张家界旅游集团股份有限公司
        2020 年度内部控制评价报告

张家界旅游集团股份有限公司全体股东：
    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和
其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），
结合张家界旅游集团股份有限公司（以下简称“公司”）《内
部控制自我评价手册》及内部控制制度，在内部控制日常监
督、专项监督和年度业务流程测试的基础上，我们对公司
2020 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制
有效性进行了评价。

    一、董事会对内部控制报告真实性的声明

    按照企业内部控制相关规定，建立健全并有效实施内部
控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司
董事会的责任;监事会对董事会建立与实施内部控制进行监
督;经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司董
事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容
不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内
容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
    公司内部控制的目标是合理保证经营合法合规、资产安
全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、
促进实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能
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对实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能
导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度
降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具
有一定的风险。

    二、内部控制评价结论

    根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，公司

于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大

缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相

关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部
控制。

    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内

部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重

大缺陷。
    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出
日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

    三、内部控制评价工作

    （一）内部控制评价范围

    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、

业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包

括：公司本部、景区旅游运输、酒店、旅行社、古城等五大
板块方面的 7 个单位。纳入评价范围单位资产总额占公司合


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并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务

报表营业收入总额的 100%。
    对纳入评价范围的单位和主要业务事项，涵盖了决策、
审批、执行、监督、管理及关键控制点等各个环节。评价内
容主要是围绕“内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟
通、内部监督”等内部控制五要素，包括财务业务层面及非
财务业务层面，重点关注的高风险领域主要包括：资金管理、
采购与付款、投资管理、销售与收款、资产管理、工程项目
管理、成本管控、合同管理、安全运营等。
    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域
涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在空白或重大遗漏。
    （二）内部控制实施情况
     1、内部环境
    （1）组织架构 按照《公司法》的规定，公司建立了完
善的法人治理结构，股东大会为公司最高权力机构，董事会、
监事会均由股东大会选举产生，分别为公司治理的执行机构
和监督机构，三个机构权责明确，相互制衡，共同实现公司
规范运作。2020 年，公司根据实际运营情况，设置相关业务
管理部门和监督部门，本部目前设有党群工作部、董事会办
公室、总裁办公室、经营管理部、人力资源部、财务管理部、
工程管理部、审计监督部、投资发展部、后勤服务中心等“七
部二室一中心”。成员公司或事业部共有 7 个，分别是张家

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界易程天下环保客运有限公司、张家界市杨家界索道有限公
司、张家界宝峰湖旅游实业发展有限公司、张家界旅游集团
股份有限公司观光电车事业部、张家界市中国旅行社有限责
任公司、张家界国际大酒店、张家界大庸古城发展有限公司。
    （2）企业文化 2020 年，公司在以党组织为企业核心的
领导下，把企业文化建设纳入公司发展战略规划之中。企业
文化工作主要通过内部刊物《山水旅游第一股》、张家界旅
游集团官网、官方抖音等的宣传，充实丰富“山水旅游第一
股的”品牌内涵。同时通过开展员工技能竞赛培训、员工维
权引导、走访慰问一线员工、参与慈善总会“慈善一日捐”
活动、先进员工评选活动、员工登山强身健体活动等，加强
企业员工的思想和公司理念融合，促进企业管理水平的不断
提升。
    （3）人力资源 2020 年，人力资源从制度建设、薪酬改
革、政策争取、系统搭建、人才引进、员工权益等环节入手，
加强内部控制。主要表现在重新起草《集团人力资源管控办
法》、《人员选拔任用暂行办法》，进一步规范人力资源管
理工作；优化集团薪酬管理办法，出台《关于<张家界旅游
集团股份有限公司薪酬管理办法>的实施意见》，改善员工
薪酬福利待遇，建立以岗定薪、绩效导向的薪酬激励体系；
组织集团 600 多名员工参与了汽车类、计算机类、电工类、
紧急求助类、服务类等 10 余个工种的培训学习，各自获得

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了相应的等级证书或培训合格证。并争取到国家对以上技能
人才的补贴性培训资金。争取国家对新冠肺炎疫情社保减
免、稳岗津贴等优惠政策，取得部分减免资金；搭建人力资
源用友软件管理系统，嵌入包括人力资源规划、组织机构管
理、人员变动管理、人员合同管理、人员薪酬管理等功能模
块；启动人才引进计划，通过现场和网上报名，面向社会公
开招聘优秀人才；加强人事劳动合同管理，依法依规实施人
员退出及退休机制。
    （4）内部审计 公司内部审计监督部根据董事会授权，
审计委员会指导，承担内部审计和监督工作。主要通过开展
各项专项审计、绩效审计、主要领导离任审计、关键业务流
程控制点测试等，评价公司内部控制设计和执行的有效性，
促进公司内控工作质量的持续改善和提高，对审计业务中发
现的内部控制缺陷，及时向公司领导汇报，并督促业务单位
采取措施及时整改。内部审计在保护公司的资产安全完整、
保证公司各项经营活动合法合规、防范舞弊、控制风险、规
范经营管理方面起到了重要的作用。
    （5）社会责任 安全、环境保护、服务质量管理、回报
社会等是公司履行社会责任一直重视的工作。报告期内，公
司修订完善相应的《安全生产突发事故综合应急预案实施管
理办法》、《资源节约管理办法》、《旅游景区环境保护管
理办法》等，基本建立快速反应的安全环保工作机制；公司

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积极参与全市扶贫行动，联系帮扶产业、项目，落实扶贫资
金；参与张家界市委三联四建工作、张家界市创建国家卫生
城市工作，支持相应资金，组织公司干部职工义务参与公共
场所每周一次的环境卫生“大扫除”活动；加强酒店、员工
食堂等场所食品安全管理，严格按照食品规范实施；认真组
织新冠疫情防控工作，完善各项防控措施，保证疫情不扩散
不反弹。
    2、风险评估
    为促进公司持续、健康和稳定发展，公司设立风险管理
委员会，有效防范经营重大风险。围绕公司战略目标与生产
经营计划，结合公司所属行业特点，修订完善《风险评估实
施办法》，明确了风险管理的机构及职责。全面系统持续地
收集相关信息，动态地识别内、外部风险，进而进行风险分
析和评估。根据风险评估的结果，权衡风险与收益，制定适
当的风险应对策略，将风险对公司的影响降至最低或可以承
受的范围。
    3、控制活动
   （1）决策权限管控 公司重大业务和事项实行集体决策
制度。主要在人事编制控制和组织架构设置上，公司层级控
制及人员规模未经集团党委集体研究，任何单位均不得随意
增设管理层级、不得随意增加公司人员编制、不得随意提职
提级、不得随意增减撤合设置机构；在投资计划控制上，年

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度投资计划经由总裁办公会、董事长联席会议或办公会议审
核、提交集团党委会讨论通过，再按法定程序提请董事会、
股东大会审议通过实施；在财务预决算、年度投资、募集资
金、融资计划、股利分配和弥补亏损方案等重大财务决策控
制上，经集团党委会集体讨论决定后，严格按照股东大会、
董事会、经营层分级授权管理的程序与规则执行。
    （2）会计系统控制   公司及各成员公司都设置了财务
会计机构，按照不相容职务分离原则，配备了专职财务人员。
严格执行《企业会计准则》，制定了相关财务会计管理及核
算办法，不断加强公司会计基础工作。
    （3）资金活动控制 为加强资金活动管理，公司制定一
系列资金活动管理制度，涵盖会计核算、货币资金管理、融
资管理、预算管理、应收款项管理、财务报告等多个方面，
对资金活动进行全面过程控制与管理。资金支付规定了严格
的逐级审核和联签程序，同时内部审计部门不定期对货币资
金业务流程关键控制点进行测试，全面梳理可能存在的缺
陷，确保货币资金的安全、完整，防范资金活动风险，提高
了资金使用效益。
   （4）资产活动控制 公司制定了《固定资产管理办法》、
《无形资产管理办法》、《存货管理办法》等相关资产管理
制度，以加强公司对各项资产的内部管理，防止并及时发现
和纠正各项资产业务中的各种差错和舞弊，保护资产的安全

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完整，提高各项资产的使用效率。
    （5）采购与付款业务活动控制   公司对物资采购严格
管控。进一步加强询价、竞争性谈判、公开招标等采购方式
的管理，完善相关采购流程。严格管控询价结论认定程序，
科学建立竞争性谈判流程，把关采购物资质量；针对特殊物
资和大宗物资的采购，成立了认质询价采购领导小组，进行
市场调研，建立价格监督机制，充分保障采购的物资质量价
格合格、合规、合理，并定期检查和评价采购控制措施的有
效性，确保物资采购满足企业生产经营需求。
    （6）工程项目管理控制 2020年，对《建设工程项目管
理制度》进行了修订，主要在细化管控流程、加强监督管理、
落实项目业主单位主体责任等方面进行修改调整和查漏补
缺。针对重大工程项目建设，成立了项目领导小组、造价控
制小组、询价采购领导小组等，加强过程管控。
    （7）合同管理控制 公司制定合同管理制度，规定合同
文本审查、审批盖章、合同变更、解除、纠纷处理、合同资
料保管、合同后评估等的程序控制，确保拟定的合同内容、
条款、价格合理；合同约定的经济活动双方履行规范；明确
双方在合同实施过程中的责任、权利和义务；规范版权合同
范本等，依法依规维护公司利益。
    （8）销售与收款业务活动控制 公司建立比较完善的市
场营销、渠道营销与品牌营销管理、销售业务管理、销售合

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同管理。制定的《张旅集团媒体宣传稿费奖励制度》，对媒
体合作按照清单制的形式进行考核，避免了合作的盲目性；
对逾期应收款进行预警管理，及时发布预警信息,落实重大
风险款项催收措施等活动,实现风险可控。公司所属景区成
员公司的制票与领票、票款结算入账、税费申报计提等制定
有一套完整的操作控制程序，有效防范门票销售存在的风
险。
   （9）投资活动控制 公司按照《投资管理制度》，制定
2020年度投资计划，投资发展部负责所有项目投资的前期调
研、立项，年度内提交了《张旅集团战略诊断》、《张旅集
团战略规划报告》、《宝峰湖景区提质升级战略规划》及《杨
家界景区提质升级战略规划方案》等，对公司范围内所有项
目投资严格把控，审慎决策。
       （10）运营分析控制 公司建立了运营情况分析制度，
经营管理部负责对游客流量、成本费用、经营指标、经营安
全等，采用因素分析、对比分析、趋势分析等方法，按月、
季、年进行经济指标统计，对不同阶段公司运营情况进行分
析，掌握运营状态和结果，向管理层报告；公司管理层结合
市场变化，采取各种经营策略，对各类重要事项进行持续跟
踪监管，不断强化公司运营过程控制，保证经营目标的实现。
做好事前管控，事后发现问题，及时查明原因并加以改进。
       （11）预算、绩效考核管理控制   根据集团公司年度经

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营目标，结合《经营计划管理制度》，制定并下发了各成员
公司 2020 年度《2020 年经营计划》、《绩效考核方案》、
《总经理绩效考核责任书》。按照内控制度规定进行检查、
督促、通报，确保集团预算编制、考核执行及结果运用切实
有效。
    （12）突发事件应急处理控制 公司结合实际经营情况
制定了相应的《突发事件应急管理办法》和《应急预案》，
明确组织领导小组，完善各类突发事件的应急处理机制，基
本建立了统一指挥、处置高效、职责明确、快速反应的突发
事件防范体系。各成员公司按照安全生产管理工作的要求，
建立了重大风险预防与预警机制，强化安全工作清单管理及
现场监控，责任分工明确，责任到人，对危险源、安全隐患、
重大风险及整改落实情况定期或不定期开展巡回检查，并记
录存档，发现问题制定整改措施和计划，及时完成整改要求。
    （13）成员公司管理控制 公司根据成员公司行业领域
及经营情况，修订完善《成员公司重大信息报告管理实施办
法》、《服务投诉管理办法》、《服务质量管理制度》，对
成员公司出现、发生或即将发生，可能对公司生产、经营、
财产或声誉等产生较大影响的情形或事务时，保证这些重大
信息（事务）第一时间在公司内部有效的快速传递、归集、
上报和管理。
    4、信息与沟通

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    公司的《信息与沟通管理办法》明确了统筹规划、分级
管理，完整准确、及时适用，资源共享、注重保密的信息管
理三原则；规定了信息收集、处理、传递、利用、存储和信
息安全保障的职责和方法。在信息沟通方面，公司制定了《重
大事件内部报告制度》、《信息披露管理制度》、《内幕信
息知情人制度》、《保密制度》和《外部信息使用人管理制
度》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《敏感信
息排查管理制度》、《舆情管理实施办法》等一套比较完善
的内部控制制度及规范性文件，保证信息沟通渠道畅通。维
护投资者的合法权益。
    公司舆情管理坚持“依法依规、归口处置、集中应对、
分工协作”的总体原则，有效引导内部舆论和社会舆论，掌
握网络舆论的主动权和话语权，避免和消除因媒体可能对公
司造成的各种负面影响，切实维护公司的利益和形象。
    5、内部监督
    公司内部监督机构有监事会、纪检监察室、审计委员会。
监事会对公司董事会、高级管理层及其成员的履职以及公司
财务、公司内控、公司风控、公司信息披露等事项进行监督；
对公司及成员公司重大事项、重点工作、重点岗位职务人员
的履职及内控风险制度进行监督。公司纪检监察负责对全集
团干部职工清正廉洁、行业不正之风的督查;公司审计委员
会下设的内部审计监督部负责对公司内部控制设计和执行

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的有效实施监督、审计，对公司舞弊行为或事件进行调查处
理。对监督检查中发现的内部控制设计和执行中的重大缺陷
与存在的风险，审计部及时向审计委员会或董事会报告。监
事会、纪检监察室及审计监督部充分发挥内部监督职能，确
保内部控制制度的贯彻和实施，规范运营秩序。

    四、内部控制评价的程序和方法

    为确保内控评价工作有序开展，公司成立了由集团董事
会直接领导、审计监督部负责牵头实施的内控评价工作小
组。内控评价小组制定了详细的内控评价工作实施方案，方
案包括公司内部控制评价范围    、评价流程、评价方法、工
作底稿填写要求、样本抽取测试要求、评价人员纪律要求及
评价中需重点关注的问题等，经内控评价小组相关领导批准
后实施。评价工作方案以全面评价为主，重点关注高风险领
域和重要业务事项。
    评价工作组对被评价单位进行现场测试，结合各单位实
际运营情况，查看相关资料及凭证、调查问卷、个别访谈、
运用穿行测试、实质性测试等方式方法，获得内部控制设计
和运行是否有效的真实凭证，并按照评价的具体内容，如实
填写评价工作底稿，研究分析被评价单位管理中的内部控制
缺陷，汇总对各单位的评价结果，编制公司 2020 年度内部
控制自我评价报告，报分管领导、审计委员会审核，董事长
审签。
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       五、内部控制缺陷及其认定标准

       公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重
要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、
风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非
财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺
陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部
控制缺陷认定标准如下：
       （一）财务报告内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷
和一般缺陷，分为定量标准和定性标准。
       财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
       1.财务报告内部控制缺陷认定标准
类别                 重大缺陷                    重要缺陷                      一般缺陷
                                                 利润总额的 3%≤错报＜利润总
利润总额潜在错报     错报≥利润总额的 5%                                       错报＜利润总额 3%
                                                 额的 5%
                                                 资产总额的 0.5%≤错报＜资产   错报＜资产总额的
资产总额潜在错报     错报≥资产总额的 1%
                                                 总额的 1%                     0.5%
                     错 报 ≥ 经 营 收入 总 额   经营收入总额的 0.5%≤错报＜   错报＜经营收入总额
经营收入潜在错报
                     的 1%                       经营收入总额的 1%             的 0.5%
                     错 报 ≥ 所 有 者权 益 总   所有者权益总额的 0.5%≤错报   错报＜所有者权益总
所有者权益潜在错报
                     额的 1%                     ＜所有者权益总额的 1%         额的 0.5%

       2.在实际进行财务报告缺陷认定时，充分考虑定性标
准。
       3.以下任意情况可视为重大缺陷的判断标准：
       （1）识别出董事、监事和高级管理人员舞弊行为。


       （2）对已公布的财务报告进行更正。


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    （3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而
内部控制在运行过程中未能发现该错报。
    （4）审计、薪酬与考核委员会和内部审计机构对内部
控制的监督无效。
    4.以下任意情况可视为重要缺陷的判断标准：
    （1）沟通后的重要缺陷没有在合理的期间得到纠正。
    （2）控制环境无效。
    （3）公司内部审计职能无效。
    （4）是否根据一般公认会计原则对会计政策进行选择
和应用的控制无效。
    （5）反舞弊程序和控制无效。
    （6）对于期末财务报告过程的控制无效。
    （二）非财务报告内部控制缺陷认定标准
    非财务报告内部控制缺陷认定参照财务报告内部控制
缺陷的认定标准，也分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。
另外，以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在重大
缺陷：
    1.企业缺乏重大民主决策程序，如缺乏“三重一大”决
策程序。
    2.企业决策程序不科学，如决策失误，导致并购不成功。
    3.违犯国家法律、法规。
    4.管理人员或关键技术人员纷纷流失。

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    5.媒体负面新闻频现。
    6.内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到
整改。
    7.重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。
    六、内部控制缺陷认定及整改情况
    （一）财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    根据公司财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内
公司不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
    （二）非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    根据公司非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期
内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
    七、其他内部控制相关重大事项说明

    报告期内公司无其他需要说明的与内部控制相关的重
大事项。




                张家界旅游集团股份有限公司董事会
                           2021 年 4 月 19 日




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