.44 972,115.25
其他 57,284.19 53,355.90
合计 11,009,918.50 9,769,539.78
其他说明：
46、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 33,604,228.32 31,281,788.14
折旧费 7,314,699.51 6,103,127.92
中介费用 1,977,478.34 2,343,698.06
摊销费 3,673,020.13 2,765,976.91
办公费 648,808.05 840,811.88
交际应酬费 1,446,128.01 1,265,480.65
修理费 1,082,293.33 690,018.52
物料消耗 664,571.14 586,529.60
车辆交通费 912,744.16 919,358.42
差旅费 1,075,455.09 886,222.93
租赁费 262,105.87 983,057.83
保险费 267,151.84 135,657.07
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安保费 399,441.72 401,353.79
绿化排污费 223,627.47 222,171.29
会务费 32,924.54 102,288.58
其他费用 7,522,208.26 3,522,732.53
合计 61,106,885.78 53,050,274.12
其他说明
47、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 9,970,245.07 8,579,042.15
差旅费 1,378,473.91 1,328,299.76
交际应酬费 2,254,472.01 1,507,783.27
样品费 57,658.34 44,441.93
出口杂费及代理费 1,070,117.93 1,077,173.13
售后服务费 502,929.95 317,144.12
交通费 113,243.15 130,135.68
办公费 51,064.55 81,476.65
折旧费 120,128.56 111,806.03
广告费/参展费等业务宣传费 1,467,872.61 840,681.29
运输费 189,665.32 882,298.89
其他 739,157.80 635,597.24
合计 17,915,029.20 15,535,880.14
其他说明：
48、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
物料消耗 19,776,711.60 33,674,012.92
职工薪酬 23,850,690.10 25,959,926.95
折旧费 3,809,135.04 5,018,587.02
其他费用 1,843,512.90 2,590,079.60
合计 49,280,049.64 67,242,606.49
其他说明
49、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 6,794,000.89 9,270,867.38
减：利息收入 -19,096,120.22 -12,962,788.57
加：汇兑损益 -4,663,953.88 -29,930,313.91
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加：其他支出 1,355,862.33 1,853,517.48
合计 -15,610,210.88 -31,768,717.62
其他说明
50、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
上海市嘉定区外冈镇政府企业扶持资金 2,073,000.00 3,196,943.45
威海市临港经济技术开发区经济发展局 2022 年省级支持高质量
0.00 33,333.33
发展奖励资金
自动化升级项目 783,203.40 883,203.40
精密卧式加工中心产业化 730,723.73 730,723.72
文登经济开发区管理委员会扶持资金 0.00 315,000.00
威海市文登区工业信息化局泰山产业领军人才资金 165,424.08 165,424.08
研发补助资金 284,750.00
威海市临港区商务局 2021 年商贸发展和市场开拓资金 0.00 2,000.00
威海市产业关键共性技术研发奖励资金 3,855.00 5,309.94
济南市章丘区委组织局 2021 年市级人才发展专项资金 400,000.00
中高档数控机床创新能力及产业化建设 194,754.04 194,754.03
威海临港经济技术开发区商贸局 2021 年中央外经贸发展资金 0.00 219,500.00
稳岗补贴 228,914.00 6,000.00
个税手续费返还 90,964.76 99,072.98
高速精密数控车床及车削中心 56,789.27 56,789.26
技术改造项目补助 46,920.00 46,920.00
济南市章丘区工业和信息化局 2021 年济南市科技创新发展资金 0.00 1,000,000.00
模块化数控立车智能化制造单元开发及应用示范 15,876.49 15,876.50
个人所得税退手续费 5,859.57 44,149.77
威海临港经济技术开发区市场监督管理局 2020-2021 年度标准化
24,000.00
补助
昆山市人力资源管理服务中心 2022 年一次性扩岗补贴 0.00 7,500.00
上海市人力资源和社会保障局社保培训补贴 0.00 4,500.00
高新技术企业补助 50,000.00 150,000.00
专利资助费 34,325.00
威海临港经济技术开发区国库集中支付中心促进对外贸易发展
38,600.00
专项资金
企业一次性就业补贴 12,000.00
临港区经济发展局国家级绿色工厂专项资金 0.00 160,000.00
临港区经济发展局数字化车间专项资金 0.00 250,000.00
企业增值税加计抵减 7,381,140.61
2023 年市级支持先进制造业强市专项建设资金-技术改造 360,000.00
2023 年省级知识产权保护综合奖补资金-专利保险扶持项目 42,000.00
2024 年度山东省科技成果转化贷款贴息 202,000.00
省院士工作站 250,000.00
苏州市电动汽车全自动快速换 电站工程技术研究中心 16,666.67
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威海市社会保险事业中心一次性扩岗补助 7,500.00
合计 13,499,266.62 7,587,000.46
51、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -66,949.00 -5,712,374.00
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -66,949.00 -5,712,374.00
理财产品公允价值变动 8,051,605.21
合计 7,984,656.21 -5,712,374.00
其他说明：
52、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 8,534,448.41 3,760,520.77
处置交易性金融资产取得的投资收益 1,832,020.71 419,732.80
其他债权投资在持有期间取得的利息收入 2,882,140.07
合计 13,248,609.19 4,180,253.57
其他说明
53、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 50,808.67 -47,992.02
应收账款坏账损失 -4,037,576.30 3,746,384.87
其他应收款坏账损失 127,181.87 262,676.42
合计 -3,859,585.76 3,961,069.27
其他说明
54、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失 807,588.83 -2,111,914.67
合计 807,588.83 -2,111,914.67
其他说明：
55、资产处置收益
单位：元
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资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置收益 -820,836.57 459,910.21
其中:未划分为持有待售的非流动资产处置收益 -820,836.57 459,910.21
其中:固定资产处置收益 -820,836.57 459,910.21
合计 -820,836.57 459,910.21
56、营业外收入
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 0.17 9.11 0.17
其他 716,668.14 234,054.69 716,668.14
合计 716,668.31 234,063.80 716,668.31
其他说明：
57、营业外支出
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 142,686.01 40,031.23 142,686.01
其他 1,903.36 333,122.27 1,903.36
合计 144,589.37 373,153.50 144,589.37
其他说明：
58、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 19,345,810.14 12,706,125.97
递延所得税费用 2,240,279.27 -2,061,480.68
合计 21,586,089.41 10,644,645.29
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 167,362,229.21
按法定/适用税率计算的所得税费用 25,104,334.38
子公司适用不同税率的影响 396,135.01
调整以前期间所得税的影响 3,832,581.59
非应税收入的影响 -1,280,167.26
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,480,240.01
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本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
-569,116.37
亏损的影响
研发费用加计扣除 -7,377,917.95
所得税费用 21,586,089.41
其他说明
59、其他综合收益
详见附注七、40
60、现金流量表项目
（1） 与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 7,646,601.78 6,045,401.08
利息收入 16,915,315.71 12,987,988.57
保证金及押金款项 457,539.35 6,267,223.49
工伤赔款及保险理赔款项 1,811,449.35 96,330.91
代收代付款项 2,058,287.93 1,697,121.01
单位往来款 10,322,290.41 64,874,744.09
合计 39,211,484.53 91,968,809.15
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
差旅费 3,191,624.96 4,556,338.90
运输费 2,823,340.48 2,018,386.01
模具费 13,424.20 16,060,375.96
保证金 1,083,457.49 2,511,070.00
交际应酬费 3,253,087.65 2,829,001.18
员工备用金 627,536.52 467,402.61
快递、电话等办公费 1,495,384.26 2,077,014.60
车辆使用费 944,547.49 1,545,508.83
修理费 1,667,104.27 931,144.76
租赁费 1,160,766.28 2,514,826.14
聘请中介机构费 3,924,887.38 1,983,155.86
水电费 2,824,864.47 2,786,193.33
代收代付款项 2,876,449.38 5,626,714.94
其他 9,954,081.53 15,308,231.84
合计 35,840,556.36 61,215,364.96
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
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（2） 与投资活动有关的现金
收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
远期外汇合约保证金收回 934,289.02 0.00
合计 934,289.02
收到的重要的与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品赎回 264,550,000.00 1,719,000,000.00
合计 264,550,000.00 1,719,000,000.00
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
远期结汇交割损失 0.00 104,308.00
合计 104,308.00
支付的重要的与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
购买理财产品 264,900,000.00 1,552,990,000.00
购买可转让银行大额定期存单 60,000,000.00
合计 324,900,000.00 1,552,990,000.00
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（3） 与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
质押定期存单解付收回 148,101,214.97 82,015,350.00
合计 148,101,214.97 82,015,350.00
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
存单质押 66,000,000.00 27,065,501.59
租赁 1,558,929.80 689,884.13
合计 67,558,929.80 27,755,385.72
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
筹资活动产生的各项负债变动情况
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适用 □不适用
单位：元
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 561,075,555.56 289,806,249.98 537,568.23 319,500,000.00 1,075,555.56 530,843,818.21
合计 561,075,555.56 289,806,249.98 537,568.23 319,500,000.00 1,075,555.56 530,843,818.21
61、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 145,776,139.80 72,305,795.79
加：资产减值准备 3,051,996.93 -1,849,154.60
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
37,709,685.04 37,985,774.31
产折旧
使用权资产折旧 2,775,485.98 1,760,437.70
无形资产摊销 3,108,733.16 3,077,841.64
长期待摊费用摊销 133,907.97 505,738.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
820,836.57 -459,910.21
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 142,686.01 -40,022.12
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -7,984,656.21 5,712,374.00
财务费用（收益以“－”号填列） 1,612,695.10 -1,360,563.22
投资损失（收益以“－”号填列） -13,248,609.19 -4,180,253.57
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -185,808.52 -2,179,616.77
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 1,431,953.37 502,098.08
存货的减少（增加以“－”号填列） -18,334,988.04 -29,054,087.84
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 250,726,412.77 -44,140,582.81
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -304,769,477.93 87,018,000.96
其他
经营活动产生的现金流量净额 102,766,992.81 125,603,869.88
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 853,404,605.79 1,118,661,908.06
减：现金的期初余额 862,735,170.17 1,050,905,266.69
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
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现金及现金等价物净增加额 -9,330,564.38 67,756,641.37
（2） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 853,404,605.79 862,735,170.17
其中：库存现金 188,754.28 415,606.87
可随时用于支付的银行存款 853,215,851.51 862,319,563.30
三、期末现金及现金等价物余额 853,404,605.79 862,735,170.17
62、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 138,342,607.41
其中：美元 18,856,505.84 7.1268 134,386,545.82
欧元 118,708.98 7.6617 909,512.59
港币 1,000.00 1.0957 1,095.70
韩元 819,250.00 0.0052 4,260.10
日元 1,306.00 0.0447 58.38
新加坡元 9,950.00 5.2788 52,524.06
墨西哥比索 2,099,082.96 0.3876 813,604.56
越南盾 7,250,020,675.00 0.0003 2,175,006.20
应收账款 329,409,782.43
其中：美元 46,199,550.69 7.1268 329,254,957.86
欧元 20,207.60 7.6617 154,824.57
港币
其他应收款 11,984.00
其中：新加坡币 1,000.00 5.279 5,279.00
日元 150,000.00 0.0447 6,705.00
长期借款
其中：美元
欧元
港币
其他说明：
77
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选
择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
适用 □不适用
境外经营实体 主要经营地 记账本位币 选择依据
威达（越南）制造有限公司 越南同奈省 越南盾 所处于主要经济环境
联发工厂仓库股份有限公司 越南同奈省 越南盾 所处于主要经济环境
威达（新加坡）控股有限公司 新加坡 美元 所处于主要经济环境
威达墨西哥制造有限公司 墨西哥 美元 所处于主要经济环境
63、租赁
（1） 本公司作为承租方
适用 □不适用
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
□适用 不适用
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
适用 □不适用
项目 本年发生额 上年发生额
租赁负债利息费用 120,341.10 110,618.79
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 127,364.76 1,633,671.54
与租赁相关的总现金流出 3,418,969.60 1,981,544.73
涉及售后租回交易的情况
不适用
（2） 本公司作为出租方
作为出租人的经营租赁
适用 □不适用
单位：元
其中：未计入租赁收款额的可变租赁
项目 租赁收入
付款额相关的收入
房屋建筑物 5,262,035.75 0.00
转租使用权资产取得的收入 479,162.62 0.00
合计 5,741,198.37 0.00
作为出租人的融资租赁
□适用 不适用
未来五年每年未折现租赁收款额
□适用 不适用
未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表
不适用
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（3） 作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益
□适用 不适用
64、其他
八、研发支出
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
研发费用 49,280,049.64 67,242,606.49
合计 49,280,049.64 67,242,606.49
其中：费用化研发支出 49,280,049.64 67,242,606.49
1、重要外购在研项目
项目名称 预期产生经济利益的方式 资本化或费用化的判断标准和具体依据
其他说明：
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
单位：元
主要经营 持股比例
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
山东威达销售有 威海临港 商品流通
5,000,000.00 临港区苘山镇 100.00% 出资设立
限公司 区 企业
上海拜骋电器有 上海嘉定 非同一控制
90,000,000.00 上海嘉定区 制造业 100.00%
限公司 区 下企业合并
山东威达粉末冶 威海文登
20,000,000.00 文登区龙山路 制造业 100.00% 出资设立
金有限公司 区
济南第一机床有 山东章丘 非同一控制
700,000,000.00 山东省章丘市 制造业 100.00%
限公司 市 下企业合并
上海威达环保工 中国（上海）自
20,000,000.00 上海市 制造业 100.00% 出资设立
程有限公司 由贸易试验区
威海威达精密铸 威海临港 同一控制下
9,651,290.00 威海临港区 制造业 100.00%
造有限公司 区 企业合并
苏州德迈科电气 非同一控制
170,000,000.00 上海昆山 昆山市张浦镇 制造业 100.00%
有限公司 下企业合并
上海德迈科电气
非同一控制
控制工程有限公 5,000,000.00 上海市 上海市长宁区 系统集成 100.00%
下企业合并
司
电动汽车
昆山斯沃普智能
10,000,000.00 上海昆山 昆山市张浦镇 换电站系 44.00% 出资设立
装备有限公司
统
杭州施先电气有 浙江杭州 商品流通 非同一控制
2,000,000.00 杭州市西湖区 100.00%
限公司 市 企业 下企业合并
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山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
威达（越南）制 11,500,000.00 越南同奈
越南同奈省 制造业 100.00% 出资设立
造有限公司 万越南盾 省
联发工厂仓库股 40,222,280,000. 越南同奈 租赁服务 非同一控制
越南同奈省 100.00%
份有限公司 00 万越南盾 省 业 下企业合并
威达（新加坡）
10,000.00 新币 新加坡 新加坡 制造业 100.00% 出资设立
控股有限公司
威达墨西哥制造 墨西哥新
50,000.00 比索 墨西哥新莱昂州 制造业 90.00% 10.00% 出资设立
有限公司 莱昂州
威海威达进出口 商品流通
10,000,000.00 威海市 威海市 100.00% 出资设立
有限公司 企业
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
苏州德迈科与斯沃普时任董事、总经理范方祝先生于 2018 年 9 月 18 日签署了《关于昆山斯沃普智能
装备有限公司之股权转让协议》，同意以斯沃普公司设立时实缴注册资本金为定价参考，苏州德迈科将
其持有的斯沃普公司 12.50%股权以人民币 125.00 万元的价格转让给范方祝先生。同日，苏州德迈科与范
方祝先生签署了《关于昆山斯沃普智能装备有限公司之投票权委托协议》，约定自本次股权转让完成工
商变更登记手续后，范方祝先生将其受让的该部分股份的投票权委托给苏州德迈科全权行使，苏州德迈
科同意接受范方祝先生的委托。该部分受托股份的投票权委托期限自本协议生效之日起，至双方一致书
面同意终止之日止。
本次股权转让完成工商变更登记手续后，苏州德迈科持有斯沃普 44.00%的表决权，并通过与范方祝
先生签署的《关于昆山斯沃普智能装备有限公司之投票权委托协议》持有斯沃普 12.50%的表决权，合计
持有斯沃普 56.50%的表决权。按照《企业会计准则》的相关规定，斯沃普公司纳入公司合并报表范围
内。
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
少数股东持股 本期归属于少数股 本期向少数股东宣告分 期末少数股东权益
子公司名称
比例 东的损益 派的股利 余额
昆山斯沃普智能装备有限公司 56.00% 1,354,883.36 14,991,800.00 19,749,350.82
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
苏州德迈科与斯沃普时任董事、总经理范方祝先生于 2018 年 9 月 18 日签署了《关于昆山斯沃普智
能装备有限公司之股权转让协议》，同意以斯沃普公司设立时实缴注册资本金为定价参考，苏州德迈科
将其持有的斯沃普公司 12.50%股权以人民币 125.00 万元的价格转让给范方祝先生。同日，苏州德迈科与
范方祝先生签署了《关于昆山斯沃普智能装备有限公司之投票权委托协议》，约定自本次股权转让完成
工商变更登记手续后，范方祝先生将其受让的该部分股份的投票权委托给苏州德迈科全权行使，苏州德
迈科同意接受范方祝先生的委托。该部分受托股份的投票权委托期限自本协议生效之日起，至双方一致
书面同意终止之日止。
本次股权转让完成工商变更登记手续后，苏州德迈科持有斯沃普 44.00%的表决权，并通过与范方祝
先生签署的《关于昆山斯沃普智能装备有限公司之投票权委托协议》持有斯沃普 12.50%的表决权，合计
持有斯沃普 56.50%的表决权。按照《企业会计准则》的相关规定，斯沃普公司仍纳入公司合并报表范围
内，公司合并报表范围未发生变更。
其他说明：
80
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公司名称 流动 非流动 资产 流动 非流动 负债 流动 非流动 资产 流动 非流动 负债
资产 资产 合计 负债 负债 合计 资产 资产 合计 负债 负债 合计
昆山斯沃普 182,2 190,22 148,06 154,96 648,90 660,6 593,6 600,9
7,951,39 6,895,7 11,699, 7,285,07
智能装备有 77,77 9,170. 6,660. 2,430. 0,176. 00,05 96,67 81,75
7.65 69.72 882.44 4.99
限公司 3.28 93 46 18 50 8.94 7.77 2.76
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名称 综合收益 经营活动现金 综合收益 经营活动现
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 流量 总额 金流量
昆山斯沃普
84,940,033. 2,419,434. 2,419,434. 345,261,968 1,040,882. 1,040,882. 59,231,756.
智能装备有 -69,461,438.90
27 57 57 .25 11 11 96
限公司
其他说明：2024 年上半年，由于客户自身换电站产能增加及同行业竞争，换电站订单减少，导致斯沃普本报告期营业收入
较上年同期减少 26,032.19 万元，降幅 75.40%。净利润方面，上年同期研发费用和试制成本较高导致净利润较低，本报告
期研发费用同比降低导致净利润高于上年同期。本报告期经营活动现金流量为-6,946.14 万元，主要原因为在换电站业务收
缩的情况下，大幅清偿了流动负债。
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
合营企业或联 持股比例 对合营企业或联营企业
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 投资的会计处理方法
山东威达雷姆 威海市临港区 威海市临港区
机械制造 50.00% 权益法核算
机械有限公司 苘山镇 苘山镇
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2） 重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 60,286,627.92 53,018,743.74
其中：现金和现金等价物 6,156,501.19 705,514.31
非流动资产 10,289,583.66 10,812,503.62
资产合计 70,576,211.58 63,831,247.36
流动负债 10,100,563.14 6,812,928.13
非流动负债 803,820.83 803,820.83
负债合计 10,904,383.97 7,616,748.96
少数股东权益
归属于母公司股东权益
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山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
按持股比例计算的净资产份额 29,835,913.81 28,107,249.20
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对合营企业权益投资的账面价值 29,835,913.81 28,107,249.20
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
营业收入 18,750,577.12 14,222,191.84
财务费用 -17,528.93 620.55
所得税费用 610,116.92 249,649.03
净利润 3,457,329.21 1,414,677.78
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 3,457,329.21 1,414,677.78
本年度收到的来自合营企业的股利 0.00 0.00
其他说明
（3） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
投资账面价值合计 195,426,384.86 188,620,601.06
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 6,882,253.28 3,053,181.88
--综合收益总额 6,882,253.28 3,053,181.88
其他说明
十、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
□适用 不适用
未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用 不适用
2、涉及政府补助的负债项目
适用 □不适用
单位：元
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山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
本期新增补 本期计入营业 本期转入其 本期其他 与资产/收益
会计科目 期初余额 期末余额
助金额 外收入金额 他收益金额 变动 相关
递延收益 30,237,452.26 2,264,212.68 27,973,239.58 与资产相关
3、计入当期损益的政府补助
适用 □不适用
单位：元
会计科目 本期发生额 上期发生额
税收返还 2,073,000.00 2,778,119.34
专项补助 644,750.00 1,530,443.45
奖励 790,925.00 371,500.00
递延收益 2,264,212.68 2,928,266.91
其他 247,914.00 47,506.11
合计 6,020,801.68 7,655,835.81
其他说明：
十一、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
本集团的主要金融工具包括应收款项、应付款项、交易性金融资产等，各项金融工具的详细情况说
明见本附注七。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所
述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
一、各类风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面
影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理
的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时
可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1.市场风险
（1）汇率风险
本集团承受汇率风险主要与美元和欧元有关，除本部和销售公司以美元计价进行结算外，本集团的
其他主要业务活动以人民币计价结算。截至 2024 年 6 月 30 日，除下表所述资产及负债的美元余额和其他
零星外币余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等美元余额的资产和负债产生的汇率风险可
能对本集团的经营业绩产生影响。
项目 期末余额 期初余额
货币资金 138,342,607.41 260,885,606.14
其中：美元 134,386,545.82 256,776,925.54
欧元 909,512.59 671,501.99
港币 1,095.70 906.22
韩元 4,260.10 4,517.26
日元 58.38 2,578.04
新加坡元 52,524.06 44,766.05
墨西哥比索 813,604.56 645,617.00
83
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
越南盾 2,175,006.20 2,738,794.04
应收账款 329,409,782.43 130,917,320.62
其中：美元 329,254,957.86 130,819,339.19
欧元 154,824.57 97,981.43
其他应收款 11,984.00 724,656.32
其中：新加坡币 5,279.00
日元 6,705.00
美元 563,226.57
越南盾 161,429.75
应付账款 148,004.54 1,698,022.30
其中：越南盾 148,004.54 1,698,022.30
其他应付款 779,406.12 541,735.47
其中：越南盾 779,406.12 541,735.47
本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。
本集团重视对汇率风险管理政策和策略的研究，随着国际市场占有份额的不断提升，若发生人民币
升值等本集团不可控制的风险时，本集团将通过调整相关的销售政策降低由此带来的风险。
（2）利率风险
本集团的利率风险产生于银行借款，浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利
率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率
合同的相对比例。于 2024 年 6 月 30 日，本集团的带息债务为人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计
为 5 亿元。
本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本集团的政策
是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
2.信用风险
于 2024 年 6 月 30 日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行
义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值
反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保
采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以
确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大
为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本
集团无其他重大信用集中风险。
应收账款前五名金额合计：314,560,821.46 元。
3.流动风险
流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足
够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分
析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借
款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
2024 年 6 月 30 日金额：
84
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
项目 一年以内 一年以上 合计
短期借款 500,000,000.00 500,000,000.00
应付票据 136,117,122.21 136,117,122.21
应付账款 496,578,075.94 496,578,075.94
其他应付款 55,295,782.87 55,295,782.87
租赁负债 0 2,831,047.09 2,831,047.09
2、金融资产
（1） 转移方式分类
□适用 不适用
（2） 因转移而终止确认的金融资产
□适用 不适用
（3） 继续涉入的资产转移金融资产
□适用 不适用
其他说明
十二、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目
第一层次公允价值计量 第二层次公允价值计量 第三层次公允价值计量 合计
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）交易性金融资产 687,352,158.50 687,352,158.50
1.以公允价值计量且其变动
687,352,158.50 687,352,158.50
计入当期损益的金融资产
（4）其他 687,352,158.50 687,352,158.50
2.指定以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资 191,984,830.74 191,984,830.74
产
（二）其他债权投资 191,984,830.74 191,984,830.74
持续以公允价值计量的资产
879,336,989.24 879,336,989.24
总额
二、非持续的公允价值计量 -- -- -- --
2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
公司对持有的理财产品及可转让大额定期存单，采用现金流量折现法、市场法和收益法估值。
公司对持有的应收款项融资即银行承兑汇票，以其对应的转让或贴现金额为市场价的确定依据。
85
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3、其他
十三、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
山东威达集团有限公司 威海临港区 机械制造 45,500,000 35.99% 35.99%
本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是杨桂模家族。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注“九、1、（1）企业集团的构成”相关内容。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注“九、1、（2）重要的非全资子公司”相关内容。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
山东威达置业股份有限公司 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业
威海市盛鑫门窗有限公司 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业
威海威达粉末冶金有限公司 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业
山东威达建筑工程有限公司 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业
威海市威达农业种植发展有限公司 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业
其他说明
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 是否超过交易额度 上期发生额
山东威达建筑工程有限公司 接受劳务 2,220,761.23 4,000,000.00 否 1,846,487.14
威海市盛鑫门窗有限公司 采购商品 245,641.69 1,000,000.00 否 180,300.00
山东威达雷姆机械有限公司 采购商品 21,057,597.81 50,000,000.00 否 14,092,501.57
86
山东威达机械股份有限公司 2024 年半年度财务报告
威海市威达农业种植发展有
采购商品 15,180.00 0.00 是 33,040.00
限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
山东威达雷姆机械有限公司 销售商品 4,743,614.64 4,358,887.90
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
山东威达机械股份有限公司 厂房 170,868.00 125,407.70
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期租 未纳入租赁负债
赁和低价值资产租 计量的可变租赁 承担的租赁负债 增加的使用权资
支付的租金
租赁 赁的租金费用（如 付款额（如适 利息支出 产
出租方名称 资产 适用） 用）
种类 上期
本期发 上期发 本期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
发生
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
额
山东威达集 735,069. 708,537 37,988.
厂房
团有限公司 78 .30 10
威海威达粉
978,403. 925,134 55,224.
末冶金有限 厂房
42 .20 67
公司
关联租赁情况说明
（3） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
薪酬合计 2,662,244.02 1,876,530.66
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 山东威达雷姆机械有限公司 114,256.36 5,712.82 0.00 0.00
87
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（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
其他应付款 山东威达建筑有限公司 24,284.64 0.00
其他应付款 山东威达雷姆机械有限公司 0.00 45,424,744.98
应付账款 山东威达雷姆机械有限公司 8,076,160.07 0.00
7、关联方承诺
8、其他
十四、股份支付
1、股份支付总体情况
适用 □不适用
单位：元
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 0 0.00 0 0.00 129,600 1,336,176.00 5,425,600 55,937,936.00
核心技术人员 0 0.00 0 0.00 158,400 1,633,104.00 4,366,400 45,017,584.00
合计 0 0.00 0 0.00 288,000 2,969,280.00 9,792,000 100,955,520.00
期末发行在外的股票期权或其他权益工具
适用 □不适用
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
行权价格的范围 合同剩余期限 行权价格的范围 合同剩余期限
管理人员 10.19，10.31 至 2025 年 1 月 28 日 0.00 0.00
核心技术人员 10.19，10.31 至 2025 年 1 月 28 日 0.00 0.00
其他说明
2、以权益结算的股份支付情况
适用 □不适用
单位：元
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型
授予日权益工具公允价值的重要参数 期权价格
在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后
可行权权益工具数量的确定依据 续信息做出最佳估计，修正预计可行权权益工具的数量。在可行权日，最
终预计可行权权益工具的数量与实际可行权权益工具的数量一致。
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 5,292,888.86
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 0.00
88
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其他说明
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、本期股份支付费用
□适用 不适用
5、股份支付的修改、终止情况
2024 年 6 月 27 日，公司分别召开了第九届董事会第十八次临时会议、第九届监事会第十九次临时
会议，审议通过了《关于调整第二期股票期权激励计划行权价格的议案》，因公司实施 2023 年年度权益
分派方案，根据公司《第二期股票期权激励计划（草案）》的规定，公司董事会依据 2021 年第一次临时
股东大会授权，对第二期股权激励计划股票期权行权价格进行了调整，同意将公司第二期股票期权激励
计划行权价格由 10.31 元/份调整为 10.19 元/份。
6、其他
十五、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十六、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
项目 内容 对财务状况和经营成果的影响数 无法估计影响数的原因
89
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2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十七、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1） 追溯重述法
单位：元
受影响的各个比较期
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
间报表项目名称
2024 年 3 月 20 日，公司发布了《关于公司前期会计差错更正的
公告》，对子公司昆山斯沃普智能装备有限公司（斯沃普）营业
收入和营业成本进行了更正。斯沃普由于自身产能阶段性不足， 公司于 2024 年 3
为满足客户订单需求，于 2023 年 3 月 24 日与第三方签订了产品 月 19 日召开第九
调减 2023 年半年报
委托代工合同，通过委托第三方生产部分换电站销售给客户，公 届董事会第十六
营业总收入和营业成
司在 2023 年半年报、2023 年第三季度报告中按照总额法对上述 次临时会议、第
本各 1.01 亿元，调
业务确认收入。此后公司重新梳理该项业务，对照会计准则重新 九届监事会第十
减 2023 年三季报合 0.00
判断斯沃普在该项交易中身份是主要责任人还是代理人，认为对 七次临时会议，
并年初至报告期末营
该项业务采用净额法确认收入更能体现业务实质。为更严谨的执 审议通过了《关
业总收入和营业成本
行收入准则，经过审慎研究，公司将 2023 年半年报、2023 年第 于公司前期会计
各 2.65 亿元
三季度报告的营业收入、营业成本按照追溯重述法进行调整，调 差错更正的议
减 2023 年半年报营业总收入和营业成本各 1.01 亿元，调减 2023 案》
年三季报合并年初至报告期末营业总收入和营业成本各 2.65 亿
元。具体内容详见公司公告。
（2） 未来适用法
会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因
2、债务重组
3、资产置换
（1） 非货币性资产交换
（2） 其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元
归属于母公司所有者的终止
项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润
经营利润
其他说明
90
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6、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时
满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)管理层能够定期
评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)能够通过分析取得该组成部分的财
务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。本公司以业务分部为基础确定报告分部，与各分部共同
使用的资产、负债按照收入比例在不同的分部之间分配。
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
高端智能装备
项目 电动工具配件 新能源行业 其他 分部间抵销 合计
制造
营业收入 616,163,702.08 91,887,368.11 367,052,638.62 5,130,992.78 1,080,234,701.59
营业成本 482,430,679.64 78,210,191.32 254,949,825.28 5,011,881.36 820,602,577.60
资产总额 5,705,855,947.71 697,147,728.76 1,020,800,488.56 6,199,735.89 -2,449,349,384.99 4,980,654,515.93
负债总额 1,923,708,132.75 126,318,569.40 376,932,100.20 6,176,565.28 -983,848,961.47 1,449,286,406.16
（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4） 其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十八、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 232,729,733.56 165,890,023.18
1至2年 5,529,235.84 578,524.15
2至3年 236,114.30 287,523.00
3 年以上 10,995,068.04 11,076,782.55
3至4年 0.00 272,053.57
4至5年 347,223.20 828,557.11
5 年以上 10,647,844.84 9,976,171.87
合计 249,490,151.74 177,832,852.88
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
91
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期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项计提
341,165. 341,165. 341,165. 341,165.
坏账准备的 0.14% 100.00% 0.00 0.19% 100.00% 0.00
03 03 03 03
应收账款
其中：
341,165. 341,165. 341,165. 341,165.
单项计提 0.14% 100.00% 0.00 0.19% 100.00% 0.00
03 03 03 03
按组合计提
249,148, 19,940,8 229,208, 177,491, 18,415,3 159,076,
坏账准备的 99.86% 8.00% 99.81% 10.38%
986.71 01.43 185.28 687.85 74.65 313.20
应收账款
其中：
194,063, 19,940,8 174,122, 163,574, 18,415,3 145,159,
账龄组合 77.78% 10.28% 91.98% 11.26%
215.55 01.43 414.12 523.85 74.65 149.20
55,085,7 55,085,7 13,917,1 13,917,1
关联方组合 22.08% 7.83%
71.16 71.16 64.00 64.00
249,490, 20,281,9 229,208, 177,832, 18,756,5 159,076,
合计 100.00% 8.13% 100.00% 10.55%
151.74 66.46 185.28 852.88 39.68 313.20
按单项计提坏账准备类别名称：单项计提
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
经销商-简万典 310,836.00 310,836.00 310,836.00 310,836.00 100.00% 预计无法收回
经销商-衣林起 30,329.03 30,329.03 30,329.03 30,329.03 100.00% 预计无法收回
合计 341,165.03 341,165.03 341,165.03 341,165.03
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 182,025,113.75 9,101,255.69 5.00%
1－2 年 1,148,084.49 114,808.44 10.00%
2－3 年 236,114.30 70,834.29 30.00%
3－4 年 0.00 0.00 80.00%
4－5 年 347,223.20 347,223.20 100.00%
5 年以上 10,306,679.81 10,306,679.81 100.00%
合计 194,063,215.55 19,940,801.43
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
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单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
账龄组合 18,415,374.65 1,668,436.22 91,836.27 51,173.17 0.00 19,940,801.43
单项计提 341,165.03 341,165.03
合计 18,756,539.68 1,668,436.22 91,836.27 51,173.17 0.00 20,281,966.46
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提比例的
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式
依据及其合理性
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 51,173.17
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联交易产生
应收账款核销说明：
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
应收账款期末 合同资产 应收账款和合同 占应收账款和合同资产 应收账款坏账准备和合同
单位名称
余额 期末余额 资产期末余额 期末余额合计数的比例 资产减值准备期末余额
客户一 60,830,432.24 60,830,432.24 24.38% 3,041,521.61
客户二 26,609,286.97 26,609,286.97 10.67% 1,330,464.35
客户三 9,224,453.02 9,224,453.02 3.70% 461,222.65
客户四 4,971,542.46 4,971,542.46 1.99% 248,577.12
客户五 3,165,582.37 3,165,582.37 1.27% 158,279.12
合计 104,801,297.06 104,801,297.06 42.01% 5,240,064.85
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收股利 94,590,000.00
其他应收款 273,743,915.03 504,986,217.30
合计 273,743,915.03 599,576,217.30
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（1） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
上海拜骋电器有限公司 94,590,000.00
合计 94,590,000.00
2） 按坏账计提方法分类披露
□适用 不适用
（2） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
合并范围内关联方往来款 268,551,816.52 502,945,411.86
应收出口退税款 2,961,055.67
单位往来款 1,813,441.32 482,946.12
保证金、押金等 12,450.00
其他 1,027,907.69 1,979,924.50
合计 274,366,671.20 505,408,282.48
2） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 273,729,846.33 505,024,505.83
1至2年 110,428.70 31,153.23
2至3年 226,374.67 36,492.37
3 年以上 300,021.50 316,131.05
3至4年 75,963.30 60,418.00
4至5年 61,643.20 75,320.00
5 年以上 162,415.00 180,393.05
合计 274,366,671.20 505,408,282.48
3） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价 账面余额 坏账准备 账面价
金额 比例 金额 计提比例 值 金额 比例 金额 计提比例 值
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其中：
按组合计提 274,366, 622,756. 273,743, 505,408, 422,0 504,986,
100.00% 0.23% 100.00% 0.08%
坏账准备 671.20 17 915.03 282.48 65.18 217.30
其中：
5,816,26 622,756. 5,193,51 2,462,87 422,0 2,040,80
账龄组合 2.12% 10.71% 0.49% 17.14%
9.07 17 2.90 0.62 65.18 5.44
268,550, 268,550, 502,945, 502,945,
关联方组合 97.88% 99.50%
402.13 402.13 411.86 411.86
274,366, 622,756. 273,743, 505,408, 422,0 504,986,
合计 0.23% 0.08%
671.20 17 915.03 282.48 65.18 217.30
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 5,179,444.20 258,972.06 5.00%
1-2 年 110,428.70 11,042.87 10.00%
2-3 年 226,374.67 67,912.40 30.00%
3-4 年 75,963.30 60,770.64 80.00%
4-5 年 61,643.20 61,643.20 100.00%
5 年以上 162,415.00 162,415.00 100.00%
合计 5,816,269.07 622,756.17
确定该组合依据的说明：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损失 合计
期信用损失 失（未发生信用减值） （已发生信用减值）
2024 年 1 月 1 日余额 422,065.18 422,065.18
2024 年 1 月 1 日余额在本期
本期计提 200,690.99 200,690.99
2024 年 6 月 30 日余额 622,756.17 622,756.17
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
账龄组合 422,065.18 200,690.99 0.00 0.00 0.00 622,756.17
合计 422,065.18 200,690.99 0.00 0.00 0.00 622,756.17
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其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 转回原因 收回方式 确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期末余额 坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比例 余额
山东威达销售有限公司 合并范围内关联方往来款 195,312,356.84 1 年内 71.19%
威达（越南）制造有限
合并范围内关联方往来款 50,352,781.98 1 年内 18.35%
公司
济南第一机床有限公司 合并范围内关联方往来款 22,886,677.70 1 年内 8.34%
威海临港经济技术开发
出口退税款 2,961,055.67 1 年内 1.08% 148,052.78
区国家税务局
山东国酒茅台销售有限
往来款 353,868.00 1 年内 0.13% 16,500.00
公司青岛分公司
合计 271,866,740.19 99.09% 164,552.78
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,559,808,484.33 10,800,002.54 1,549,008,481.79 1,436,970,964.33 10,800,002.54 1,426,170,961.79
对联营、合营
225,262,298.67 0.00 225,262,298.67 216,727,850.26 0.00 216,727,850.26
企业投资
合计 1,785,070,783.00 10,800,002.54 1,774,270,780.46 1,653,698,814.59 10,800,002.54 1,642,898,812.05
（1） 对子公司投资
单位：元
本期增减变动
期初余额（账面 减值准备期 期末余额（账面 减值准备期
被投资单位 减少 计提减 其
价值） 初余额 追加投资 价值） 末余额
投资 值准备 他
山东威达销售有
5,048,350.34 0.00 5,048,350.34
限公司
上海拜骋电气有
216,578,607.52 10,800,002.54 20,000,000.00 236,578,607.52 10,800,002.54
限公司
山东威达粉末冶
21,953,730.17 0.00 21,953,730.17
金有限公司
济南第一机床有
600,579,660.71 100,000,000.00 700,579,660.71
限公司
威海威达精密铸
30,023,191.76 0.00 30,023,191.76
造有限公司
苏州德迈科电气
437,014,501.82 0.00 437,014,501.82
有限公司
威达（越南）制
35,202,500.00 0.00 35,202,500.00
造有限公司
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威达（新加坡）
99,244.42 0.00 99,244.42
控股有限公司
威海威达进出口
10,000,000.00 0.00 10,000,000.00
有限公司
威达墨西哥制造
69,671,175.05 2,837,520.00 72,508,695.05
有限公司
合计 1,426,170,961.79 10,800,002.54 122,837,520.00 1,549,008,481.79 10,800,002.54
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期末余 减值
期初余额 权益法 其他 宣告发
减值准备 其他 计提 额（账 准备
投资单位 （账面价 追加 减少 下确认 综合 放现金 其
期初余额 权益 减值 面价 期末
值） 投资 投资 的投资 收益 股利或 他
变动 准备 值） 余额
损益 调整 利润
一、合营企业
山东威达雷姆 28,107,24 1,728,6 29,835,9
机械有限公司 9.20 64.61 13.81
28,107,24 1,728,6 29,835,9
小计
9.20 64.61 13.81
二、联营企业
武汉蔚能电池 188,620,6 6,805,7 195,426,
资产有限公司 01.06 83.80 384.86
188,620,6 6,805,7 195,426,
小计
01.06 83.80 384.86
216,727,8 8,534,4 225,262,
合计 0.00 0.00
50.26 48.41 298.67
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
（3） 其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 443,008,984.69 365,163,554.51 313,548,606.33 259,163,888.66
其他业务 18,580,548.55 13,204,976.88 18,061,824.65 13,573,387.45
合计 461,589,533.24 378,368,531.39 331,610,430.98 272,737,276.11
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
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营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
业务类型
其中：
电动工具配件 409,133,300.72 338,318,086.59 409,133,300.72 338,318,086.59
粉末冶金件 9,478,845.89 9,396,824.44 9,478,845.89 9,396,824.44
锯片产品 24,368,192.06 18,781,371.93 24,368,192.06 18,781,371.93
其他 18,609,194.57 11,872,248.43 18,609,194.57 11,872,248.43
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
国内 254,345,628.05 225,073,451.42 254,345,628.05 225,073,451.42
国外 207,243,905.19 153,295,079.97 207,243,905.19 153,295,079.97
合同类型
其中：
按商品转让的时
间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计 461,589,533.24 378,368,531.39 461,589,533.24 378,368,531.39
与履约义务相关的信息：
履行履约义 重要的支 公司承诺转让 是否为主要 公司承担的预期将退 公司提供的质量保证类型
项目
务的时间 付条款 商品的性质 责任人 还给客户的款项 及相关义务
其他说明
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，0.00 元预计将于年
度确认收入，0.00 元预计将于年度确认收入，0.00 元预计将于年度确认收入。
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
项目 会计处理方法 对收入的影响金额
其他说明：
5、投资收益
单位：元
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项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 73,200,000.00 8,746,600.00
权益法核算的长期股权投资收益 8,534,448.41 3,760,520.77
交易性金融资产在持有期间的投资收益 2,882,140.07 8,886,940.86
处置交易性金融资产取得的投资收益 2,081,221.74 -8,234,800.00
合计 86,697,810.22 13,159,261.63
6、其他
十九、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -820,836.57
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营
业务密切相关、符合国家政策规定、按照确
6,118,126.01
定的标准享有、对公司损益产生持续影响的
政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，非金融企业持有金融资产和金融负
12,698,816.99
债产生的公允价值变动损益以及处置金融资
产和金融负债产生的损益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 1,000,000.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 571,878.94
减：所得税影响额 2,614,758.89
少数股东权益影响额（税后） -69,454.98
合计 17,022,681.46 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项
目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 4.15% 0.32 0.32
扣除非经常性损益后归属于公司
3.66% 0.29 0.29
普通股股东的净利润
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3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应
注明该境外机构的名称
4、其他
山东威达机械股份有限公司
董事会
2024 年 8 月 20 日
100