广西梧州中恒集团股份有限公司
       对会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告


     广西梧州中恒集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请永拓
会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“永拓”）作为公司 2023
年度财务报告和内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会
颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对
永拓 2023 年度审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为
永拓资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达
意见，具体情况如下：
     一、资质条件
 事务所名称                      永拓会计师事务所（特殊普通合伙）
  成立日期         2013 年 12 月 20 日        组织形式           特殊普通合伙
  注册地址                    北京市朝阳区关东店北街 1 号 2 幢 13 层
 首席合伙人               吕江               2023 年末合伙人数量         97 人
2023 年末执业                        注册会计师                         316 人
  人员数量           签署过证券服务业务审计报告的注册会计师             136 人
                       收入总额                          35,821 万元
2022 年业务收
                     审计业务收入                        30,996 万元
     入
                     证券业务收入                        15,164 万元
                   上年度上市公司审计客户家数：                          36 家
             上年度本公司同行业上市公司审计客户家数：                    3家

     二、执业记录
     （一）基本信息
     拟签字注册会计师（项目合伙人）：利泽秀先生，2001 年 12 月
取得中国注册会计师资格。2009 年开始在永拓执业，2009 年开始从



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事上市公司审计，从 2020 年开始为中恒集团提供审计服务。利泽秀
近三年签署或复核上市公司审计报告 1 家。
    拟签字注册会计师：林建毅先生，2020 年 5 月取得中国注册会
计师资格。2018 年开始在永拓执业，从 2020 年开始为中恒集团提供
审计服务。林建毅近三年签署或复核上市公司审计报告 1 家。
    质量控制复核人：张惠子女士，2016 年 1 月取得中国注册会计
师资格。2021 年开始在永拓执业，2012 年开始从事上市公司审计，
2023 年开始为中恒集团提供审计服务。张惠子近三年签署或复核上
市公司审计报告 7 家。
    （二）诚信记录
    前述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三
年不存在因执业行为受到刑事处罚，没有受到证监会及其派出机构、
行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，不存在受到证券交易
所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
    （三）独立性
    永拓及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核合伙
人不存在可能影响独立性的情形。
    三、质量管理水平
    （一）项目咨询
    2023 年年度审计过程中，永拓就公司重大会计审计事项与专业
技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。对于与公司相
关的新制度、新准则、新业务以及重大会计审计事项等能为公司提



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供有效的咨询帮助及可行的解决方案。
    （二）意见分歧解决
    永拓制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目
质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，
需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报
告。2023 年年度审计过程中，永拓就公司的所有重大会计审计事项
达成一致意见，不存在不能解决的意见分歧。
    （三）项目质量复核
    审计过程中，永拓实施完善的项目质量复核程序，主要包括审
计项目组内部复核、独立项目质量复核。
    审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，
以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第
二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列
报以及审计报告的适当性。独立项目质量复核由项目质量控制复核
人员对项目组独立性以及审计风险的识别、应对措施是否恰当进行
独立复核。
    （四）项目质量检查
    永拓质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责
任。永拓质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测
试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则
要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组
在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计



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程序。
    （五）质量管理缺陷识别与整改
    永拓根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制
定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成永拓完整、全
面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，永拓勤勉尽责，质量
管理的各项措施得到了有效执行。
    四、工作方案
    2023 年年度审计过程中，永拓针对公司的服务需求及被审计单
位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审
计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、商誉
减值、销售费用、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方
交易等。
    永拓全面配合公司审计工作，制定了详细的审计计划与时间安
排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了上市公
司报告披露时间要求。
    五、人力及其他资源配备
    永拓备了专属审计工作团队，对项目团队人力安排充分、结构
合理。核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注
册会计师专业资质，且按照职业道德守则的规定保持了独立性。项
目负责合伙人、项目现场负责人由资深审计服务合伙人担任。
    永拓的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、
财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，全程参与对



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审计服务的支持。
    六、信息安全管理
    公司在聘任合同中明确约定了永拓在信息安全管理中的责任义
务。永拓制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性
的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，
也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，
并能够有效执行。
    七、风险承担能力水平
    截至 2023 年末，永拓累计已提取职业风险基金 0.3 亿元，购买
的职业保险累计赔偿限额为 0.3 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计
失败导致的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合
财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关
规定。近三年永拓已审结的与执业行为相关的民事诉讼中均无需承
担民事责任。


                           广西梧州中恒集团股份有限公司董事会
                                       2024 年 3 月 28 日




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