证券代码：000735           证券简称：罗牛山    公告编号：2015-009


                  罗牛山股份有限公司
              关于前期会计差错更正的公告

    本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确、完整，没
有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。


    经中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）审计，公司 2014 年
度重大前期差错更正事项的有关情况说明如下：
    1、前期差错更正的原因
    （1）根据海南省地方税务局稽查局《税务处理决定书》（琼地税
稽处[2014]10 号），公司 2009 年、2010 年、2011 年需补缴税款
14,027,487.89 元，滞纳金 3,869,941.16 元，主要涉及事项如下：
    ①补缴 2009 年至 2011 年转让股票收益、资金占用费收入等营业
税 664,497.09 元，城建税 39,825.87 元，教育费附加 17,068.23 元，
地方教育费附加 1,140.99 元。
    ②补代扣代缴 2009 年至 2011 年个人所得税 564,911.41 元。
    ③因海口景山学校用地减免税备案手续不完善及部分土地有证
无地等事项，补缴 2009 年至 2011 年土地使用税 4,888,320.42 元。
    ④补缴 2009 年至 2011 年房产税 2,241,582.53 元。
    ⑤补缴 2009 年至 2011 年资本公积变动印花税 47,712.29 元。
    ⑥因房地产成本调整及上述补缴税款影响，补缴 2011 年度企业
所得税 5,562,429.06 元。
    ⑦以上事项共需加收滞纳金 3,869,941.16 元，公司已计入 2014
年度营业外支出核算。
    ⑧在检查期间，上述税款及滞纳金公司已全部缴纳入库。

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    （2）在上述检查期间，公司另补缴 2009 年至 2011 年个人所得
税 294,194.52 万元，一并追溯调整。
    （3）2013 年，公司开发建设的锦地翰城二期 A 区完工交房，因
工程尚未结算，预估成本 6.82 亿元，预计可售面积 170,928.60 平方
米，其中普通标准住宅预计面积 122,461.22 平方米，按照已售面积
分摊，2013 年度结转营业成本 355,192,327.32 元，经测算，普通标
准住宅增值率 17.56%，不需缴纳土地增值税，当年确认非普通标准
住宅土地增值税 4,222,457.76 元。2014 年度根据工程结算报告最终
确定工程成本 6.61 亿元，根据测绘报告，可售面积 169,826.59 平方
米，其中普通标准住宅 122,377.77 平方米，按照已售面积分摊，2013
年度应结转成本 332,760,012.55 元，普通标准住宅增值率 24.97%，
应确认土地增值税 35,481,449.69 元。因影响金额较大，追溯调整
2013 年度报表。
    （4）因工作人员疏忽，2013 年度罗牛山少确认 18 套房产销售
收入，影响收入 12,026,068.00 元，成本 7,440,613.82 元，追溯调
整 2013 年度报表。
    2、前期差错更正的内容
    调增 2013 年度营业收入 12,026,068.00 元，调减 2013 年度营业
成 本 14,991,700.95 元 ， 调 增 2013 年 度 营 业 税 金 及 附 加
31,932,451.74 元，调减 2013 年度所得税费用 1,228,670.70 元。
    调增 2013 年末存货 14,991,700.95 元，调减 2013 年末预收账款
12,026,068.00 元，调增 2013 年末应交税费 45,025,463.45 元，调
减 2013 年末盈余公积 368,601.21 元，调减 2013 年年末未分配利润
17,639,093.29。
    3、前期差错更正的影响
    公司对上述前期差错采用追溯重述法进行处理。前期差错更正影

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 响的报表项目及影响金额如下：
         3.1 合并资产负债表
           调整项目            2013 年报数据       调整数据        2013 年调整后数据
存货                            650,268,354.60    14,991,700.95       665,260,055.55
预收账款                        189,635,152.35   -12,026,068.00       177,609,084.35
应交税费                        -27,242,305.99    45,025,463.45        17,783,157.46
盈余公积                        122,250,825.22      -368,601.21       121,882,224.01
未分配利润                      449,418,784.66   -17,639,093.29       431,779,691.37
       3.2 合并利润表
           调整项目            2013 年报数据       调整数据        2013 年调整后数据
营业收入                     1,719,531,920.81     12,026,068.00     1,731,557,988.81
营业成本                      1,404,254,987.97   -14,991,700.95     1,389,263,287.02
营业税金及附加                   45,096,720.99    31,932,451.74        77,029,172.73
所得税费用                       35,608,020.82    -1,228,670.70        34,379,350.12
净利润                           29,259,716.43    -3,686,012.09        25,573,704.34
归属于上市公司股东的净利润       28,349,942.31    -3,686,012.09        24,663,930.22

         特此公告




                                                        罗牛山股份有限公司
                                                                  监 事 会
                                                         2015 年 02 月 10 日




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