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公司公告

坚朗五金:关于2024年前三季度计提资产减值准备及核销资产的公告2024-10-30  

              证券代码:002791                证券简称:坚朗五金               公告编号:2024-086



                                  广东坚朗五金制品股份有限公司
                  关于 2024 年前三季度计提资产减值准备及核销资产的公告


                       本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完
                  整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。


                     根据《企业会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1

              号—主板上市公司规范运作》等有关规定,为真实、准确反映广东坚朗五

              金制品股份有限公司(以下简称“公司”)2024 年前三季度财务状况和

              经营成果,公司及子公司对各类资产进行充分评估和减值测试。基于谨慎

              性原则,公司对截至 2024 年 9 月 30 日可能发生资产减值损失的有关资

              产计提资产减值准备,并对无法收回的款项进行核销。现将具体情况公告

              如下:

                     一、本次计提资产减值准备情况
                                                                                           单位:万元
       项目           期初余额    本期计提      本期收回        本期转回   本期转销/核销   本期其他变动   期末余额

 应收账款坏账准备     42,253.42   14,643.37      421.86         2,309.48     5,147.59           -         49,861.58

其他应收款坏账准备     814.85      198.83          -             24.13        18.48             -          971.07

 应收票据坏账准备      989.38        -             -             634.91         -               -          354.47

 预付账款坏账准备        -         148.53          -               -            -               -          148.53

   存货跌价准备       3,649.97    1,451.24         -               -          836.91            -         4,264.30

 固定资产减值准备      755.35      914.09          -               -          15.91             -         1,653.53

使用权资产减值准备       -          78.93          -               -            -               -          78.93

       合计           48,462.97   17,434.99      421.86         2,968.52     6,018.89           -         57,332.41


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    二、计提资产减值准备的具体说明

    (一)信用减值损失

    根据《企业会计准则》相关规定,公司在资产负债表日对应收款项按

照相当于整个存续期内的预期信用风险特征进行分类,并结合账龄组合

评估应收款项的预期信用损失,根据历史经验、现实状况以及前瞻性因素

测算应收款项的违约概率和违约损失率,建立预期信用损失金额的计算

模型;对单项评估信用风险的应收款项单独进行减值测试;其他应收款按

照“三阶段模型”计提减值准备。根据测试,2024 年前三季度信用减值

损失 12,022.21 万元。

    (二)资产减值损失

    根据会计准则相关规定,公司期末存货采用成本与可变现净值孰低

计量,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备,直接

用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计

的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存

货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时

估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变

现净值。公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹

象,如果长期资产存在减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;

难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基

础确定资产组的可收回金额。根据测试,2024 年前三季度资产减值损失

2,444.26 万元。

    (三)本次对单项资产计提减值准备超过净利润 30%的说明

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    根据相关规定,年初至报告期末对单项资产计提的减值准备占公司

最近一个会计年度经审计的净利润绝对值的比例在 30%以上且绝对金额

超过一千万元人民币的具体情况说明如下:
       资产名称                               应收账款
    账面价值(万元)                         390,678.75
 资产可收回金额(万元)                      390,678.75

                          当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信
                          息时,本公司依据信用风险特征将应收账款划分为若干
                          组合,在组合基础上计算预期信用损失。若有客观证据
    资产可收回金额        表明某项应收账款已经发生信用减值,则本公司对该应
       计算过程           收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。对于划
                          分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,
                          结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风
                          险和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
  本次计提资产减值准备    根据《企业会计准则》及公司会计政策、会计估计等相
        的依据            关规定。
  本次计提金额(万元)                       12,333.89
                          按照客户经营情况计提单项坏账准备,以及根据应收账
       计提原因
                          款组合计提逾期信用损失。



    三、关于计提资产减值准备合理性的说明

    公司根据《企业会计准则》和公司会计政策等相关规定,结合公司实

际情况计提资产减值准备,体现了会计谨慎性原则,能够更加真实、公允

地反映公司截至 2024 年 9 月 30 日的财务状况、资产状况以及 2024 年前

三季度经营成果。



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    四、核销资产情况

    根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定,公司对应收款项

进行核销,核销金额合计 5,166.07 万元。



    五、关于计提资产减值准备及核销资产对公司的影响

    公司 2024 年前三季度计提各项资产减值准备合计 14,466.47 万元,

核销资产 5,166.07 万元,减少公司 2024 年前三季度利润总额 14,466.47

万元,并相应减少归属于母公司的所有者权益。本次计提资产减值准备及

核销资产事项,符合《企业会计准则》和公司相关会计政策,符合谨慎性

原则,计提依据充分。计提减值准备后,能更加公允地反映公司财务状况

和经营成果,公司的会计信息更加真实可靠,更具合理性。



    特此公告。




                              广东坚朗五金制品股份有限公司董事会

                                            二〇二四年十月三十日




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