贵州航天电器股份有限公司
               内部审计工作规定


                       第一章   总   则

   第一条为加强贵州航天电器股份有限公司（以下简称“公司”
或“航天电器”）内部审计工作，建立健全内部审计体系，提升
内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共
和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于内
部审计工作的规定》《关于深化中央企业内部审计监督工作的实
施意见》 中央企业内部审计管理暂行办法》 中国内部审计准则》
《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自
律监管指引第 1 号-主板上市公司规范运作》等有关规定，结合
公司实际制定本规定。
   第二条 本规定所称内部审计，是指贯彻落实党中央、国务
院关于深化国有企业和国有资本审计监督的工作部署，对公司及
所属子公司财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、
客观的监督、评价和建议，以促进企业完善治理、防范风险、实
现目标的活动。
   第三条内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应
当严格遵守有关法律法规和内部审计职业规范，忠于职守，做到
独立、客观、公正、保密。内部审计机构和内部审计人员不得负



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责被审计单位业务活动的决策与执行等可能影响独立、客观履行
审计职责的工作。
    第四条本规定适用于航天电器及所属子公司。

                第二章   内部审计管理体制

    第五条公司在董事会审计委员会下设立内部审计机构，配备
与相关监管要求及业务规模相适应的内部审计人员，负责航天电
器内部审计工作，组织、指导所属子公司的内部审计工作。
    第六条航天电器所属子公司，凡设置董事会的子公司原则上
应当设置董事会审计委员会，确不具备设置董事会审计委员会条
件的子公司（如董事会人数不超过 3 人），应设置内部审计机构
或配备专兼职内部审计人员，履行本公司的审计职能。
    第七条公司内部审计机构在本公司党组织、董事会审计委员
会直接领导下开展内部审计工作，公司党委书记、董事长是第一
责任人，主管内部审计工作。
    第八条 公司党组织、公司负责人应当定期听取内部审计工
作汇报，加强对内部审计体系、年度审计计划、审计质量控制、
问题整改和队伍建设等重要事项的管理。
    第九条公司内部审计部门负责人应当具备审计、会计、法律
或者管理等工作背景。由公司董事会审计委员会提名，董事会任
免。各子公司内部审计机构负责人任免前应征求公司审计机构同
意。
    第十条公司内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的

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专业能力。公司应当严格控制内部审计人员录用标准，优化审计
人员专业结构，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续
教育，鼓励审计人员参加相关职业资格考试，提高内部审计人员
的执业胜任能力。
    第十一条公司应当建立健全内部审计人员职业发展规划，加
大与财务、内控、法律、合规、运营、采购、销售、企业管理等
业务部门的人员交流力度，拓宽内部审计人员职业发展通道。
   第十二条公司内部审计部门可以根据内部审计工作需要向
社会购买审计服务，对审计全过程进行质量管控，并对采用的审
计结果负责。向社会购买审计服务应当遵循本公司保密相关规
定。
   第十三条公司应当保障内部审计机构和内部审计人员依法
依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。
    第十四条公司应为内部审计机构的正常运行提供必要的工
作条件，内部审计机构和审计人员履行职责所必需的经费列入财
务预算。
   第十五条 公司内部审计部门履行公司的各项审计职责，负
责航天电器审计工作规划管理；制定航天电器内部审计工作规章
制度，组织内部审计人员的业务培训工作。
   第十六条公司内部审计部门负责指导所属子公司的内部审
计工作。各子公司审计人员可以统筹使用，完成由航天电器统筹
安排的审计任务。



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    第十七条公司内部审计部门可以将其管辖范围内审计事项，
根据情况委托子公司内部审计部门或有资质的社会中介组织进
行审计。
    第十八条公司内部审计部门按照要求对公司及所属子公司
审计工作的绩效成果、审计队伍建设情况进行统计分析，并向董
事会审计委员会报告。
    第十九条公司建立对所属子公司的审计工作考核评价机制，
从审计工作管理、审计项目开展、审计发现问题整改、审计人才
队伍建设等情况进行考核评价。
    第二十条 对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的
内部审计机构和内部审计人员，应予以表彰。

            第三章     内部审计机构职责与权限

    第二十一条公司内部审计部门根据年度审计工作计划和相
关部门的委托，以及公司经营管理工作安排开展审计业务，并依
法接受上级部门的指导监督、检查评估。
    第二十二条 公司内部审计部门履行下列职责：
    （一）对公司及所属子公司贯彻落实国家重大政策措施、上
级单位和公司重大决策部署等情况进行审计；
    （二）对公司及所属子公司发展规划、战略决策、重大措施
以及年度业务计划执行情况进行审计；
    （三）对公司及所属子公司经济活动和财务收支进行审计；
    （四）对公司及所属子公司固定资产投资、科研等项目进行

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审计；
      （五）对公司的投资项目开展后评价；
      （六）对公司及所属子公司的境外机构、境外资产和境外经
济活动进行审计；
      （七）对公司及所属子公司经济管理和效益情况进行审计；
      （八）对公司及所属子公司内部控制及风险管理情况进行审
计；
      （九）对所属子公司的负责人履行经济责任情况进行审计；
      （十）督促落实审计发现问题的整改工作，并对整改结果进
行监督、检查和确认；
      （十一）对所属子公司的内部审计工作进行指导、监督和管
理；
      （十二）公司经营管理工作要求办理的其他事项。
      第二十三条公司内部审计部门在本公司具有下列权限：
      （一）根据业务需要，参与研究制定有关规章制度，参加公
司经营管理方面的有关会议，跟踪重大投资经营决策程序;
      （二）公司的重大经营投资决策结果，应告知内部审计机构；
      （三）公司的经营规划、计划，财务预算、决算、统计报表
等资料应发至内部审计机构或专职审计人员，保证其及时掌握信
息;
      （四）根据内部审计人员层级赋予各信息系统相应数据查询
权限。



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    第二十四条公司内部审计部门在审计过程中具有下列权限：
    （一）要求被审计对象按时报送发展规划、战略决策、重大
措施、内部控制、风险管理、财务收支等有关资料（含相关电子
数据，下同），以及必要的计算机技术文档；
    （二）召开与审计事项有关的会议；
    （三）检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管理
的资料、文件和现场勘察实物；
    （四）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；
    （五）就审计事项中的有关问题，向有关部门和个人开展调
查和询问，取得相关证明材料；
    （六）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时
向公司负责人报告，经同意作出临时制止决定；
    （七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、
会计报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封
存；
    （八）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提
高绩效的建议；
    （九）对违法违规和造成损失浪费的被审计对象，给予通报
批评或者提出处理建议。
    第二十五条所属子公司内部审计部门审计计划、重要审计报
告、审计发现重大问题、重大损失和重大风险、整改落实情况以
及重大违规违纪违法问题线索移送等重大事项，在向本公司党组


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织、公司负责人报告的同时，应向公司内部审计部门报告。
    第二十六条 公司及所属子公司应坚持科技强审，推动审计
信息化建设，强化科技手段、方法和工具在审计业务中的应用。

                 第四章   内部审计工作程序

    第二十七条公司内部审计机构根据国家法律法规和本公司
党组织、董事会审计委员会对审计工作的要求、公司经营管理工
作安排和其他部门的委托，编制年度审计计划，报告本公司党组
织、公司负责人批准后实施。
   第二十八条公司内部审计部门根据年度审计计划，组成审计
组开展审计。被审计对象必须积极配合审计工作，做好接受审计
的各项准备工作。
   第二十九条 审计组制定审计方案，并经内部审计部门负责
人批准后实施。
   第三十条公司内部审计部门派出的审计组实行审计项目组
长负责制，审计组在审计终结时将审计报告报公司内部审计部
门。
   第三十一条公司内部审计部门对审计组提交的审计报告进
行审议，并对被审计对象反馈的意见研究后，提出审计意见或作
出审计决定，经审批后送达被审计对象。
   第三十二条被审计对象对审计意见（决定）如有异议，可以
向内部审计部门负责人提出申诉。审计部门负责人可根据实际情
况，安排其他内部审计人员复审。但在未作出新的审计处理决定


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之前，审计处理决定不得停止执行。

             第五章   审计问题整改及结果运用

    第三十三条公司及所属子公司应当建立健全审计发现问题
整改机制，明确被审计单位负责人为整改第一责任人。对审计发
现的问题和提出的建议，被审计单位应当及时整改，并将整改结
果书面告知内部审计机构。内部审计机构对审计发现问题整改落
实负有监督检查责任，相关业务职能部门对业务领域内相关问题
负有整改落实责任。
    第三十四条 公司及所属子公司落实审计问题整改应从事项
整改、举一反三整改和源头整改等三个层面进行。整改归零标准
做到“五不放过”，即：问题不清、定位不准不放过；原因不清、
根源不明不放过；解决问题措施不力、效果不显著不放过；责任
追究不到位不放过；举一反三、建章立制不完成不放过。
    第三十五条审计整改一般应当在2个月内完成，特殊情况经
批准可适当延长整改期限。
    第三十六条公司内部审计部门对内部审计发现的典型性、普
遍性、倾向性问题，应当及时开展分析研究，督促相关单位制定
和完善相关管理制度、办法、流程等，建立健全内部控制措施。
    第三十七条公司及所属子公司内部审计机构应当加强与纪
检监察、各类巡察、组织人事和违规经营投资责任追究机构等其
他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事
项共同实施、问题整改与追责问责共同落实等工作机制。

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   第三十八条内部审计结果及整改情况应当纳入各子公司年
度经营业绩考核和党建工作考核，并作为考核、任免、奖惩干部
和相关决策的重要依据。
   第三十九条公司对于内部审计发现的违规经营投资造成国
有资产损失、损失风险或其他严重不良后果的问题和线索，按程
序移送违规经营投资责任追究机构，对发现的违纪违法问题线
索，按程序移送纪检监察机构，涉嫌犯罪的移送司法机关。
   第四十条公司内部审计机构在审计中，应当有效利用被审计
单位内部审计力量和成果。对被审计单位内部审计发现且已经纠
正的问题不再在审计报告中反映。

                   第六章   责任追究

    第四十一条被审计对象有下列情形之一的，由公司党组织、
公司负责人责令改正，建立提醒、约谈机制，并对直接负责的主
管人员和其他直接责任人员进行处理：
   （一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；
    （二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提
供资料不真实、不完整的；
    （三）拒不纠正审计发现问题的；
    （四）对审计发现问题拖延整改、整改不力、屡审屡犯的；
   （五）违反国家规定或者本公司内部规定的其他情形。
   第四十二条 内部审计机构和内部审计人员有下列情形之一
的，由公司对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处


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理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：
    （一）未按有关法律法规、本规定和内部审计职业规范实施
审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的；
    （二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；
    （三）泄露国家秘密或者商业秘密的；
    （四）利用职权谋取私利的；
    （五）违反国家规定或者本公司内部规定的其他情形。
    第四十三条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷
害的，公司党组织、公司负责人应当及时采取保护措施，并对相
关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事
责任。

                   第七章   审计档案管理

    第四十四条根据《中华人民共和国档案法》和《审计机关档
案管理规定》，应将记录和反映审计部门在履行审计职能活动中
直接形成的具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的
记录资料及审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计处理决
定归入审计档案。
    第四十五条 审计档案实行谁主审谁立卷、审结卷成、定期
归档责任制。审计档案的归档时间不得迟于审计项目结束后的次
年 4 月底。
    第四十六条 审计档案的保管期限按规定分为永久、定期两
种，定期分为 30 年、10 年。立卷存档时应标明保存期限。

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    第四十七条 内部审计机构应当加强审计档案信息化管理，
采用计算机等现代化管理技术编制适用的检索工具和参考材料，
积极开展审计档案的利用工作。
    第四十八条 审计档案的借阅，一般应限定在公司审计部门
内部。凡需将审计档案借出审计部门或要求出具审计结论证明
的，应由内部审计部门负责人批准。

                     第八章    附   则

    第四十九条航天电器各控股子公司可根据本规定，结合工作
实际，另行制定本公司内部审计工作相关规章制度。
    第五十条本规定由航天电器董事会负责解释。
    第五十一条 本规定自董事会批准之日起施行。原《贵州航
天电器股份有限公司内部审计管理制度》（2008 年修订）废止。




                                         2025 年 1 月 23 日




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