证券代码:000735 证券简称:罗牛山 公告编号:2015-009 罗牛山股份有限公司 关于前期会计差错更正的公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确、完整,没 有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 经中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)审计,公司 2014 年 度重大前期差错更正事项的有关情况说明如下: 1、前期差错更正的原因 (1)根据海南省地方税务局稽查局《税务处理决定书》(琼地税 稽处[2014]10 号),公司 2009 年、2010 年、2011 年需补缴税款 14,027,487.89 元,滞纳金 3,869,941.16 元,主要涉及事项如下: ①补缴 2009 年至 2011 年转让股票收益、资金占用费收入等营业 税 664,497.09 元,城建税 39,825.87 元,教育费附加 17,068.23 元, 地方教育费附加 1,140.99 元。 ②补代扣代缴 2009 年至 2011 年个人所得税 564,911.41 元。 ③因海口景山学校用地减免税备案手续不完善及部分土地有证 无地等事项,补缴 2009 年至 2011 年土地使用税 4,888,320.42 元。 ④补缴 2009 年至 2011 年房产税 2,241,582.53 元。 ⑤补缴 2009 年至 2011 年资本公积变动印花税 47,712.29 元。 ⑥因房地产成本调整及上述补缴税款影响,补缴 2011 年度企业 所得税 5,562,429.06 元。 ⑦以上事项共需加收滞纳金 3,869,941.16 元,公司已计入 2014 年度营业外支出核算。 ⑧在检查期间,上述税款及滞纳金公司已全部缴纳入库。 1 (2)在上述检查期间,公司另补缴 2009 年至 2011 年个人所得 税 294,194.52 万元,一并追溯调整。 (3)2013 年,公司开发建设的锦地翰城二期 A 区完工交房,因 工程尚未结算,预估成本 6.82 亿元,预计可售面积 170,928.60 平方 米,其中普通标准住宅预计面积 122,461.22 平方米,按照已售面积 分摊,2013 年度结转营业成本 355,192,327.32 元,经测算,普通标 准住宅增值率 17.56%,不需缴纳土地增值税,当年确认非普通标准 住宅土地增值税 4,222,457.76 元。2014 年度根据工程结算报告最终 确定工程成本 6.61 亿元,根据测绘报告,可售面积 169,826.59 平方 米,其中普通标准住宅 122,377.77 平方米,按照已售面积分摊,2013 年度应结转成本 332,760,012.55 元,普通标准住宅增值率 24.97%, 应确认土地增值税 35,481,449.69 元。因影响金额较大,追溯调整 2013 年度报表。 (4)因工作人员疏忽,2013 年度罗牛山少确认 18 套房产销售 收入,影响收入 12,026,068.00 元,成本 7,440,613.82 元,追溯调 整 2013 年度报表。 2、前期差错更正的内容 调增 2013 年度营业收入 12,026,068.00 元,调减 2013 年度营业 成 本 14,991,700.95 元 , 调 增 2013 年 度 营 业 税 金 及 附 加 31,932,451.74 元,调减 2013 年度所得税费用 1,228,670.70 元。 调增 2013 年末存货 14,991,700.95 元,调减 2013 年末预收账款 12,026,068.00 元,调增 2013 年末应交税费 45,025,463.45 元,调 减 2013 年末盈余公积 368,601.21 元,调减 2013 年年末未分配利润 17,639,093.29。 3、前期差错更正的影响 公司对上述前期差错采用追溯重述法进行处理。前期差错更正影 2 响的报表项目及影响金额如下: 3.1 合并资产负债表 调整项目 2013 年报数据 调整数据 2013 年调整后数据 存货 650,268,354.60 14,991,700.95 665,260,055.55 预收账款 189,635,152.35 -12,026,068.00 177,609,084.35 应交税费 -27,242,305.99 45,025,463.45 17,783,157.46 盈余公积 122,250,825.22 -368,601.21 121,882,224.01 未分配利润 449,418,784.66 -17,639,093.29 431,779,691.37 3.2 合并利润表 调整项目 2013 年报数据 调整数据 2013 年调整后数据 营业收入 1,719,531,920.81 12,026,068.00 1,731,557,988.81 营业成本 1,404,254,987.97 -14,991,700.95 1,389,263,287.02 营业税金及附加 45,096,720.99 31,932,451.74 77,029,172.73 所得税费用 35,608,020.82 -1,228,670.70 34,379,350.12 净利润 29,259,716.43 -3,686,012.09 25,573,704.34 归属于上市公司股东的净利润 28,349,942.31 -3,686,012.09 24,663,930.22 特此公告 罗牛山股份有限公司 监 事 会 2015 年 02 月 10 日 3