东瑞股份:2022年度商誉减值测试报告2023-04-28
东瑞食品集团股份有限公司商誉减值测试报告
公司代码:001201 公司简称:东瑞股份
东瑞食品集团股份有限公司
2022 年度商誉减值测试报告
一、是否进行减值测试
√ 是 □ 否
二、是否在减值测试中取得以财务报告为目的的评估报告
√ 是 □ 否
资产组名称 评估机构 评估师 评估报告编号 评估价值类型 评估结果
在评估基准日
2022 年 12 月 31
日,连平东瑞农牧
发展有限公司包含
连平东瑞农牧 北京国融兴华 国融兴华评报 商誉的相关资产组
发展有限公司 资产评估有限 梁妹,朱玮 字[2023]第 可收回金额 的账面价值
相关资产组 责任公司 620033 号 81,123.69 万元,经
评估测算,包含商
誉的相关资产组可
收回金额为
80,390.35 万元。
三、是否存在减值迹象
是否存在减值
资产组名称 备注 是否计提减值 备注 减值依据 备注
迹象
连平东瑞农
牧发展有限
其他减值迹象 是 专项评估报告
公司相关资
产组
四、商誉分摊情况
单位:元
资产组或资产 资产组或资产
资产组或资产 分摊商誉原
资产组名称 组组合的确定 组组合的账面 商誉分摊方法
组组合的构成 值
方法 金额
连平东瑞农牧 固定资产、在建 与商誉相关的 不存在和其他资产
811,236,924.31
发展有限公司 工程、生产性生 资产组或者资 组需要分摊的情况
1
东瑞食品集团股份有限公司商誉减值测试报告
相关资产组 物资产、使用权 产组组合应当
资产和商誉等 是能够从企业
非流动资产 合并的协同效
应中受益的资
产组或者资产
组组合
资产组或资产组组合的确定方法是否与以前年度存在差异
□ 是 √ 否
五、商誉减值测试过程
1、重要假设及其理由
(1)持续经营假设:持续经营假设是指假设委估资产组按基准日的用途和使用的方式等
情况正常持续使用,不会出现不可预见的因素导致其无法持续经营,相应确定估值方法、参
数和依据。
(2)国家现行的有关法律法规、国家宏观经济形势无重大变化,利率、汇率、赋税基准
及税率、政策性征收费用等外部经济环境不会发生不可预见的重大变化;
(3)假设公司在现有的管理方式和管理水平的基础上,无其他人力不可抗拒因素及不可
预见因素对企业造成重大不利影响,经营范围、运营方式、与目前保持一致。不考虑未来可
能由于管理层、经营策略和追加投资以及商业环境等变化导致的经营能力、业务规模、业务
结构等状况的变化,虽然这种变动是很有可能发生的,即本价值是基于基准日水平的生产经
营能力、业务规模和经营模式持续;
(4)公司于基准日适用的税收优惠情况如下:
根据《中华人民共国增值税暂行条例》第十五条及《国家税务总局关于制种行业增值税
有关问题的公告》国家税务总局公告2010年第17号文规定:农业生产者销售的自产农业产品,
可免征增值税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税法实
施条例》第八十六条规定,从事牲畜、家禽的饲养所得免征企业所得税。公司应纳税所得额
属从事牲畜饲养所得,可享受免征企业所得税优惠。
企业近几年税收优惠政策变动不大,本次评估预测企业2023年及以后年度继续享受增值
税与企业所得税优惠。
(5)被评估单位在生产过程中需要使用大量土地。目前,被评估单位养殖场用地所需要
的土地,主要来自于对农村土地的租赁。假设被评估单位即使生产经营场地发生变化亦能因
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应变化得到相类条件替代场地开始经营,不会因变化因素而影响生产经营作为假设前提,因
此本次评估采用永续的方式对现金流进行预测,即预测期限为无限期。
(6)在未来的经营期内,评估对象的营业和管理等各项期间费用不会在现有基础上发生
大幅的变化,仍将保持其最近几年的变化趋势,并随经营规模的变化而同步变动;
(7)为了如实测算资产的预计未来现金流量的现值,此次评估采用公平交易中企业管理
能够达到的最佳的未来价格估计数进行预计;
(8)评估范围仅以委托人及被并购方提供的评估申报表为准;
(9)假设公司未来期间涉及的经营计划和客户规划能如期完成并达到预期成果。
(10)假设基准日后资产组现金流入为平均流入,现金流出为平均流出。
当出现与上述假设条件不一致的事项发生时,本评估结果一般会失效。
2、整体资产组或资产组组合账面价值
单位:元
归属于母公司 归属于少数股 资产组或资产 包含商誉的资
全部商誉账面
资产组名称 股东的商誉账 东的商誉账面 组组合内其他 产组或资产组
价值
面价值 价值 资产账面价值 组合账面价值
连平东瑞农牧
发展有限公司 7,116,358.91 0.00 7,116,358.91 804,120,565.40 811,236,924.31
相关资产组
3、可收回金额
(1)公允价值减去处置费用后的净额
□ 适用 √ 不适用
(2)预计未来现金净流量的现值
√ 适用 □ 不适用
单位:元
预测期 稳定期 预计未
资产组 预测期 营业收 预测期 预测期 稳定期 营业收 稳定期 稳定期 来现金
折现率
名称 间 入增长 利润率 净利润 间 入增长 利润率 净利润 净流量
率 率 的现值
连平东 2023— -60.79 -97.45 271,48 2028 118,26 803,90
瑞农牧 2027 %— %— 7,618.3 年及以 0.00% 16.39% 9,561.2 11.43% 3,500.0
发展有 年 260.81 16.39% 3 后期间 9 0
3
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限公司 %
相关资
产组
是
根据收入成本结构和资本性支出综合分析的基础
预测期营业收入增长率是否与以前期间不一致 上,结合行业周期,公司管理层对未来业务发展规
划和市场发展前景预测,内部经营目标,所在行业
现状和发展前景,以及其他影响因素预计未来现金
流合理确定预测期数据。
是
根据收入成本结构和资本性支出综合分析的基础
预测期利润率是否与以前期间不一致 上,结合行业周期,公司管理层对未来业务发展规
划和市场发展前景预测,内部经营目标,所在行业
现状和发展前景,以及其他影响因素预计未来现金
流合理确定预测期数据。
是
根据收入成本结构和资本性支出综合分析的基础
预测期净利润是否与以前期间不一致 上,结合行业周期,公司管理层对未来业务发展规
划和市场发展前景预测,内部经营目标,所在行业
现状和发展前景,以及其他影响因素预计未来现金
流合理确定预测期数据。
稳定期营业收入增长率是否与以前期间不一致 否
是
稳定期利润率是否与以前期间不一致 假设 2028 年及以后的预期收益额按照 2027 年的收
益水平保持稳定不变。
是
稳定期净利润是否与以前期间不一致 假设 2028 年及以后的预期收益额按照 2027 年的收
益水平保持稳定不变。
是
折现率是否与以前期间不一致
根据最新情况做相应调整。
其他说明
□ 适用 √ 不适用
4、商誉减值损失的计算
单位:元
以前年
包含商誉的资 归属于母公 度已计
资产组名 整体商誉减 本年度商誉
产组或资产组 可收回金额 司股东的商 提的商
称 值准备 减值损失
组合账面价值 誉减值准备 誉减值
准备
连平东瑞 811,236,924.31 803,903,500.00 11,684,098.19 11,684,098.1 4,567,73 7,116,358.91
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农牧发展 9 9.28
有限公司
相关资产
组
六、未实现盈利预测的标的情况
单位:元
是否存 是否完
已计提商誉减 本年商誉减值 备
标的名称 对应资产组 商誉原值 在业绩 成业绩
值准备 损失金额 注
承诺 承诺
连平东瑞农
连平东瑞
牧发展有限
农牧发展 11,684,098.19 11,684,098.19 7,116,358.91 否 否
公司相关资
有限公司
产组
七、年度业绩曾下滑 50%以上的标的情况
无
八、未入账资产
□ 适用 √ 不适用
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