迪阿股份有限公司
已审财务报表
2023年度
迪阿股份有限公司
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页 次
审计报告 1-7
已审财务报表
合并资产负债表 8-9
合并利润表 10-11
合并股东权益变动表 12-13
合并现金流量表 14-15
公司资产负债表 16-17
公司利润表 18
公司股东权益变动表 19-20
公司现金流量表 21-22
财务报表附注 23-109
补充资料
1．非经常性损益明细表 1
2．净资产收益率和每股收益 2
审计报告
安永华明（2024）审字第70031863_H01号
迪阿股份有限公司
迪阿股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了迪阿股份有限公司（以下简称“迪阿股份”）的财务报表，包括2023年12月31
日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以
及相关财务报表附注。
我们认为，后附的迪阿股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了迪阿股份有限公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度
的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于迪阿股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审
计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的
应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我
们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这
些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错
报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程
序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
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审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70031863_H01号
迪阿股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
收入确认
于2023年度迪阿股份及其子公司（以下统称 我们在审计过程中对收入确认执行的程
“本集团”）的合并财务报表营业收入为人 序主要包括：
民币21.80亿元。
1）了解收入确认的会计政策以及主要销
本集团目前的经营模式主要包括：通过直营 售合同条款，评价其收入确认政策的合
门店、电商平台及与商场合作的联营门店直 理性；
接向终端消费者进行零售，并在客户收到商 2）了解和评价与收入相关流程的内部控
品时确认收入。 制设计，并对报告期内内部控制执行的
有效性进行测试；
由于收入的金额对于财务报表整体而言重 3）执行细节测试，查看客户的订单、签
大，且收入是关键绩效指标，交易较为零散 收记录、快递单据、银行收款单据以及
频繁，存在管理层为达到特定目的而虚增收 发票等；
入的固有风险，因此我们将收入确认作为关 4）对应收款项实施函证程序；
键审计事项。 5）了解公司与客户的结算方式，检查现
金收款与应收款项及合同负债的对应关
详见财务报表附注三、20与客户之间的合同 系，并核对至收款的业务流水；
产生的收入及附注五、34营业收入及成本的 6）执行收入的截止性测试，检查资产负
披露。 债表日前后1个月的出库单及物流信息，
与记账凭证核对，查看是否属于同一会
计期间；
7）对营业收入进行分析性复核，包括月
度收入变动趋势分析，各类型产品收入
变动趋势分析等。
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审计报告（续）
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
存货的存在性及可变现净值的评估
于2023年12月31日，本集团存货的账面余 我们在审计过程中对存货的存在性及可
额为人民币5.37亿元，已计提的跌价准备为 变现净值执行的程序主要包括：
人民币1,024万元。
1）了解和评价与存货的采购、盘点及存
管理层于每个资产负债表日将每个存货项目 货跌价准备相关的内控制度，对报告期
的成本与其可变现净值进行比较，按孰低者 内内部控制执行的有效性进行测试；
计量存货，并按照成本高于可变现净值的差 2）对存货执行监盘程序，获取公司的盘
额计提跌价准备。确定存货的可变现净值涉 点计划，观察公司事先制定的存货盘点
及包括对估计售价、至完工时估计将要发生 计划是否得到贯彻执行；
的成本、估计的销售费用以及相关税费作出 3）对存货执行抽盘程序，检查存货的数
的重大会计估计。同时，该集团存货具有单 量、现称产品的重量、查阅产品鉴定证
位价值高、易被偷盗、难以辨别真伪的特 书并于鉴定机构网站核实证书编号；
性，存货的存在性也具有较高的固有风险。 4）将可变现净值中的估计售价与市场近
因此我们将存货的存在性及存货跌价准备的 期交易价格进行比较，估计的销售费用
计提作为关键审计事项。 及相关税费与实际发生的销售费用和税
费进行比较，分析其合理性；
详见财务报表附注三、10存货、26重大会 5）检查以前年度计提的存货跌价准备在
计判断和估计及附注五、6存货的披露。 本年的变动情况，获取不良品和过时产
品清单，分析存货跌价准备的计提是否
充分。
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
门店资产组减值损失的计提
本集团的门店资产组主要包括长期待摊费 我们在审计过程中对门店资产组减值损
用、使用权资产等长期资产。于2023年12 失的计提执行的程序主要包括：
月31日，上述资产账面价值合计为人民币
2.39亿元，其中资产减值准备金额合计为人 1）了解和评价与门店资产组减值测试相
民币8,990万元，系对可收回金额低于其账 关的内部控制；
面价值的门店资产组计提的减值准备。 2）与管理层讨论门店资产组减值迹象的
判断依据，评价管理层对门店资产组减
由于门店资产组对财务报表整体的重要性， 值迹象的判断是否合理；
且门店资产组减值准备的计提涉及到管理层 3）与管理层和内部估值专家进行沟通，
重大判断和估计。因此我们将迪阿股份有限 评价估值的关键参数；在内部估值专家
公司对门店资产组减值准备的计提作为关键 的协助下，基于企业会计准则的要求，
审计事项。 评价资产组预计未来现金流量折现所采
用的方法、假设及估计的合理性；
详见财务报表附注三、15资产减值、16长 4）评价财务报表中门店资产组减值的相
期待摊费用、24租赁、26重大会计判断和 关披露是否符合企业会计准则的要求。
估计及附注五、11使用权资产、13长期待
摊费用的披露。
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审计报告（续）
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四、其他信息
迪阿股份管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报
表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴
证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是
否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在
这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
迪阿股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估迪阿股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督迪阿股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行
的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
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审计报告（续）
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六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我
们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞
弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由
于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对迪阿股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性
得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报
告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项
或情况可能导致迪阿股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（6）就迪阿股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责
任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我
们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被
合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本年财务报表审计最为重要，因而构成
关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在
极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产
生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70031863_H01号
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（本页无正文）
安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李剑光
（项目合伙人）
中国注册会计师：陈荟瑾
中国 北京 2024 年 4 月 25 日
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合并资产负债表
2023年12月31日 单位：人民币元
资产 附注五 2023年12月31日 2022年12月31日
流动资产
货币资金 1 227,854,223.17 521,904,818.30
交易性金融资产 2 4,841,946,705.07 5,609,891,931.68
应收账款 3 83,147,399.06 84,478,911.52
预付款项 4 34,724,152.09 74,226,434.15
其他应收款 5 5,614,656.53 8,184,551.61
存货 6 526,939,044.37 669,886,638.00
一年内到期的非流动资产 7 446,602,964.10 106,967,867.16
其他流动资产 8 131,984,050.79 73,454,925.61
流动资产合计 6,298,813,195.18 7,148,996,078.03
非流动资产
债权投资 9 891,976,307.01 794,553,996.36
固定资产 10 12,617,322.42 14,068,805.09
使用权资产 11 208,971,654.66 590,506,167.36
无形资产 12 6,608,420.04 4,262,597.76
长期待摊费用 13 50,207,871.43 169,750,383.92
递延所得税资产 14 15,293,850.94 8,191,216.36
其他非流动资产 15 45,593,685.77 85,419,135.39
非流动资产合计 1,231,269,112.27 1,666,752,302.24
资产总计 7,530,082,307.45 8,815,748,380.27
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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合并资产负债表（续）
2023年12月31日 单位：人民币元
负债和股东权益 附注五 2023年12月31日 2022年12月31日
流动负债
短期借款 17 389,995,277.14 433,993,449.44
交易性金融负债 18 62,813,557.52 -
应付票据 19 47,986,785.70 466,527,730.97
应付账款 20 28,164,899.34 86,880,869.77
合同负债 21 109,633,363.46 126,705,661.82
应付职工薪酬 22 52,933,070.66 68,736,988.33
应交税费 23 18,207,805.96 59,885,139.66
其他应付款 24 44,381,542.05 102,563,944.81
一年内到期的非流动负债 25 195,515,150.71 351,516,900.54
其他流动负债 26 11,288,478.87 13,670,511.44
流动负债合计 960,919,931.41 1,710,481,196.78
非流动负债
租赁负债 27 67,781,149.67 276,542,164.23
预计负债 28 14,103,391.00 16,925,816.91
递延所得税负债 14 14,639,993.41 8,752,998.39
非流动负债合计 96,524,534.08 302,220,979.53
负债合计 1,057,444,465.49 2,012,702,176.31
股东权益
股本 29 400,010,000.00 400,010,000.00
资本公积 30 4,459,965,139.16 4,459,777,716.81
其他综合收益 31 4,449,901.25 3,993,254.00
盈余公积 32 200,005,000.00 200,005,000.00
未分配利润 33 1,408,207,801.55 1,739,260,233.15
归属于母公司股东权益合计 6,472,637,841.96 6,803,046,203.96
股东权益合计 6,472,637,841.96 6,803,046,203.96
负债和股东权益总计 7,530,082,307.45 8,815,748,380.27
本财务报表由以下人士签署：
法定代表人：张国涛 主管会计工作负责人：黄水荣 会计机构负责人：欧志鹏
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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合并利润表
2023年度 单位：人民币元
附注五 2023年 2022年
营业收入 34 2,180,277,744.00 3,681,574,412.68
减：营业成本 34 679,553,257.88 1,112,272,466.29
税金及附加 35 121,030,304.52 201,359,894.62
销售费用 36 1,228,761,165.59 1,422,037,537.50
管理费用 37 151,996,111.88 164,205,877.87
研发费用 38 21,715,215.75 17,944,132.37
财务费用 39 25,770,104.86 21,536,754.47
其中：利息费用 22,148,238.97 23,830,354.96
利息收入 8,288,198.44 21,912,750.27
加：其他收益 40 26,746,998.56 39,777,673.00
投资收益 41 201,459,628.10 89,003,045.62
公允价值变动收益 42 31,151,566.30 39,294,362.36
信用减值损失 43 (7,519,950.73) 1,793,479.08
资产减值损失 44 (105,342,656.15) (28,420,774.69)
资产处置收益 45 19,708,867.36 1,244,949.25
营业利润 117,656,036.96 884,910,484.18
加：营业外收入 46 2,881,923.18 1,237,090.46
减：营业外支出 47 7,709,541.48 768,433.58
利润总额 112,828,418.66 885,379,141.06
减：所得税费用 48 43,870,850.26 156,137,194.39
净利润 68,957,568.40 729,241,946.67
按经营持续性分类
持续经营净利润 68,957,568.40 729,241,946.67
按所有权归属分类
归属于母公司股东的净利润 68,957,568.40 729,241,946.67
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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合并利润表（续）
2023年度 单位：人民币元
附注五 2023年 2022年
其他综合收益的税后净额 456,647.25 6,687,238.92
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 31 456,647.25 6,687,238.92
将重分类进损益的其他综合收益
外币财务报表折算差额 456,647.25 6,687,238.92
综合收益总额 69,414,215.65 735,929,185.59
其中：
归属于母公司股东的综合收益总额 69,414,215.65 735,929,185.59
每股收益 49
基本每股收益 0.17 1.82
稀释每股收益 0.17 1.82
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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合并股东权益变动表
2023年度 单位：人民币元
2023年度
归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计
一、 上年年末余额 400,010,000.00 4,459,777,716.81 3,993,254.00 200,005,000.00 1,739,260,233.15 6,803,046,203.96 - 6,803,046,203.96
二、 本年增减变动金额
（一）综合收益总额 - - 456,647.25 - 68,957,568.40 69,414,215.65 - 69,414,215.65
（二）股东投入和减少资本
1. 股份支付计入股东权益的金额 - 187,422.35 - - - 187,422.35 - 187,422.35
（三）利润分配
1. 提取盈余公积 - - - - - - - -
2. 对股东的分配 - - - - (400,010,000.00) (400,010,000.00) - (400,010,000.00)
三、 本年年末余额 400,010,000.00 4,459,965,139.16 4,449,901.25 200,005,000.00 1,408,207,801.55 6,472,637,841.96 - 6,472,637,841.96
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
12
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合并股东权益变动表（续）
2023年度 单位：人民币元
2022年度
归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计
一、 上年年末余额 400,010,000.00 4,459,216,399.61 (2,693,984.92) 179,210,032.06 1,830,833,254.42 6,866,575,701.17 - 6,866,575,701.17
二、 本年增减变动金额
（一）综合收益总额 - - 6,687,238.92 - 729,241,946.67 735,929,185.59 - 735,929,185.59
（二）股东投入和减少资本
1. 股份支付计入股东权益的金额 - 561,317.20 - - - 561,317.20 - 561,317.20
（三）利润分配
1. 提取盈余公积 - - - 20,794,967.94 (20,794,967.94) - - -
2. 对股东的分配 - - - - (800,020,000.00) (800,020,000.00) - (800,020,000.00)
三、 本年年末余额 400,010,000.00 4,459,777,716.81 3,993,254.00 200,005,000.00 1,739,260,233.15 6,803,046,203.96 - 6,803,046,203.96
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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合并现金流量表
2023年度 单位：人民币元
附注五 2023年 2022年
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 2,278,366,294.04 3,968,278,134.60
收到的税款返还 31,218,358.13 16,421,754.59
收到的其他与经营活动有关的现金 50 54,391,172.84 62,655,254.90
经营活动现金流入小计 2,363,975,825.01 4,047,355,144.09
购买商品、接受劳务支付的现金 1,006,024,236.82 1,406,475,658.87
支付给职工以及为职工支付的现金 558,894,605.16 573,104,253.10
支付的各项税费 350,767,441.44 621,952,499.15
支付的其他与经营活动有关的现金 50 411,324,033.78 627,811,620.73
经营活动现金流出小计 2,327,010,317.20 3,229,344,031.85
经营活动产生的现金流量净额 50 36,965,507.81 818,011,112.24
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 8,403,748,941.31 5,328,462,790.68
取得投资收益收到的现金 171,066,968.49 83,386,608.45
处置固定资产和其他长期资产而收到的现金净额 120,350.52 282,732.40
投资活动现金流入小计 8,574,936,260.32 5,412,132,131.53
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
现金净额 77,196,087.26 155,426,398.41
投资支付的现金 8,043,851,820.32 9,569,751,822.21
投资活动现金流出小计 8,121,047,907.58 9,725,178,220.62
投资活动产生的现金流量净额 453,888,352.74 (4,313,046,089.09)
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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迪阿股份有限公司
合并现金流量表（续）
2023年度 单位：人民币元
附注五 2023年 2022年
三、筹资活动产生的现金流量
取得借款收到的现金 517,721,409.20 525,418,991.66
收到的其他与筹资活动有关的现金 50 15,612,044.41 10,700,723.00
筹资活动现金流入小计 533,333,453.61 536,119,714.66
偿还债务所支付的现金 559,721,849.22 94,320,809.11
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 408,807,640.15 800,397,477.89
支付的其他与筹资活动有关的现金 50 350,995,774.08 371,403,624.18
筹资活动现金流出小计 1,319,525,263.45 1,266,121,911.18
筹资活动产生的现金流量净额 (786,191,809.84) (730,002,196.52)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 676,529.63 5,151,750.54
五、现金及现金等价物净减少额 50 (294,661,419.66) (4,219,885,422.83)
加：年初现金及现金等价物余额 50 521,625,030.62 4,741,510,453.45
六、年末现金及现金等价物余额 50 226,963,610.96 521,625,030.62
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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迪阿股份有限公司
资产负债表
2023年12月31日 单位：人民币元
资产 附注十五 2023年12月31日 2022年12月31日
流动资产
货币资金 195,314,775.95 219,622,694.30
交易性金融资产 4,636,980,087.44 5,223,419,915.33
应收账款 1 107,234,146.13 84,598,028.47
预付款项 28,159,458.09 66,437,718.07
其他应收款 2 224,498,084.63 270,167,536.46
存货 517,950,509.71 668,791,848.75
一年内到期的非流动资产 347,035,401.68 105,561,584.41
其他流动资产 68,496,153.02 47,317,542.08
流动资产合计 6,125,668,616.65 6,685,916,867.87
非流动资产
债权投资 787,775,721.47 650,014,736.30
长期股权投资 3 201,935,477.77 207,935,477.77
固定资产 7,674,038.14 10,265,370.22
使用权资产 176,707,741.44 535,960,869.57
无形资产 351,782.75 829,361.80
长期待摊费用 45,849,747.57 163,000,773.79
递延所得税资产 12,146,753.43 5,365,472.60
其他非流动资产 42,891,321.87 81,537,896.29
非流动资产合计 1,275,332,584.44 1,654,909,958.34
资产总计 7,401,001,201.09 8,340,826,826.21
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
16
迪阿股份有限公司
资产负债表（续）
2023年12月31日 单位：人民币元
负债和股东权益 附注十五 2023年12月31日 2022年12月31日
流动负债
短期借款 60,000,000.00 -
交易性金融负债 62,813,557.52 -
应付票据 359,262,543.58 857,478,959.01
应付账款 106,655,119.15 273,460,934.14
合同负债 100,572,333.72 122,481,130.76
应付职工薪酬 36,167,620.75 54,833,838.35
应交税费 14,344,956.11 18,231,870.82
其他应付款 192,424,646.39 102,895,296.16
一年内到期的非流动负债 173,309,407.81 311,609,516.04
其他流动负债 10,288,264.17 13,211,410.16
流动负债合计 1,115,838,449.20 1,754,202,955.44
非流动负债
租赁负债 52,972,065.86 255,560,231.06
预计负债 13,919,541.00 16,816,666.91
递延所得税负债 12,146,753.43 8,396,162.20
非流动负债合计 79,038,360.29 280,773,060.17
负债合计 1,194,876,809.49 2,034,976,015.61
股东权益
股本 400,010,000.00 400,010,000.00
资本公积 4,459,965,366.83 4,459,777,944.48
盈余公积 200,005,000.00 200,005,000.00
未分配利润 1,146,144,024.77 1,246,057,866.12
股东权益合计 6,206,124,391.60 6,305,850,810.60
负债和股东权益总计 7,401,001,201.09 8,340,826,826.21
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
17
迪阿股份有限公司
利润表
2023年度 单位：人民币元
附注十五 2023年 2022年
营业收入 4 2,010,592,757.73 3,534,932,354.30
减：营业成本 4 665,347,541.25 1,092,567,667.81
税金及附加 108,051,410.12 194,895,366.29
销售费用 1,131,004,661.01 1,515,688,864.56
管理费用 390,460,699.86 624,911,561.61
研发费用 - 71,920.44
财务费用 17,217,940.04 17,360,792.79
其中：利息费用 14,229,104.56 19,305,582.75
利息收入 6,827,374.58 19,773,708.70
加：其他收益 9,632,263.68 22,208,183.65
投资收益 5 653,594,748.45 560,828,577.30
公允价值变动收益 29,656,965.02 40,995,261.08
信用减值损失 (7,385,315.73) 1,836,341.83
资产减值损失 (100,643,050.35) (28,017,790.85)
资产处置收益 18,585,721.49 1,276,888.55
营业利润 301,951,838.01 688,563,642.36
加：营业外收入 1,837,867.01 1,150,898.78
减：营业外支出 6,706,248.93 627,988.18
利润总额 297,083,456.09 689,086,552.96
减：所得税费用 (3,012,702.56) 54,932,406.16
净利润 300,096,158.65 634,154,146.80
按经营持续性分类
持续经营净利润 300,096,158.65 634,154,146.80
综合收益总额 300,096,158.65 634,154,146.80
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
18
迪阿股份有限公司
股东权益变动表
2023年度 单位：人民币元
2023年度
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、 上年年末余额 400,010,000.00 4,459,777,944.48 200,005,000.00 1,246,057,866.12 6,305,850,810.60
二、 本年增减变动
（一） 综合收益总额 - - - 300,096,158.65 300,096,158.65
（二） 股东投入和减少资本
1. 股份支付计入股东权益的金额 - 187,422.35 - - 187,422.35
（三） 利润分配
2. 提取盈余公积 - - - - -
3. 对股东的分配 - - - (400,010,000.00) (400,010,000.00)
三、 本年年末余额 400,010,000.00 4,459,965,366.83 200,005,000.00 1,146,144,024.77 6,206,124,391.60
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
19
迪阿股份有限公司
股东权益变动表（续）
2023年度 单位：人民币元
2022 年度
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、 上年年末余额 400,010,000.00 4,459,216,627.28 179,210,032.06 1,432,718,687.26 6,471,155,346.60
二、 本年增减变动
（一） 综合收益总额 - - - 634,154,146.80 634,154,146.80
（二） 股东投入和减少资本
1. 股份支付计入股东权益的金额 - 561,317.20 - - 561,317.20
（三） 利润分配
1. 提取盈余公积 - - 20,794,967.94 (20,794,967.94) -
2. 对股东的分配 - - - (800,020,000.00) (800,020,000.00)
三、 本年年末余额 400,010,000.00 4,459,777,944.48 200,005,000.00 1,246,057,866.12 6,305,850,810.60
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
20
迪阿股份有限公司
现金流量表
2023年度 单位：人民币元
2023 年 2022 年
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 2,347,244,990.19 3,991,469,167.77
收到的税费返还 22,840,647.61 56,556.06
收到的其他与经营活动有关的现金 399,867,497.80 265,606,344.91
经营活动现金流入小计 2,769,953,135.60 4,257,132,068.74
购买商品、接受劳务支付的现金 1,011,624,072.25 1,495,604,940.61
支付给职工以及为职工支付的现金 459,678,315.90 484,718,641.12
支付的各项税费 222,211,813.20 474,368,886.96
支付的其他与经营活动有关的现金 1,323,785,442.55 1,405,354,651.27
经营活动现金流出小计 3,017,299,643.90 3,860,047,119.96
经营活动产生的现金流量净额 (247,346,508.30) 397,084,948.78
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 7,877,941,603.71 4,888,931,144.07
取得投资收益收到的现金 665,199,284.52 622,149,442.68
处置固定资产和其他长期资产而收到的
现金净额 120,350.52 282,732.40
处置子公司及其他营业单位收到的现金
净额 14,008,195.97 -
投资活动现金流入小计 8,557,269,434.72 5,511,363,319.15
购建固定资产、无形资产和其他长期资
产支付的现金净额 72,009,896.77 150,904,158.20
投资支付的现金 7,631,186,071.23 9,041,789,749.98
投资活动现金流出小计 7,703,195,968.00 9,192,693,908.18
投资活动产生的现金流量净额 854,073,466.72 (3,681,330,589.03)
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
21
迪阿股份有限公司
现金流量表（续）
2023年度 单位：人民币元
2023 年 2022 年
三、筹资活动产生的现金流量
取得借款收到的现金 60,000,000.00 -
收到的其他与筹资活动有关的现金 15,195,224.09 10,700,723.00
筹资活动现金流入小计 75,195,224.09 10,700,723.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 400,122,500.00 800,020,000.00
支付的其他与筹资活动有关的现金 306,542,100.91 350,987,128.44
筹资活动现金流出小计 706,664,600.91 1,151,007,128.44
筹资活动产生的现金流量净额 (631,469,376.82) (1,140,306,405.44)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -
五、现金及现金等价物净减少额 (24,742,418.40) (4,424,552,045.69)
加：年初现金及现金等价物余额 219,342,906.62 4,643,894,952.31
六、年末现金及现金等价物余额 194,600,488.22 219,342,906.62
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
22
迪阿股份有限公司
财务报表附注
2023年度 单位：人民币元
一、 本集团基本情况
迪阿股份有限公司（“公司”或“本公司”）是一家在中华人民共和国广东省深圳市注册的股
份有限公司，于2010年4月8日成立，营业期限为永续经营。本公司注册地为深圳市罗湖区清水
河街道清水河社区清水河一路112号罗湖投资控股大厦裙楼306单元。
本公司系由张国涛和金冲于2010年4月8日分别出资人民币1.53万元和1.47万元共同出资设立，
张国涛和金冲的出资比例分别为51%和49%，由深圳正声会计师事务所验证并出具《验资报
告》（深正声（内）验字[2010]第376号）。法定代表人为张国涛，经营范围为市场营销策划。
公司设立时取得深圳市市场监督管理局批准的编号为[2010]第2583011号的名称预先核准通知
书，核准名称为深圳市茵赛特企业管理咨询有限公司。
根据2011年7月11日股东会决议，金冲将其持有的49%股权转让给卢依雯。2011年7月20日，
深圳市茵赛特企业管理咨询有限公司股东会作出决议，同意公司的名称变更为“深圳市戴瑞珠
宝有限公司”（“深圳戴瑞”），经营范围变更为“珠宝、钻石、铂金、黄金、银与其饰品、
化妆品、香水、皮革制品、服装、鞋帽的购销；国内贸易；货物及技术进出口。”2011年7月
28日，公司就此次股权转让以及公司名称和经营范围变更事宜在深圳市监局办理完毕相应的工
商变更登记手续。
根据2011年9月5日股东会决议，本公司于2011年9月6日向深圳市市场监督管理局申请并经核
准，将公司注册资本由人民币3万元变更为人民币100万元，新增注册资本为人民币97万元，其
中张国涛认缴并实缴人民币49.47万元，卢依雯认缴并实缴人民币47.53万元，张国涛和卢依雯
的出资比例分别为51%和49%。本次出资变更经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）验证
并出具安永华明（2020）验字第61403707_H01号验资报告。
根据2014年12月1日股东会决议，本公司于2014年12月10日向深圳市市场监督管理局申请并经
核准，将公司注册资本由人民币100万元变更为人民币1亿元，其中张国涛认缴人民币5,049万
元，卢依雯认缴人民币4,851万元。于2015年4月1日、2015年4月2日及2015年6月8日，张国涛
分别实缴出资人民币500万元、500万元及人民币2,000万元，完成此次出资后本公司的实收资
本为人民币3,100万元，张国涛和卢依雯的认缴出资比例不变。根据2015年12月18日公司变更
决定，张国涛和卢依雯分别将其持有公司51%股权以及49%的股权转让给迪阿投资（珠海）有
限公司（“迪阿投资”），于2016年1月29日及2016年11月7日，迪阿投资向本公司分别实缴
出资人民币1,800万元及人民币5,100万元，完成此次出资后本公司的实收资本为人民币1亿元。
上述出资变更经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具安永华明（2020）验字第
61403707_H02号验资报告。
根据2017年11月22日股东会决议，迪阿投资将其持有本公司5%的股权分别转让给共青城温迪
壹号投资管理合伙企业（有限合伙）（“共青城温迪壹号”）、共青城温迪贰号投资管理合伙
企业（有限合伙）（“共青城温迪贰号”）及共青城温迪叁号投资管理合伙企业（有限合伙）
（“共青城温迪叁号”）。2017年11月24日，上述股权变更完成，三个有限合伙企业分别持有
本公司2%，2%和1%的股权。
23
迪阿股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
一、 本集团基本情况（续）
根据有限公司2019年6月19日股东会决议，有限公司以经审计的账面净资产折股整体变更为股
份有限公司，并由原来的深圳市戴瑞珠宝有限公司更名为迪阿股份有限公司，变更前后各股东
的持股比例不变。于2019年2月28日，有限公司经调整后的净资产为人民币396,540,157.74
元，其中人民币360,000,000.00元折股为股份有限公司普通股360,000,000.00股，注册资本变
更 为 人 民 币 360,000,000.00 元 ， 每 股 面 值 人 民 币 1 元 ， 净 资 产 大 于 股 本 部 分 人 民 币
36,540,157.74元作为“资本公积”，由全体股东享有。
经深圳证券交易所创业板股票上市委员会审核同意，并经中国证券监督管理委员会2021年9月
16日《关于同意迪阿股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2021]3043号)同
意注册，本公司公开发行人民币普通股（A股）股票40,010,000.00 股，发行价格为人民币
116.88元/股。本次公开发行新增注册资本实收情况业经安永华明会计师事务所（特殊普通合
伙）以安永华明（2021）验字第61403707_H01验资报告验证。本公司于2021年12月15日在深
圳证券交易所上市。
本集团的母公司和最终母公司为于中国成立的迪阿投资（珠海）有限公司。
本财务报表业经本公司董事会于2024年4月25日决议批准报出。
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准
则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本财务报表还
按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》披露有关财务
信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
三、 重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备、
存货计价方法、存货跌价准备、长期待摊费用摊销、使用权资产折旧、长期资产的减值、收入
确认和计量等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2023年12月31日
的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量。
24
迪阿股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
2. 会计期间
本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3. 记账本位币
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币
元为单位表示。
本集团下属子公司根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折
算为人民币。
4. 重要性标准确定方法和选择依据
重要性标准
应收款项坏账准备收回或转回金额 单项收回或转回金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且
重要的 金额超过500万元
单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额超
重要的应收款项实际核销 过500万元
重要的债权投资 单项债权投资金额占债权投资总额的10%以上
重要的债权投资实际核销 单项债权投资核销金额占债权投资总额的10%以上
本年计提减值金额重大的资产组 单家门店资产组本年计提减值金额超过200万元
账龄超过一年的重要的预付款项、 单项账龄超过一年的预付款项、应收股利占预付款项、应收股利
应收股利 总额的10%以上且金额超过500万元
账龄超过一年的重要的合同负债 单项账龄超过一年的合同负债占合同负债总额的10%以上
账龄超过一年或逾期的重要的应付 单项账龄超过一年或逾期的应付账款、其他应付款占应付账款、
账款、其他应付款 其他应付款总额的10%以上且金额超过500万元
逾期的重要的短期借款 单项逾期的短期借款占短期借款总额的10%以上
收到或支付重要的投资活动有关的 单项投资活动收到或支付的现金占投资活动收到或支付的现金总
现金 额的10%以上且金额超过5000万元
重要子公司 子公司净利润占集团合并净利润的10%以上
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5. 企业合并
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
一控制下企业合并。
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商
誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积
中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。
非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值
计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成
本减去累计减值损失进行后续计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计
量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其
差额计入当期损益。
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6. 合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，
是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化
主体等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投
资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响
其回报金额。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。本集团内部各公司之间的所有交易产
生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，
其余额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得
控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购
买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调
整。
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初
纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合
并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否
控制被投资方。
7. 现金及现金等价物
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的
期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额，但投
资者以外币投入的资本以交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日，对于外币货币性项目
采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合
资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计
入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不
改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇
率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
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8. 外币业务和外币报表折算（续）
对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资
产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇
率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营
时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对
现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
9. 金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部
分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1） 收取金融资产现金流量的权利届满；
（2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金
流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬，或者，虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被
同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被
实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是
指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由法规或市场惯例所确
定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
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9. 金融工具（续）
金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流
量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收
票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其
他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模
式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收
入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期
损益。
金融负债分类和计量
除了黄金租赁业务所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成
本计量的金融负债。以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括初始确认时指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他
综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允
价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包
括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
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9. 金融工具（续）
金融负债分类和计量（续）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（续）
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：
（1） 能够消除或显著减少会计错配；
（2） 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行
管理、评价并向关键管理人员报告；
（3） 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量
没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
（4） 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工
具的混合工具。
企业在初始确认时将某金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，
不能重分类为其他类别的金融负债；其他类别的金融负债也不能在初始确认后重新指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
按照上述条件，本集团指定的这类金融负债主要包括黄金租赁业务形成的交易性金融负债。
以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值处理并确认损失准备。
对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预
期信用损失金额计量损失准备。
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9. 金融工具（续）
金融工具减值（续）
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始
确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按
照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利
息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集
团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计
算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负
债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特
征，以共同风险特征为依据，以账龄组合为基础评估金融工具的预期信用损失，本集团根据开
票日期确定账龄。除前述组合评估预期信用损失的金融工具外，本集团单项评估其预期信用损
失。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注九、
2。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定
的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或
努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融
资产的账面余额。
金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵
销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该
金融资产和清偿该金融负债。
金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处
理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该
金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
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9. 金融工具（续）
金融资产转移（续）
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金
额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被
要求偿还的最高金额。
10. 存货
存货包括原材料、半成品、库存商品、周转材料、发出商品及委托加工物资。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括原材料成本、加工成本和其他成本。发出存货，采
用个别计价法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物采
用一次转销法进行摊销。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货
跌价准备，计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，按单个存货项目计提。
11. 长期股权投资
长期股权投资包括对子公司的权益性投资。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核
算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的
成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
12. 固定资产
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确
认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换
部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产
达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。
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12. 固定资产（续）
固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如
下：
预计净残值率
使用寿命 （%） 年折旧率（%）
运输设备 4年 5.00 23.75
办公设备及其他 3-5 年 5.00 19.00-31.67
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要
时进行调整。
13. 借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用
计入当期损益。
当资本支出和借款费用已经发生，且为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生
产活动已经开始时，借款费用开始资本化。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本
化。之后发生的借款费用计入当期损益。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：专门借款以当期实际
发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；占用的一般借款，根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率
计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的
程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间
发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
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14. 无形资产
无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，使用寿命如下：
使用寿命
软件 1-5 年
商标 5年
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，
于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，
即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用
或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技
术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计
入当期损益。
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15. 资产减值
对除存货、递延所得税及金融资产外的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可
收回金额，进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之
间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组
产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，
减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
16. 长期待摊费用
长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下：
摊销期
经营租入固定资产改良支出 1-5 年
其他长期待摊项目 1-3 年
17. 职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形
式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产
成本。
离职后福利（设定提存计划）
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成
本或当期损益。
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17. 职工薪酬（续）
辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确
认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
18. 预计负债
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，与或有事项相关的义务是本
集团承担的现时义务且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，同时有关金额能够可
靠地计量的，本集团将其确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项
有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复
核并进行适当调整以反映当前最佳估计数。
19. 股份支付
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是
指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立
即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具
数量的最佳估计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相
应增加资本公积。权益工具的公允价值根据第三方独立资产评估机构评估确定，估值方式参见
附注十二。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此
外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的
增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金
额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的
股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工
具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所
授予的替代权益工具进行处理。
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20. 与客户之间的合同产生的收入
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相
关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经
济利益。
销售商品合同
本集团与客户之间的销售商品合同通常包含转让商品的承诺，具体承诺视与客户约定不同而存
在差异。本集团将因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额作为交易价格，并根据合同条
款，结合以往的商业惯例予以确定。
本集团主要业务为采用自营模式将商品零售给客户，自营模式包括门店直营、商场联营及电商
三种经营形式。在综合考虑了下列因素的基础上，以履行每一单项履约义务时点确认收入：取
得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、
商品实物资产的转移、客户接受该商品。
对于商场联营销售模式，合作商场向本集团提供店面或专柜用于商品销售，商场按照营业额的
一定比例收取提成。本集团考虑了合同的法律形式及相关事实和情况（向客户转让商品的主要
责任、在转让商品之前或之后承担的存货风险、是否有权自主决定交易商品的价格等）后认为，
本集团承担向客户转让商品的主要责任，有权自主决定所交易商品的价格，并且承担了该商品
的存货风险，因此本集团是主要责任人，本集团于顾客收到商品时按已收或应收对价总额确认
收入。
对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品
而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同
时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品
的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价
值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情
况，并对上述资产和负债进行重新计量。
根据合同约定、法律规定等，本集团为所销售的商品提供质量保证。对于为向客户保证所销售
的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注三、18 进行会计处理。对于为向客
户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本集团将其作
为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价
格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客
户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本集团考虑该质量保证是否为法
定要求、质量保证期限以及本集团承诺履行任务的性质等因素。
对于附有客户额外购买选择权的合同，本集团在客户取得相关商品控制权时，评价选择权构成
向客户提供了一项重大权利。按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，根
据单项履约义务所承诺商品的单独售价相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务确认收
入。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
21. 合同资产与合同负债
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本
集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
合同资产
合同资产是指已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素。
本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同负债
合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让承诺的商
品或服务之前已收取的款项。
22. 政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按
照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可
靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件
不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资
产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在
确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费
用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命
内按照合理、系统的方法分期，计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损
益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收
益余额转入资产处置当期的损益。
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23. 递延所得税
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为
资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
（1） 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的单
项交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响
会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生
等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
（2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转
回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的
递延所得税资产，除非：
（1） 可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发生时既
不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导
致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
（2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，该暂时性差异在
可预见的未来很可能转回并且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应纳税所得
额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方
式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于
资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额
可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结
算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一
税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一
具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结
算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
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24. 租赁
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间
内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
作为承租人
本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
使用权资产
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本
进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付
的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额）；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆
卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生
的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本
集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所
有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
租赁负债
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包括固
定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根
据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的
款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁
期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁
负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除
外。
租赁期开始日后，本集团确认利息时增加租赁负债的账面金额，支付租赁付款额时减少租赁负
债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租
赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行
权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
短期租赁和低价值资产租赁
本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租
赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币40,000元或5,000美金的租赁认定为低价
值资产租赁。本集团转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本集团对
短期租赁和低价值资产租赁均选择确认使用权资产和租赁负债。
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25. 公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量交易性金融资产和交易性金融负债。公允价值，是
指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付
的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意
义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同
资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或
负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新
评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
26. 重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、
资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确
定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。
判断
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响
的判断：
业务模式
金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本
集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险
及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目
标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
合同是否为租赁或包含租赁
本集团就联营门店租赁签订了关于联营门店的服务协议。本集团认为，根据服务协议，存在已
识别资产且本集团在租赁期内控制了该资产的使用权，因此，该服务协议包含租赁，本集团将
其作为租赁业务进行处理。
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26. 重大会计判断和估计（续）
估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未
来会计期间资产和负债账面价值重大调整。
金融工具减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重
大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计
时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用
风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未
来实际的减值损失金额。
除金融资产之外的非流动资产减值
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。除
金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产
或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量
的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似
资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰
当的折现率确定未来现金流量的现值。详见附注五、44。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
26. 重大会计判断和估计（续）
估计的不确定性（续）
递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏
损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和
金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
以可变现净值为基础计提存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货
跌价准备。本集团于每个资产负债表日对单个存货项目可变现净值是否低于存货成本进行重新
估计。
理财产品及结构性存款的公允价值
非保本浮动收益的理财产品和挂钩欧元对美元即期汇率的结构性存款的公允价值计量，要求本
集团估计预计未来现金流量、信用风险波动率和折现率，因此具有不确定性。
门店复原的预计负债
本集团作为承租人根据租赁合同承担将租赁资产恢复至租赁条款约定状态的义务。管理层根据
行业情况以及历史经验估计因履行复原义务形成的预计负债。于资产负债表日，管理层对预计
负债的账面价值复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
承租人增量借款利率
对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款
额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借
款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租
赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。
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四、 税项
1. 主要税种及税率
计税依据 税率
销售额和适用税率计算的销项税额，抵扣准予抵扣
3%、6%、13%、20%
增值税 的进项税额后的差额
消费税 （从价计征）应税消费品销售额 5%
城市维护建设税 实际缴纳的增值税、消费税税额 5%、7%
教育费附加 实际缴纳的增值税、消费税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的增值税、消费税税额 2%
15% 、 16.5% 、 17% 、
20% 、 21% 、 24% 、
企业所得税 应纳税所得额 25%、25.8%、28%
执行不同企业所得税税率纳税主体如下：
所得税税率
荷尔文化（深圳）有限公司、深圳戴瑞前海商业管理服务有限公司、深圳唯
爱智云科技有限公司 15%
DR Group Company Limited、香港戴瑞珠宝有限公司、卡伯欧丽珠宝（香
港）有限公司、LOVEMONT HONG KONG LIMITED 16.5%
DR LUXURY (SINGAPORE) PTE. LTD. 17%
DR LUXURY USA INC 21%
LOVEMONT (MALAYSIA) SDN.BHD 24%
迪阿股份有限公司、上海玳瑞钻石有限公司、好多钻石（深圳）有限公司 25%
DR Luxury Netherlands Holding B.V. 25.8%
DR Jewelry 28%
本集团下属其他注册于中国大陆地区的子公司 20%
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四、 税项（续）
2. 税收优惠
所得税税收优惠
根据《财政部 税务总局关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》
（财税[2021]30 号）的规定，自 2021 年 1 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日，延续深圳前海深
港现代服务业合作区企业所得税政策，对设在前海深港现代服务业合作区的符合条件的企业减
按 15%的税率征收企业所得税。本公司下属子公司深圳戴瑞前海商业管理服务有限公司和荷尔文
化（深圳）有限公司设立在前海深港现代服务业合作区，2023 年减按 15%的税率征收企业所得
税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本公司下属子公司深圳唯爱智云科技有限公司
（以下简称“唯爱智云”）于 2023 年 10 月 16 日取得高新技术企业资格认定，有效期三年，
2023 年至 2025 年可享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率。唯爱智云于 2023 年按 15%的税
率征收企业所得税。
根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023 年第 6 号）
的规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过人
民币 100 万元的部分，在《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》
（财税[2022]13 号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。本公司部分子公
司 2023 年符合小型微利企业条件，自行适用相应减免优惠政策。
增值税税收优惠
根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》
（财税[2006]65 号）的规定，通过钻交所主管海关报关进口的成品钻石，其进口环节增值税实
际税负超过 4%部分实行即征即退。本公司下属子公司上海玳瑞钻石有限公司（以下简称“上海
玳瑞”）具备上海钻石交易所会员资格，享受进口环节增值税实际税负超过 4%的部分即征即退
的税收优惠。
根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家
税务总局公告 2023 年第 1 号）的规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额
未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。
根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局
公告 2023 年第 19 号）的规定，对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免
征增值税；增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税；适
用 3%预征率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴增值税。本公司部分分公司为小规模纳税人
且符合上述标准，2023 年可免征/减征增值税。
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四、 税项（续）
2. 税收优惠（续）
附加税税收优惠
根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税
务总局公告 2022 年第 10 号）的规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，
以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在 50%的税额
幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花
税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本公司部分子公司 2023 年符合小型微利企业
条件，部分分公司 2023 年为小规模纳税人且符合上述标准，自行适用相应减免优惠政策。
根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12 号）
的规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售
额或营业额不超过人民币 3 万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过人民币 9 万元）的
缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过人民币 10 万元（按季度纳税的季度销
售额或营业额不超过人民币 30 万元）的缴纳义务人。本公司部分分公司符合上述标准，2023
年免征教育费附加、地方教育附加及水利建设基金。
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五、 合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
2023年 2022年
库存现金 434,213.76 391,749.23
银行存款 224,395,861.65 513,078,584.94
其他货币资金 3,024,147.76 8,434,484.13
合计 227,854,223.17 521,904,818.30
其中：存放在境外的款项总额 7,753,196.85 4,313,836.35
2. 交易性金融资产
2023年 2022年
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
结构性存款（注 1） 445,437,534.25 330,189,591.78
理财产品（注 2） 4,396,509,170.82 5,279,702,339.90
合计 4,841,946,705.07 5,609,891,931.68
注 1： 为本集团购买的与中证 500 指数、沪深 300 指数、欧元对美元即期汇率挂钩的保本浮
动收益型银行结构性存款投资。
注 2：为本集团购买保本及非保本浮动收益型理财产品投资。
3. 应收账款
应收账款的账龄分析如下：
2023年 2022年
1年以内 85,531,799.66 87,167,396.78
1-2年 659,976.99 2,359,626.25
减：应收账款坏账准备 3,044,377.59 5,048,111.51
合计 83,147,399.06 84,478,911.52
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
3. 应收账款（续）
2023年
账面余额 坏账准备 账面价值
比例 计提比例
金额 （%） 金额 （%）
单项计提坏账准备 - - - 100 -
按信用风险特征组合计提坏账准备
应收 POS 机及电商平台款 29,797,960.89 34.57 - - 29,797,960.89
应收商场款 56,393,815.76 65.43 3,044,377.59 5.40 53,349,438.17
合计 86,191,776.65 100.00 3,044,377.59 83,147,399.06
2022年
账面余额 坏账准备 账面价值
比例 计提比例
金额 （%） 金额 （%）
单项计提坏账准备 1,476,671.46 1.65 1,476,671.46 100 -
按信用风险特征组合计提坏账准备
应收 POS 机及电商平台款 22,630,287.88 25.28 - - 22,630,287.88
应收商场款 65,420,063.69 73.07 3,571,440.05 5.46 61,848,623.64
合计 89,527,023.03 100.00 5,048,111.51 84,478,911.52
于2023年12月31日，公司无单项计提坏账准备的应收账款。于2022年12月31日，单项计提坏
账准备的应收账款情况如下：
2022年
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
商场A 1,476,671.46 1,476,671.46 100
合计 1,476,671.46 1,476,671.46
于2023年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额 减值准备 计提比例（%）
应收POS机及电商平台款 29,797,960.89 - -
应收商场款 56,393,815.76 3,044,377.59 5.40
合计 86,191,776.65 3,044,377.59
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
3. 应收账款（续）
应收账款坏账准备的变动如下：
年初余额 本年计提 本年转回 其它变动 年末余额
2023年 5,048,111.51 2,997,697.80 5,003,734.03 2,302.31 3,044,377.59
其中，本年坏账准备收回或转回金额重要的款项如下：
收回或转回金额 收回方式 确定原坏账准备计提
比例的依据及合理性
商场长期拖欠货款，
商场A 1,476,671.46 货币收回 预计无法收回款项。
合计 1,476,671.46
于2023年12月31日，应收账款金额前五名如下：
应收账款 占应收账款年末 应收账款坏账准备
年末余额 余额的比例（%） 年末余额
第一名 12,540,139.89 14.55 -
第二名 5,483,230.73 6.36 -
第三名 4,261,580.43 4.94 -
第四名 2,736,504.30 3.17 147,728.12
第五名 2,469,627.90 2.87 133,321.00
合计 27,491,083.25 31.89 281,049.12
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
4. 预付款项
预付款项的账龄分析如下：
2023 年 2022 年
账面余额 比例（%） 账面余额 比例（%）
1年以内 33,060,094.20 95.21 74,104,582.84 99.84
1年以上 1,664,057.89 4.79 121,851.31 0.16
合计 34,724,152.09 100.00 74,226,434.15 100.00
于2023年12月31日，本集团无账龄超过1年重要的预付款项（2022年12月31日：无）。
于2023年12月31日，预付款项金额前五名如下：
年末金额 占预付款项年末余额
合计数的比例（%）
第一名 1,856,560.99 5.35
第二名 1,300,800.46 3.75
第三名 1,035,000.00 2.98
第四名 807,435.66 2.33
第五名 807,318.97 2.32
合计 5,807,116.08 16.73
5. 其他应收款
其他应收款的账龄分析如下：
2023年 2022年
1年以内 5,614,656.53 8,184,551.61
1年至2年 - 1,905,000.00
2年以上 1,905,000.00 -
减：其他应收款坏账准备 1,905,000.00 1,905,000.00
合计 5,614,656.53 8,184,551.61
本集团其他应收款主要为代垫员工承担的五险一金、员工暂借款等。
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2023年度 单位：人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
5. 其他应收款（续）
其他应收款账面余额按性质分类如下：
2023年 2022年
代垫员工承担部分的五险一金 4,485,068.29 5,805,962.39
员工暂借款 327,705.15 1,365,064.13
其他 2,706,883.09 2,918,525.09
合计 7,519,656.53 10,089,551.61
2023 年
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
单项计提坏账准备 1,905,000.00 25.33 1,905,000.00 100 -
按信用风险特征组合
计提坏账准备 5,614,656.53 74.67 - - 5,614,656.53
合计 7,519,656.53 100.00 1,905,000.00 5,614,656.53
2022 年
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
单项计提坏账准备 1,905,000.00 18.88 1,905,000.00 100 -
按信用风险特征组
合 8,184,551.61 81.12 - - 8,184,551.61
合计 10,089,551.61 100.00 1,905,000.00 8,184,551.61
单项计提坏账准备的其他应收款情况如下：
2023年 2022年
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 账面余额 坏账准备
对方经营状况恶化
公司A 1,905,000.00 1,905,000.00 100.00 ，预计无法收回 1,905,000.00 1,905,000.00
合计 1,905,000.00 1,905,000.00 1,905,000.00 1,905,000.00
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2023年度 单位：人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
5. 其他应收款（续）
其他应收款按照未来12个月预期信用损失计提的坏账准备的变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来12个月 整个存续期 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失
（未发生信用减值） （已发生信用减值）
年初余额 - - 1,905,000.00 1,905,000.00
本年计提 - - - -
年末余额 - - 1,905,000.00 1,905,000.00
其他应收款坏账准备的变动如下：
年初余额 本年计提 本年收回或转回 本年核销 年末余额
2023年 1,905,000.00 - - - 1,905,000.00
于2023年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额 占其他应收款余额 性质 账龄 坏账准备年末余
合计数的比例（%） 额
第一名 1,905,000.00 25.33 固定资产款 1年以上 1,905,000.00
第二名 200,000.00 2.66 员工暂借款 1年以内 -
第三名 33,002.50 0.44 员工暂借款 1年以内 -
第四名 22,854.58 0.30 员工暂借款 1年以内 -
第五名 20,000.00 0.27 员工暂借款 1年以内 -
合计 2,180,857.08 29.00 1,905,000.00
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6. 存货
2023年
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 126,507,534.93 - 126,507,534.93
半成品 4,015,757.66 - 4,015,757.66
库存商品 392,190,024.81 10,237,764.15 381,952,260.66
委托加工物资 11,431,751.80 - 11,431,751.80
发出商品 318,575.15 - 318,575.15
周转材料 2,713,164.17 - 2,713,164.17
合计 537,176,808.52 10,237,764.15 526,939,044.37
2022年
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 134,671,437.41 - 134,671,437.41
半成品 2,824,345.36 - 2,824,345.36
库存商品 516,044,105.23 6,528,401.70 509,515,703.53
委托加工物资 16,482,477.19 - 16,482,477.19
发出商品 1,209,323.01 - 1,209,323.01
周转材料 5,183,351.50 - 5,183,351.50
合计 676,415,039.70 6,528,401.70 669,886,638.00
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6. 存货（续）
存货跌价准备变动如下：
年初余额 本年计提 本年减少 年末余额
转销 其他
库存商品 6,528,401.70 12,880,040.30 9,170,677.85 - 10,237,764.15
按组合计提存货跌价准备的情况如下：
2023年 2022年
账面余额 跌价准备 计提比例（%） 账面余额 跌价准备 计提比例（%）
库存商品 392,190,024.81 10,237,764.15 2.61 516,044,105.23 6,528,401.70 1.27
存货可变现净值为存货预计售价减去进一步加工成本和预计销售费用以及相关税费后的净值。
本年转销的存货跌价准备系因库存商品已销售或已处置相应转销的存货跌价准备。
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7. 一年内到期的非流动资产
2023年 2022年
债权投资 390,061,500.32 66,085,379.00
押金 63,410,461.50 41,240,679.30
减：一年内到期的非流动资产坏账准备 6,868,997.72 358,191.14
合计 446,602,964.10 106,967,867.16
截止2023年12月31日，账面的债权投资为本集团购入的存款期限超过一年的大额存单，到期
日为2024年1月-2024年12月，存款利率为3.55%-3.85%（2022年12月31日：到期日为2023年
4月，存款利率为3.80%）。
重要的债权投资如下：
2023年
面值 票面利率 实际利率 到期日 逾期本金
宁波银行大额存单 90,000,000.00 3.55% 3.42% 2024年12月 -
民生对公大额存单 50,000,000.00 3.65% 3.65% 2024年2月 -
民生对公大额存单 50,000,000.00 3.65% 3.65% 2024年2月 -
平安银行大额存单 50,000,000.00 3.65% 3.65% 2024年2月 -
2022年
面值 票面利率 实际利率 到期日 逾期本金
中国银行大额存单 60,000,000.00 3.80% 3.69% 2023年4月 -
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7. 一年内到期的非流动资产（续）
2023 年 12 月 31 日，本集团于一年内到期的租赁押金为 63,410,461.50 元。
2023 年
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
单项计提坏账准备 6,868,997.72 10.83 6,868,997.72 100.00 -
按信用风险特征组合
计提坏账准备 56,541,463.78 89.17 - - 56,541,463.78
合计 63,410,461.50 100.00 6,868,997.72 56,541,463.78
2022 年
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
单项计提坏账准备 358,191.14 0.87 358,191.14 100.00 -
按信用风险特征组合
计提坏账准备 40,882,488.16 99.13 - - 40,882,488.16
合计 41,240,679.30 100.00 358,191.14 40,882,488.16
单项计提坏账准备的其他应收款情况如下：
2023 年 2022 年
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 账面余额 坏账准备
（%）
预计闭店和已经闭店，
押金 6,868,997.72 6,868,997.72 100.00 预计很可能无法收回 358,191.14 358,191.14
合计 6,868,997.72 6,868,997.72 358,191.14 358,191.14
2023年12月31日，单项计提坏账准备的一年内到期的非流动资产情况如下：
年初余额 本年计提 本年收回或转回 本年核销 年末余额
2023年 358,191.14 9,525,986.96 - 3,015,180.38 6,868,997.72
合计 358,191.14 9,525,986.96 - 3,015,180.38 6,868,997.72
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8. 其他流动资产
2023年 2022年
理财产品 85,819,724.44 31,378,714.16
待认证、待抵扣及留抵进项税额 31,107,132.76 15,125,504.86
预缴所得税 7,032,156.60 23,359,776.18
待摊费用 7,873,063.00 3,318,077.34
应收退货成本 151,973.99 272,853.07
合计 131,984,050.79 73,454,925.61
9. 债权投资
2023年 2022年
减值 减值
账面余额 准备 账面价值 账面余额 准备 账面价值
期限超过一年
的大额存单 891,976,307.01 - 891,976,307.01 794,553,996.36 - 794,553,996.36
截止2023年12月31日，账面债权投资余额主要为本集团购入的存款期限超过一年的大额存
单，到期日为2025年2月-2026年3月，存款利率为3.10%-3.55%（2022年12月31日：到期日
为2024年2月-2027年10月，存款利率为3.30%-4.05%）。
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9. 债权投资（续）
重要的债权投资如下：
2023年
面值 票面利率 实际利率 到期日 逾期本金
东莞银行大额存单 100,000,000.00 3.55% 3.55% 2025年11月 -
民生银行大额存单 100,000,000.00 3.30% 3.30% 2026年2月 -
中信银行大额存单 200,000,000.00 3.30% 3.30% 2026年3月 -
光大银行定期存款 150,000,000.00 3.25% 3.25% 2026年3月 -
2022年
面值 票面利率 实际利率 到期日 逾期本金
厦门国际银行单位大额存单 100,000,000.00 4.05% 4.05% 2027年10月 -
东莞银行单位大额存单 100,000,000.00 3.55% 3.55% 2025年11月 -
宁波银行大额存单 90,000,000.00 3.55% 3.42% 2024年12月 -
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10. 固定资产
运输设备 办公设备及其他 合计
原价
年初余额 5,057,888.38 19,331,198.09 24,389,086.47
购置 16,433.15 4,610,381.30 4,626,814.45
外币报表折算差异 - 1,334.90 1,334.90
处置或报废 - 359,869.85 359,869.85
年末余额 5,074,321.53 23,583,044.44 28,657,365.97
累计折旧
年初余额 2,322,481.67 7,997,799.71 10,320,281.38
计提 768,004.07 5,239,926.63 6,007,930.70
外币报表折算差异 - 1,013.68 1,013.68
处置或报废 - 289,182.21 289,182.21
年末余额 3,090,485.74 12,949,557.81 16,040,043.55
账面价值
年末 1,983,835.79 10,633,486.63 12,617,322.42
年初 2,735,406.71 11,333,398.38 14,068,805.09
于2023年12月31日，本集团固定资产账面价值中无暂时闲置或已报废准备处置的资产，无经
营性租出或融资租入的固定资产。
于2023年12月31日，本集团无使用受限制的固定资产。
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11. 使用权资产
房屋及建筑物
成本
年初余额 1,050,335,607.36
增加 148,955,722.58
处置 452,819,130.17
外币报表折算差异 446,867.38
年末余额 746,919,067.15
累计折旧
年初余额 436,053,985.67
计提 351,904,368.67
处置 310,828,690.17
外币报表折算差异 336,618.62
年末余额 477,466,282.79
减值准备
年初余额 23,775,454.33
计提 56,741,019.03
处置 20,308,185.79
外币报表折算差异 272,842.13
年末余额 60,481,129.70
账面价值
年末 208,971,654.66
年初 590,506,167.36
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11. 使用权资产（续）
本集团以单家门店作为资产组，对出现减值迹象的门店资产组进行了减值测试。
可收回金额按照单个门店的预计未来现金流量的现值确定，以单个门店在剩余租赁期或者预计
经营期内的预计现金流量为基础，对账面价值高于可收回金额的部分计提减值。以下列示了本
年计提减值金额重大的资产组的减值测试情况：
账面价值（包
括使用权资产
可收回金额 减值金额 预算/预测期的年限 预算/预测期的关键参数
和长期待摊费
用）
（1）营业收入：根据公司战略目标、
DR广州天河城广场店 5,312,280.86 1,164,792.61 4,147,488.25
外部环境、国家出台的刺激消费政策
DR北京中关村领展购物 及门店历史收入增幅情况预测；
中心店 4,631,335.21 811,267.32 3,820,067.89 租赁合同到期日以及 （2）营业成本：根据历史平均毛利率
预计闭店日孰早 计算；
DR昆明PARK1903店 2,812,014.82 - 2,812,014.82
（3）营运费用：根据历史费用占营业
收入的比重计算；
DR上海港汇广场店 3,075,018.16 685,741.35 2,389,276.81 （4）税前折现率：14.48%。
合计 15,830,649.05 2,661,801.28 13,168,847.77
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12. 无形资产
软件 商标 合计
原价
年初余额 13,580,747.83 - 13,580,747.83
购置 168,322.76 5,212,440.40 5,380,763.16
处置 460,377.36 - 460,377.36
年末余额 13,288,693.23 5,212,440.40 18,501,133.63
累计摊销
年初余额 9,318,150.07 - 9,318,150.07
计提 2,288,302.13 342,421.77 2,630,723.90
处置 56,160.38 - 56,160.38
年末余额 11,550,291.82 342,421.77 11,892,713.59
账面价值
年末 1,738,401.41 4,870,018.63 6,608,420.04
年初 4,262,597.76 - 4,262,597.76
于 2023 年 12 月 31 日，本集团无使用受限制的无形资产，无通过内部研发形成的无形资产，
亦无已计提减值的无形资产。
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13. 长期待摊费用
外币报表
年初余额 本年增加 本年处置 本年摊销 本年减值 折算差异 年末余额
经营租入固定资产改
良支出 169,750,383.92 13,195,249.21 - 97,016,164.88 35,721,596.82 - 50,207,871.43
本集团以单家门店作为资产组，对出现减值迹象的门店资产组进行了减值测试，资产组可回收
金额根据预计未来现金流量的现值确定，参见附注五、11。
根据减值测试结果，部分门店资产组的账面价值低于可收回金额，相应计提长期待摊费用减值
准备 35,721,596.82 元。
14. 递延所得税资产/负债
未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债：
2023 年 2022 年
可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
递延所得税资产：
坏账准备 11,683,740.31 2,916,967.30 7,311,302.65 1,824,053.58
存货跌价准备 10,237,764.15 2,557,093.09 6,528,401.70 1,622,149.80
长期资产减值准备 89,900,321.88 20,664,346.36 26,228,122.79 6,557,030.70
预提门店复原义务 10,493,433.70 2,623,358.43 8,561,231.41 2,140,307.85
租赁负债税会差异 256,182,711.66 58,796,450.30 582,115,033.63 144,045,844.11
内部交易未实现利润 3,658,302.65 914,575.66 7,326,359.23 1,831,589.81
可抵扣亏损 54,919,145.86 8,733,943.91 7,400,282.50 895,178.30
合计 437,075,420.21 97,206,735.05 645,470,733.91 158,916,154.15
2023 年 2022 年
应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
递延所得税负债：
金融工具公允价价值变动 94,022,539.08 23,211,068.90 62,891,931.68 15,568,533.63
大额存单应计利息 55,022,301.44 13,112,046.59 21,709,575.40 5,402,625.35
使用权资产税会差异 269,452,784.36 60,229,762.03 560,020,830.90 138,506,777.20
合计 418,497,624.88 96,552,877.52 644,622,337.98 159,477,936.18
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2023年度 单位：人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
14. 递延所得税资产/负债（续）
递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
2023年12月31日 2022年12月31日
抵销金额 抵销后余额 抵销金额 抵销后余额
递延所得税资产 81,912,884.11 15,293,850.94 150,724,937.79 8,191,216.36
递延所得税负债 81,912,884.11 14,639,993.41 150,724,937.79 8,752,998.39
未确认递延所得税资产可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损如下：
2023年 2022年
可抵扣亏损 190,916,873.26 31,521,098.68
未确认的减值准备 134,635.01 10,423,943.75
合计 191,051,508.27 41,945,042.43
未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损将于以下年度到期：
2023年 2022年
2023年 - -
2024年 - 100,839.02
2025年 1,207,915.36 1,930,613.69
2026年 2,014,907.27 2,500,649.53
2027年 1,479,152.70 2,508,965.13
2028年 159,995,313.06 -
无限期 26,219,584.87 24,480,031.31
合计 190,916,873.26 31,521,098.68
法国成立的子公司DR Jewelry于2023年12月31日产生的累计亏损为人民币26,219,584.87元
（2022年12月31日产生的累计亏损为人民币24,480,031.31元），在未来可以无限期弥补。迪
阿 股 份 有 限 公 司 于 2023 年 12 月 31 日 未 确 认 递 延 所 得 税 资 产 的 可 抵 扣 亏 损 为 人 民 币
154,330,960.63元（2022年12月31日：无），于2028年到期。
本集团以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的应纳税所得额为限，
按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延
所得税资产。
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
15. 其他非流动资产
2023年 2022年
押金 45,593,685.77 85,069,135.39
员工借款 - 350,000.00
合计 45,593,685.77 85,419,135.39
于2023年12月31日，本集团根据历史损失率以及前瞻性宏观经济数据评估预期信用损失率较
低。
16. 所有权或使用权受到限制的资产
2023年
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 诉讼保全、银行
890,612.21 890,612.21 冻结 账户类型变更等
2022年
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 银企对账结果未反
279,787.68 279,787.68 冻结 馈、银行误判等
于2023年12月31日，本集团使用受限制的货币资金共计人民币890,612.21元（2022年12月31
日：人民币279,787.68元），主要系诉讼保全（截至本报告披露之日，该保全对应的款项已经
支付）、银行账户类型变更等原因导致的银行资金转出受限
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
17. 短期借款
2023年 2022年
票据贴现借款 329,995,277.14 433,993,449.44
信用借款 60,000,000.00 -
合计 389,995,277.14 433,993,449.44
票据贴现借款系合并范围内的关联公司之间开出银行承兑汇票年末贴现未到期的金额。
信用借款系公司从中国银行股份有限公司深圳高新区支行取得的短期借款，该借款期间为
2023年11月至2024年5月，利率为浮动利率，每6个月重新定价一次，首期为截至实际提款日
前一个工作日全国银行间同业拆借中心最近一次公布的一年期贷款市场报价利率减 95基点
（2023年12月31日：2.5%）。
18. 交易性金融负债
2023年 2022年
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
黄金租赁 62,813,557.52 -
合计 62,813,557.52 -
公司从银行借入黄金用于生产经营，到期日前通过上海黄金交易所买入或向银行借入相同数量
和规格的黄金偿还银行并支付约定租息，租赁期为1年以内（包括1年）。于2023年12月31日，
该金融负债的成本为人民币59,044,746.72元，公允价值变动为亏损人民币3,768,810.80元
（2022年：无）。
19. 应付票据
2023年 2022年
银行承兑汇票 47,986,785.70 466,527,730.97
于2023年12月31日，本集团不存在到期未付的应付票据。
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20. 应付账款
2023年 2022年
1年以内 24,679,674.36 83,461,095.89
1年以上 3,485,224.98 3,419,773.88
合计 28,164,899.34 86,880,869.77
21. 合同负债
2023年 2022年
预收订单款 109,633,363.46 126,705,661.82
合同负债主要为本集团在履行履约义务前向客户收取的预收款。该合同的相关收入将在本集团
履行履约义务时确认。通常情况下，当本集团收到客户预付款项后，一般会在 30 天内履行履
约义务并确认收入。
于 2023 年 12 月 31 日，本集团不存在账龄超过 1 年的重要合同负债。
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22. 应付职工薪酬
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 68,736,988.33 474,943,001.59 490,746,919.26 52,933,070.66
设定提存计划 - 57,135,027.29 57,135,027.29 -
辞退福利 - 11,012,658.61 11,012,658.61 -
合计 68,736,988.33 543,090,687.49 558,894,605.16 52,933,070.66
短期薪酬如下：
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 65,393,029.23 415,385,784.74 430,058,308.38 50,720,505.59
职工福利费 3,154,849.89 8,732,618.74 10,728,427.93 1,159,040.70
社会保险费 - 29,908,332.41 29,908,332.41 -
其中：医疗保险费 - 28,004,917.61 28,004,917.61 -
工伤保险费 - 1,085,367.16 1,085,367.16 -
生育保险费 - 818,047.64 818,047.64 -
住房公积金 - 19,538,449.26 18,561,374.64 977,074.62
工会经费和职工教育经费 189,109.21 1,377,816.44 1,490,475.90 76,449.75
合计 68,736,988.33 474,943,001.59 490,746,919.26 52,933,070.66
设定提存计划如下：
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险费 - 55,518,960.79 55,518,960.79 -
失业保险费 - 1,616,066.50 1,616,066.50 -
合计 - 57,135,027.29 57,135,027.29 -
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23. 应交税费
2023年 2022年
企业所得税 301,256.61 34,164,857.66
增值税 5,728,457.95 8,465,825.13
消费税 9,698,112.45 14,173,620.72
城市维护建设税 964,902.69 1,347,723.05
教育费附加 375,449.44 549,380.64
地方教育附加 250,299.91 362,786.55
代扣代缴个人所得税 869,148.96 780,127.00
其他 20,177.95 40,818.91
合计 18,207,805.96 59,885,139.66
24. 其他应付款
2023年 2022年
应付房租及应付商场款 13,469,448.60 11,248,679.47
应付装修款 15,322,612.68 63,140,256.23
应付广告款 2,429,097.28 11,515,571.63
预提其他费用 7,390,825.59 9,961,766.20
押金 2,334,052.80 1,639,911.88
其他 3,435,505.10 5,057,759.40
合计 44,381,542.05 102,563,944.81
于 2023 年 12 月 31 日，无账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款（2022 年 12 月 31 日：
无）。
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25. 一年内到期的非流动负债
2023年 2022年
一年内到期的租赁负债 195,515,150.71 351,516,900.54
26. 其他流动负债
2023年 2022年
待转销项税额 11,288,478.87 13,670,511.44
本集团将预收款项中包含的增值税销项税部分列示为待转销项税额。
27. 租赁负债
2023年 2022年
应付租赁付款额 67,781,149.67 276,542,164.23
28. 预计负债
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
退货准备 921,567.41 487,409.00 921,567.41 487,409.00 注1
门店复原义务 16,004,249.50 638,481.00 3,026,748.50 13,615,982.00 注2
合计 16,925,816.91 1,125,890.00 3,948,315.91 14,103,391.00
注1： 退货准备系针对附有销售退回条件的商品销售预提的退货准备。本集团根据过往经验
数据和销售情况计提退货准备。
注2： 门店复原义务系本集团作为承租人根据租赁合同为将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本。本集团根据行业情况以及历史经验估计复原费。
29. 股本
年初余额 本年增减变动 年末余额
股本 400,010,000.00 - 400,010,000.00
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30. 资本公积
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股份支付计入资本公积 26,344,118.97 187,422.35 - 26,531,541.32
股份制改造 29,640,980.88 - - 29,640,980.88
股本溢价 4,403,792,844.63 - - 4,403,792,844.63
其他 (227.67) - - (227.67)
合计 4,459,777,716.81 187,422.35 - 4,459,965,139.16
31. 其他综合收益
合并资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益累积余额：
2023年
年初余额 增减变动 年末余额
外币财务报表折算差额 3,993,254.00 456,647.25 4,449,901.25
2022年
年初余额 增减变动 年末余额
外币财务报表折算差额 (2,693,984.92) 6,687,238.92 3,993,254.00
利润表中其他综合收益当期发生额：
2023年
税前发生额 归属于母公司股东
外币财务报表折算差额 456,647.25 456,647.25
2022年
税前发生额 归属于母公司股东
外币财务报表折算差额 6,687,238.92 6,687,238.92
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32. 盈余公积
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 200,005,000.00 - - 200,005,000.00
根据公司法、本公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积
累计额达到本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
33. 未分配利润
2023年 2022年
上年末及本年年初未分配利润 1,739,260,233.15 1,830,833,254.42
归属于母公司股东的净利润 68,957,568.40 729,241,946.67
减：提取法定盈余公积 - 20,794,967.94
对股东的分配 400,010,000.00 800,020,000.00
年末未分配利润 1,408,207,801.55 1,739,260,233.15
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34. 营业收入和营业成本
2023年 2022年
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,173,757,035.39 675,742,928.54 3,650,181,354.03 1,082,800,171.20
其他业务 6,520,708.61 3,810,329.34 31,393,058.65 29,472,295.09
合计 2,180,277,744.00 679,553,257.88 3,681,574,412.68 1,112,272,466.29
营业收入分解信息如下：
2023年
报告分部 求婚钻戒 结婚对戒 其他饰品 其他 合计
主要经营地区
大陆地区 1,689,891,357.90 447,368,361.85 25,124,160.99 5,793,399.97 2,168,177,280.71
境外地区 9,247,996.21 2,012,530.84 112,627.60 727,308.64 12,100,463.29
1,699,139,354.11 449,380,892.69 25,236,788.59 6,520,708.61 2,180,277,744.00
主要产品类型
自营收入 1,699,139,354.11 449,380,892.69 25,236,788.59 6,520,708.61 2,180,277,744.00
收入确认时间
在某一时点确认收入
与客户之间的合同
产生的收入 1,699,139,354.11 449,380,892.69 25,236,788.59 6,520,708.61 2,180,277,744.00
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
34. 营业收入和营业成本（续）
营业收入分解信息如下（续）：
2022年
报告分部 求婚钻戒 结婚对戒 其他饰品 其他 合计
主要经营地区
大陆地区 2,896,765,522.94 712,332,904.45 34,074,247.00 31,129,952.45 3,674,302,626.84
境外地区 5,698,749.55 1,278,536.28 31,393.81 263,106.20 7,271,785.84
2,902,464,272.49 713,611,440.73 34,105,640.81 31,393,058.65 3,681,574,412.68
主要产品类型
自营收入 2,902,464,272.49 713,611,440.73 34,105,640.81 31,393,058.65 3,681,574,412.68
收入确认时间
在某一时点确认收入
与客户之间的合同
产生的收入 2,902,464,272.49 713,611,440.73 34,105,640.81 31,393,058.65 3,681,574,412.68
本年度营业成本分解信息如下：
报告分部 求婚钻戒 结婚对戒 其他饰品 其他 合计
主要经营地区
大陆地区 503,795,555.43 157,360,366.36 11,167,308.58 3,080,106.73 675,403,337.10
境外地区 2,743,079.21 647,267.37 29,351.59 730,222.61 4,149,920.78
506,538,634.64 158,007,633.73 11,196,660.17 3,810,329.34 679,553,257.88
主要产品类型
自营成本 506,538,634.64 158,007,633.73 11,196,660.17 3,810,329.34 679,553,257.88
收入确认时间
在某一时点确认成本
与客户之间的合同
产生的成本 506,538,634.64 158,007,633.73 11,196,660.17 3,810,329.34 679,553,257.88
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34. 营业收入和营业成本（续）
当年确认的包括在合同负债年初账面价值中的收入如下：
2023年 2022年
销售商品取得收入 80,345,547.53 180,323,148.35
本集团与履约义务相关的信息如下：
履行履约义 重要的支付条款 承诺转让商 是否为主 承担的预期将退还给 提供的质量保证
务的时间 品的性质 要责任人 客户的款项 类型及相关义务
顾客在收到商品后15天
内有权退货，因此需要
通常情况下，公 根据历史销售情况估计 通常向客户提供保
司于消费者预付 退货率并计提退货准备 证类质保，会计资
订单款后15-60天 ，于年末计提的退货准 产详见附注三、20
销售商品 商品交付时 内交付商品。 珠宝首饰 是 备详见附注五、28。 。
于2023年12月31日，已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务确认为收入的预计
时间如下：
2023年 2022年
1年以内 109,633,363.46 126,705,661.82
合计 109,633,363.46 126,705,661.82
35. 税金及附加
2023年 2022年
消费税 94,846,226.96 161,139,856.39
城市维护建设税 14,685,678.85 21,999,220.70
教育费附加 6,012,263.70 9,396,015.92
地方教育附加 4,011,599.61 6,264,009.84
印花税 1,469,675.40 2,556,251.77
其他 4,860.00 4,540.00
合计 121,030,304.52 201,359,894.62
75
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2023年度 单位：人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
36. 销售费用
2023年 2022年
工资薪金 447,166,997.01 474,286,451.10
市场推广费 207,691,788.25 339,084,488.01
折旧及摊销费 435,539,360.20 433,607,701.53
物业管理及水电费 73,305,894.36 57,143,404.37
平台服务费 11,837,832.98 19,859,964.05
办公费 13,981,781.58 26,456,827.29
差旅费 8,109,667.15 9,990,373.37
专业机构服务费 5,205,649.32 3,107,987.63
未纳入租赁负债计量的租金 6,427,115.11 37,374,018.79
快递费用 2,383,810.20 3,204,581.15
包装物费用 1,043,861.83 3,421,251.49
其他 16,067,407.60 14,500,488.72
合计 1,228,761,165.59 1,422,037,537.50
37. 管理费用
2023年 2022年
工资薪金 76,131,686.65 79,373,604.27
集团内部交易不能抵扣的进项税 24,529,983.06 34,246,969.57
折旧及摊销费用 20,230,746.21 20,269,089.25
专业机构服务费 15,193,056.82 12,916,862.65
办公费 4,384,275.67 5,786,187.86
物业管理及水电费 3,898,623.79 4,008,808.69
差旅费 1,356,038.53 2,344,355.77
股份支付成本 187,422.35 561,317.20
其他 6,084,278.80 4,698,682.61
合计 151,996,111.88 164,205,877.87
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2023年度 单位：人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
38. 研发费用
2023年 2022年
工资薪金 18,580,887.31 14,846,366.43
委托开发服务费 2,596,996.98 2,294,282.27
折旧及摊销 536,909.46 544,874.10
其他 422.00 258,609.57
合计 21,715,215.75 17,944,132.37
39. 财务费用
2023年 2022年
利息支出 22,148,238.97 23,830,354.96
减：利息收入 8,288,198.44 21,912,750.27
汇兑损益 1,377,037.20 1,548,872.47
手续费支出 10,533,027.13 18,070,277.31
合计 25,770,104.86 21,536,754.47
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40. 其他收益
2023年 2022年
与日常活动相关的政府补助 17,239,801.74 23,433,558.47
增值税即征即退（注1） 8,266,133.90 15,833,085.31
税收优惠（注2） 1,118,925.88 162,770.75
其他 122,137.04 348,258.47
合计 26,746,998.56 39,777,673.00
注 1： 根据《财政部海关总署国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的
通知》（财税[2006]65 号）的规定，通过钻交所主管海关报关进口的成品钻石，其进
口环节增值税实际税负超过 4%部分实行即征即退。本公司下属子公司上海玳瑞具备上
海钻石交易所会员资格，享受进口环节增值税实际税负超过 4%的部分即征即退的税收
优惠。
注 2： 根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局
公告 2023 年第 19 号）的规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售
额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免
征增值税。本公司部分分公司为小规模纳税人且符合上述标准，2023 年可免征增值税。
41. 投资收益
2023年 2022年
交易性金融资产在持有期间取得的投资收益 158,725,753.87 71,309,897.15
债权投资在持有期间取得的利息收入 43,188,743.26 17,693,148.47
处置指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债取得的投资收益 (454,869.03) -
合计 201,459,628.10 89,003,045.62
42. 公允价值变动收益
2023年 2022年
交易性金融资产
其中：理财产品 29,482,842.85 39,104,770.58
结构性存款 5,437,534.25 189,591.78
交易性金融负债 (3,768,810.80) -
合计 31,151,566.30 39,294,362.36
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43. 信用减值损失
2023年 2022年
应收账款坏账损失 2,006,036.23 3,698,479.08
其他应收款坏账损失 - (1,905,000.00)
一年内到期的非流动资产坏账损失 (9,525,986.96) -
合计 (7,519,950.73) 1,793,479.08
44. 资产减值损失
2023年 2022年
存货跌价损失 (12,880,040.30) (4,237,633.79)
使用权资产减值损失 (56,741,019.03) (18,502,968.10)
长期待摊费用减值损失 (35,721,596.82) (5,680,172.80)
合计 (105,342,656.15) (28,420,774.69)
45. 资产处置收益
2023年 2022年
长期资产处置收益 19,708,867.36 1,244,949.25
46. 营业外收入
2023年 2022年
赔偿款 2,632,045.72 1,166,242.21
其他 249,877.46 70,848.25
合计 2,881,923.18 1,237,090.46
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47. 营业外支出
2023年 2022年
违约金及滞纳金 7,042,543.67 582,566.17
其他 666,997.81 185,867.41
合计 7,709,541.48 768,433.58
48. 所得税费用
2023年 2022年
当期所得税费用 45,086,187.04 155,414,780.78
递延所得税费用 (1,215,336.78) 722,413.61
合计 43,870,850.26 156,137,194.39
所得税费用与利润总额的关系列示如下：
2023年 2022年
利润总额 112,828,418.66 885,379,141.06
按法定/适用税率计算的所得税费用（注） 28,207,104.66 221,344,785.34
子公司适用不同税率的影响 (25,567,086.24) (66,104,852.38)
调整以前期间所得税的影响 1,605,343.32 2,011,256.23
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,653,345.92 654,459.45
税率变动对期初递延所得税余额的影响 - (9.68)
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时
性差异的影响或可抵扣亏损的影响 40,333,986.11 558,840.92
研发费用加计扣除 (2,250,149.11) (2,041,246.37)
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣
亏损的影响 (111,694.40) (286,039.12)
所得税费用 43,870,850.26 156,137,194.39
注： 本集团所得税按在中国境内取得的估计应纳税所得额及适用税率计提。源于其他地区
应纳税所得的税项根据本集团经营所在国家/所受管辖区域的现行法律、解释公告和惯
例，按照适用税率计算。
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49. 每股收益
2023年 2022年
元/股 元/股
基本每股收益
持续经营 0.17 1.82
稀释每股收益
持续经营 0.17 1.82
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数
计算。
本年度无稀释性潜在普通股，稀释每股收益与基本每股收益相等。
基本每股收益与稀释每股收益的具体计算如下：
2023年 2022年
收益
归属于本公司普通股股东的当期净利润
持续经营 68,957,568.40 729,241,946.67
股份
本公司发行在外普通股的加权平均数 400,010,000.00 400,010,000.00
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50. 现金流量表项目注释
（1） 与经营活动有关的现金
2023年 2022年
收到的其他与经营活动有关的现金
收回门店装修及其他押金 7,460,972.41 8,835,864.26
收回平台返利 242,142.62 4,325,330.25
银行利息收入 8,288,198.44 20,667,425.02
政府补助 17,239,801.74 23,433,558.47
其他 21,160,057.63 5,393,076.90
合计 54,391,172.84 62,655,254.90
支付的其他与经营活动有关的现金
支付租金、物业管理及水电费 76,949,766.73 82,717,265.80
支付市场推广费 217,121,618.34 352,347,629.80
支付办公及差旅费 28,540,022.33 44,110,164.16
支付快递费 6,627,529.76 10,942,674.44
支付包装费 12,469,544.20 37,612,628.87
支付刷卡手续费 10,986,186.41 18,070,277.46
支付装修及其他押金 3,638,793.10 10,025,830.66
支付咨询及检测费用 34,787,513.75 44,946,232.79
支付电商平台服务费 11,643,632.23 21,387,218.80
其他 8,559,426.93 5,651,697.95
合计 411,324,033.78 627,811,620.73
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
50. 现金流量表项目注释（续）
（2） 与投资活动有关的现金
2023年 2022年
收到重要的投资活动有关的现金
收到银行理财产品投资 1,700,000,000.00 770,000,000.00
收到结构性存款投资 6,703,748,941.31 4,558,462,790.68
合计 8,403,748,941.31 5,328,462,790.68
支付重要的投资活动有关的现金
支付银行理财产品投资 1,610,000,000.00 1,385,000,000.00
支付结构性存款投资 6,433,851,820.32 8,184,751,822.21
合计 8,043,851,820.32 9,569,751,822.21
（3） 与筹资活动有关的现金
2023年 2022年
收到的其他与筹资活动有关现金
退回的租赁保证金 12,925,343.87 5,435,963.01
代扣代缴股息红利税款 2,686,700.54 5,264,759.99
合计 15,612,044.41 10,700,723.00
支付的其他与筹资活动有关现金
支付固定租金 343,219,838.63 335,781,536.76
支付的租赁保证金 5,089,234.91 30,357,327.43
代扣代缴股息红利税款 2,686,700.54 5,264,759.99
合计 350,995,774.08 371,403,624.18
筹资活动产生的各项负债的变动如下：
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 433,993,449.44 517,721,409.20 - 561,719,581.50 - 389,995,277.14
其他应付款 102,563,944.81 15,612,044.41 406,809,907.87 414,585,843.32 66,018,511.72 44,381,542.05
租赁负债（含一
年内到期的租
赁负债） 628,059,064.77 - - 343,219,838.63 21,542,925.76 263,296,300.38
合计 1,164,616,459.02 533,333,453.61 406,809,907.87 1,319,525,263.45 87,561,437.48 697,673,119.57
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51. 现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量：
2023年 2022年
净利润 68,957,568.40 729,241,946.67
加：资产减值损失 105,342,656.15 28,420,774.69
信用减值损失 7,519,950.73 (1,793,479.08)
固定资产折旧 6,007,930.70 3,974,151.64
无形资产摊销 2,630,723.90 2,940,850.52
长期待摊费用摊销 97,016,164.88 91,898,732.79
使用权资产折旧 351,904,368.67 355,607,929.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产的损失及固定资产报废损失 (19,708,867.36) (1,244,949.25)
公允价值变动损益 (31,151,566.30) (39,294,362.36)
预计负债（减少）/增加 (2,822,425.91) 4,537,227.93
财务费用 23,070,045.62 24,133,902.03
投资收益 (201,459,628.10) (89,003,045.62)
股份支付成本 187,422.35 561,317.20
递延所得税资产的增加 (7,102,331.80) (3,425,426.97)
递延所得税负债的增加 5,886,995.02 4,146,880.41
存货的减少/（增加） 189,112,300.03 (229,917,478.98)
经营性应收项目的减少 19,295,931.37 861,877.87
经营性应付项目的减少 (577,721,730.54) (63,635,737.18)
经营活动产生的现金流量净额 36,965,507.81 818,011,112.24
现金及现金等价物净变动：
2023年 2022年
现金的年末余额 226,963,610.96 521,625,030.62
减：现金的年初余额 521,625,030.62 4,741,510,453.45
现金及现金等价物净减少额 (294,661,419.66) (4,219,885,422.83)
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51. 现金流量表补充资料（续）
（2） 现金及现金等价物的构成
2023年 2022年
现金
其中：库存现金 434,213.76 391,749.23
可随时用于支付的银行存款 223,505,249.44 512,798,797.26
可随时用于支付的其他货币资金 3,024,147.76 8,434,484.13
年末现金及现金等价物余额 226,963,610.96 521,625,030.62
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52. 外币货币性项目
原币 汇率 折合人民币
货币资金
美元 841,955.84 7.0827 5,963,320.63
欧元 47,495.39 7.8592 373,275.77
港币 1,563,197.08 0.9062 1,416,600.46
应收账款
美元 69,652.10 7.0827 493,324.93
港币 470,945.35 0.9062 426,780.10
应付账款
美元 30,245.26 7.0827 214,218.10
港币 17,201.72 0.9062 15,588.54
其他应付款
港币 127,913.12 0.9062 115,917.43
欧元 7,467.81 7.8592 58,691.01
美元 10,032.97 7.0827 71,060.52
新加坡元 1,993.20 5.3772 10,717.84
注：外币货币性项目是指非人民币的货币性项目。
53. 租赁
作为承租人
2023年 2022年
租赁负债利息费用 14,955,205.03 21,536,754.47
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 6,427,115.11 37,374,018.79
固定租赁付款额的现金流出 343,219,838.63 335,781,536.76
与租赁相关的总现金流出 364,602,158.77 394,692,310.02
本集团承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋及建筑物，房屋及建筑物的租赁期通常为1-
5年。租赁合同通常约定本集团不能将租赁资产进行转租，部分租赁合同要求本集团财务指标
保持在一定水平。少数租赁合同包含续租选择权、终止选择权、可变租金的条款。可变租金条
款对未来潜在现金流出的影响见“未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出”。
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52. 租赁（续）
未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出
本集团未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出主要来源于可变租赁付款额，已承诺但尚未开
始的租赁的风险敞口。
可变租赁付款额
本集团的许多房地产租赁包含与租入店铺的销售额挂钩的可变租赁付款额条款。在可能的情况
下，本集团使用这些条款的目的是将租赁的付款额与产生较多现金流的店铺相匹配。
截至2023年12月31日，本集团房屋及建筑物租赁情况如下：
店铺及办公室 固定付款额 可变付款额 付款额总额
数量（个）
仅有固定付款额 284 180,191,040.24 - 180,191,040.24
有可变付款额 266 163,028,798.39 6,427,115.11 169,455,913.50
合计 550 343,219,838.63 6,427,115.11 349,646,953.74
若本集团全部店铺的销售额增长5%，租赁付款总额预期将增长0.13%；若本集团全部店铺的
销售额减少5%，租赁付款总额预期将减少0.11%。
已承诺但尚未开始的租赁
本集团已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：
2023年 2022年
1年以内（含1年） 384,600.00 7,807,604.75
1年至2年（含2年） 1,056,600.00 11,664,137.21
2年至3年（含3年） 842,250.00 9,947,015.73
3年以上 540,000.00 3,088,983.25
合计 2,823,450.00 32,507,740.94
其他租赁信息
使用权资产，参见附注五、11。
87
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
六、 合并范围的变更
1. 其他原因的合并范围变动
报告期内，新设或注销的子公司如下：
新设（或注销）公司 合并范围 对整体业绩
公司名称 的目的 变动的方式 的影响
DR LUXURY (SINGAPORE) PTE. LTD. 公司业务需要 2023 年新设 无重大影响
DR Luxury Netherlands Holding B.V. 公司业务需要 2023 年新设 无重大影响
DR LUXURY USA INC 公司业务需要 2023 年新设 无重大影响
LOVEMONT（MALAYSIA）SDN.BHD. 公司业务需要 2023 年新设 无重大影响
LOVEMONT HONG KONG LIMITED 公司业务需要 2023 年新设 无重大影响
荷尔文化（海南）有限公司 公司业务需要 2023 年新设 无重大影响
一生真爱婚礼策划（深圳）有限公司 公司业务需要 2023 年新设 无重大影响
深圳市迪阿珠宝销售有限公司 公司业务需要 2023 年新设 无重大影响
幸福爱情心理研究中心（深圳）有限公司 公司业务需要 2023 年新设 无重大影响
一生真爱婚礼策划（三亚）有限公司 公司业务需要 2023 年新设 无重大影响
商丘迪阿珠宝有限公司 公司业务需要 2023 年注销 无重大影响
武汉迪阿珠宝有限公司 公司业务需要 2023 年注销 无重大影响
南昌迪阿珠宝有限公司 公司业务需要 2023 年注销 无重大影响
邯郸迪阿珠宝有限公司 公司业务需要 2023 年注销 无重大影响
广州迪阿珠宝有限公司 公司业务需要 2023 年注销 无重大影响
廊坊市迪阿珠宝有限公司 公司业务需要 2023 年注销 无重大影响
佛山迪阿珠宝有限公司 公司业务需要 2023 年注销 无重大影响
乌鲁木齐迪阿珠宝有限公司 公司业务需要 2023 年注销 无重大影响
88
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
七、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1） 本集团通过设立方式取得的子公司情况如下：
子公司名称 注册地 业务性质 注册资本 持股比例（%）
直接 间接
香港地区门店销售以
DR Group Company Limited 中国香港 及境外裸石采购 港币 30,000,000.00 100.00
上海钻交所会员，负
责境外裸石的采购及
上海玳瑞钻石有限公司 上海 报关 人民币 5,000,000.00 100.00
重庆得瑞珠宝有限公司 重庆 重庆地区门店销售 人民币 4,000,000.00 100.00
深圳唯爱智云科技有限公司 深圳 信息技术服务服务 人民币 25,000,000.00 100.00
卡伯欧丽（深圳）珠宝有限公司 深圳 子品牌培养 人民币 5,000,000.00 100.00
供应链管理、研发设
计、定制产品服务及
深圳戴瑞前海商业管理服务有限公司 深圳 相关配套服务 人民币 10,000,000.00 100.00
香港戴瑞珠宝有限公司 中国香港 子品牌培养 美元 1,289,000.00 100.00
卡伯欧丽珠宝（香港）有限公司 中国香港 子品牌培养 港币 10,000,000.00 100.00
DR Jewelry 法国 法国地区销售 欧元 1,000,000.00 100.00
荷尔文化（深圳）有限公司 深圳 创意策划服务 人民币 10,000,000.00 100.00
好多钻石（深圳）有限公司 深圳 负责境内裸石采购 人民币 60,000,000.00 100.00
厦门迪阿珠宝有限公司 厦门 厦门地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
沈阳迪阿珠宝有限公司 沈阳 沈阳地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
天津迪阿珠宝有限公司 天津 天津地区门店销售 人民币 5,000,000.00 100.00
成都迪阿珠宝有限公司 成都 成都地区门店销售 人民币 5,000,000.00 100.00
昆明迪阿珠宝有限公司 昆明 昆明地区门店销售 人民币 5,000,000.00 100.00
上海迪阿珠宝有限公司 上海 上海地区门店销售 人民币 3,000,000.00 100.00
苏州中钻迪阿珠宝有限公司 苏州 苏州地区门店销售 人民币 3,000,000.00 100.00
济南迪阿珠宝有限公司 济南 济南地区门店销售 人民币 4,000,000.00 100.00
深圳市迪阿珠宝有限公司 深圳 深圳地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
北京中钻迪阿珠宝有限公司 北京 北京地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
苏州迪阿珠宝有限公司 苏州 苏州地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
沈阳迪阿珠宝首饰有限公司 沈阳 沈阳地区门店销售 人民币 3,000,000.00 100.00
杭州迪阿珠宝有限公司 杭州 杭州地区门店销售 人民币 5,000,000.00 100.00
北京迪阿珠宝有限公司 北京 北京地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
武汉中钻迪阿珠宝有限公司 武汉 武汉地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
西安迪阿珠宝有限公司 西安 西安地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
成都迪阿真爱珠宝有限公司 成都 成都地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
宁波迪阿珠宝有限公司 宁波 宁波地区门店销售 人民币 5,000,000.00 100.00
北京华钻迪阿珠宝有限公司 北京 北京地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
重庆迪阿珠宝有限公司 重庆 重庆地区门店销售 人民币 4,000,000.00 100.00
杭州迪阿真爱珠宝有限公司 杭州 杭州地区门店销售 人民币 5,000,000.00 100.00
河南迪阿珠宝有限公司 河南 河南地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
西安中钻迪阿珠宝有限公司 西安 西安地区门店销售 人民币 3,000,000.00 100.00
郑州迪阿珠宝有限公司 郑州 郑州地区门店销售 人民币 3,000,000.00 100.00
深圳市迪阿珠宝首饰有限公司 深圳 深圳地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
深圳市迪阿珠宝饰品有限公司 深圳 深圳地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
长沙迪阿珠宝有限公司 长沙 长沙地区门店销售 人民币 5,000,000.00 100.00
上海迪阿珠宝首饰有限公司 上海 上海地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
上海迪阿珠宝销售有限公司 上海 上海地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
89
迪阿股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
七、 在其他主体中的权益（续）
1. 在子公司中的权益（续）
（1） 本集团通过设立方式取得的子公司情况如下（续）：
子公司名称 注册地 业务性质 注册资本 持股比例（%）
直接 间接
周口迪阿珠宝有限公司 周口 周口地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
义乌迪阿珠宝有限公司 义乌 义乌地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
菏泽迪阿珠宝有限公司 菏泽 菏泽地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
东莞迪阿珠宝有限公司 东莞 东莞地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
西宁迪阿珠宝有限公司 西宁 西宁地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
临沂迪阿珠宝有限公司 临沂 临沂地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
银川迪阿珠宝有限公司 银川 银川地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
潍坊迪阿珠宝有限公司 潍坊 潍坊地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
济宁迪阿珠宝有限公司 济宁 济宁地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
绵阳迪阿珠宝有限公司 绵阳 绵阳地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
阜阳迪阿珠宝有限公司 阜阳 阜阳地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
保定迪阿珠宝销售有限公司 保定 保定地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
贵阳迪阿珠宝有限公司 贵阳 贵阳地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
好多钻石智造（深圳）有限公司 深圳 毛坯钻石切割生产 人民币 10,000,000.00 100.00
嘉兴迪阿珠宝有限公司 嘉兴 嘉兴地区门店销售 人民币 1,000,000.00 100.00
荷尔文化（海南）有限公司 三亚 文化创意服务 人民币 10,000,000.00 100.00
深圳市迪阿珠宝销售有限公司 深圳 珠宝零售业务 人民币 10,000,000.00 100.00
一生真爱婚礼策划（深圳）有限公司 深圳 婚礼策划服务 人民币 10,000,000.00 100.00
幸福爱情心理研究中心（深圳）有限 幸福、爱情的相关研
公司 深圳 究咨询 人民币 5,000,000.00 100.00
DR LUXURY (SINGAPORE) PTE. 负责境外投资及新加
LTD. 新加坡 坡地区销售 新币 10,000,000.00 100.00
DR Luxury Netherlands Holding B.V. 荷兰 投资管理 欧元 100,000.00 100.00
LOVEMONT（MALAYSIA）
SDN.BHD. 马来西亚 马来西亚地区销售 马币 1.00 100.00
DR LUXURY USA INC 美国 美国地区销售 美元 75,000.00 100.00
一生真爱婚礼策划（三亚）有限公司 三亚 婚礼策划服务 人民币 5,000,000.00 100.00
LOVEMONT HONG KONG LIMITED 中国香港 境外裸钻采购 美元 100,000.00 100.00
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
八、 政府补助
于2023年12月31日，其他应收款中包含应收政府补助款余额为0元。
计入当期损益的政府补助如下：
2023年 2022年
与收益相关的政府补助
计入其他收益 17,239,801.74 23,433,558.47
合计 17,239,801.74 23,433,558.47
九、 与金融工具相关的风险
1. 金融工具分类
于2023年12月31日，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产合计4,841,946,705.07
元（2022年12月31日：5,609,891,931.68元），主要列示于交易性金融资产；以摊余成本计量
的金融资产合计1,782,123,891.79元（2022年12月31日：1,627,082,032.11元），主要列示于
货币资金、应收账款、其他应收款、其他流动资产、债权投资、一年内到期的非流动资产、其
他非流动资产；指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债合计62,813,557.52元
（2022年12月31日：0元），主要列示于交易性金融负债；以摊余成本计量的金融负债合计
510,528,504.23元（2022年12月31日：1,089,965,994.99元），主要列示于短期借款、应付票
据、应付账款、其他应付款。
91
迪阿股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
九、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险
本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险
（包括汇率风险）。本集团对此的风险管理政策概述如下。
本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政
策减少集中于特定交易对手的风险。
信用风险
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信
用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本
集团不致面临重大坏账风险。
由于货币资金、交易性金融资产的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，这些金融
工具信用风险较低。
本集团其他金融资产包括应收账款、其他应收款以及其他非流动资产等，这些金融资产的信用
风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面价值。
由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照
行业进行管理。于 2023 年 12 月 31 日，本集团具有特定信用风险集中，本集团应收账款的
66.76%（2022 年 12 月 31 日：73.07%）系对代收订单款的商场。
信用风险显著增加判断标准
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
已发生信用减值资产的定义
本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过 90 日，但在某些情况下，如果内部或外
部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团也会将
其视为已发生信用减值。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
92
迪阿股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
九、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
流动性风险
本集团的目标是运用多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。本集团通过经营和借
款等产生的资金为经营融资。
于2023年12月31日，本集团没有超过1年的到期债务（2022年12月31日：无）。
下表概括了金融负债及租赁负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
金融负债及租赁负债
2023年
1年以内 1-3年 3-5年 5年以上 合计
短期借款 390,632,777.14 - - - 390,632,777.14
应付票据 47,986,785.70 - - - 47,986,785.70
应付账款 28,164,899.34 - - - 28,164,899.34
其他应付款 44,381,542.05 - - - 44,381,542.05
预计负债 10,178,765.00 3,056,709.00 380,508.00 - 13,615,982.00
一年内到期的
非流动负债 201,537,017.35 - - - 201,537,017.35
租赁负债 - 56,118,094.10 13,994,560.27 - 70,112,654.37
合计 722,881,786.58 59,174,803.10 14,375,068.27 - 796,431,657.95
2022年
1年以内 1-3年 3-5年 5年以上 合计
短期借款 433,993,449.44 - - - 433,993,449.44
应付票据 466,527,730.97 - - - 466,527,730.97
应付账款 86,880,869.77 - - - 86,880,869.77
其他应付款 102,563,944.81 - - - 102,563,944.81
预计负债 7,025,902.00 5,636,047.50 2,263,200.00 1,079,100.00 16,004,249.50
一年内到期的
非流动负债 351,516,900.54 - - - 351,516,900.54
租赁负债 - 256,890,726.07 17,947,797.81 1,703,640.35 276,542,164.23
合计 1,448,508,797.53 262,526,773.57 20,210,997.81 2,782,740.35 1,734,029,309.26
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
九、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
市场风险
汇率风险
本集团面临交易性的汇率风险，此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售
或采购所致。于2023年度，本集团销售额约0.55%（2022年：0.18%）是以发生销售的经营单
位的记账本位币以外的货币计价的，而约0.61%（2022年：0.22%）的成本以经营单位的记账
本位币以外的货币计价。本集团并未进行外汇套期保值。
下表为汇率风险的敏感性分析，反映了所有其他变量保持不变的假设下，美元、欧元和港币汇
率发生合理、可能的变动时，将对净损益（由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化）和
其他综合收益的税后净额产生的影响。
2023年
其他综合收益
汇率 净损益 的税后净额 股东权益合计
增加/（减少） 增加/（减少） 增加/（减少） 增加/（减少）
人民币对美元贬值 3% 185,141.01 - 185,141.01
人民币对美元升值 (3%) (185,141.01) - (185,141.01)
2022年
其他综合收益
汇率 净损益 的税后净额 股东权益合计
增加/（减少） 增加/（减少） 增加/（减少） 增加/（减少）
人民币对美元贬值 3% 1,233,808.76 - 1,233,808.76
人民币对美元升值 (3%) (1,233,808.76) - (1,233,808.76)
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
九、 与金融工具相关的风险（续）
3. 资本管理
本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业
务发展并使股东价值最大化。
本集团根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化管理资本结构并对其进行调整。本集团通
过对股东的利润分配或发行新股等方式维持或调整资本结构。本集团不受外部强制性资本要求
约束。2023年度、2022年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本集团采用资产负债率来管理资本，资产负债率是总负债和总资产的比率。本集团的政策将使
资产负债率保持在合理的水平。本集团于资产负债表日的资产负债率如下：
2023年 2022年
资产总额 7,530,082,307.45 8,815,748,380.27
负债总额 1,057,444,465.49 2,012,702,176.31
资产负债率 14.04% 22.83%
95
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
十、 公允价值的披露
1. 以公允价值计量的资产和负债
2023年
公允价值计量使用的输入值
活跃市场 重要可观察 重要不可观察
报价 输入值 输入值 合计
（第一层次） （第二层次） （第三层次）
持续的公允价值计量
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 - 4,841,946,705.07 - 4,841,946,705.07
持续的公允价值计量
交易性金融负债
指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融
负债 62,813,557.52 - - 62,813,557.52
2022年
公允价值计量使用的输入值
活跃市场 重要可观察 重要不可观察
报价 输入值 输入值 合计
（第一层次） （第二层次） （第三层次）
持续的公允价值计量
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 - 5,609,891,931.68 - 5,609,891,931.68
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
十、 公允价值的披露（续）
2. 公允价值层次转换
于本报告期内，本集团未发生公允价值层次转换。
十一、 关联方关系及其交易
下列各方构成本公司的关联方：
（1） 本公司的母公司；
（2） 本公司的子公司；
（3） 本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（4） 本公司的关键管理人员或母公司关键管理人员，以及与其关系密切的家庭成员；
（5） 本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的
其他企业。
1. 母公司
对本公司 对本公司
控股股东名称 注册地 业务性质 注册资本 持股比例 表决权比例
迪阿投资（珠海）有限 企业管理咨询、商务信 人民币
公司（注1） 珠海市 息咨询、投资管理等 50,000,000.00 85.50% 85.50%
注1： 控股股东“深圳迪阿投资有限公司”于2022年1月名称变更为当前的“迪阿投资（珠
海）有限公司”。
2. 子公司
子公司详见附注七、1。
3. 其他关联方
关联方关系
卢依雯 本公司实际控制人
张国涛 本公司实际控制人
本公司控股股东迪阿投资的全资子公司；实
深圳每一年旅拍文化有限公司 际控制人张国涛、卢依雯间接控制的企业
公司董事、总经理及其他高级管理人员 本公司关键管理人员
97
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
十一、 关联方关系及其交易（续）
4. 本集团与关联方的主要交易
（1） 关联方租赁
作为承租人
2023年无此类交易。
2022年
注释 租赁资产 简化处理的短期租 未纳入租赁负 支付的租金 承担的租赁负 增加的使用权
种类 赁和低价值资产租 债计量的可变 债利息支出 资产
赁的租金费用 租赁付款额
迪阿投资（珠海）
有限公司 （a） 经营租赁 - - 84,046.00 2,070.30 -
（a） 于2019年12月，深圳戴瑞前海商业管理服务有限公司以市场价格和迪阿投资（珠海）有
限公司(曾用名：深圳迪阿投资有限公司)签订经营租赁协议，租赁成本合计为人民币
1,539,077.98元，原定租赁期间为2019年12月13日至2022年12月31日，按期支付租金，
于2022年2月28日提前终止该租赁资产。
（2） 其他关联交易
注释 2023年 2022年
关键管理人员薪酬 （a） 12,556,600.01 13,606,393.29
其中：股权激励费用 367,807.31 356,652.33
（a） 本集团2023年及2022年发生的关键管理人员薪酬（包含采用货币和股份支付形式）总额
分别为人民币12,556,600.01元、人民币13,606,393.29元。
98
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
十二、 股份支付
1. 概括
2023年 2022年
授予的各项权益工具总额 5,742,000.00 5,742,000.00
行权的各项权益工具总额 - -
失效的各项权益工具总额 1,058,400.00 770,400.00
年末发行在外的限制性股票行权价格的范围（元/股） 1.67 1.67
年末发行在外的限制性股票的合同剩余摊销期限（年） 0-0.89 0-1.89
以权益结算的股份支付如下：
2023年 2022年
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计余额 26,531,541.32 26,344,118.97
以权益结算的股份支付确认的费用总额 187,422.35 561,317.20
以股份支付换取的职工服务总额 187,422.35 561,317.20
2. 股份支付计划
（1） 首次股权激励计划
本公司于2017年1月18日通过股东会决议，批准了《深圳市戴瑞珠宝有限公司股权激励方案》
（“激励方案”），公司首次股权激励计划向15名激励对象通过共青城温迪壹号投资管理合伙
企业（有限合伙）、共青城温迪贰号投资管理合伙企业（有限合伙）及共青城温迪叁号投资管
理合伙企业（有限合伙）授予本公司限制性股票数量1,150,000股（本公司整体股份制改制后，
该部分限制性股数变为4,140,000股）。此后，本公司于2017年11月20日与激励对象签订股权
授予通知书，企业与职工就股份支付的协议条款和条件已达成一致，因此以2017年11月20日作
为授予日，授予价格为每股人民币1.67元（已按整体股份制改制后股本数同比例调整）。共青
城温迪壹号投资管理合伙企业（有限合伙）、共青城温迪贰号投资管理合伙企业（有限合伙）
及共青城温迪叁号投资管理合伙企业（有限合伙）设置限制性条件，即在公司上市之日，激励
对象所持有的激励份额方可达到激励方案约定的可行权条件，激励对象所持本公司股票自本公
司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让，首次股权激励计划下授予的限制性股票
的股份支付费用已于2021年全部确认完毕。
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
十二、 股份支付（续）
2. 股份支付计划（续）
（2） 第二次股权激励计划
公司于2019年11月20日通过2019年第二次临时股东大会决议，批准了《迪阿股份有限公司股权
激励方案》，公司第二次股权激励计划向12名激励对象通过共青城温迪壹号投资管理合伙企业
（有限合伙）及共青城温迪贰号投资管理合伙企业（有限合伙）授予本公司限制性股票数量
2,412,000股，以2019年11月20日为授予日，授予价格为每股人民币1.67元。共青城温迪壹号
投资管理合伙企业（有限合伙）及共青城温迪贰号投资管理合伙企业（有限合伙）设置限制性
条件，即自授予日起满5年，激励对象所持有的激励份额方可达到激励方案约定的可行权条件，
激励对象所持本公司股票自本公司股票在证券交易所上市交易之日起三年内不得转让。
2019 年 11 月 20 日的第二次股权激励计划，同时规定了此激励计划方案适用于首次股权激励对
象。此项变更延长了首次股权激励对象的服务期，为不利于激励对象的变更，因此，公司对首
次激励计划仍按修改前的可行权条件确认股份支付费用。
（3） 第二次股权激励计划的修改以及新授予的限制性股票
公司于2020年3月11日通过2020年第二次临时股东大会决议，批准修改第二次股权激励计划
《迪阿股份有限公司股权激励方案》，该修改增加了激励对象在5年内离职且公司已上市的情况
下，激励对象持有的自授予日后已任职年限对应的股权激励份额达到可行权条件。在公司5年内
上市的条件可以满足的前提下，该修改作为若干个独立的股份支付计划，在其各自的等待期内
分摊确认股份支付费用。同时，根据修改后的第二次股权激励计划，本集团通过共青城温迪壹
号投资管理合伙企业（有限合伙）向2名激励对象新授予限制性股票810,000股，授予日为2020
年3月11日，授予价格为每股人民币1.67元。
2023年6月14日和2023年7月26日，第二批原股权激励方案中有2名激励对象离职，该激励对象
已确认的股份支付费用人民币516,361.18元在2023年度予以冲回。
根据本公司聘请的评估机构按收益法评估的授予时点限制性股票公允价值以及预计可行权日及
离职率，2023年度第二次股权激励计划以及新授予的限制性股票确认的股份支付费用合计为人
民币187,422.35元（2022年度：人民币561,317.20元）。
100
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
十二、 股份支付（续）
2. 股份支付计划（续）
（4） 授予的各项权益工具如下：
本年授予 本年行权 本年解锁 本年失效
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 - - - - - - 288,000.00 516,361.18
合计 - - - - - - 288,000.00 516,361.18
（5） 年末发行在外的各项权益工具如下：
股票期权
行权价格的范围 合同剩余期限
销售、管理、研发人员 1.67元 0-0.89年
（6） 以权益结算的股份支付情况如下：
2023年
授予日权益工具公允价值的确定方法 收益法
授予日权益工具公允价值的重要参数 预计收入增长率、永续增长率、折现率
可行权权益工具数量的确定依据 年末预计可行权的最佳估计数
本年估计与上年估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 26,531,541.32
（7） 本年度发生的股份支付费用如下：
以权益结算的股份支付费用
管理人员 187,422.35
合计 187,422.35
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
十三、 承诺及或有事项
截至本财务报表批准日，本集团并无须作披露的承诺及或有事项。
十四、 其他重要事项
1. 分部报告
经营分部
本集团管理层从内部组织机构、管理要求、内部报告制度等方面考虑，认为本集团内各公司的
业务具有明显的相似性，均为珠宝零售业。管理层定期复核本集团整体的财务报表以进行资源
分配及业绩评价，因此，根据《企业会计准则第35号——分部报告》，本集团的经营构成一个
单一的经营分部，未编制分部报告信息。
其他信息
产品和劳务信息
对外交易收入
2023年 2022年
求婚钻戒 1,699,139,354.11 2,902,464,272.49
结婚对戒 449,380,892.69 713,611,440.73
其他饰品 25,236,788.59 34,105,640.81
其他业务 6,520,708.61 31,393,058.65
合计 2,180,277,744.00 3,681,574,412.68
地理信息
本集团的地理分部较为集中，2023年度：99.45%的对外交易收入归属于中国大陆区域（2022
年度：99.80%）；于2023年12月31日，99.85%非流动资产归属于中国大陆区域（2022年12月
31日：99.83%）。
主要客户信息
本集团的客户较为分散，不存在单个与本集团交易额超过10%的客户。
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
十五、 公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
应收账款的账龄分析如下：
2023年 2022年
1年以内 109,571,866.94 87,242,136.25
1-2年 659,976.99 2,359,626.25
110,231,843.93 89,601,762.50
减：应收账款坏账准备 2,997,697.80 5,003,734.03
合计 107,234,146.13 84,598,028.47
应收账款与坏账准备按坏账计提方法分类披露如下：
2023年
账面余额 坏账准备 账面价值
比例 计提比例
金额 （%） 金额 （%）
单项计提坏账准备 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备 - - - - -
应收子公司款 31,063,668.50 28.18 - - 31,063,668.50
应收 POS 机及电商平台款 28,153,043.64 25.54 - - 28,153,043.64
应收商场款 51,015,131.79 46.28 2,997,697.80 5.88 48,017,433.99
合计 110,231,843.93 100.00 2,997,697.80 107,234,146.13
2022年
账面余额 坏账准备 账面价值
比例 计提比例
金额 （%） 金额 （%）
单项计提坏账准备 1,476,671.46 1.65 1,476,671.46 100.00 -
按信用风险特征组合计提坏账准备 - - - - -
应收子公司款 2,071,189.38 2.31 - - 2,071,189.38
应收 POS 机及电商平台款 21,471,639.56 23.96 - - 21,471,639.56
应收商场款 64,582,262.10 72.08 3,527,062.57 5.46 61,055,199.53
合计 89,601,762.50 100.00 5,003,734.03 84,598,028.47
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
十五、 公司财务报表主要项目注释（续）
1. 应收账款（续）
单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
2023年 2022年
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 账面余额 坏账准备
商场A - - 100 - 1,476,671.46 1,476,671.46
合计 - - 1,476,671.46 1,476,671.46
于2023年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额 减值准备 计提比例（%）
应收商场款 51,015,131.79 2,997,697.80 5.88
合计 51,015,131.79 2,997,697.80
应收账款坏账准备的变动如下：
年初余额 本年计提 本年转回 年末余额
2023年 5,003,734.03 2,997,697.80 5,003,734.03 2,997,697.80
其中，本年坏账准备收回或转回金额重要的款项如下：
收回或转回金额 转回原因 收回方式 确定原坏账准
备计提比例的
依据及合理性
商场长期拖欠
货款，预计无
商场A 1,476,671.46 不适用 货币收回 法收回款项。
合计 1,476,671.46
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
十五、 公司财务报表主要项目注释（续）
1. 应收账款（续）
于2023年12月31日，应收账款金额前五名如下：
应收账款 占应收账款年末 应收账款坏账准备
年末余额 余额的比例（%） 年末余额
第一名 12,459,151.76 11.30 -
第二名 6,279,055.21 5.70 -
第三名 5,451,977.15 4.95 -
第四名 4,261,580.43 3.87 -
第五名 2,736,504.30 2.48 147,728.12
合计 31,188,268.85 28.30 147,728.12
2. 其他应收款
2023年 2022年
应收股利 96,000,000.00 131,000,000.00
其他应收款 128,498,084.63 139,167,536.46
合计 224,498,084.63 270,167,536.46
应收股利
2023年 2022年
深圳唯爱智云科技有限公司 81,000,000.00 -
深圳戴瑞前海商业管理服务有限公司 15,000,000.00 100,000,000.00
荷尔文化（深圳）有限公司 - 31,000,000.00
合计 96,000,000.00 131,000,000.00
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
十五、 公司财务报表主要项目注释（续）
2. 其他应收款（续）
其他应收款的账龄分析如下：
2023年 2022年
1年以内 128,498,084.63 139,167,536.46
1年至2年 - 1,905,000.00
2年及以上 1,905,000.00 -
130,403,084.63 141,072,536.46
减：其他应收款坏账准备 1,905,000.00 1,905,000.00
合计 128,498,084.63 139,167,536.46
本公司其他应收款主要为应收子公司款项、代垫员工承担部分的五险一金、员工暂借款等。于
2023年12月31日，本公司根据历史损失率以及前瞻性宏观经济数据评估预期信用损失率极低。
其他应收款账面余额按性质分类如下：
2023年 2022年
应收子公司款项 124,899,102.54 132,210,236.41
代垫员工承担部分的五险一金 2,671,188.70 4,697,357.08
员工暂借款 295,945.15 1,337,667.07
其他 2,536,848.24 2,827,275.90
合计 130,403,084.63 141,072,536.46
单项计提坏账准备的其他应收款情况如下：
2023年 2022年
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 账面余额 坏账准备
对方经营状况
恶化.，预计
公司A 1,905,000.00 1,905,000.00 100% 无法收回 1,905,000.00 1,905,000.00
合计 1,905,000.00 1,905,000.00 1,905,000.00 1,905,000.00
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
十五、 公司财务报表主要项目注释（续）
2. 其他应收款（续）
其他应收款按照未来12个月预期信用损失计提的坏账准备的变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来12个月 整个存续期 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失
（未发生信用减值） （已发生信用减值）
年初余额 - - 1,905,000.00 1,905,000.00
本年计提 - - - -
年末余额 - - 1,905,000.00 1,905,000.00
其他应收款坏账准备的变动如下：
年初余额 本年计提 本年收回或转回 本年核销 年末余额
2023年 1,905,000.00 - - - 1,905,000.00
于2023年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
占其他应收款余额
年末余额 性质 账龄
合计数的比例（%）
第一名 88,165,382.48 67.61 应收子公司款项 1 年以内
第二名 22,275,150.38 17.08 应收子公司款项 1 年以内
第三名 7,015,514.31 5.38 应收子公司款项 1 年以内
第四名 4,158,763.69 3.19 应收子公司款项 1 年以内
第五名 1,750,180.83 1.34 应收子公司款项 1 年以内
合计 123,364,991.69 94.60
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
十五、 公司财务报表主要项目注释（续）
3. 长期股权投资
2023年 2022年
子公司 201,935,477.77 207,935,477.77
2023年
持股比例 表决权比例
投资成本 年初数 本年新增 本年减少 年末数 （%） （%）
上海玳瑞钻石有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 - - 5,000,000.00 100 100
重庆得瑞珠宝有限公司 4,000,000.00 4,000,000.00 - - 4,000,000.00 100 100
深圳唯爱智云科技有限
公司 25,000,000.00 25,000,000.00 - - 25,000,000.00 100 100
卡伯欧丽（深圳）珠宝
有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 - - 5,000,000.00 100 100
深圳戴瑞前海商业管理
服务有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 100 100
荷尔文化（深圳）有限
公司 9,935,477.77 9,935,477.77 - - 9,935,477.77 100 100
好多钻石（深圳）有限
公司 60,000,000.00 60,000,000.00 - - 60,000,000.00 100 100
其他销售子公司 83,000,000.00 89,000,000.00 8,000,000.00 14,000,000.00 83,000,000.00 100 100
合计 201,935,477.77 207,935,477.77 8,000,000.00 14,000,000.00 201,935,477.77
2022年
持股比例 表决权比例
投资成本 年初数 本年新增 本年减少 年末数 （%） （%）
上海玳瑞钻石有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 - - 5,000,000.00 100 100
重庆得瑞珠宝有限公司 4,000,000.00 500,000.00 3,500,000.00 - 4,000,000.00 100 100
深圳唯爱智云科技有限
公司 25,000,000.00 25,000,000.00 - - 25,000,000.00 100 100
卡伯欧丽（深圳）珠宝
有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 - - 5,000,000.00 100 100
深圳戴瑞前海商业管理
服务有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 100 100
荷尔文化（深圳）有限
公司 9,935,477.77 9,935,477.77 - - 9,935,477.77 100 100
好多钻石（深圳）有限
公司 60,000,000.00 10,000,000.00 50,000,000.00 - 60,000,000.00 100 100
其他销售子公司 89,000,000.00 - 89,000,000.00 - 89,000,000.00 100 100
合计 207,935,477.77 65,435,477.77 142,500,000.00 - 207,935,477.77
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财务报表附注（续）
2023年度 单位：人民币元
十五、 公司财务报表主要项目注释（续）
4. 营业收入和营业成本
2023年
收入 成本
主营业务 2,005,711,510.45 662,886,503.09
其他业务 4,881,247.28 2,461,038.16
合计 2,010,592,757.73 665,347,541.25
2022年
收入 成本
主营业务 3,504,011,054.08 1,059,821,992.30
其他业务 30,921,300.22 32,745,675.51
合计 3,534,932,354.30 1,092,567,667.81
5. 投资收益
2023年 2022年
子公司分红收益 470,008,243.54 480,000,000.00
交易性金融资产在持有期间取得的投资收益 149,403,162.82 65,266,805.97
债权投资在持有期间取得的投资收益 34,638,211.12 15,561,771.33
处置指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债取得的投资收益 (454,869.03) -
653,594,748.45 560,828,577.30
109
迪阿股份有限公司
补充资料
2023年度 单位：人民币元
补充资料
1. 非经常性损益明细表
项目 2023 年 2022 年
（一）非流动性资产处置损失，包括已计提资产减值准
备的冲销部分； 1,483,669.10 1,244,949.25
（二）计入当期损益的政府补助（与正常经营业务密切
相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享
有、对损益产生持续影响的政府补助除外）； 17,239,801.74 23,433,558.47
（三）除同正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允
价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生
的损益（注 1）； 232,611,194.40 128,297,407.98
（四）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回； 1,476,671.46 -
（五）除上述各项之外的其他营业外收入和支出； (4,827,618.30) 631,427.63
非经常性损益小计 247,983,718.40 153,607,343.33
所得税的影响数 58,543,156.86 37,612,337.30
少数股东权益影响数（税后） - -
扣除少数股东损益和所得税影响后的非经常性损益金额 189,440,561.54 115,995,006.03
本集团对非经常性损益项目的确认依照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披
露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（公告[2023]65号）的规定执行。对于
根据非经常性损益定义界定的非经常性损益项目，以及将公告[2023]65号列举的非经常性损益
项目界定为经常性损益的项目如下：
2023 年 2022 年 原因
钻石进口环节实际税负超过4%部分即
征即退的增值税 8,266,133.90 15,833,085.31 与公司正常经营业务密切相
小规模纳税人月销售额未超过10万元 关、符合国家政策规定、按照
（以1个季度为1个纳税期的，季度 确定的标准享有、对公司损益
销售额未超过30万元）免征增值税 1,118,925.88 - 产生持续影响的政府补助
1
迪阿股份有限公司
补充资料（续）
2023年度 单位：人民币元
补充资料（续）
1. 非经常性损益明细表（续）
重大非经常性损益项目注释：
注1： 理财产品收益系指本集团持有的中国银行、中信银行、汇丰银行等大型商业银行发售的
相关理财产品产生的收益。公司购买的理财产品包括：保本非固定收益、不保本浮动收
益、结构性存款以及期限超过1年的大额存单等。本集团管理层认为，该等收益虽与正
常经营业务相关，但由于其性质特殊，很可能影响报表使用人对本集团经营业绩和盈利
能力做出正常判断，故将其界定为非经常性损益。
2. 净资产收益率和每股收益
加权平均净资产收益率（%） 每股收益
基本 稀释
归属于公司普通股股东的净利润 1.04 0.17 0.17
扣除非经常性损益后归属于公司普通
股股东的净利润 (1.82) (0.30) (0.30)
本集团无稀释性潜在普通股。
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