甘肃省敦煌种业集团股份有限公司
2023 年度会计师事务所履职情况评估报告


    甘肃省敦煌种业集团股份有限公司（以下简称“公
司”）聘请大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简
称“大信会计师事务所”）作为公司 2023 年度年报审计机
构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上
市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对大信会计师
事务所 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，
公司认为大信会计师事务所资质方面合规有效，履职保持
独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：
    一、资质条件
    大信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称大信)始创
于 1945 年，1985 年重建，是我国注册会计师行业恢复重建
后成立的第一家合伙会计师事务所。经过 30 余年的发展，
大信已经发展为立足北京、分所遍布全国，常年为上万家
客户(包括中央企业，省属大型企业，A 股、B 股、H 股上
市公司及拟上市公司)提供审计、税务、咨询、造价等专业
服务的大型会计师事务所。
    大信会计师事务所(特殊普通合伙)注册资本 4870 万
元，2022 年审计业务收入近 16 亿元，居中国注册会计师协
会 2022 年“百强所”综合排名第十三位(本土所第九位)；
央企及省属大型特大型国企客户逾百家。上市公司客户量
连续多年居中国证监会排名前十位；国家审计署备选中介
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机构综合排名第六位；2022 年并购服务机构排名前三位。
被媒体誉为“一家受上市公司欢迎的会计师事务所”“注
册会计师行业一个知名品牌”。截至 2023 年，大信拥有员
工 4000 余名，其中注册会计师近 1000 人，博士、硕士研究
生以上学历 400 余人。大信所拥有一支具有深厚理论功底、
丰富的实践经验、强烈事业心和良好职业素养的执业队
伍。
       二、执业记录
   （一）基本信息
    拟签字注册会计师（项目合伙人）：李宗义先生，甘
肃省第十三届政协委员，财政部第四届会计 准则咨询专
家，甘肃省新联会副会长，资深中国注册会计师，英国皇
家特许会计师，资深澳洲注册会计师，资深澳大利亚公共
会计师，美国注册管理会计师，资产评估师，税务师，律
师，全国会计领军人才，全国先进会计工作者。大信会计
师事务所高级合伙人，甘肃分所负责人。从事财务审计咨
询 20 多年。兼任兰州大学，北京外国语大学，西北师范大
学，兰州财经大学，兰州理工大学等高校研究生导师。
1998 年起从事审计工作，至今为多家上市公司和大型国企
提供过年报审计、IPO 申报审计和重大资产重组等证券服
务，2020 年开始为公司提供审计服务，近三年签署的国有
企业及上市公司审计报告有甘肃省融资再担保集团有限公
司、甘肃房地产投资开发有限责任公司、甘肃省国有资产
投资集团有限公司、甘肃资产管理有限公司、金川集团财


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务有限公司、甘肃敦煌种业集团股份有限公司、海默科技
（集团）股份有限公司、兰州庄园牧场股份有限公司。
    拟签字注册会计师：魏才香女士，中国注册会计师，
高级会计师，工商管理学硕士，甘肃省高端会计人才。大
信会计师事务所合伙人，甘肃分所副所长。2009 年开始从
事审计及管理咨询工作，曾负责多家上市公司、新三板公
司财务报表审计、重大重组、非公开发行股票、财务尽调
及内部控制审计项目。曾负责中石油兰州石化公司、甘咨
询、祁连山水泥、华能水电、甘肃信息地理测绘局等多家
公司和单位内部控制管理咨询项目。近三年签署的上市公
司审计报告有,甘肃亚盛实业(集团)股份有限公司、甘肃敦煌
种业集团股份有限公司，兰州庄园牧场股份有限公司、海
默科技（集团）股份有限公司。
    质量控制复核人： 刘会锋先生，中国注册会计师，
2019 年开始从事上市公司审计质量复核，2019 年开始在大
信执业，近三年复核的大型国有企业及上市公司审计报告
有：甘肃电投集团财务有限公司、甘肃省国有资产投资集
团有限公司、金川集团股份有限公司、甘肃资产管理有限
公司、甘肃金融控股集团有限公司、华龙证券股份有限公
司、甘肃亚盛实业(集团)股份有限公司、甘肃莫高实业发展
股份有限公司、甘肃电投能源发展股份有限公司、兰州庄
园牧场股份有限公司、天水华天科技股份有限公司、兰州
长城电工股份有限公司、万达电影股份有限公司、海默科



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技（集团）股份有限公司、甘肃敦煌种业集团股份有限公
司 2020 年度、2021 年度、2022 年度审计报告。
  （二）诚信记录
    前述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复
核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会
及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措
施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措
施、纪律处分的情况。
    （三）独立性
    大信会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、
项目质量控制复核合伙人不存在可能影响独立性的情形。
    三、质量管理水平
    （一）质量控制制度
    大信会计师事务所建立了完善的业务质量（风险）控
制体系和技术支持体系，为保障业务项目的质量提供了可
靠的基础。2023 年年度审计过程中，严格遵守国家相关的
法律法规和中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工
作，遵守职业道德规范，公允合理地对公司财务状况发表
独立审计意见，客观、公正地出具了专业报告。
    （二）项目质量复核
    审计过程中，大信会计师事务所实施完善的项目质量
复核程序，主要包括审计项目组内部复核、项目质量控制
复核以及签发报告复核。审计项目组内部复核：现场项目
经理可以授权项目组高职级员工复核低职级员工的底稿以


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及现场项目经理本人应当对重要的审计工作底稿逐页复
核。项目质量控制复核：项目质量控制复核人员应对项目
组独立性以及审计风险的识别、应对措施是否恰当进行独
立复核。签发报告复核：报告签发人应对审计工作底稿进
行重点复核，并批准签发审计报告。
    （三）项目咨询与意见分歧解决
    大信会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机
制，根据《业务质量管理制度》中咨询与意见分歧的相关
规定，在项目咨询应当得到被咨询者的认可，意见分歧未
得到最终处理无法签发财务报表审计报告。2023 年年度审
计过程中，大信会计师事务所就公司的所有重大会计审计
事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
    （四）质量管理缺陷识别与整改
    大信会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审
计准则的有关规定，制定《业务质量管理制度》，完善了
质量管理缺陷的监控，针对出现的缺陷由独立部门完成追
责与持续跟进，以期达到整改效果。2023 年年度审计过程
中，大信会计师事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得
到了有效执行。
    四、工作方案
    大信会计师事务所根据公司的服务需求以及被审计单
位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作
方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包
括收入确认、信用减值、商誉减值、研发费用、开发支


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出、销售费用、合并报表与关联方交易等。同时大信会计
师事务所制定了详细的审计计划与时间安排，包括盘点、
年报审计工作等，根据计划安排及时沟通并提交工作成
果。按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师审
计准则》和其他执业规范，结合公司 2023 年年报工作安
排，大信会计师事务所对公司 2023 年度财务报告进行了审
计，公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规
定编制，公允反映了公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金
流量。大信会计师事务所出具了标准无保留意见的审计报
告。
    五、人力及其他资源配备
    大信会计师事务所配备了专业的审计工作团队，配备
具有丰富相关行业经验的专业人员负责各业务板块的专业
知识咨询。项目现场负责人以及核心团队成员均具备多年
上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。
    六、信息安全管理
    大信会计师事务所在业务开始前，与客户就业务约定
条款达成一致意见，签订业务约定书，以避免双方对业务
的理解产生分歧。事务所制定了涵盖档案管理、保密制
度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定
审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信
息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有
效执行。


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    七、风险承担能力水平
    大信会计师事务所职业风险基金计提及职业保险购买
符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》
等文件的相关规定。




             甘肃省敦煌种业集团股份有限公司董事会
                       2024 年 3 月 20 日




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