关于深圳证券交易所
《关于对江苏泽宇智能电力股份有限公司的年报问询函》
有关财务问题回复的专项说明
中汇会专[2023]1774 号
深圳证券交易所：
由江苏泽宇智能电力股份有限公司(以下简称公司或泽宇智能公司)转来的贵
所于 2023 年 3 月 17 日下发的《关于对江苏泽宇智能电力股份有限公司的年报问询
函》(创业板年报问询函〔2023〕第 6 号，以下简称问询函)奉悉。我们作为泽宇智
能公司的年报会计师，对问询函中需要我们回复的财务问题进行了审慎核查。现就
问询函有关财务问题回复如下:
一、报告期末，你公司应收账款余额为 10,526.93 万元，较期初增长 101.52%，
应收款项融资余额为 2,438.96 万元，较期初增长 42.57%。其中，第一大欠款方应
收账款期末余额为 1,876.38 万元，占应收账款期末余额合计数的比例为 17.82%。
请你公司：
（1）结合业务开展情况、销售模式、结算模式、信用政策变化等因素，说明
应收账款增长且增速超过营业收入增速的原因。
（2）说明应收款项融资的具体内容，包括但不限于相关业务开展情况、模式
或流程、会计处理等，并说明相关会计处理是否符合企业会计准则的有关规定。
（3）说明报告期内增加的主要应收账款方及交易背景，并说明报告期内是否
存在放宽信用政策情形、期后退回情况，是否存在虚增或提前确认收入的情形。
（4）列示应收账款前五大欠款方的具体明细，包括客户名称、销售产品类型、
销售金额和占比、账期、截至回函日的回款情况、是否逾期及逾期金额、坏账准备
计提情况等，说明上述欠款方和公司、公司控股股东、实际控制人、董监高及其关
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联方是否存在关联关系。
请年审会计师对上述问题核查并发表明确意见。
回复：
（一） 结合业务开展情况、销售模式、结算模式、信用政策变化等因素，说
明应收账款增长且增速超过营业收入增速的原因
1、业务开展情况
公司系以提供电力信息系统整体解决方案为导向，包含电力咨询设计、系统集
成、工程施工及运维的一站式智能电网综合服务商，报告期内公司业务开展未发生
重大变化，公司主营业务收入情况如下：
单位：万元
2022 年度 2021 年度
项 目
金额 占比 金额 占比
系统集成 67,850.57 78.58% 55,851.55 79.41%
电力设计 4,572.82 5.30% 4,154.01 5.91%
施工及运维 13,634.28 15.79% 10,327.58 14.68%
其他 283.77 0.33% - -
合 计 86,341.44 100.00% 70,333.14 100.00%
2、销售模式
公司产品采取直销模式。公司的业务承接（销售）方式主要为招投标和商务谈
判。公司按照客户的要求参与相关项目的招投标或商务谈判活动。招投标包括公开
招标和邀请招标；商务谈判包括竞争性谈判、中标供货、商务洽谈等方式。招投标
是通过客户招投标流程获取业务，承接过程主要包括项目信息收集、投标策划及投
标文件的编制、招标文件评审及投标、合同拟定及签署等阶段。商务谈判方式是公
司获取到客户的业务意向后，直接与客户接洽商谈。公司在与客户的谈判中，凭借
较强的综合服务能力获取客户的认可与信任，进而实现业务的承接。
3、结算模式及信用政策
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公司与客户以电汇及票据进行结算，公司的信用政策可分为款到发货、到货或
验收后一次性付款及分阶段付款，报告期内新签合同信用政策情况如下：
单位：万元
2022 年度 2021 年度
结算条款
合同含税金额 占比 合同含税金额 占比
款到发货/到货后一次性付款 40,446.91 37.00% 51,830.62 49.89%
验收后一次性付款 11,355.02 10.39% 8,281.38 7.97%
分阶段付款 57,520.03 52.61% 43,786.56 42.14%
合 计 109,321.96 100.00% 103,898.56 100.00%
公司应收账款主要系由于信用政策为分阶段付款及验收后一次性付款的项目
形成，2022 年度上述信用政策合同含税金额为 68,875.05 万元，较上期相比增加
16,807.11 万元，导致报告期末应收账款余额增加。同时 2022 年 12 月，客户工作
人员以及公司员工因普遍感染病毒，导致款项流程有所迟滞，进一步使得报告期末
应收账款增加。由于公司信用政策主要以款到发货、到货后付款及分阶段付款为主，
公司整体应收账款规模较小，也使得应收账款增长所产生的变动比例较高，超过了
营业收入增长速度。
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报告期末存在应收款项的主要项目情况如下：
单位：万元
序 收入确认金额 期后回款金
客户名称 业务类型 项目名称 验收时间 应收账款金额 信用政策 期末未回款原因
号 （含税） 额[注]
（1）合同生效后并完成初步设计后 30 日以内，
委托方支付暂定合同价格的 30%作为预付款;
（2）受托方完成施工图并提交整套图纸以及出具
江苏公司 2020 年经营 发票后 30 日内，委托方支付暂定合同价格的 30%;
国电南瑞能 待工程整体投运
1 设计 租赁项目（第二批）- 2022 年 12 月 1,682.15 1,631.69 - （3）工程投运、消除全部设计缺陷、完成竣工验
源有限公司 后回款
设计服务 收并提交竣工图后 30 日以内，支付除质量保证金
以外的剩余价款;
（4）合同价格的 3%为设计质保金,设计质保金根
据设计质量评价结果进行支付。
（1）到货开具发票后 45 日内支付 30%款项；
福建电力省级 OTN 光
南京南瑞信 （2）验收合格后于支付申请手续办理完毕并提供
传输网改造工程及福
2 息通信科技 集成 2022 年 12 月 4,931.85 884.08 637.49 发票后 45 日内支付 65%款项； 尚在信用期内
建漳州供电公司光传
有限公司 （3）质保期满后乙方向甲方提出支付申请，甲方
输网建设工程
审核确认 45 天后支付剩余款项。
国网江苏省 苏州本部配 2019 年基
主要受外部环境
电力有限公 施工及运 于 RFID 的配电电缆管
3 2022 年 11 月 515.28 515.28 515.28 验收后一次性付款。 影响，结算、审批
司苏州供电 维 理系统功能改造与完
滞后，期后已回款
分公司 善
（1）到货款：买方自合同生效，卖方货到现场并
收到卖方开具的合同全额的增值税专用发票（税
率 13%）及收到上游业主相应款后 30 日内，支付
30%的合同价款；
（2）验收款：全部合同货物在现场完成安装、调
北京智盟信 客户尚未收到上
智慧配电站房建设设 试和验收合格后，卖方凭货物验收单办理支付申
4 通科技有限 集成 2022 年 12 月 436.91 415.06 - 游业主回款，故未
备（启东、如东地区） 请手续，在申请手续办理完毕后及收到上游业主
公司 进行回款
相应款后 30 日内，买方向卖方支付 65%的合同价
款；
（3）质保金：本合同总额的 5%作为质保金，设
备投运 3 年后且合同设备在质量无缺陷并无索赔
或索赔完成及收到上游业主相应款后后 30 日内。
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序 收入确认金额 期后回款金
客户名称 业务类型 项目名称 验收时间 应收账款金额 信用政策 期末未回款原因
号 （含税） 额[注]
江苏思极科
买方收到卖方的交货清单、物流单及发票后经审
5 技服务有限 集成 泰州信通 2022 年 12 月 444.86 405.90 171.19 尚在信用期内
核无误后 80 个工作日内支付货款。
公司
合 计 8,011.04 3,852.01 1,323.96 - -
注：期后回款金额统计截至 2023 年 3 月 20 日。
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（二）说明应收款项融资的具体内容，包括但不限于相关业务开展情况、模
式或流程、会计处理等，并说明相关会计处理是否符合企业会计准则的有关规定
1、应收款项融资的具体内容
截至 2022 年 12 月 31 日，公司应收款项融资金额如下：
单位：万元
项 目 2022 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 2,438.96
公司应收款项融资核算的为信用等级较高的银行承兑汇票，此类票据信用风险
低，公司对其的管理模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，公司将
其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在应收款项融资
项目列报。公司将承兑银行最近一年内的主体评级的信用等级为 A 以上银行承兑
汇票作为信用等级较高的银行承兑汇票。
2、相关会计处理是否符合企业会计准则的有关规定
根据《企业会计准则第 22 号—金融工具的确认和计量》规定，“金融资产同时
符合下列条件的，应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产：（一）企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标。（二）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流
量，仅为对本金和未偿付本金金额为基础的利息的支付。”
根据《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》规定，“企业转移了金融资产
所有权上几乎所有风险和报酬的，应当终止确认该金融资产；企业保留了金融资产
所有权上几乎所有风险和报酬的，应当继续确认该金融资产。”
公司存在以银行承兑汇票、商业承兑汇票的方式收取货款的情况，同时出于经
营的需要，对收到的票据进行背书转让、贴现或到期兑付。公司自 2019 年 1 月 1
日起执行新金融工具准则，根据应收票据终止确认情况对业务模式判断的影响做了
不同的会计处理：（1）对于由信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票，背书、贴现
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后实际被追索的可能性较小，公司承担的潜在信用风险较低，其在背书、贴现时予
以终止确认，因此认定为既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标
的业务模式，故公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产，在应收款项融资科目中列报；（2）对于由信用等级较低银行承兑的银行承兑
汇票以及商业承兑汇票，其在背书或贴现后实际被追索的可能性较大，公司承担的
潜在信用风险较高，因此在背书、贴现时未予以终止确认，待到兑付后终止确认，
因此认定为持有并收取合同现金流量的业务模式，故公司将其分类为以摊余成本计
量的金融资产，在应收票据科目中列报。
根据财政部发布的《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》
（财会〔2019〕6 号），以应收款项融资反映资产负债表日公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。
因此，公司对于应收款项融资的会计处理符合《企业会计准则第 22 号—金融
工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》和财政部发布的《关
于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6 号）的相关
规定。
（三）说明报告期内增加的主要应收账款方及交易背景，并说明报告期内是
否存在放宽信用政策情形、期后退回情况，是否存在虚增或提前确认收入的情形
1、报告期内增加的主要应收账款方及交易背景
公司应收账款前五名系报告期内增加的主要应收账款方，公司应收账款前五大
客户的经营范围与公司的业务范围相匹配，公司前五大应收账款变动情况、营业收
入情况及交易背景如下：
单位：万元
占应收账款
2022 年末应 2021 年末应 应收账款增
序号 客户名称 增加总额的 交易背景
收账款金额 收账款金额 加额
比例
国电南瑞能源有限
1 1,876.38 118.15 1,758.23 33.79% 详见注 1
公司
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占应收账款
2022 年末应 2021 年末应 应收账款增
序号 客户名称 增加总额的 交易背景
收账款金额 收账款金额 加额
比例
江苏思极科技服务
2 1,030.96 - 1,030.96 19.81% 详见注 2
有限公司
南京南瑞信息通信
3 885.53 547.53 338.00 6.50% 详见注 1
科技有限公司
国网江苏省电力有
4 限公司苏州供电分 586.20 35.75 550.45 10.58% 详见注 3
公司
北京智盟信通科技
5 415.06 - 415.06 7.98% 详见注 4
有限公司
合 计 4,794.13 701.43 4,092.70 78.66%
续上表：
单位：万元
2022 年度 2021 年度
序号 客户名称
收入确认金额 收入确认金额
1 国电南瑞能源有限公司 3,326.15 880.47
2 江苏思极科技服务有限公司 2,818.54 752.76
3 南京南瑞信息通信科技有限公司 7,947.02 15,567.55
4 国网江苏省电力有限公司苏州供电分公司 1,825.58 286.46
5 北京智盟信通科技有限公司 386.64 -
合 计 16,303.93 17,487.24
注 1：国电南瑞能源有限公司及南京南瑞信息通信科技有限公司为南瑞集团下
属公司，南瑞集团为国家电网直属科研产业单位，开展国家电网众多项目的建设，
部分项目涉及到信息化服务的部分，与公司的业务相匹配，由公司参与建设。
注 2：江苏思极科技服务有限公司为国家电网下属数字化服务企业，公司在电
力行业的数字化、信息化建设中与其开展合作。
注 3：国网江苏省电力有限公司苏州供电分公司为国家电网下属主体，国家电
网下属公司为我国电力行业的重要投资主体，公司自成立之初便与其部分下属单位
开展合作。
注 4：北京智盟信通科技有限公司系国内领先的能源电力行业数字化转型服务
商，公司在智能巡视、视频监控等项目中与其开展合作。
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2、报告期内是否存在放宽信用政策情形、期后退回情况，是否存在虚增或提
前确认收入的情形
公司与客户签订的合同结算条款可分为款到发货、到货或验收后一次性付款及
分阶段付款。2022 年，公司应收账款增加涉及的主要客户 2021 年、2022 年不同结
算条款的收入占比情况如下：
单位：万元
序 2022 年度 2021 年度
客户名称 结算条款
号 金额 占比 金额 占比
分阶段付款 3,326.15 100.00% 797.93 90.63%
到货或验收
1 国电南瑞能源有限公司 后一次性付 - - 82.54 9.37%
款
小计 3,326.15 100.00% 880.47 100.00%
分阶段付款 1,628.39 57.77% 424.27 56.36%
到货或验收
江苏思极科技服务有限 后一次性付 1,156.97 41.05% 178.26 23.68%
2 款
公司
款到发货 33.19 1.18% 150.23 19.96%
小计 2,818.54 100.00% 752.76 100.00%
分阶段付款 6,463.00 81.32% 9,047.26 58.12%
到货或验收
南京南瑞信息通信科技 后一次性付 469.33 5.91% 6,520.30 41.88%
3 款
有限公司
款到发货 1,014.68 12.77% - -
小计 7,947.02 100.00% 15,567.55 100.00%
到货或验收
后一次性付 1,259.25 68.98% 277.03 96.71%
国网江苏省电力有限公 款
4
司苏州供电分公司
分阶段付款 566.34 31.02% 9.43 3.29%
小计 1,825.58 100.00% 286.46 100.00%
北京智盟信通科技有限
5 分阶段付款 386.64 100.00% - -
公司
合 计 16,303.93 - 17,487.24
注：上表中部分合计数或各数值直接相加之和若在尾数上存在差异的，为四舍五入所致。
由上表可见，2022 年应收账款增加涉及的主要客户的信用政策未发生重大变
化。
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2022 年，公司应收账款增加涉及的主要客户主要信用政策如下：
信用政策是 是否放宽
序号 客户名称 业务类型 2022 年度 2021 年度
否发生变化 信用政策
信用政策 1：
（1）合同生效后并完成初步设计后 30 日以内，委托方支付
（1）合同生效后并完成初步设计后 30 日以内，委托方支付暂定合 暂定合同价格的 30%作为预付款;
同价格的 30%作为预付款; （2）受托方完成施工图并提交整套图纸以及出具发票后 30
（2）受托方完成施工图并提交整套图纸以及出具发票后 30 日内， 日内，委托方支付暂定合同价格的 30%;
委托方支付暂定合同价格的 30%; （3）工程投运、消除全部设计缺陷、完成竣工验收并提交竣 未发生重大
设计 否
（3）工程投运、消除全部设计缺陷、完成竣工验收并提交竣工图 工图后 30 日以内，支付除质量保证金以外的剩余价款; 变化
后 30 日以内，支付除质量保证金以外的剩余价款; （4）合同价格的 3%为设计质保金,设计质保金根据设计质量
（4）合同价格的 3%为设计质保金,设计质保金根据设计质量评价 评价结果进行支付。
结果进行支付。 信用政策 2：
甲方在工程初步设计评审意见通过审查后 10 日内一次性向乙
方支付全部合同价款。
国电南瑞能源
1 （1）预付款：预付款比例为施工合同金额（扣除暂列金额、安全
有限公司
文明施工费）的 20%。承包人向发包人提出支付申请并提交本合同
约定的履约保函，在具备施工条件的前提下，发包人确认无误后应
在约定的开工日期前 7 天内预付工程款；
（2）进度款：承包人按月度申请支付进度款，由承包人报发包人，
发包人审核确认后 30 日内支付工程进度款（工程进度款不超过施
施工及运
工合同金额的 30%）； 无交易额 不适用 不适用
维
（3）投运款：工程投运验收完成且承包人向结算审计单位提供满
足条件的送审资料后提出支付申请，并提供相应支撑材料，经发包
人审核确认后，发包人支付至施工合同金额的 70%；承包人配合完
成结算审核工作并按发包人要求提交完整工程竣工资料经发包人
确认无误后，发包人支付至工程结算价款的 97%；
（4）质量保证金：质量保证金为工程结算价款的 3％；
信用政策 1： 信用政策 1：
（1）合同生效后，卖方货到现场且经过到货验收，并收到卖方开 到货支付 30%，设备全部投运后支付 67%，剩余 3%作为质保
江苏思极科技 具的等额增值税专用发票（税率 13%）后 45 日内（含本数），买方 金，上述款项均于申请手续办理后 60 日内支付。 未发生重大
2 集成 否
服务有限公司 支付物资采购合同费用总额的 50%作为到货款； 信用政策 2： 变化
（2）全部合同货物在现场完成安装、调试和验收合格后，卖方凭 工程竣工并验收、投运后，付到设备款的 90%，剩余 10%作
货物验收单办理支付申请手续，在申请手续办理完毕并提供出具等 为质保金。
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信用政策是 是否放宽
序号 客户名称 业务类型 2022 年度 2021 年度
否发生变化 信用政策
额发票后 45 日内（含本数），买方向卖方支付 40%合同价款； 信用政策 3：
（3）本合同总额的 10%作为质保金，在投运 12 个月后且质量无缺 款到发货。
陷并无索赔或索赔完成后，买方将自收到卖方出具的等额发票后
（如有索赔待索赔完成）支付。
信用政策 2：
买方收到卖方的交货清单、物流单及发票后经审核无误后 60/80 个
工作日内支付货款。
信用政策 3：
款到发货。
信用政策 1：
2021 年 12 月 31 日前甲方支付乙方全额。
信用政策 2：
施工及运 （1）乙方根据实际进度剔除进度款支付申请，进度款合计不超过 未发生重大
验收后一次性付款。 否
维 合同价款的 80%； 变化
（2）经客户验收后，甲方收到乙方付款申请后支付剩余款项。
信用政策 3：
验收后一次性付款。
信用政策 1：
（1）到货开具发票后 45 日内支付 30%款项；
（2）验收合格后于支付申请手续办理完毕并提供发票后 45 日内支
付 65%款项； 信用政策 1：
（3）质保期满后乙方向甲方提出支付申请，甲方审核确认 45 天后 （1）到货开具发票后 45 日内支付 50%款项；
支付剩余款项。 （2）验收合格后于支付申请手续办理完毕并提供发票后 45
信用政策 2： 日内支付 40%款项；
南京南瑞信息 （1）发货前支付 90%货款； （3）设备投运 12 个月后质量无缺陷并无索赔或索赔完成后，
未发生重大
3 通信科技有限 集成 （2）设备到货后，卖方当月 10 号后向买方提供用户签字的发货清 买方收到发票后支付剩余 10%款项。 否
变化
公司 单，买方收到上述文件后次月支付剩余款项，否则将在买方收到文 信用政策 2：
件后第三个月向卖方支付剩余款项。 货物交货后 90 日内支付 100%货款。
信用政策 3： 信用政策 3：
发货前支付 100%款项。 发货前支付 90%款项，最终用户签收且买方收到用户签收单
信用政策 4： 后 60 日内支付剩余款项。
下列条件全部满足 30 个工作日内，买方支付 100%到货款：
①买方收到业主支付的主合同的到货款；
②买方完成货物的最终到货签收；
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信用政策是 是否放宽
序号 客户名称 业务类型 2022 年度 2021 年度
否发生变化 信用政策
③卖方提交发票。
信用政策 1：
验收后一次性付款。
施工及运 未发生重大
信用政策 2： 验收后一次性付款。 否
维 变化
验收后甲方收到乙方开具的发票后支付 97%款项，最终合同价格的
3%作为质保金，质保期为 3 个月。
（1）合同生效后并完成初步设计评审后 10 日以内，发包人
国网江苏省电 （1）合同生效后并完成初步设计评审后 10 日以内，发包人支付暂
支付暂定合同价格的 30%；
4 力有限公司苏 定合同价格的 30%；
（2）承包人完成施工图并提交整套图纸、满足招投标要求的
州供电分公司 （2）承包人完成施工图并提交整套图纸、满足招投标要求的施工
施工图预算文件（如有）后 10 日内，发包人支付暂定合同价
图预算文件（如有）后 10 日内，发包人支付暂定合同价格的 40%；
设计 格的 40%； 未发生变化 否
（3）工程竣工结算后 10 日以内，支付除质量保证金以外的剩余价
（3）工程竣工结算后 10 日以内，支付除质量保证金以外的
款；
剩余价款；
（4）合同价格的 5%为设计质保金，设计质保金在工程投运且消除
（4）合同价格的 5%为设计质保金，设计质保金在工程投运
全部设计缺陷并提交竣工图 30 个工作日后支付。
且消除全部设计缺陷并提交竣工图 30 个工作日后支付。
（1）到货款：买方自合同生效，卖方货到现场并收到卖方开具的
合同全额的增值税专用发票（税率 13%）及收到上游业主相应款后
30 日内，支付 30%的合同价款；
（2）验收款：全部合同货物在现场完成安装、调试和验收合格后，
北京智盟信通
5 集成 卖方凭货物验收单办理支付申请手续，在申请手续办理完毕后及收 无交易额 不适用 不适用
科技有限公司
到上游业主相应款后 30 日内，买方向卖方支付 65%的合同价款；
（3）质保金：本合同总额的 5%作为质保金，设备投运 3 年后且合
同设备在质量无缺陷并无索赔或索赔完成及收到上游业主相应款
后后 30 日内。
由上表可知，2022 年应收账款增加涉及的主要客户信用政策未发生重大变化，无放宽信用政策的情形；截至本问询
函回复日，上述客户均无期后退回的情况。
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报告期内公司均在完成合同约定服务并取得客户验收报告后确认收入，不存在
虚增或提前确认收入的情况。
（四）列示应收账款前五大欠款方的具体明细，包括客户名称、销售产品类
型、销售金额和占比、账期、截至回函日的回款情况、是否逾期及逾期金额、坏
账准备计提情况等，说明上述欠款方和公司、公司控股股东、实际控制人、董监
高及其关联方是否存在关联关系
1、应收账款前五大欠款方的具体明细
单位：万元
2022 年 12 月 31 日 收入占比 是
截至截
逾期金 期逾期 否
销售 占应收 至 2023
额-约定 金额- 2022 年收 占总收 为
单位名称 产品 账款合 坏账 坏账计 年3月
应收账款 账期 信用期 未约定 入确认金 入的比 关
类型 计数的 准备 提比例 20 日回
[注 2] 信用 额 例 联
比例 款
方
1 年以内
1,633.93；
设计 1,818.74 17.28% 100.18 5.51% 1,065.94 - 56.87 1,586.26 1.84%
1-2 年
184.81
国电南瑞能
施工 否
源有限公司
及运 57.64 0.55% 2.88 1 年以内 5.00% - 42.62 - 1,739.88 2.02%
维
小 计 1,876.38 17.82% 103.06 - 5.49% 1,065.94 42.62 56.87 3,326.15 3.86%
1 年以内
895.11；
集成 935.04 8.88% 48.75 5.21% 84.12 32.25 251.87 2,457.64 2.85%
1-2 年
江苏思极科 39.93
技服务有限 施工 否
公司 及运 95.92 0.91% 4.80 1 年以内 5.00% 8.11 55.61 3.03 360.90 0.42%
维
小计 1,030.96 9.80% 53.55 - 5.19% 92.23 87.86 254.90 2,818.54 3.27%
南京南瑞信
息通信科技 集成 885.53 8.41% 44.28 1 年以内 5.00% - - 638.94 7,947.02 9.20% 否
有限公司
1 年以内
施工 555.28；
国网江苏省 及运 586.20 5.57% 57.11 1-2 年 9.74% - 515.28 566.36 1,816.63 2.10%
电力有限公 维 1.75；3 年
以上 29.17 否
司苏州供电
分公司 设计 - - - - - - - - 8.96 0.01%
小计 586.20 5.57% 57.11 - 9.74% - 515.28 566.36 1,825.58 2.11%
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2022 年 12 月 31 日 收入占比 是
截至截
逾期金 期逾期 否
销售 占应收 至 2023
额-约定 金额- 2022 年收 占总收 为
单位名称 产品 账款合 坏账 坏账计 年3月
应收账款 账期 信用期 未约定 入确认金 入的比 关
类型 计数的 准备 提比例 20 日回
[注 2] 信用 额 例 联
比例 款
方
北京智盟信
通科技有限 集成 415.06 3.94% 20.75 1 年以内 5.00% - - - 386.64 0.45% 否
公司
合 计 4,794.13 45.54% 278.75 - 5.81% 1,158.17 645.76 1,517.07 16,303.93 18.88%
注 1：上表中部分合计数或各数值直接相加之和若在尾数上存在差异的，为四
舍五入所致。
注 2：公司应收账款逾期计算口径为：（1）合同约定具体账期，根据期末应收
账款账龄及合同约定账期计算逾期款项；（2）合同未约定具体账期，在期末计算逾
期金额时将验收后客户尚未支付的款项均作为逾期款项。
国电南瑞能源有限公司本期验收了合同规模为 1,682.15 万元输变电工程勘察
设计项目，项目规模较大，涉及的地区较多，包括南京、苏州、无锡、徐州、常州、
扬州等地区，客户对公司的设计服务已进行了验收确认，由于相关的工程规模较大，
需工程投运后支付相关款项，导致国电南瑞能源有限公司逾期金额较大。国电南瑞
能源有限公司为南瑞集团下属公司，南瑞集团为国家电网直属科研产业单位，客户
应收账款预期信用损失未发生重大变化，坏账期计提充分。
北京智盟信通科技有限公司欠款尚未回款系由于客户尚未收到上游业主回款
所致。
其余欠款方期后回款情况较好，坏账准备计提充分，未回款逾期金额较小。
公司应收账款前五大欠款方与公司、公司控股股东、实际控制人、董监高及其
关联方不存在关联关系。
（五）请年审会计师对上述问题核查并发表明确意见
1、核查程序
针对上述问题，会计师执行了以下核查程序：
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（1）向管理层访谈了解应收款项融资核算的内容及对应收票据的管理模式，
获取应收款项融资的明细表，核对公司应收款项融资对应的票据信息、前手情况及
承兑银行的信用等级，核实应收款项融资的核算是否符合企业会计准则规定；
（2）向管理层了解报告期内公司业务开展情况、销售模式、结算模式、信用
政策变化、客户的获取渠道等情况，分析应收账款及营业收入增长的合理性及匹配
性；
（3）了解并评价了管理层与收入确认相关及应收账款的内部控制设计和运行
有效性，检查主要客户合同相关条款，分析评价实际执行的收入确认政策是否适当，
复核收入确认政策是否一贯执行；
（4）选取样本获取并检查销售合同，了解公司针对不同客户的信用政策，核
实报告期内公司客户信用政策是否发生变化，分析期末应收账款增加的原因，核实
销售政策是否得到有效执行；
（5）访谈管理层关于客户的交易背景、商业实质，通过公开渠道查询报告期
增加的主要应收账款方的信息，了解客户的经营范围是否与公司业务性质相匹配，
了解客户经营情况是否存在异常，对公司与其交易的真实性进行核实，核实与公司
是否存在关联关系；
（6）获取企业销售清单、应收账款明细表及账龄表，核实报告期应收账款前
五大欠款方的销售类型及销售金额，结合信用政策，核实应收账款逾期情况，复核
应收账款账龄及坏账准备计提的充分性；
（7）核实应收账款期后回款情况，核实期后是否存在退回情况，检查与收入
确认相关的支持性文件，包括验收报告、合同、银行回单、发票、送货签收单等；
核对所选样本收入金额与项目合同金额是否匹配、验收日期与收入确认期间是否一
致、核对项目发货及签收情况，核实公司是否存在虚增和提前确认收入的情况；
（8）执行函证程序，并对整个函证过程进行控制，函证内容包括期末余额以
及当期确认收入的金额等，其中报告期内前五大欠款方均回函确认了报告期的交易
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额及应收账款余额；
（9）实施截止测试程序，针对资产负债表日前后确认的收入检查验收报告等
单据，以核实收入是否确认在恰当的期间。
2、核查结论
（1）公司应收账款增长且增速超过营业收入增速具有合理性，符合公司业务
开展情况、销售模式、结算模式及信用政策；
（2）公司应收款项融资核算的为信用等级较高的银行承兑汇票，此类票据信
用风险低，公司对其的管理模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在应收款
项融资项目列报，相关会计处理符合企业会计准则的有关规定；
（3）公司报告期内增加的主要应收账款方的交易均具有真实交易背景，报告
期内不存在放宽信用政策情形、不存在期后退回情况，不存在虚增或提前确认收入
的情形；
（4）报告期应收账款前五大欠款方和公司、公司控股股东、实际控制人、董
监高及其关联方不存在关联关系。
专此说明，请予审核。
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（本页无正文）
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：黄继佳
中国杭州 中国注册会计师：陈震
中国注册会计师：庄超晨
报告日期：2023 年 3 月 24 日
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