宝鸡钛业股份有限公司
  对 2023 年度会计师事务所履职情况
              评估报告

    宝鸡钛业股份有限公司（以下简称“公司”）聘请希格玛会计师
事务所（特殊普通合伙）（以下简称“希格玛”）作为公司 2023 年
度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国
有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对希格玛 2023
年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为希格玛资质等
方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情
况如下：
    一、资质条件
    希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）(以下简称“希格玛”)
是 1998 年在原西安会计师事务所（全国成立最早的八家会计师事务
所之一）的基础上改制设立的大型综合性会计师事务所。2013 年 6
月 27 日经陕西省财政厅陕财办会【2013】28 号文件批准转制为特殊
普通合伙制会计师事务所。2013 年 6 月 28 日，经西安市工商行政管
理局批准，希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)登记设立。
    截至 2023 年末，希格玛拥有合伙人 51 名，注册会计师 259 名，
签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 120 名。
    二、执业记录

    1、基本信息

    项目合伙人：李波女士，现任希格玛会计师事务所（特殊普通合

伙）高级合伙人、总经理助理，1998 年 9 月取得中国注册会计师执

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业资格，有 20 年以上的执业经验。2004 年开始在希格玛会计师事务

所（特殊普通合伙）执业，历任审计人员、项目经理、部门负责人、

合伙人，2011 年开始从事上市公司审计的专业服务工作，最近三年

签署上市公司审计报告 5 份。2020 年开始为本公司提供审计服务。

    项目质量控制复核人：曹爱民先生，现任希格玛会计师事务所（特

殊普通合伙）执行事务合伙人，为中国注册会计师执业会员、中国注

册会计师协会资深会员。1996 年加入希格玛会计师事务所（特殊普

通合伙），1997 年 12 月取得中国注册会计师执业资格，2001 年开始

从事上市公司审计的专业服务工作，在审计、企业改制、企业并购重

组、IPO、再融资等方面具有丰富的执业经验。最近三年签署上市公

司审计报告 2 份，复核上市公司报告 34 份。2023 年开始为本公司提

供审计服务。

    签字注册会计师：黄朝阳先生，现任希格玛会计师事务所（特殊

普通合伙）合伙人、部门副经理，2010 年 12 月取得中国注册会计师

执业资格，有 13 年以上的执业经验。2009 年开始在希格玛会计师事

务所（特殊普通合伙）执业，历任项目经理、高级项目经理、部门副

经理、合伙人，2017 年开始从事上市公司审计的专业服务工作，最

近三年签署上市公司审计报告 3 份。2023 年开始为本公司提供审计

服务。

    2、诚信记录

    希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）最近三年无因执业行为受

到刑事处罚和纪律处分，受到行政处罚 2 次、监督管理措施 5 次、自

律监管措施 2 次。事务所 16 名从业人员近三年因执业行为受到行政

处罚 2 次、监督管理措施 5 次和自律监管措施 1 次。

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    3、独立性

    希格玛及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核合伙

人不存在可能影响独立性的情形。
    三、质量管理水平

    1、项目咨询

    2023 年度审计过程中，审计项目组就公司重大会计审计事项与

其所标准和质量管理委员会、质量监管部门、标准技术部及时咨询，

合规、及时解决审计过程中遇到的重点、难点技术问题。

    2、意见分歧解决

    希格玛制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项

目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，

及时召开质量管理委员会共同商讨解决相关事项，在专业意见分歧解

决之前不得出具报告。2023 年度审计过程中，希格玛就公司的所有

重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

    3、项目质量复核

    审计过程中，希格玛实施完善的四级项目质量复核程序，主要包

括审计项目组内部复核、项目合伙人的复核、质量监管复核和独立项

目质量复核。审计项目组内部复核主要包括在现场工作中对所有工作

底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复

核。合伙人的复核主要包括对重大事项以及财务报表中重要项目的变

动情况复核。质量监管复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务

报表的公允列报以及审计报告的适当性。独立项目质量复核系在签发

报告前由独立质量复核人对审计报告整体的复核。

    4、项目质量检查

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    希格玛质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担

责任。希格玛质量管理体系的监控活动包括：对审计报告的全面复核，

对重要报表项目的底稿复核，质量管理关键控制点的测试；对质量管

理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和

个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已

经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

    5、质量管理缺陷识别与整改

    希格玛根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制

定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成希格玛完整、全

面的质量管理体系。2023 年度审计过程中，希格玛勤勉尽责，质量

管理的各项措施得到了有效执行。

    四、工作方案

    2023 年度审计过程中，希格玛针对公司的服务需求和公司实际

情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕

被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减

值、期间费用、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。

    希格玛全面配合公司审计工作，满足了上市公司报告披露时间要

求。希格玛制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安

排按时提交各项工作。

    五、人力及其他资源配备

    希格玛配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市

公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。质控负责人、项目

负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由经验丰富的合

伙人担任，审计项目组成员中注册会计师人员超过半数。

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    六、信息安全管理

    公司在聘任合同中明确约定了希格玛在信息安全管理中的责任

义务。希格玛制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统

性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，

也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并

能够有效执行。

    七、风险承担能力水平

    截至 2023 年末，希格玛购买的职业保险累计赔偿限额 1.20 亿

元，符合《会计师事务所职业责任保险暂行办法》（财会[2015]13

号）的相关规定，职业责任赔偿能力能够覆盖因审计失败导致的民事

赔偿责任。希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）近三年无因在执业

行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况。




                                         宝鸡钛业股份有限公司

                                          2024 年 3 月 29 日




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