坚朗五金:关于2024年前三季度计提资产减值准备及核销资产的公告2024-10-30
证券代码:002791 证券简称:坚朗五金 公告编号:2024-086
广东坚朗五金制品股份有限公司
关于 2024 年前三季度计提资产减值准备及核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完
整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
根据《企业会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1
号—主板上市公司规范运作》等有关规定,为真实、准确反映广东坚朗五
金制品股份有限公司(以下简称“公司”)2024 年前三季度财务状况和
经营成果,公司及子公司对各类资产进行充分评估和减值测试。基于谨慎
性原则,公司对截至 2024 年 9 月 30 日可能发生资产减值损失的有关资
产计提资产减值准备,并对无法收回的款项进行核销。现将具体情况公告
如下:
一、本次计提资产减值准备情况
单位:万元
项目 期初余额 本期计提 本期收回 本期转回 本期转销/核销 本期其他变动 期末余额
应收账款坏账准备 42,253.42 14,643.37 421.86 2,309.48 5,147.59 - 49,861.58
其他应收款坏账准备 814.85 198.83 - 24.13 18.48 - 971.07
应收票据坏账准备 989.38 - - 634.91 - - 354.47
预付账款坏账准备 - 148.53 - - - - 148.53
存货跌价准备 3,649.97 1,451.24 - - 836.91 - 4,264.30
固定资产减值准备 755.35 914.09 - - 15.91 - 1,653.53
使用权资产减值准备 - 78.93 - - - - 78.93
合计 48,462.97 17,434.99 421.86 2,968.52 6,018.89 - 57,332.41
1/4
二、计提资产减值准备的具体说明
(一)信用减值损失
根据《企业会计准则》相关规定,公司在资产负债表日对应收款项按
照相当于整个存续期内的预期信用风险特征进行分类,并结合账龄组合
评估应收款项的预期信用损失,根据历史经验、现实状况以及前瞻性因素
测算应收款项的违约概率和违约损失率,建立预期信用损失金额的计算
模型;对单项评估信用风险的应收款项单独进行减值测试;其他应收款按
照“三阶段模型”计提减值准备。根据测试,2024 年前三季度信用减值
损失 12,022.21 万元。
(二)资产减值损失
根据会计准则相关规定,公司期末存货采用成本与可变现净值孰低
计量,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备,直接
用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存
货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时
估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹
象,如果长期资产存在减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;
难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基
础确定资产组的可收回金额。根据测试,2024 年前三季度资产减值损失
2,444.26 万元。
(三)本次对单项资产计提减值准备超过净利润 30%的说明
2/4
根据相关规定,年初至报告期末对单项资产计提的减值准备占公司
最近一个会计年度经审计的净利润绝对值的比例在 30%以上且绝对金额
超过一千万元人民币的具体情况说明如下:
资产名称 应收账款
账面价值(万元) 390,678.75
资产可收回金额(万元) 390,678.75
当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时,本公司依据信用风险特征将应收账款划分为若干
组合,在组合基础上计算预期信用损失。若有客观证据
资产可收回金额 表明某项应收账款已经发生信用减值,则本公司对该应
计算过程 收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。对于划
分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,
结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风
险和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
本次计提资产减值准备 根据《企业会计准则》及公司会计政策、会计估计等相
的依据 关规定。
本次计提金额(万元) 12,333.89
按照客户经营情况计提单项坏账准备,以及根据应收账
计提原因
款组合计提逾期信用损失。
三、关于计提资产减值准备合理性的说明
公司根据《企业会计准则》和公司会计政策等相关规定,结合公司实
际情况计提资产减值准备,体现了会计谨慎性原则,能够更加真实、公允
地反映公司截至 2024 年 9 月 30 日的财务状况、资产状况以及 2024 年前
三季度经营成果。
3/4
四、核销资产情况
根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定,公司对应收款项
进行核销,核销金额合计 5,166.07 万元。
五、关于计提资产减值准备及核销资产对公司的影响
公司 2024 年前三季度计提各项资产减值准备合计 14,466.47 万元,
核销资产 5,166.07 万元,减少公司 2024 年前三季度利润总额 14,466.47
万元,并相应减少归属于母公司的所有者权益。本次计提资产减值准备及
核销资产事项,符合《企业会计准则》和公司相关会计政策,符合谨慎性
原则,计提依据充分。计提减值准备后,能更加公允地反映公司财务状况
和经营成果,公司的会计信息更加真实可靠,更具合理性。
特此公告。
广东坚朗五金制品股份有限公司董事会
二〇二四年十月三十日
4/4