宁波水表（集团）股份有限公司
         关于立信会计师事务所（特殊普通合伙）
                    履职情况的评估报告


    宁波水表（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信

会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信会计师事务所”或

“立信”）作为公司 2023 年度审计机构。根据《国有企业、上市公司

选聘会计师事务所管理办法》，公司董事会及其审计委员会对立信会

计师事务所 2023 年度审计工作的履职情况进行了评估，具体情况如

下：

    一、会计师事务所基本情况

    （一）会计事务所基本信息

    立信会计师事务所由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海

创建，1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙

制会计师事务所，注册地址为上海市。立信会计师事务所是国际会计

网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证

券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计

监督委员会（PCAOB）注册登记。

    截至 2023 年末，立信会计师事务所拥有合伙人 278 名、注册会

计师 2,533 名、从业人员总数 10,730 名，签署过证券服务业务审计

报告的注册会计师 693 名。

    （二）独立性和诚信记录
    立信会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、质量控制复

核人不存在可能影响独立性的情形。

    立信近三年因执业行为受到行政处罚 1 次、监督管理措施 29 次、

自律监管措施 1 次，未收到刑事处罚和纪律处分。

    项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存

在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、证券交易所、

行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施、自律监管措施、纪律处

分的情况。

    二、质量管理水平

    1.项目咨询

    2023 年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项与技术

标准部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

    2.意见分歧解决

    立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目

质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需

要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。

2023 年年度审计过程中，立信就公司的所有重大会计审计事项达成

一致意见，无不能解决的意见分歧。

    3.项目质量复核

    审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计

项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组

内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的
审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为

所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当

性。

    4.项目质量检查

    立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责

任。立信质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；

对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对

事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签

署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

    5.质量管理缺陷识别与整改

    立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定

相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的

质量管理体系。2023 年年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的

各项措施得到了有效执行。

    三、工作方案

    2023 年年度审计过程中，立信针对公司的服务需求及被审计单

位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计

工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、应收账款

的可回收性、坏账减值、合并报表等。

    立信全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间

要求。立信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安

排按时提交各项工作。
    四、人力及其他资源配备

    立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公

司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由

管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。

    五、信息安全管理

    公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义

务。立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的

信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考

虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够

有效执行。

    六、风险承担能力水平

    立信具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提

职业风险基金和购买职业保险，截至 2023 年末，立信已提取职业风

险基金 1.66 亿元，购买的职业保险累计赔偿限额为 12.50 亿元，相

关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职业风险基金

计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管

理办法》等文件的相关规定。

    七、公司对立信会计师事务所履职的评估情况

    经公司评估和审查后，认为立信会计师事务所具备执行审计工作

的独立性，具有从事证券、期货相关业务审计资格，能够满足审计工

作的要求。其近一年在执业过程中坚持独立审计原则，客观、公正、

公允地反映公司财务状况、经营成果，切实履行了审计机构应尽的职
责，且专业能力、投资者保护能力及独立性足以胜任，工作中亦不存

在损害公司整体利益及中小股东权益的行为，审计行为规范有序，出

具的审计报告客观、完整、清晰、及时。



                               宁波水表（集团）股份有限公司

                                            2024 年 4 月 13 日