关于对 2023 年度会计师事务所履职情况的评估报告

    中船海洋与防务装备股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会
计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2023 年度
财务报告及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国
有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对立信 2023 年审
计过程中的履职情况进行评估。具体情况如下：
    一、会计师事务所的情况
    （一）机构信息
    1.基本信息
    立信会计师事务所（特殊普通合伙）由我国会计泰斗潘序伦博士于
1927 年在上海创建，1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制的特殊
普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。
立信是国际会计网络BDO的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实
施前具有证券、期货业务许可证，具有H股审计资格，并已向美国公众公
司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。
    截至 2023 年末，立信拥有合伙人 278 名、注册会计师 2,533 名、从
业人员总数 10,730 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 693
名。
    立信 2023 年业务收入（未经审计）46.14 亿元，其中审计业务收入
34.08 亿元，证券业务收入 15.16 亿元。
    2023 年度立信为 671 家上市公司提供年报审计服务，审计收费 8.17
亿元，同行业上市公司审计客户 12 家。
    2.投资者保护能力

                                1
      截至 2023 年末，立信已提取职业风险基金 1.61 亿元，购买的职业保
险累计赔偿限额为 12.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的
民事赔偿责任。
      近三年在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况：
起诉（仲         被诉（被仲 诉讼（仲      诉讼（仲裁）
                                                                 诉讼（仲裁）结果
  裁）人           裁）人   裁）事件          金额
                 金亚科技、               尚余 1,000
                                                       连带责任，立信投保的职业保险足以覆盖
 投资者          周旭辉、立 2014 年报     多万，在诉
                                                         赔偿金额，目前生效判决均已履行
                     信                     讼过程中

                                                            一审判决立信对保千里在 2016 年 12 月 30
                 保千里、东 2015 年重
                                                            日至 2017 年 12 月 14 日期间因证券虚假
                 北证券、银 组、2015
 投资者                                         80 万元     陈述行为对投资者所负债务的 15%承担补
                 信评估、立 年报、2016
                                                            充赔偿责任，立信投保的职业保险 12.5
                   信等       年报
                                                                    亿元足以覆盖赔偿金额


          3.诚信记录
      立信近三年因执业行为受到刑事处罚无、行政处罚 1 次、监督管理措
施 29 次、自律监管措施 1 次和纪律处分无，涉及从业人员 75 名。
      二、会计师事务所履职情况评估
      （一）项目信息
      1.基本信息
                                  注册会计师执业      开始从事上市公   开始在本所执   开始为本公司提供
      项目              姓名
                                      时间              司审计时间       业时间         审计服务时间
   项目合伙人          梁谦海         2006 年             2006 年        2012 年             2021 年
签字注册会计师          鲁李          2015 年             2012 年        2015 年             2021 年
质量控制复核人         甘声锦         1999 年             1998 年        2018 年             2023 年

      （1）项目合伙人近三年从业情况：
      姓名：梁谦海
          时间                            上市公司名称                                     职务
2021 年                广东爱得威建设（集团）股份有限公司                     项目合伙人
2021 年                智洋创新科技股份有限公司                               项目合伙人
2021 年-2022 年        武汉帝尔激光股份有限公司                               项目合伙人
2021 年-2023 年        武汉逸飞激光股份有限公司                               项目合伙人


                                                     2
          时间                        上市公司名称                            职务
2021 年-2023 年   河北华密新材科技股份有限公司                   项目合伙人
2021 年-2023 年   格利尔数码科技股份有限公司                     项目合伙人
2021 年-2023 年   广东银禧科技股份有限公司                       项目合伙人
2021 年-2023 年   中船海洋与防务装备股份有限公司                 项目合伙人
2022 年-2023 年   江苏协和电子股份有限公司                       项目合伙人

      （2）签字注册会计师近三年从业情况：
      姓名：鲁李
          时间                        上市公司名称                            职务
2021 年           深圳市易瑞生物技术股份有限公司                 签字注册会计师
2021 年-2022 年   武汉农尚环境股份有限公司                       签字注册会计师
2021 年-2023 年   上海起帆电缆股份有限公司                       签字注册会计师
2021 年-2023 年   天津友发钢管集团股份有限公司                   签字注册会计师
2021 年-2023 年   深圳爱克莱特科技股份有限公司                   签字注册会计师
2021 年-2023 年   中船海洋与防务装备股份有限公司                 签字注册会计师
2021 年-2023 年   碧兴物联科技(深圳)股份有限公司                 签字注册会计师
2023 年           新开普电子股份有限公司                         签字注册会计师

      （3）质量控制复核人近三年从业情况：
      姓名：甘声锦
          时间                 上市公司名称                           职务
2021 年           武汉锐科光纤激光技术股份有限公司   签字注册会计师
2021 年           港中旅华贸国际物流股份有限公司     签字注册会计师

      2.项目组成员独立性和诚信记录情况。
      项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国注
册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。除项目合伙人 2021 年受
到行政监管措施 1 次、2022 年受到行政监管措施 2 次以外，近三年无刑
事处罚、行政处罚以及其他行政监管措施和自律监管措施的记录。
      （二）质量管理水平
      1.项目咨询
      2023 年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项与专业技术
部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
                                                 3
    2.意见分歧解决
    立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量
复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专
业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度
审计过程中，立信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能
解决的意见分歧。
    3.项目质量复核
    审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目
组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
    审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由
经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的
重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适
当性。
    4.项目质量检查
    立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立
信所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量
管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个
人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照
项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
    5.质量管理缺陷识别与整改
    立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应
的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理
体系。2023 年年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得
到了有效执行。
    （三）工作方案
    2023 年年度审计过程中，立信针对公司的服务需求及被审计单位的

                               4
实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。
    立信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据审计计划按时
提交各项工作成果。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，对于关键
审计事项、重点关注领域、重要组成部分等制定了具体的审计应对方案，
对重点审计程序等做了规范要求。
    立信全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要
求。
    （四）人力及其他资源配备
    立信配备了专业的审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司
审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。
    （五）信息安全管理
    公司与立信签订《保密协议》，明确规定双方的保密内容、范围、义
务、期限、违约责任和争议的解决办法。立信也在审计过程中严格按照保
密协议要求规范各项工作。
    三、总体评价
    综上，经评估，公司认为立信会计师事务所作为公司2023年度审计机
构，在年度审计工作中，坚持以公允、客观公正的态度进行独立审计，恪
守职业道德，保持勤勉尽责和良好的职业行为，较好完成了公司2023年度
财务报告及内部控制审计工作。




                                 中船海洋与防务装备股份有限公司

                                         2024年3月27日




                                 5