海口农工贸（罗牛山）股份有限公司
             2012 年度内部控制评价报告

    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引和海南证监局《关
于实施企业内部控制规范体系的通知》，结合海口农工贸（罗牛山）

股份有限公司（以下简称公司或股份公司）“管理提升工程”建设需
要，公司持续开展内部控制建设，现对截止 2012 年 12 月 31 日公
司内部控制建设情况评价如下：

    一、董事会声明
    公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误
导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担
个别及连带责任。
    建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董
事会建立与实施内部控制进行监督；高管层负责组织领导公司内部控
制的日常运行。
    公司内部控制的目标是：合理保证财务报告及相关信息真实完整,
合理保证经营合法合规、资产安全,提高经营效率和效果,促进实现发
展战略。由于内部控制存在固有局限性,故仅能对达到上述目标提供
合理保证。
    二、内部控制评价工作的总体情况
    为确保公司内部控制规范体系建设工作有序开展，公司董事会

分别于 2012 年 3 月 27 日和 10 月 23 日制定和修订《公司内部控制

规范体系实施工作方案》。2012 年 3 月 28 日，公司内部控制规范体

系建设工作正式启动，并聘请深圳迪博企业风险管理技术有限公司
（以下简称迪博公司）为公司内控规范体系建设工作的专业咨询机

构，协助公司推进内部控制规范体系建设。

    根据《公司内部控制规范体系实施工作方案》，公司本着“先行
试点、分阶段稳步推进、最终切实落地”的思路实施内部控制规范体

系建设工作。公司董事会负责领导内部控制评价工作，监事会对内部
控制实施进行监督，内部控制领导小组负责公司企业内部控制规范体
系实施方案及相关配套政策的制定及监督指导，内部控制办公室（以

下简称内控办）具体组织实施公司内控工作，组织编制内控建设进展
的周报和周计划，明确具体的操作流程、人员安排、工作进度等相关
内容。实施内部控制规范体系建设的下属单位分别成立内部控制规范
建设专项小组，各内控专项小组由专人负责定期向内控办汇总汇报具
体实施内控进展情况，由内控办收集、整理形成内控进展报告。企管
部定期根据内部控制自我评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内

部控制缺陷汇总表等资料，形成内部控制自我评价报告初稿。证券部
负责内部控制自我评价报告的正式编制和信息披露工作。
    三、内部控制评价的范围
    内部控制评价范围涵盖公司及下属实施内部控制规范体系建设
单位的主要业务和事项，重点关注高风险领域。
    纳入评价范围的单位包括：

    公司本着“先行试点、分阶段稳步推进、最终切实落地”的思路
实施内部控制规范体系建设工作。2012 年在股份公司本部及三家下
属子公司海南罗牛山畜牧有限公司、海南罗牛山种猪育种有限公司和

海南海牛农业综合开发有限公司的范围内先行推进内部控制规范体
系建设工作。同时，为进一步提高内控体系建设的有效性，带动其他
下属公司逐步推进实施内控建设工作，迪博公司还现场重点指导饲料
生产板块和内类食品加工板块公司开展内控体系建设工作，具体包

括：海南青牧原实业有限公司（该公司主营饲料加工）和海南罗牛山
肉类食品有限公司（该公司主营生猪屠宰、分割等）。
    纳入评价范围的业务和事项包括：

    公司治理、战略管理、人力资源管理、财务管理、税务管理、资
金管理、资产管理、法律事务管理、计划与预算管理、信息与沟通、
审计监督管理、投资管理、融资管理、担保管理、质量安全管理、采

购管理、生产管理、销售管理、存货管理、仓库管理、猪场管理、设
备管理、应收账款管理、生猪采购和生产过程管理、生产车间统计等。
上述业务和事项的范围涵盖公司经营管理的主要方面，不存在重大遗
漏。
    四、内部控制评价的程序和方法
    公司内部控制评价工作严格按照基本规范、评价指引和公司内部
控制评价办法规定的程序执行。公司 2012 年度内部控制评价过程包
括:制定内部控制评价工作方案、汇总内控缺陷、认定内控缺陷、编
制整改方案、落实整改措施和编报内部控制自我评价报告等环节。
    在内控建设风险评估过程中，以公司现有的业务活动为基础，通
过中高层访谈、问卷调查、专题讨论、抽样检查、穿行测试和流程梳
理等多种方法，收集及查阅相关文件资料，形成内控评价工作底稿，
研究分析内部控制缺陷。内控风险评估主要涵盖公司多个管理模块，
内控小组充分结合公司自身特点，综合运用全面风险管理有关模型与
方法，从设计的合理性与执行的有效性上对各管理模块有关内部控制

情况展开评估，识别风险，提出相关缺陷建议，并针对这些缺陷提出
相应的管理建议。相关人员根据内部控制评价工作底稿和内部控制缺
陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求编制内部控制评价报告。

    五、内部控制缺陷及其认定
    公司根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险水平等因素,研究确定适

用公司的内部控制缺陷具体认定标准。
    1、定量标准
    内部控制缺陷的定量标准一般以其对财务报表的影响程度来确

定。通过比较内部缺陷所影响的财务数据的金额与企业财务报表的重
要性水平，判定该缺陷是属于一般缺陷、重要缺陷还是重大缺陷。
    （1）财务报表重要性水平
    企业作为盈利性经营机构，财务报表的重要性水平一般通过企业
的总资产、净资产、主要业务收入总额、利润总额、净利润等财务指
标确定。一般而言，按照上述的五项财务指标的一项作为基数，根据
相对应的比例范围确定企业财务报表的重要性。在选取重要性水平计
算基数时时充分考虑企业的实际情况，以选取最适当的基数。

           财务指标                  重要性水平占比

            总资产                       0.5%-1%

            净资产                        1%-5%

       主营业务收入总额                  0.5%-2%

           利润总额                      0.5%-1%

            净利润                       5%-10%

    （2）缺陷认定的定量标准
    对内部控制缺陷可能导致或已经导致的财务报表中某科目的错
报、漏报或者损失的影响金额进行分析，即内部控制缺陷影响额进行
分析，以该数据占企业整体重要性水平的比重判定内部控制缺陷的类

型，如下表：

   内部控制缺陷影响额占重要性比例            缺陷认定

           >整体重要性水平             重大缺陷（实质性漏洞）

     占整体重要性比例的 20%-100%             重要缺陷

        <整体重要性水平的 20%                一般缺陷

    2、定性标准

    在内部控制缺陷内容不直接对财务报表造成影响并且间接造成
的影响额很难确定的情况下，可通过分析该控制缺陷所涉及业务性质
的严重程度、其直接或潜在负面影响的性质、影响范围等因素认定其
缺陷。参考标准如下：

缺陷类别                         定性标准

           1、对已签发的财务报告重报更正错误（由于政策变化或
           其他客观因素变化导致的对以前的追溯调整除外）
           2、审计师发现的、未被识别的当期财务报告的重大错报
           3、高级管理层中任何程度的舞弊行为
           4、审计委员会对财务报告内部控制监督无效
重大缺陷   5、内部审计职能无效

           6、风险评估职能无效
           7、控制环境无效
           8、重大缺陷没有在合理期间得到整改
           9、企业缺乏民主决策程序，如缺乏“三重一大”决策程
           序
           10、企业决策程序不科学，如决策失误，导致重大交易

           失败
           11、违反国家法律、法规，如环境污染等
           12、管理人员或技术人员大量流失

           13、媒体负面新闻频现
           14、重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效

           1、根据一般公认的会计准则对会计政策进行选择和应用

           的控制：
           （1）未根据国内外相关准则、制度要求，制订并及时更
           新会计手册
           （2）重要的会计政策变更未经审计委员会批准
           （3）未通过恰当方式做好会计手册的宣传、培训，下属
           公司及合并报表单位未执行统一的会计手册。

           2、不存在对非常规（非重复）或复杂交易的控制：
           （1）未对债务重组活动进行有效控制
重要缺陷
           （2）未对外币业务进行有效控制
           （3）未对非货币性交易进行有效控制
           （4）未对复杂的关联方交易进行有效控制
           3、未设立反舞弊程序和控制：

           （1）未建立举报及报告机制
           （2）审计委员会和董事会未对反舞弊工作进行监督
           （3）未设臵调查和补救措施
           （4）未对舞弊风险进行分析
           （5）未设立反舞弊相应的信息与沟通机制
           4、未对期末财务报告的过程进行控制：

           （1）未对期末结账程序进行有效控制
           （2）未对纳入合并报表范围的单位财务报告过程进行有
           效控制

           （3）未定期核对（如每月）内部往来交易
           （4）未对按照权益法核算的对外投资相关的账务处理进
           行审核

           （5）未对合并会计报表的抵消分录进行交叉审核
           （6）未对会计报表的附注进行交叉审核
           （7）未对会计报表进行分析性复核
           5、未对财务报告流程中设计的信息系统进行有效控制：
           （1）无法在交易总数过入总账时确保交易记录的完整性
           （2）不能有效控制初始、授权、记录和处理总账的过程

           （3）未设臵期末关账后常规（重复性）和非常规（非重
           复性）报表调整相关的控制

一般缺陷   除重大缺陷和重要缺陷以外的缺陷，认定为一般缺陷。

    根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们发现报
告期内公司不存在重大缺陷和重要缺陷。
    六、内部控制缺陷的整改情况
    针对公司报告期内存在的一般缺陷, 公司采取相应的整改措施,
责成有关职能部门及下属实施内控建设的单位积极整改,并定期沟通
整改进度和效果。2013 年公司将持续开展内控体系建设予以完善，
股份公司各职能部门和下属相关单位按照内控缺陷整改的内容和时
间要求，逐一落实整改，优化、补充、完善各项管控流程及制度，企
管部对整改过程进行跟踪管理，监督检查整改落实情况。通过缺陷整
改,有效地提高了公司内部控制管理水平，有效地提升公司经营管理

水平和风险防范能力。
    七、内部控制有效性的结论
    2012 年公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立相应的内部

控制制度,并得以有效执行,达到了公司内部控制的目标,不存在重大
缺陷和重要缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发
出日，公司未发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变

化。
    内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平
等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。2013 年,公司将根据主
营业务的发展及生产经营状况,进一步完善内部控制体系。公司将继
续完善内部控制制度,规范执行内部控制制度,强化内部控制监督检
查力度,以促进公司健康、可持续发展。




                           海口农工贸（罗牛山）股份有限公司
                                      董 事 会
                                 二〇一三年四月二十五日