罗 牛 山：2015年度内部控制自我评价报告2016-03-31
罗牛山股份有限公司
2015 年度内部控制自我评价报告
罗牛山股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其
他内部控制监管要求，结合本公司（以下简称公司）内部控制制
度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们
对公司 2015 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部
控制有效性进行了自我评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施
内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司
董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经营层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监
事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确
性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安
全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进
实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现
- 1 -
上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控
制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部
控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事
会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在
所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部
控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之
间未发生影响内部控制评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业
务和事项以及高风险领域。内部控制评价的范围涵盖了本公司及
下属子公司。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架构、发展战
略、人力资源、企业文化、社会责任、资金活动、采购业务、资
产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、关联交
- 2 -
易、对外投资、税收管理、财务报告、全面预算、合同管理、内
部信息传递、信息系统、内部监督、信息披露等。
重点关注的高风险领域主要包括：
1.组织架构
公司严格按照《公司法》和《证券法》等法律法规和监管
要求，建立规范的法人治理结构，包括股东大会、董事会、监事
会、以及经理层，并制定相应的议事规则和工作细则，明确决策、
执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡
机制。
公司董事会下设战略委员会、提名委员会、审计委员会、
薪酬与考核委员会，其中公司审计委员会是公司内部控制有效性
的检查监督机构。提名委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会
中独立董事人数均超过二分之一，并担任主任委员。各专门委员
会保障了公司决策的科学性和前瞻性。
公司本部合理设置了各内部管理职能机构，并通过制定组
织结构图、部门职责、岗位职责等内部管理制度或相关文件，明
确了各机构的职责权限，并使管理层和员工充分了解和掌握组织
架构设计及权责分配情况。
2015 年，公司进一步完善下属法人治理结构，对下属分子
公司的董、监、高的任职和履职情况进行了反复的梳理和讨论，
- 3 -
并严格按照各单位《公司章程》和三会议事规则的规定，对各单
位的董、监、高进行了改选，进一步完善了下属公司的法人治理
结构。
为规范下属分、子公司管理，公司制定了《下属分子公司
管理制度》、 委派董监高管理职责》、 委派财务负责人管理办法》、
《下属分子公司负责人经营业绩管理办法》等一系列制度，对子
公司的运作、人事、财务、资金、考核等作了明确的规定和权限
范围。对全资及控股子公司在确保自主经营的前提下，实施了有
效的内部控制。
2.发展战略
本公司实行滚动发展战略管理机制，根据国家“十二五”
发展规划和产业结构转型升级的思路，坚持科学发展观，高度重
视企业发展与环境、社会的和谐，促进行业与社会、环境的协调、
可持续健康发展，制定了各业务板块的发展战略规划，促进公司
实现“重建造血功能式”转型升级，规范经营管理，不断增强公
司可持续发展能力。
在总体战略目标下，本公司通过运用现代化的管理工具，
实施全面质量管理、5S 管理、4 标一体化管理等手段和措施，贯
彻精细化管理方针、环境保护方针、安全方针和质量方针，保障
总体战略目标的落实。
- 4 -
3.人力资源
本公司坚持以人为本的原则，根据《中华人民共和国劳动法》、
《中华人民共和国劳动合同法》，《中华人民共和国劳动合同法
实施条例》等要求，制定了《员工薪酬管理制度》、《管理人员
下基层工作考核办法》、《人事回避制度》、《员工培训管理标
准》、《员工处罚管理标准》、《员工退休管理办法》、《后备
人才管理办法》、《推优申优管理办法》、《绩效考核实施办法》、
《员工考勤管理制度》、 新员工入职与试用期管理办法（试行）》、
《中高层管理人员（含高级专业技术人员）年度绩效考核管理办
法》、《委派财务人员薪酬管理制度》和《2015 年度中高层管
理人员年度绩效考核方案》等人力资源管理政策，在员工招聘、
管理、使用、辞退与辞职等方面严格遵守国家法律法规政策规定。
在人事任免方面，公司根据管理权限对公司及下属公司的
关键管理人员进行考察、任免，降低用人风险，并使公司经营决
策在下属公司能够得到全面而最迅速有效贯彻执行，保证了公司
整体利益和发展战略目标的实现。
在培训方面，制定了相关管理规定，在每年年初制定当年培
训计划，以《培训调查问卷》方式全面了解分析员工培训需求，
针对各层次人才设计不同的培训项目，有计划、有步骤地对公司
全体员工开展培训。
- 5 -
在薪酬、考核、晋升等各方面，设置了以岗位工资为主体
的结构工资制，员工工资由岗位工资、月度绩效工资和年度绩效
工资构成，岗位因素和个人能力因素得到进一步体现，考核机制
得到进一步强化，员工职业生涯发展轨迹更加清晰，晋升空间更
加广阔。
另外，为切实维护公司和员工合法权益，构建公司和谐稳
定劳动关系，降低劳动争议和企业用工风险，公司及各下属单位
在制定、修订或决定有关劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动
安全卫生、保险福利、职工培训、劳动纪律等直接涉及劳动者切
身利益的规章制度或者重大事项时，均经职工代表大会或者全体
职工讨论通过，公开发布或告知员工后实施。
4.企业文化
本公司着力推进企业文化建设，不断丰富企业文化内涵，
深入宣传“拓荒牛”精神及《罗牛山五经》文化读本及《企业手
册》，倡导形成引领未来发展的卓越企业文化。
本公司注重企业文化建设的整体规划，通过健全企业文化
案例库、举办企业文化征文活动等，提高企业文化宣贯效果。
5.社会责任
本公司高度重视安全生产、环保安全、产品质量和食品安全
工作。2015 年公司持续深入贯彻落实国家有关安全生产、环保
- 6 -
安全、食品安全等一系列政策措施，紧紧围绕安全管理的总体目
标，强化精细化管理，深入开展“产品质量和食品安全专项整治”、
“环境综合整治”、“环保整治”以及“5S 管理”活动。
2015 年为配合博鳌亚洲论坛会议，公司积极对接海南省食
品药品监督管理局，制定了“罗牛山股份公司 2015 年博鳌论坛
供应食品质量安全监控方案”，方案明确了公司内部对食品的监
控对象、监控手段、监控时间、监控项目、基地检查要求。公司
继续秉承着“环保治企”的企业服务理念，实施 “畜牧养殖、
食品加工”两大板块的产业环保升级转型，积极打造企业环保品
牌，树立行业示范标杆。公司还通过人员培训、完善制度、强化
监督检查等手段，有效预防了重、特大安全事故的发生，全年安
全形势总体平稳，安全与生产工作取得较好成绩。
6.资金活动
公司根据《资金管理制度》，规范资金授权、批准、审核及
日常管理的内部控制，加强资金活动的归口管理，确保资金安全
和有效运行。
在账户管理方面，公司特制定《银行账户管理办法》对银
行账户开立、注销、使用进行严格管理，审批手续完备，资料规
范完整，确保银行账户管理高效安全。
7.采购业务
- 7 -
公司在本部设立招标采购部，负责组织公司及下属子公司
限额以上的招标采购活动，并对下属单位的采购业务进行监督、
指导和绩效考核。
公司建立了全面的采购制度和操作流程，包括《采购及招
标管理规定》、《资格审查准入管理办法（试行）》、《建筑材料品
牌库管理细则》等。公司按照公平、公正和竞争的原则，通过招
标、比质比价等方式选择供应商，经过谈判、评审、审批等程序
后与供应商签订采购合同。并定期对供应商进行评价，并根据评
价结果实行分类管理,建立有效的供应商管理和约束机制。
在验收入库管理方面，各单位均制定了严格的验收制度，
由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务进行验收，并出
具验收证明。
在采购付款管理方面，公司建立了授权批准制度，根据付
款金额的大小，划分相应层级，明确审批的授权权限，所有采购
款项的支付必须经过权限领导审批。
为进一步规范公司的采购管理工作，加强采购诚信管理以
及食品原料类采购产品质量安全，公司及各下属单位在签订采购
合同时供应商须签署《食品质量和安全管理承诺书》及《诚信承
诺书》。
8.资产管理
- 8 -
公司在本部设立资产管理部，负责公司实物资产和土地资
产的管理，并对下属单位的资产管理工作进行监督和指导。公司
制定的《资产管理办法》对资产的申购、入库、领用、付款等实
物交付流程及相应的账务处理流程控制要点，资产管理的关键环
节均得到有效控制。
在资产申购管理方面，公司使用部门须依据业务发展情况
提出资产购置申请，履行固定资产申请审批流程，通过审核后方
可购买。
在资产出入库管理方面，公司资产出入库均经过严格的审
核和授权批准，单据均须经过相关责任人签字；强化仓库管理工
作，仓管员以外人员进入仓库须办理进出登记手续，确保公司资
产安全。
在资产盘点管理方面，严格按照资产管理办法的相关要求
定期实施全年盘点，编制盘点报告，确保账实相符、账账相符。
在资产处置管理方面，建立了严格的资产处理审批制度，
对于不能使用、无需使用的资产均需通过核查和审批方能进行相
应处理。
为维护公司闲置资产的完整与安全、提高闲置资产的利用
率都有积极意义，制定了《闲置资产监管办法》，对闲置资产的
封存、调剂、转让、报废做了详细的规定，明确了闲置资产的定
- 9 -
义和适用范围。
9.销售业务
公司下属各单位均根据所属的行业及产品销售管理需要制
定了相关的管理办法和业务流程，制定了以风险为导向、符合成
本效益原则的销售管控措施，并报公司企管部备案，有效防范和
化解经营风险，促进销售目标的实现。
在销售预算管理方面，公司根据发展战略并结合实际情况
制定年度销售预算，明确销售预算的编制审批程序，确立销售管
理责任制，定期对销售预算执行差异分析，并针对性地加以改进。
在销售定价管理方面，公司下属各单位均根据所属的行业
及产品销售管理，依据经营业绩目标、营销目标、产品成本等情
况，及时对销售定价进行更新，以保证产品售价的合理性；通过
销售定价、调价的授权批准，规避公司产品销售价格未经恰当审
批导致损害公司经济利益情况发生。
在销售发货管理方面，公司建立了严格的发货流程。流程
涉及销售、财务、物流、仓储等多个部门,各部门岗位职责界定
明确、相互复核、内部牵制。
在销售回款管理方面，公司下属存在赊销情况的单位均制
定了应收账款管理相关制度规范和流程，财务部门、销售部门定
期与客户对账，并取得有客户盖章确认的书面对账凭证，财务部
- 10 -
门同时负责办理资金结算并监督款项收回。
10.研究与开发
公司设置博士后工作站、养猪研究所等部门专门负责公司
新产品、新技术的研发。2015 年 12 月海南省种猪育种工程技术
研究中心在海南职业技术学院挂牌。
公司的研发坚持以市场为导向，积极开发和利用新技术，
实现产品开发转换，但同时严格规范研发业务的立项、过程管理、
验收、研究成果的开发和保护等关键控制环节，有效降低研发风
险、保证研发质量，提高了研发工作的效率和效益。
11.工程项目
公司制定了包括《工程管理制度》、《规范支付工程及设备
采购款项的要求》等在内的工程管理制度，对项目规范化、项目
进度、工程质量、安全施工、成本管理、综合管理及内业管理等
方面进行了规范，严格控制工程项目关键环节，切实提高工程项
目管理水平。
在工程招投标方面，公司结合实际情况，建立健全公司招
投标管理制度，明确应当进行招标的工程项目范围、招标方式、
招标程序，以及投标、开标、评标、定标等各环节的管理要求，
有效防范工程项目舞弊行为。
在工程过程管理方面，公司制定了严格流程，采用科学规
- 11 -
范的管理方式保证施工质量、进度和安全，加强包括工程质量施
工合同的执行、施工款项拨付、工程质量、进度控制、施工费用
管理方面的有效控制。
在工程竣工验收方面，公司建立健全严格履行规定的工程
验收程序，明确竣工验收的条件、标准、程序、组织管理和责任
追究等。对于房地产业务的管理，公司严格按照《锦地翰城项目
新交房管理办法》、《罗牛山股份有限公司房地产分公司收入管理
办法（试行）》等制度执行，并加强内部检查和审计。对交房流
程、交房过程中相关单据的流转、各环节的具体责任人等进行了
明确。在房地产销售收入确认的过程中对收入确认的原则、条件、
时点以及流程进行了规范，并在财务报告的会计政策部分进行了
披露。
12.担保业务
为规范公司对外担保行为,有效控制公司对外担保风险,公
司制定了《对外担保管理制度》，且于 2015 年 3 月份组织公司及
下属分子公司管理人员参加有关公司对外投资及对外担保管理
的培训。在报告期内公司未发生担保事项,未有违反《上市公司
内部控制指引》的情形发生。
13.关联交易
为加强公司关联交易的管理，维护公司所有股东的合法权
- 12 -
益，保证公司与关联方之间的关联交易符合公平、公正、公开的
原则，及时识别、获取并披露关联方信息及关联方交易，公司制
定了《罗牛山股份有限公司关联交易管理制度》及《罗牛山股份
有限公司关联交易日常管理细则》，对于关联方申报、识别、关
联交易定价的原则、决策权限、回避表决、审议程序和披露等提
供了具体的控制办法，并于 2015 年 3 月发出“关于上报 2015 年
度拟发生的日常关联交易情况的通知”，要求各下属单位必须根
据以往关联交易情况和自身经营预期，测算 2015 年度各公司与
关联人拟发生日常关联交易的类别和金额，提交公司审查批准。
同时制定的违规惩处方案，保证关联方的有效识别，关联交易的
及时审批和披露。
14.对外投资
《公司章程》、《对外投资管理制度》等制度，对公司对外
投资的投资类别、投资对象以及相应的决策程序、决策权限等方
面作了明确规定，公司在日常管理中，严格按照制度规定执行，
决策投资项目不能仅考虑项目的报酬率，更要关注投资风险的分
析与防范，对投资项目的决策要采取谨慎的原则。
15.税收管理
公司在《罗牛山股份有限公司税务管理手册》的基础上结
合企业经营业务制定了《罗牛山股份有限公司纳税申报手册》，
- 13 -
从税务管理架构与职责、税务登记、税务核算、纳税申报及发票
管理、税务风险识别和评估及应对策略、沟通机制、档案管理、
税务检查、税务培训、税收筹划、奖惩机制等方面进行了详细的
规定，建立了全套的内部控制体系过程管控。后续公司将严格按
照制度规定执行，并根据执行情况及政策变化及时修订相关制度。
以此达到加强公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控
制税务风险，防范税务违法行为的管理目的。
16.财务报告
在财务政策方面，已经制定了《罗牛山股份有限公司会计
核算制度》、 罗牛山会计基础工作规范》、 财务收支管理制度》、
《资金计划管理制度》、《罗牛山系统财务决算报告管理暂行办
法》、《借款管理办法》、《差旅费用管理规定》、《应收账款暂行管
理办法》等财务管理相关制度，明确了财务报告编制、报送及分
析利用等相关流程，明确规范职责分工、权限范围和审批程序，
并对公司财务管理及会计核算工作进行了规范，确保财务报告的
编制、披露与审核相互分离、制约和监督。
在财务报告编制方面，公司财务报告编制格式符合法规要
求，当期发生的业务均完整地反映在财务报告中，合并范围准确
界定，合并抵销完整准确，确保财务信息披露真实性、完整性和
准确性。
- 14 -
在财务报告分析方面，公司建立了财务报告分析机制，对
公司主要经营情况指标、资产负债结构、资产质量、盈利及现金
流等项目进行综合分析，以及时、准确掌握公司生产经营信息，
为管理层的经营决策提供正确、合理的支撑信息。
17.全面预算
公司实行全面预算管理机制，并设置了专门的全面预算管
理组织机构，统一协调本公司及所属单位的年度经营计划和全面
预算方案的编报和日常管理；同时，明确公司企管部是公开的预
算管理办公室常设机构。公司根据进行预算管理。
为了确保年度经营目标和预算方案能够得到有效落实，公
司制定的《罗牛山股份有限公司全面预算管理办法》、《罗牛山股
份有限公司下属分子公司经营信息管理办法》、《罗牛山股份有限
公司各分、子公司高管团队生产经营管理季度考核办法（试行）》，
对预算执行情况进行跟踪和考核。
18.合同管理
公司通过《合同管理制度》对合同业务实施统一规范化管
理。通过完善合同管理分级授权管理机制，强化对合同签署和执
行的内部控制，防范和降低了公司法律风险，切实维护公司的合
法权益。
在分级授权管理方面，公司通过信息化手段进行授权管理，
- 15 -
并推动公司合同执行系统上线和人员培训，确保制授权控制程序
有效。
在合同签订方面，通过资质调查，确保合同对方当事人具
备相应的法律资质和履约能力；严格合同审批，保证合同文本内
容完整，没有重大疏漏及法律风险；规范合同盖章流程，确保仅
经过授权审核的合同才能进行盖章。
在合同履行管理方面，完善合同变更、解除、纠纷的上报
及审批处理机制，对合同履行情况实施有效监控，及时提示风险，
确保合同全面有效履行，维护公司的合法利益。
19.内部信息传递
公司以《企业内部控制基本规范》有关信息沟通的要求，
以及应用指引中关于内部信息传递、财务报告、信息系统等内容
为依据，对公司信息与沟通机制的设计和运行有效性进行了认定
和评价。
董事会成员通过出席董事会会议获得公司重大事项情况以
及公司财务状况。监事会成员通过出席监事会会议、列席董事会
会议获得公司重大事项情况，包括公司财务状况。
公司严格执行《信息披露事务管理制度》、《外部信息使用
人管理制度》、《内幕信息知情人管理制度》等信息披露的内部控
制制度,认真执行重大信息的传递、审核、披露流程,进一步加强
- 16 -
与投资者之间的互动与交流,确保信息披露的公平性。
公司特制定《罗牛山股份有限公司经营信息管理办法》，提
高下属各单位生产经营管理的效率和效果，提高数据的准确性、
及时性以及利用价值。
20.信息系统
公司参考业界较为流行的信息系统控制架构并结合自身实
际情况，建立了本公司的信息系统控制制度，涵盖公司的重要
IT 资产及重要 IT 业务流程，确保公司信息安全。
（1）财务信息系统控制方面
2015 年，公司已正式上线运行用友 NC 系统为平台的财务信
息系统，实现了会计核算集中管控，规范了财务标准和流程，与
业务系统紧密衔接，力争从源头上确保了财务数据质量，为高层
决策提供及时可靠的信息。
（2）业务信息系统控制方面
①继续推广猪场智能化建设。2015 年，公司畜牧板块在 2014
年试点成功的基础上全面推广使用“生猪销售门禁远程控制系
统”，其中包含三个子系统，一是生猪销售码单打印系统；二是
生猪销售监控系统；三是生猪销售门禁远程控制系统。该系统的
成功安装与试运行，标志着罗牛山生猪销售实现了智能化管理，
将畜牧板块的信息化控制手段推上一个新的台阶。
- 17 -
②建立生猪养殖信息管理系统。2015 年，公司畜牧板块与
软件公司共同开发部署生猪养殖云服务系统，目前系统已经上线
并投入使用。随着系统的使用和推广，公司的管理成本将得以降
低、运营效率和资产安全性逐步提高。
③进一步完善并使用肉类食品安全溯源管理系统。为了进
一步提高数据的利用效率和数据的透明度，同时加强食品安全溯
源管理，公司在旗下子公司海南罗牛山食品集团有限公司持续优
化 ERP 系统和肉类食品可追溯系统，该系统的建成和启用，标志
着公司肉类食品板块的管理实现了信息化管理手段，标志着公司
的食品安全管理更加透明化，食品安全控制手段将实现信息化控
制。
21.内部监督
公司遵照《企业内部控制基本规范》有关内部监督的要求，
以及各项应用指引中有关内部监督的规定为依据，对公司日常监
督和专项监督机制的有效性进行了认定和评价。
公司监事会对董事会运作、董事会成员及公司高级管理人
员履职进行监督，时刻关注阻碍公司经营目标实现、威胁公司资
产安全、隐瞒公司信息真实、违反法律法规的风险行为，并提醒
改正和改进。董事会下设审计委员会，协助董事会审查公司全面
风险管理和内部控制体系的建立健全，监督内部控制的有效实施
- 18 -
和内部控制自我评价情况，协调内部控制检查和审计，并对公司
年度《内部控制自我评价报告》进行审议。此外，公司每年还组
建内控检查小组，负责年度内部控制体系有效性自我评估工作的
具体实施。
2015 年，在董事会和审计委员会的领导下，公司继续优化
内部控制体系，对公司本部及下属公司的内部控制情况进行持续
的检查与评价，深入了解内控建设和运行现状，分析内控设计及
执行有效性，明确内控差距及缺陷，制定整改措施，追踪落实整
改工作，进一步优化完善总部及下属企业内部控制体系。
22.信息披露
公司建立了《信息披露事务管理制度》，从信息披露机构和
人员、披露文件、事务管理、披露程序、信息报告、保密措施、
档案管理、责任追究等方面作了详细规定。2015 年，公司共依
法公开、公正、公平、及时披露了 64 个公告和相关的专项报告、
制度。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵
盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及其配套指引等相关规定
结合公司实际情况组织开展内部控制评价工作。
- 19 -
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、 重要
缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏
好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内
部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，
并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1. 财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）定量标准。公司首先明确了对财务指标有多大影响，
对于公司来说是达到重要性水平，具体如下图：
财务指标 重要性水平占比
总资产 0.5%-1%
净资产 1%-5%
主营业务收入总额 0.5%-2%
利润总额 0.5%-1%
净利润 5%-10%
其次，对内部控制缺陷可能导致或已经导致的财务报表中
某科目的错报、漏报或者损失的影响金额进行分析，即内部控制
缺陷影响额进行分析，以该数据占企业整体重要性水平的比重判
定内部控制缺陷的类型，如下表：
内部控制缺陷影响额占重要性比例 缺陷认定
>整体重要性水平 重大缺陷（实质性漏洞）
占整体重要性比例的 20%-100% 重要缺陷
<整体重要性水平的 20% 一般缺陷
- 20 -
（2）定性标准。在内部控制缺陷内容不直接对财务报表造
成影响并且间接造成的影响额很难确定的情况下，可通过分析该
控制缺陷所涉及业务性质的严重程度、其直接或潜在负面影响的
性质、影响范围等因素认定其缺陷。
①重大缺陷：是指可能导致公司严重偏离控制目标的一个
或多个控制缺陷的组合。下列迹象可能表明内部控制存在重大缺
陷：
1）对已签发的财务报告重报更正错误（由于政策变化或其
他客观因素变化导致的对以前的追溯调整除外）
2）审计师发现的、未被识别的当期财务报告的重大错报
3）高级管理层中任何程度的舞弊行为
4）审计委员会对财务报告内部控制监督无效
5）内部审计职能无效
6）风险评估职能无效
7）控制环境无效
8）重大缺陷没有在合理期间得到整改
②重要缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程
度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。
具体是指存在与内部控制中，其严重程度小于重大缺陷，但足以
引起企业财务报告监督人员关注的一个或多个控制缺陷的组合。
- 21 -
下列迹象可能表明内部控制存在重要缺陷：
1）根据一般公认的会计准则对会计政策进行选择和应用的
控制：
A、未根据国内外相关准则、制度要求，制订并及时更新会
计手册
B、重要的会计政策变更未经审计委员会批准
C、未通过恰当方式做好会计手册的宣传、培训，下属公司
及合并报表单位未执行统一的会计手册。
2）不存在对非常规（非重复）或复杂交易的控制：
A、未对债务重组活动进行有效控制
B、未对外币业务进行有效控制
C、未对非货币性交易进行有效控制
D、未对复杂的关联方交易进行有效控制
3）未设立反舞弊程序和控制：
A、未建立举报及报告机制
B、审计委员会和董事会未对反舞弊工作进行监督
C、未设置调查和补救措施
D、未对舞弊风险进行分析
E、未设立反舞弊相应的信息与沟通机制
4）未对期末财务报告的过程进行控制：
- 22 -
A、未对期末结账程序进行有效控制
B、未对纳入合并报表范围的单位财务报告过程进行有效控
制
C、未定期核对（如每月）内部往来交易
D、未对按照权益法核算的对外投资相关的账务处理进行审
核
E、未对合并会计报表的抵消分录进行交叉审核
F、未对会计报表的附注进行交叉审核
G、未对会计报表进行分析性复核
5）未对财务报告流程中设计的信息系统进行有效控制：
A、无法在交易总数过入总账时确保交易记录的完整性
B、不能有效控制初始、授权、记录和处理总账的过程
6）未设置期末结账后常规（重复性）和非常规（非重复性）
报表调整相关的控制
③一般缺陷：指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
（1）以下缺陷事项认定为重大缺陷：
①内部控制重大或重要缺陷未得到整改，或重大缺陷没有
在合理期间得到整改；
- 23 -
②严重违反国家法律、法规，给公司造成重大损失；
③管理人员或主要技术人员大量流失（50%以上），导致公
司生产经营存在重大不利影响；
④重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；
⑤缺乏民主决策程序或决策程序不科学，如重大决策失误，
导致并购不成功。
（2）以下缺陷事项认定为重要缺陷：
①关键岗位业务人员流失严重；
②决策程序导致出现一般失误，造成损失未达到和超过重
要性水平；
③重要业务制度或系统存在缺陷；
④违反公司内部规章，造成损失。
（3）一般缺陷
除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷为一般缺
陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公
司不存在财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
- 24 -
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内
公司不存在非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
公司注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、
竞争状况和风险水平等相适应，并随着内外部环境的变化及时加
以调整。2016 年，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控
制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司稳步、可持续发
展。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关重大事项说明。
罗牛山股份有限公司
2016 年 3 月 30 日
- 25 -
