罗 牛 山：2016年度内部控制自我评价报告2017-03-31
罗牛山股份有限公司
2016 年度内部控制自我评价报告
罗牛山股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和要
求，结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在
内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2016 年 12
月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了
自我评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施
内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司
董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经营层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监
事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确
性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安
全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进
实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现
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上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控
制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部
控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事
会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在
所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部
控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之
间未发生影响内部控制评价结论的因素。
三、2016 年内部控制评价工作基本情况
根据中国证监会对上市公司的要求，公司对公司内控自评工
作进行了布署，成立了由公司总裁担任组长，副总裁、总监担任
副组长、各部门负责人为组员的内控自评工作领导小组，负责协
调、指导公司本部及各下属单位开展内部控制自评工作；股份公
司审计部为公司内部控制自评工作的牵头部门，负责组织公司本
部及各分、子公司实施内部控制测试工作，并制定了详实的评估
计划及工作方案，对公司 2016 年内部控制体系进行了自评，评
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估期为 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日。
目前公司评价工作已顺利完成，2016 年公司本部及下属各
单位共建立或优化相关流程。评价小组从公司内部控制的各个方
面，对 2016 年度内部控制的健全性、合理性、有效性进行了全
面的测评。现将内控自评工作情况报告如下：
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业
务和事项以及高风险领域。内部控制评价的范围涵盖了公司本部
及下属分、子公司。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架构、发展战
略、人力资源、企业文化、社会责任、资金活动、采购业务、资
产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、关联交
易、对外投资、税收管理、财务报告、全面预算、合同管理、内
部信息传递、信息系统、内部监督、信息披露等。
（二）内部控制的基本情况
1.组织架构
本公司建立了规范的，由股东大会、董事会、监事会、以
及高管层组成的公司治理结构。
2016 年，公司进一步完善下属法人治理结构，对下属分子
公司的董、监、高的任职和履职情况进行了反复的梳理和讨论，
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并严格按照各单位《公司章程》和三会议事规则的规定，对各单
位的董、监、高进行了改选，进一步完善了下属公司的法人治理
结构。
公司治理结构的设立遵照《公司法》及中国证监会等外部
监管机构法律法规的相关要求。依照《公司章程》规范董事会、
监事会的各项职责，制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事
规则》、《监事会议事规则》。
2016 年 8 月经第八届董事会第二次临时会议审议通过《董
事会专门委员会工作制度》，新制度规定公司董事会下设战略委
员会、提名委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会；其中公司
审计委员会是公司内部控制有效性的检查监督机构。提名委员会、
审计委员会、薪酬与考核委员会中独立董事人数占委员人数的三
分之二，并担任主任委员。各专门委员会保障了公司决策的科学
性和前瞻性。
根据公司业务规模、经营管理的需要以及合理、精简、高
效的原则设置机构、组织架构与岗位，配置胜任的人员。
为规范下属分、子公司管理，公司制定了《下属分子公司
管理制度》、《委派财务负责人管理办法》、《下属分子公司负责人
经营业绩管理办法》等一系列制度，对子公司的运作、人事、财
务、资金、考核等作了明确的权限划分和约定。对全资及控股子
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公司在确保自主经营的前提下，实施了有效的内部控制。
2.发展战略
公司主业优势和发展活力进一步增强，迈入了转型升级的
新阶段。公司充分挖掘优质资源，推进现代化、生态化养殖体系
建设，着力发展农产品精深加工、多温层冷链存储、展示交易和
物流配送业务。初步构建了以发展“菜篮子”工程和热带现代农
业为主线，以罗牛山农产品加工产业园等重大项目为载体（平台）
的产业布局。为保障“菜篮子”供应，引领示范海南省热带现代
农业产业化发展做出重要贡献。
在总体战略目标下，本公司通过运用现代化的管理工具，
贯彻精细化管理方针、环境保护方针、安全方针和质量方针，保
障总体战略目标的落实。
3.人力资源
本公司坚持以人为本的原则，制定了《员工薪酬管理制度》、
《人事回避制度》、《员工手册》、《员工培训管理标准》、《绩
效考核实施办法》、《员工考勤管理制度》、《新员工入职与试
用期管理办法（试行）》、《委派财务人员薪酬管理制度》和《总
经理工作手册》等人力资源管理政策，在员工招聘、管理、使用、
辞退与辞职等方面严格遵守国家法律法规政策规定。
4.企业文化
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公司持续秉承“拓荒牛”精神，肩负社会责任，创新新时代
企业文化，不断提升企业形象和影响力。通过目标责任等形式贯
彻落实“精细化管理+过程监管”、“多占资源多贡献”等企业文
化理念，开展以“发展企业，服务社会，关爱员工”、“不忘初心，
坚守梦想，爱我所有”等理念为主题的感恩文化教育，有力促进
思想观念更新和工作作风转变，增强了企业凝聚力。
5.社会责任
本公司高度重视安全生产、环保安全、产品质量和食品安全
工作。
2016 年本公司对照《安全生产法》及《中华人民共和国突
发性事件应对法》等相关法律法规，结合公司实际情况，修订并
印制《安全生产管理制度汇编》及《生产事故应急预案》发放各
单位实施和学习；除定期召开安全生产专题会议总结和部署安全
生产工作之外，认真贯彻落实安全培训与应急演练常态化，累计
组织安全生产法律法规、应急预案、氨泄漏应急疏散、防风防汛、
应急救护以及消防演练等培训活动。
2016 年为配合博鳌亚洲论坛会议，公司积极对接海南省食
品药品监督管理局，制定了“罗牛山股份公司 2016 年博鳌论坛
供应食品质量安全监控方案”，方案明确了公司内部对食品的监
控对象、监控手段、监控时间、监控项目、基地检查要求。
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2016 年持续开展 5S 管理，并将 5S 管理理念积极参与海口
市“双创”活动，特别是圆满完成公司丘海大道 118 市场市领导
督办“双创”整改工作；继续推进 5S 示范点建设的同时，结合
安全与设备管理，将“5S”与安全生产管理结合起来，狠抓系统
内安全生产的重点区域。
加强环保设施运行管理，树立全员环保理念，把环保当做企
业转型升级和可持续发展的根本来抓。强化环保设备、设施运行
管理及污水处理指标监管，进一步规范危险废弃物处置管理。强
化环保运行管理人员专业技术和责任意识培训，优化考核激励机
制，2016 年全年零安全事故、零污染事故。
公司充分履行社会责任，积极投身社会公益活动。向受灾地
区、贫困学校捐钱捐物。先后荣获“全国畜牧行业优秀企业”、
“全国食品安全示范单位”、“海南省文明诚信企业”、“海南省服
务业最受消费者信赖的知名品牌”、“海南省名牌产品”、“海南省
最具社会责任感企业”、“海南省优秀企业”等荣誉称号。
6.资金活动
公司财务部负责对资金实行管理，制定了《资金计划管理
制度》、《应收账款管理办法》等加强资金业务管理和控制，保证
资金安全。对下属现金流较大的单位实行资金集中管理，有效提
高了整体资金利用效率。
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由公司财务部设专门部门和人员负责日常资金管控，管控
层级严格、权责分明、授权核算程序完善；以资金周报的方式对
与属单位资金使用情况实施监控，确保随时掌握资金整体情况，
合理安排资金筹划。
在账户管理方面，公司特制定《银行账户管理办法》对银
行账户开立、注销、使用进行严格管理，审批手续完备，资料规
范完整，确保银行账户管理高效安全。
7.采购业务
公司在本部设立招标采购部，负责组织公司及下属子公司
限额以上的招标采购活动，并对下属单位的采购业务进行监督、
指导和绩效考核。
2016 年组织重新修订《招标管理办法》、《采购管理办法》，
进一步明确各公司采购招标权限、采购询比议价程序、采购验收
付款规定等。
为进一步规范公司的采购管理工作，加强采购诚信管理以
及食品原料类采购产品质量安全，公司及各下属单位在签订采购
合同时供应商须签署《食品质量和安全管理承诺书》及《诚信承
诺书》。
8.资产管理
公司在本部设立资产管理部，负责公司实物资产和土地资
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产的管理，并对下属单位的资产管理工作进行监督和指导。公司
制定了《资产管理办法》，对资产的申购、验收、入库、领用、
付款、盘点等实物流程及相应的账务流程均实行岗位分离，各下
属单位设专职或兼职资产管理员，资产管理的关键环节得到有效
控制。2016 年编制并颁布了罗牛山全系统《资产保险管理办法》，
进一步加强了资产投保监管工作。
9.销售业务
公司下属各单位均根据所属的行业及产品需要制定了相关
的管理办法和业务流程，制定了以风险为导向、符合成本效益原
则的销售管控措施，分别对销售计划、销售定价、销售发货、销
售退换货、销售回款、销售人员管理、客户服务等方面进行了规
范，有效防范和化解经营风险，促进销售目标的实现。
2016 年食品集团肉类事业部实行精兵简政，完善绩效考核
政策，注重团队协作、销售技能培养，打造优质营销团队。制定
农贸市场经销商销售模式，积极配合罗牛山推进白条在农贸市场
的销售局面，加大新客户开发力度。完成《质量产品赔付标准》
的初步制定，解决客户对销售过程中产品质量的后顾之忧。
2016 年房地产分公司已修订《营销计划编写作业指引》、 销
售价格管理作业指引》、《交房管理作业指引》、《商品房销售回款
管理作业指引》、《项目销控管理作业指引》等在内的销售管理制
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度，遵循合约明晰、授权审批的原则，使用公司自动办公系统对
销售价格、策略、计划、认购、优惠、签约等业务实施全程控制
和记录。同时关注销售回款等高风险环节的控制，并通过预算管
理加强对销售费用的控制力度。
10.研究与开发
公司设置科技研发部、博士后工作站等部门专门负责公司
新产品、新技术的研发。2016 年公司获省科技厅批准建立罗牛
山院士工作站；“罗牛山瘦肉型配套Ⅲ系猪的研究与应用”科技
项目，荣获海南省科技进步二等奖；6 项技术获国家知识产权专
利局批准。
11.工程项目
公司制定了包括《工程管理制度》、《规范支付工程及设备
采购款项的要求》在内的工程管理制度，对项目规范化、项目进
度、工程质量、安全施工、成本管理、综合管理及内业管理等方
面进行了规范，严格控制工程项目关键环节，切实提高工程项目
管理水平。
2016 年公司按照项目三级计划管理原则，改变原有进度控
制模式，建立动态进度管理机制。设立计划督促检查岗位，配合
项目经理检查进度计划，同时加强工程师审核施工计划的能力及
督促计划执行的主动性。
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重视质量控制，建立实物监督与行为监督并重的质量监督机
制。坚持以关键部位、关键环节的质量控制为重点，督促施工单
位建立质量保证体系，完善监理质量控制体系，实行工程人员、
监理人员的巡视、旁站制度，及时纠正及制止对质量造成隐患的
行为。
12.担保业务
为规范公司对外担保行为,有效控制公司对外担保风险,公
司制定了《对外担保管理制度》，对投资方式、投资管理机构及
职责、投资项目实施流程、投后管理等进行了规范，并对外派董
监高人员的履职行为进行了规范。防范和控制投资风险，保障公
司资产安全与增值。
13.关联交易
2016 年公司严格按照《罗牛山股份有限公司关联交易管理
制度》及《罗牛山股份有限公司关联交易日常管理细则》落实实
施，要求各单位上报关联交易计划，由关联交易的管理部门在年
度内追踪关联交易情况，及时关注股份公司及分子公司关联交易
动态，确保关联交易的定价政策合规。
14.对外投资
《公司章程》、《对外投资管理制度》等制度，对公司对外
投资的投资类别、投资对象以及相应的决策程序、决策权限等方
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面作了明确规定，公司在日常管理中，严格按照制度规定执行，
决策投资项目不能仅考虑项目的报酬率，更要关注投资风险的分
析与防范，对投资项目的决策要采取谨慎的原则。
15.税收管理
公司在《罗牛山股份有限公司税务管理手册》的基础上结
合企业经营业务制定了《罗牛山股份有限公司纳税申报手册》，
从税务管理架构与职责、税务登记、税务核算、纳税申报及发票
管理、税务风险识别和评估及应对策略、沟通机制、档案管理、
税务检查、税务培训、税收筹划、奖惩机制等方面进行了详细的
规定，建立了全套的内部控制体系过程管控。后续公司将严格按
照制度规定执行，并根据执行情况及政策变化及时修订相关制度。
以此达到加强公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控
制税务风险，防范税务违法行为的管理目的。
16.财务报告
在财务政策方面，已经制定了《罗牛山股份有限公司会计
核算制度》、 罗牛山会计基础工作规范》、 财务收支管理制度》、
《资金计划管理制度》、《罗牛山系统财务决算报告管理暂行办
法》、《借款管理办法》、《差旅费用管理规定》、《应收账款管理办
法》等财务管理相关制度，明确了财务报告编制、报送及分析利
用等相关流程，明确规范职责分工、权限范围和审批程序，并对
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公司财务管理及会计核算工作进行了规范，确保财务报告的编制、
披露与审核相互分离、制约和监督。
在财务报告编制方面，公司财务报告编制格式符合法规要
求，当期发生的业务均完整地反映在财务报告中，合并范围准确
界定，合并抵销完整准确，确保财务信息披露真实性、完整性和
准确性。
在财务报告分析方面，公司建立了财务报告分析机制，对
公司主要经营情况指标、资产负债结构、资产质量、盈利及现金
流等项目进行综合分析，以及时、准确掌握公司生产经营信息，
为管理层的经营决策提供正确、合理的支撑信息。
17.全面预算
公司实行全面预算管理机制，并设置了专门的全面预算管
理组织机构，统一协调本公司及所属单位的年度经营计划和全面
预算方案的编报和日常管理。
为了确保年度经营目标和预算方案能够得到有效落实，公
司制定的《罗牛山股份有限公司全面预算管理办法》、《罗牛山股
份有限公司下属分子公司经营信息管理办法》、《罗牛山股份有限
公司各分子公司月度经营业绩考核办法》，对预算执行情况进行
跟踪和考核。
18.合同管理
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公司通过《合同管理制度》对合同业务实施统一规范化管
理。通过完善合同管理分级授权管理机制，强化对合同签署和执
行的内部控制，防范和降低了公司法律风险，切实维护公司的合
法权益。
在分级授权管理方面，公司通过信息化手段进行授权管理，
并推动公司合同执行系统上线和人员培训，确保制授权控制程序
有效。
在合同签订方面，通过资质调查，确保合同对方当事人具
备相应的法律资质和履约能力；严格合同审批，保证合同文本内
容完整，没有重大疏漏及法律风险；规范合同盖章流程，确保仅
经过授权审核的合同才能进行盖章。
在合同履行管理方面，完善合同变更、解除、纠纷的上报
及审批处理机制，对合同履行情况实施有效监控，及时提示风险，
确保合同全面有效履行，维护公司的合法利益。
19.内部信息传递
公司以《企业内部控制基本规范》有关信息沟通的要求，
以及应用指引中关于内部信息传递、财务报告、信息系统等内容
为依据，对公司信息与沟通机制的设计和运行有效性进行了认定
和评价。
董事会成员通过出席董事会会议获得公司重大事项情况以
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及公司财务状况。监事会成员通过出席监事会会议、列席董事会
会议获得公司重大事项情况，包括公司财务状况。
公司严格执行《信息披露事务管理制度》、《外部信息使用
人管理制度》、《内幕信息知情人管理制度》等信息披露的内部控
制制度,认真执行重大信息的传递、审核、披露流程,进一步加强
与投资者之间的互动与交流,确保信息披露的公平性。
20.信息系统
公司参考业界较为流行的信息系统控制架构并结合自身实
际情况，建立了本公司的信息系统控制制度，涵盖公司的重要
IT 资产及重要 IT 业务流程，确保公司信息安全。
2016 年本公司发布了《罗牛山信息化建设整体规划方案及
实施计划》，对公司信息化发展做出战略指导。
（1）财务信息系统控制方面
本公司已正式上线运行用友 NC 系统为平台的财务信息系统，
实现了会计核算集中管控，规范了财务标准和流程，与业务系统
紧密衔接，力争从源头上确保了财务数据质量，为高层决策提供
及时可靠的信息。
（2）业务信息系统控制方面
①2016 年 1 月正式上线大 OA 云协同办公平台，对整个公司
的移动办公整合，提高办公信息化效率。
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②进一步完善罗牛山云智能养猪管理系统，将生产和销售
联动统一系统管理，以降低公司的管理成本，增强运营效率和资
产安全性。
③进一步完善子公司海南罗牛山食品集团有限公司肉类事
业部 ERP 系统，并使用肉类食品安全溯源管理系统。为了进一步
提高数据的利用效率和数据的透明度，同时加强食品安全溯源管
理，优化后的 ERP 系统条码式管理，大大提高了信息化水平和管
理效率；使公司的食品安全管理更加透明化，食品安全控制和追
溯手段实现信息化控制。
④建设冷链物流 WMS（仓储管理系统）和 TMS（运输管理系
统），并已完成初步上线验收，提高了冷链物流管理效率和信息
化监督管理水平。
（3）信息安全方面
本公司制定了信息化基础体系方案，对原中心机房进项改
造，实施关键 IT 设备搬迁，集中统一标准化管理；大大提升了
公司数据灾备能力。
公司加快推进网络安全建设工作，确保信息网络安全；已
完成了公司基础网络安全及网络行为的需求调整和设计方案。安
全管理架构建成后公司网络将处于全面监控状态，数据流失、网
络拷贝病毒攻击等问题将得到有效控制。
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21.内部监督
公司遵照《企业内部控制基本规范》有关内部监督的要求，
以及各项应用指引中有关内部监督的规定为依据，对公司日常监
督和专项监督机制的有效性进行了认定和评价。
公司监事会对董事会运作、董事会成员及公司高级管理人
员履职进行监督，时刻关注阻碍公司经营目标实现、威胁公司资
产安全、隐瞒公司信息真实、违反法律法规的风险行为，并提醒
改正和改进。董事会下设审计委员会，协助董事会审查公司全面
风险管理和内部控制体系的建立健全，监督内部控制的有效实施
和内部控制自我评价情况，协调内部控制检查和审计，并对公司
年度《内部控制自我评价报告》进行审议。
22. 募集资金使用的内部控制
公司对募集资金的存放、使用、监管制定了严格的规定。
为了规范募集资金的管理，公司制定了《募集资金使用管理办法》。
该办法规定，公司的募集资金实行专户存储制度；募集资金的使
用及用途的变更需执行严格的申请与审批程序；公司不得将募集
资金用于委托理财、质押贷款、委托贷款、借予他人或其他改变
募集资金用途的投资，公司已与保荐机构、专户存储银行签署了
《募集资金三方监管协议》或《募集资金四方监管协议》，募集
资金管理符合有关规定。
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23.信息披露
公司建立了《信息披露事务管理制度》，从信息披露机构和
人员、披露文件、事务管理、披露程序、信息报告、保密措施、
档案管理、责任追究等方面作了详细规定。2016 年，公司共依
法公开、公正、公平、及时的披露公告和相关的专项报告、制度
等 60 余项。
（三）内部控制评价工作依据
公司依据企业内部控制规范体系及其配套指引等相关规定
结合公司实际情况组织开展内部控制评价工作。
（四）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺
陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好
和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部
控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，
并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1. 财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）定量标准。公司首先明确了对财务指标有多大影响，
对于公司来说是达到重要性水平，具体如下图：
财务指标 重要性水平占比
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总资产 0.5%-1%
净资产 1%-5%
主营业务收入总额 0.5%-2%
利润总额 0.5%-1%
净利润 5%-10%
其次，对内部控制缺陷可能导致或已经导致的财务报表中
某科目的错报、漏报或者损失的影响金额进行分析，即内部控制
缺陷影响额进行分析，以该数据占企业整体重要性水平的比重判
定内部控制缺陷的类型，如下表：
内部控制缺陷影响额占重要性比例 缺陷认定
>整体重要性水平 重大缺陷（实质性漏洞）
占整体重要性比例的 20%-100% 重要缺陷
<整体重要性水平的 20% 一般缺陷
（2）定性标准。在内部控制缺陷内容不直接对财务报表造
成影响并且间接造成的影响额很难确定的情况下，可通过分析该
控制缺陷所涉及业务性质的严重程度、其直接或潜在负面影响的
性质、影响范围等因素认定其缺陷。
①重大缺陷：是指可能导致公司严重偏离控制目标的一个
或多个控制缺陷的组合。下列迹象可能表明内部控制存在重大缺
陷：
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A.对已签发的财务报告重报更正错误（由于政策变化或其他
客观因素变化导致的对以前的追溯调整除外）
B.审计师发现的、未被识别的当期财务报告的重大错报
C.高级管理层中任何程度的舞弊行为
D.审计委员会对财务报告内部控制监督无效
E.内部审计职能无效
F.风险评估职能无效
G.控制环境无效
H.重大缺陷没有在合理期间得到整改
②重要缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程
度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制
目标。
具体是指存在与内部控制中，其严重程度小于重大缺陷，但
足以
引起企业财务报告监督人员关注的一个或多个控制缺陷的
组合。
下列迹象可能表明内部控制存在重要缺陷：
1）根据一般公认的会计准则对会计政策进行选择和应用的
控制：
A.未根据国内外相关准则、制度要求，制订并及时更新会计
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手册
B.重要的会计政策变更未经审计委员会批准
C.未通过恰当方式做好会计手册的宣传、培训，下属公司及
合并报表单位未执行统一的会计手册。
2）不存在对非常规（非重复）或复杂交易的控制：
A.未对债务重组活动进行有效控制
B.未对外币业务进行有效控制
C.未对非货币性交易进行有效控制
D.未对复杂的关联方交易进行有效控制
3）未设立反舞弊程序和控制：
A.未建立举报及报告机制
B.审计委员会和董事会未对反舞弊工作进行监督
C.未设置调查和补救措施
D.未对舞弊风险进行分析
E.未设立反舞弊相应的信息与沟通机制
4）未对期末财务报告的过程进行控制：
A.未对期末结账程序进行有效控制
B.未对纳入合并报表范围的单位财务报告过程进行有效
控制
C.未定期核对（如每月）内部往来交易
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D.未对按照权益法核算的对外投资相关的账务处理进行审
核
E.未对合并会计报表的抵消分录进行交叉审核
F.未对会计报表的附注进行交叉审核
G.未对会计报表进行分析性复核
5）未对财务报告流程中设计的信息系统进行有效控制：
A.无法在交易总数过入总账时确保交易记录的完整性
B.不能有效控制初始、授权、记录和处理总账的过程
6）未设置期末结账后常规（重复性）和非常规（非重复性）
报表调整相关的控制
③一般缺陷：指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
（1）以下缺陷事项认定为重大缺陷：
①内部控制重大或重要缺陷未得到整改，或重大缺陷没
有在合理期间得到整改；
②严重违反国家法律、法规，给公司造成重大损失；
③管理人员或主要技术人员大量流失（50%以上），导致公司
生产经营存在重大不利影响；
④重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；
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⑤缺乏民主决策程序或决策程序不科学，如重大决策失误，
导致并购不成功。
（2）以下缺陷事项认定为重要缺陷：
①关键岗位业务人员流失严重；
②决策程序导致出现一般失误，造成损失未达到和超过重要
性水平；
③重要业务制度或系统存在缺陷；
④违反公司内部规章，造成损失。
（2）一般缺陷
除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷为一般缺陷。
（四）本年度内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公
司不存在财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内
公司不存在非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
公司注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、
竞争状况和风险水平等相适应，并随着内外部环境的变化及时加
以调整。2017 年，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控
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制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司稳步、可持续发
展。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关重大事项说明。
罗牛山股份有限公司
2017 年 3 月 29 日
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