北京注册会计师协会
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业务报备统一编码： 110101562022415013269
关于智度科技股份有限公司 2021 年度前期
报告名称：
会计差错更正的专项说明
报告文号： 致同专字（2022）第 110A009121 号
被审（验）单位名称： 智度科技股份有限公司
会计师事务所名称： 致同会计师事务所（特殊普通合伙）
业务类型： 专项审计
报告日期： 2022 年 04 月 26 日
报备日期： 2022 年 04 月 27 日
倪军(420000013848),
签字人员：
董阳阳(110101560091)
(可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)
说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北
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关于智度科技股份有限公司
2021 年度前期会计差错更正的
专项说明
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
前期会计差错更正的专项说明
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层 邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
www.grantthornton.cn
关于智度科技股份有限公司
2021 年度前期会计差错更正的专项说明
致同专字（2022）第 110A009121 号
智度科技股份有限公司全体股东：
我们接受智度科技股份有限公司（以下简称“智度股份公司”） 委托，根据
中国注册会计师执业准则审计了智度股份公司财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日
的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流
量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注，并于 2022 年 4 月 26 日出
具了无保留意见审计报告（致同审字（2022）第 110A014626 号）。
按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的相关规定
对前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是智度股份公司管理层的责任。
按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及
相关披露》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理》的
要求，我们出具了本专项说明。除了对智度股份公司实施 2021 年度财务报表审计
中所执行的对前期差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执
行额外的审计程序。为了更好地理解智度股份公司 2021 年度前期差错更正的情况，
本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。
智度股份公司 2021 年度发生的前期会计差错更正事项说明如下：
一、前期计差错更正的原因
智度股份公司 2020 年度对持有的国光电器股份有限公司（以下简称“国光电
器”）11.5%的股权、持有的深圳智度惠信新兴产业股权投资基金合伙企业（有限
合伙）（以下简称“惠信基金”）23.07%的认缴出资份额判断为对被投资单位没
有重大影响的权益性投资，作为自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过
一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产，在“其他非流
动金融资产”项目反映。该等处理未考虑智度股份公司对上述被投资单位存在的
重大影响之情形，不符合企业会计准则相关的规定，智度股份公司根据公司董事
会决议，对相关事项进行了前期会计差错更正。
二、具体的会计处理
1、对国光电器的权益性投资
截至 2020 年 12 月 31 日，智度股份公司持有国光电器 11.5%的股权，认为系
对被投资单位没有重大影响的权益性投资，在“其他非流动金融资产”项目反映。
根据被投资单位公司章程规定，智度股份公司有权力向被投资单位委派董事、
监事候选人，且国光电器的两位非独立董事（非智度股份公司提名），于 2020 年
5 月 13 日被智度股份公司增补为非独立董事，并该等两位董事同时担任智度股份
公司、国光电器的董事长、副董事长。鉴于此，智度股份公司可以对被投资单位
施加重大影响，对国光电器的权益性投资应作为长期股权投资采用权益法核算。
本次追溯调整，调增 2020 年末长期股权投资 49,590.39 万元，调减 2020 年末
存货 1.11 万元，调减 2020 年末其他非流动金融资产 46,954.58 万元；调增 2020 年
末递延所得税负债 228.85 万元。调增 2020 年度投资收益 1,526.34 万元，调增 2020
年度公允价值变动损益 915.40 万元，调增 2020 年度所得税费用 228.85 万元，调增
2020 年度净利润 2,212.89 万元，调增 2020 年度其他综合收益 192.96 万元。调增
2020 年末未分配利润 2,212.89 万元。
2、惠信基金的权益性投资
截至 2020 年 12 月 31 日，智度股份公司作为有限合伙人认缴惠信基金出资比
例为 23.07%，在“其他非流动金融资产”项目反映。
惠信基金投资决策委员会委员库两名成员，于 2020 年 5 月 13 日被智度股份
公司增补为非独立董事。鉴于此，智度股份公司可以对被投资单位施加重大影响，
对惠信基金的权益性投资应作为长期股权投资采用权益法核算。
本次追溯调整，调增 2020 年末长期股权投资 31,897.44 万元，调减 2020 年末
其他非流动金融资产 32,285.86 万元，调增 2020 年末递延所得税资产 311.56 万元；
调减 2020 年末递延所得税负债 20.18 万元；调增 2020 年度投资收益 947.54 万元，
调减 2020 年度公允价值变动损益 1,326.96 万元，调减 2020 年度所得税费用 331.74
万元，调减 2020 年度净利润 47.68 万元，调增 2020 年度其他综合收益 54.95 万元。
调减 2020 年末资本公积 63.95 万元，调减 2020 年末未分配利润 47.68 万元。
三、对财务状况和经营成果的影响
上述前期会计差错更正对资产负债表的项目影响如下：
单位：人民币万元
2020 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
报表项目 更正金额
更正前金额 更正后金额
存货 138.30 -1.11 137.19
长期股权投资 8,996.41 81,487.83 90,484.24
其他非流动金融资产 100,236.62 -79,240.44 20,996.18
递延所得税资产 3,767.35 311.56 4,078.91
资产总计 599,381.04 2,557.84 601,938.88
递延所得税负债 1,423.36 208.67 1,632.03
负债总计 233,580.94 208.67 233,789.61
资本公积 378,375.77 -63.95 378,311.82
其他综合收益 -3,717.00 247.91 -3,469.09
未分配利润 -123,807.15 2,165.21 -121,641.94
归属于母公司股东权益
369,492.37 2,349.17 371,841.54
合计
股东权益合计 365,800.10 2,349.17 368,149.27
上述前期会计差错更正对利润表的项目影响如下：
单位：人民币万元
2020 年度 2020 年度
报表项目 更正金额
更正前金额 更正后金额
投资收益(损失以“-”号填列） -17,027.97 2,473.88 -14,554.09
公允价值变动收益(损失以“-”号填列） -14,550.50 -411.56 -14,962.06
所得税费用 2,416.05 -102.89 2,313.16
净利润 -296,546.42 2,165.21 -294,381.21
其他综合收益的税后净额 -18,314.70 247.91 -18,066.79
智度股份公司上述前期会计差错更正事项业经公司第九届董事会第九次会议
于 2022 年 4 月 26 日批准。
