罗牛山股份有限公司董事会
 关于对会计师事务所对内部控制有效性出具非标准
         审计报告涉及事项的专项说明
    一、非标准内部控制审计报告涉及事项说明

    中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙人）对罗牛山股份有限公

司（以下简称 “公司”）2014 年度内部控制进行审计，并出具了带

强调事项的《内部控制审计报告》（中审亚太审字〔2015〕010201-1

号）。导致带强调事项的事项内容如下：

    “我们提醒内部控制审计报告使用者关注贵公司财务报告内部

控制存在的重大缺陷及整改情况：

     1、关联方识别程序

    公司在关联交易管理中缺少识别、获取及确认关联方信息的机制。

公司 2014 年修订了《罗牛山股份有限公司关联交易管理制度》、制

订了《罗牛山股份有限公司关联交易日常管理细则》。对于关联方识

别、申报、关联交易定价的原则、决策权限、回避表决、审议程序和

披露等提供了具体的控制办法，保证关联方的有效识别，关联交易的

及时审批和披露。

    2、工程项目管理

    公司的收入主要来源于畜牧、食品加工、教育、房地产以及工程

施工，业务较为分散。根据公司发展战略，公司近年来将业务的重心

放在畜牧和食品加工行业；同时工程施工行业的整体不规范也加大了

公司管理的难度。公司果断采取了规避风险的应对措施，处置了相关
业务。对于房地产业务的管理，公司于 2014 年 9 月制定了《锦地翰

城项目新交房管理办法》、《罗牛山股份有限公司房地产分公司收入管

理办法（试行）》等制度。对交房流程、交房过程中相关单据的流转、

各环节的具体责任人等进行了明确。在房地产销售收入确认的过程中

对收入确认的原则、条件、时点以及流程进行了规范，并在财务报告

的会计政策部分进行了披露。

    贵公司管理层已识别上述重大缺陷，并已经完成了整改。将其包

含在贵公司 2014 年内部控制自我评价报告中。

    本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

    二、导致强调事项对公司内部控制有效性的影响程度

    上述强调事项所涉及的重大缺陷，公司已在 2014 年第四季度完

成全部整改工作，按照深圳证券交易所《主板上市公司规范运作指引》

规定，公司于 2014 年 12 月 31 日保持了有效的财务报告内部控制。

    三、公司董事会对强调事项的意见

    公司董事会对中审亚太会计师事务所出具带强调事项段的无保

留意见审计报告予以理解。

    公司针对强调事项所涉及的内部控制缺陷积极组织整改，进一步

修订和完善关联交易管理和房地产业务管理方面的内控制度，加强公

司治理，规范经营行为，建立有效的管理流程和风险防控机制，努力

提升内控管理水平。

    公司董事会将持续加强对董事、监事、高级管理人员以及其他相

关人员进行证券法律法规的学习培训，提高认识，提升遵章守法的自
觉性，建立完善重大信息内部报告机制。




                                       罗牛山股份有限公司

                                            董事会

                                        2015 年 2 月 15 日