证券代码：300565 证券简称：科信技术 公告编号：2023-032
深圳市科信通信技术股份有限公司
关于对深圳证券交易所2022年年报问询函的回复公告
公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳市科信通信技术股份有限公司（全文简称“公司”或“科信技术”）于
2023 年 6 月 1 日收到深圳证券交易所《关于对深圳市科信通信技术股份有限公
司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2023〕第 292 号）（以下简称“问询函”），
公司对问询函的相关问题进行了认真核查和确认，现就相关事项逐项回复如下：
（注：除特别说明外，所有数字若出现总数与各分项数之和尾数不符的情况，
均为四舍五入原因造成）
问题一、
报告期内，你公司实现营业收入 83,408.54 万元，较上年同期上升 18.32%，
实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）-1,332.29 万元。其中，
无线网络能源产品实现营业收入 77,760.55 万元，同比增长 28.78%，毛利率为
25.36%，同比上升 6.28 个百分点；海外业务实现营业收入 50,452.56 万元，同比
增长 32.99%，毛利率为 31.45%，同比上升 9.75 个百分点。
（1）请你公司结合无线网络能源产品产销量变化、在手订单情况、产品构
成及价格变化趋势、近三年前五大客户及收入占比的变动情况、产品成本及其构
成变化情况、收入确认政策及其变化、销售政策及其变化、同行业可比公司情况
等，说明无线网络能源产品营业收入及毛利率大幅上升的原因及合理性。
（2）请你公司结合主要出口国家、海外市场环境、产品类别、销售数量、
单价及毛利率水平、最终客户、信用政策及回款等情况，说明海外业务营业收入
及毛利率水平大幅增长的原因及合理性。
请会计师核查并发表明确意见，并重点说明就公司收入真实性所采取的具
体审计程序及覆盖率、程序有效性及审计结论。
1
第 1 题 企业回复与披露
【公司回复】：
一、公司结合无线网络能源产品产销量变化、在手订单情况、产品构成及价
格变化趋势、近三年前五大客户及收入占比的变动情况、产品成本及其构成变化
情况、收入确认政策及其变化、销售政策及其变化、同行业可比公司情况等，说
明无线网络能源产品营业收入及毛利率大幅上升的原因及合理性。
回复：
1、无线网络能源产品介绍
网络能源根据应用场景不同分为：固网传输侧应用场景，无线接入侧应用场
景，核心网侧应用场景。公司网络能源产品主要应用于无线接入侧网络建设领域，
因此命名为“无线网络能源产品”，主要是为无线通信基站提供能源保障，一般
包括电源模块、电池模块、监控模块、温控模块和结构件等（具体如下图所示），
是无线网络基础设施的重要组成部分。
图：无线通信基站主要组成
公司的无线网络能源产品具体又划分为：机柜及配电类产品、电源类产品和
电池类产品。
（1）机柜及配电类产品
机柜及配电类产品主要由柜体结构件、应急风扇/空调等构成，可以为电池、
电源及运营商主设备提供放置与安装环境空间。机柜及配电类产品可单独销售，
2
也可以与电源类、电池类产品集成为一体化机柜进行销售。与分布式安装不同，
采用一体化机柜方案，可以节省安装空间，提升安装效率，降低维护成本。一体
化机柜产品主要形态如下图所示：
图：一体化机柜结构图
（2）电源类产品
公司电源类产品主要是为基站相关设备提供交直流配电、开关电源、过载保
护等功能的器件。公司电源类产品可以单独销售，也可以根据客户需求随同公司
其他产品集成为解决方案类产品出售。公司独立销售的电源类产品形态主要如下
图所示：
图：嵌入式高频开关电源
（3）电池类产品
3
电池类产品主要为磷酸铁锂方形电池，具有体积小、重量轻、电池自维护和
管理、使用方便、节能环保等特点，主要应用于通信领域的储能备电，在通信设
备外接电力发生故障时，提供通信应急电力供应保障，可独立销售，也可以根据
客户需求随同公司其他产品集成为解决方案类产品出售。电池类产品主要形态如
下：
图：通信电池系统产品 图：48V 电池模块
凭借在电源、电池、系统集成等方面的技术积累和产品能力，公司逐步探索
布局网络能源产品在行业市场的新应用，向家用储能、工商业储能等领域渗透发
展，但报告期内，公司主要业绩来源仍以通信板块为主。
2、无线网络能源产品营业收入及毛利率大幅上升的原因
（1）无线网络能源产品营业收入及毛利率情况如下：
单位：万元
2022 年度 2021 年度
产品类别 营业收 销售 毛利贡 营业收 销售 毛利贡
毛利率 毛利率
入 占比 献占比 入 占比 献占比
无线网络 77,760. 60,380. 19.08
25.36% 93.23% 91.70% 85.65% 84.48%
能源产品 55 81 %
77,760. 60,380. 19.08
合计 25.36% 93.23% 91.70% 85.65% 84.48%
55 81 %
注：毛利贡献占比=该类产品营业毛利/营业毛利总额
如上表所示，公司无线网络能源产品占比逐年提升，营业收入由 2021 年度
的 85.65%上升至 2022 年度的 93.23%，毛利率由 2021 年度的 19.08%上升至 2022
4
年度的 25.36%，同比上升 6.28 个百分点。
（2）无线网络能源产品按产品中类的销售情况及毛利率变动情况如下：
单位：万元
2022 年度 2021 年度
产品中类
营业收入 销售占比 毛利率 营业收入 销售占比 毛利率
机柜及配电类
55,514.37 71.39% 29.30% 42,990.02 71.20% 20.03%
产品
电源类产品 9,302.36 11.96% 22.52% 11,301.76 18.72% 21.53%
电池类产品 12,943.83 16.65% 10.51% 6,089.03 10.08% 7.85%
合计 77,760.55 100.00% 25.36% 60,380.81 100.00% 19.08%
2021 年度至 2022 年度，机柜及配电类以及电池类产品销售占比稳步提升，
为无线网络能源产品主要构成。
公司无线网络能源产品由机柜及配电类产品、电源类产品、电池类产品构成，
各具体产品毛利率变动主要受到产品销售价格、生产成本（主要为材料成本）及
汇率波动等因素的影响，同时，机柜及配电类产品、电源类产品、电池类产品在
无线网络能源产品中的销售占比，也对无线网络能源产品毛利率产生影响。
2022 年，机柜及配电类产品、电源类产品、电池类产品销售占比及毛利率波
动对无线网络能源产品毛利率产生影响如下：
2022 年度 2021 年度
产品销 两者合 产品销 两者合
产品毛 产品毛
项目 售结构 计对毛 售结构 计对毛
利率变 利率变
变动影 利率的 变动影 利率的
动影响 动影响
响 影响 响 影响
机柜及配电类产品 6.60% 0.06% 6.66% -5.00% 1.07% -3.93%
电源类产品 0.18% -1.52% -1.34% -1.23% 0.15% -1.08%
电池类产品 0.27% 0.69% 0.96% -2.07% -0.47% -2.55%
合计 7.05% -0.78% 6.28% -8.31% 0.75% -7.56%
销售价格、生产成本（主要为材料成本）及汇率波动等因素对毛利率影响量
化分析如下：
①影响公司机柜及配电类产品毛利率变动的主要因素分析如下：
项目 2022 年度 2021 年度
5
毛利率 29.30% 20.03%
毛利率（剔除运费影响） 30.70% 21.34%
同比变化（剔除运费影响后） 9.36% -
毛利率贡献影响量化分析
主要原材料价格变动对毛利率的影响测算 -2.25% -
主要产品销售价格变动对毛利率的影响测算 7.77% -
汇率波动对毛利率的影响测算 1.93% -
其他因素 1.92% -
2022 年度，公司机柜及配电类产品毛利率较 2021 年上升 9.36%，主要由于
销售价格的变动影响，影响毛利率为 7.77%。
全球大宗商品涨价推高了公司的产品成本，公司经过与爱立信和诺基亚等国
际大客户的多次商务谈判和协商，于 2022 年将部分产品的出口价格调增 0%-20%，
大幅提升了公司机柜及配电类产品毛利率水平，为公司机柜及配电类产品 2022
年度毛利率上升的主要原因。
②影响公司电源类产品毛利率变动的主要因素分析如下：
项目 2022 年度 2021 年度
毛利率 22.52% 21.53%
毛利率（剔除运费影响） 25.14% 24.49%
同比变化（剔除运费影响后） 0.65% -
毛利率贡献影响量化分析
主要原材料价格变动对毛利率的影响测算 -1.46% -
主要产品销售价格变动对毛利率的影响测算 0.73% -
汇率波动对毛利率的影响测算 1.67% -
其他因素影响 -0.29% -
2022 年度，电源类产品毛利率波动幅度较少，相对稳定。
③影响公司电池类产品毛利率变动的主要因素分析如下：
项目 2022 年 2021 年
毛利率 10.51% 7.85%
毛利率（剔除运费影响） 11.69% 10.76%
同比变化（剔除运费影响后） 0.93% -
毛利率贡献影响量化分析
主要原材料价格变动对毛利率的影响测算 -1.92% -
主要产品销售价格变动对毛利率的影响测算 0.81% -
6
汇率波动对毛利率的影响测算 0.02% -
其他因素影响 2.02% -
2022 年度，电池类产品毛利率变动主要由于原材料成本变动影响，总体变
动较小。
综上，影响无线网络能源产品毛利率变动的因素汇总如下：
项目 2022 年度 2021 年度
毛利率 25.36% 19.08%
毛利率（剔除运费影响） 26.87% 20.86%
同比变化（剔除运费影响后） 6.01% -
毛利率贡献影响量化分析
主要原材料价格变动对毛利率的影响测算 -2.10% -
主要产品销售价格变动对毛利率的影响测算 5.77% -
汇率波动对毛利率的影响测算 1.58% -
其他因素影响 0.76% -
从上表可知，2022 年由于公司调整了向爱立信、诺基亚等客户的销售价格，
导致毛利率提升。
（3）公司无线网络能源产品的单位收入、单位成本变化对毛利率的影响情
况如下：
2022 年 2021 年
项目
数值 变动 数值
产量（万件） 24.18 -1.47% 24.54
销售数量（万件） 22.44 -10.54% 25.09
销售金额（万元） 77,760.55 28.78% 60,380.81
平均单价（元/件) 3,464.57 43.94% 2,406.97
单位成本（元/件) 2,585.95 32.77% 1,947.68
单位直接材料（元/件) 2,310.50 25.85% 1,835.85
单位其他成本（元/件) 275.46 146.34% 111.82
无线网络能源产品毛利率 25.36% 6.28% 19.08%
平均单价对毛利率的变动贡献 32.80% -
单位直接材料对毛利率的变动贡献 -19.72% -
单位其他成本对毛利率的变动贡献 -6.80% -
注：
①无线网络能源产品的营业成本中 90%左右为材料成本，是主要影响因素，非材料成本
合并列示分析；
②平均单价对毛利率的变动贡献=当期毛利率-（1-（当期单位成本/上期平均单价））（下
7
同）；
③单位直接材料对毛利率的变动贡献=（1-（当期单位成本/上期平均单价））-（1-（上
期单位直接材料+当期其他成本）/上期平均单价）（下同）；
④单位其他成本对毛利率的变动贡献=（1-（上期单位直接材料+当期其他成本）/上期平
均单价）-上期毛利率（下同）。
公司通信类产品种类较多、定制化程度较高，不同客户、不同订单对应的产
品类型、配置等存在较大差异，产品单价及单位成本也存在一定差异。
（4）无线网络能源产品在手订单情况
截至 2023 年 5 月 31 日，公司无线网络能源产品在手订单金额为 13,019.30
万元。
（5）公司主要客户对毛利率的影响分析：
近三年，公司主要客户的销售情况如下：
单位：万元
2022 年度 2021 年度 2020 年度
项目 客户名称
金额 占比 金额 占比 金额 占比
爱立信 44,708.17 53.60% 35,058.48 49.73% 28,051.53 35.52%
国际客户
诺基亚 6,045.01 7.25% 1,626.80 2.31% 1,861.24 2.36%
中国移动 4,679.49 5.61% 8,462.86 12.00% 15,530.78 19.66%
中国联通 3,125.34 3.75% 3,310.79 4.70% 5,901.25 7.47%
国内客户 中国铁塔 3,573.81 4.28% 4,662.93 6.61% 10,585.32 13.40%
中国电信 2,163.55 2.59% 4,661.08 6.61% 5,895.57 7.46%
国内 L 客户 12,053.14 14.45% 4,324.87 6.14% 1,876.50 2.38%
合计 76,348.51 91.54% 62,107.79 88.10% 69,702.18 88.25%
如上表所示，公司客户集中度相对较高。2020 年至 2022 年度，爱立信均为
公司第一大客户。2020 年至 2022 年度，公司对爱立信的销售收入分别为 28,051.53
万元、35,058.48 万元与 44,708.17 万元，占同期营业收入的比例分别为 35.52%、
49.73%与 53.60%，呈快速增长趋势，公司对爱立信的销售收入持续增加，是营
业收入增长的主要来源，也是影响公司综合毛利率变动的主要原因之一。
（6）产品成本及其构成变化对营业收入及毛利率的影响分析：
单位：万元
2022 年度 2021 年度 2020 年度
项目
金额 占比 金额 占比 金额 占比
直接材料 51,857.93 89.35% 46,053.88 94.26% 45,228.58 93.30%
直接人工 1,983.11 3.42% 239.55 0.49% 329.42 0.68%
制造费用 3,021.98 5.21% 1,489.91 3.05% 1,440.87 2.97%
8
其他 1,177.39 2.03% 1,075.76 2.20% 1,479.66 3.05%
合计 58,040.41 100.00% 48,859.10 100.00% 48,478.53 100.00%
近三年，公司产品成本构成中直接材料成本占比分别为 93.30%、94.26%和
89.35%，平均占比在 90%以上。因此，原材料价格的波动构成营业成本变动的主
要因素，进而影响公司毛利率与净利润。
（7）收入确认政策及销售政策情况：
①国内销售
公司销售的商品主要为通信网络物理连接设备，客户主要为国内通信运营商。
根据国内通信运营商的结算特点，公司的货物发出后需经客户检验签收，在客户
完成货物检验签收手续并且双方正式签订结算合同（订单）后，商品所有权上的
主要风险方转移给购买方，收入的金额方能可靠的计量。因此，公司以购买方签
发签收单时间和双方正式签署结算合同（订单）的时间孰晚作为公司销售收入实
现的时点。
②国外销售
公司国外销售主要采用 FOB 出口方式，出口销售在报关出口并取得运输公
司货代的装船提单后确认收入。
近三年，公司收入确认政策及销售政策保持一致，公司的主营业务方向和销
售模式均未发生改变。
（8）公司毛利率水平与通信行业可比公司毛利率对比情况
2020 年度至 2022 年度，公司毛利率与同行业可比公司对比情况如下：
公司名称 2022 年度 2021 年度 2020 年度
万马科技 15.04% 20.92% 25.34%
华脉科技 22.42% 19.57% 24.82%
盛路通信 26.99% 25.78% 29.18%
平均值 21.48% 22.09% 26.45%
科信技术 25.78% 19.35% 27.82%
数据来源：各上市公司年报及其他公开披露资料。
注：同行业可比公司均经营多种业务，上表选取与公司业务类似的业务毛利率进行对比
分析，选取万马科技的“通信行业”业务、华脉科技“无线通信网络设备制造”业务、盛路
通信的“通信设备”业务毛利率进行对比分析。
如上表所示，2020 年度至 2022 年度，公司综合毛利率水平位于上述可比上
9
市公司相关业务毛利率的变动区间内，不存在显著差异。
2021 年度，公司产品毛利率有所降低，主要由于公司原材料价格上涨，且公
司外销占比较高，主要以美元结算，美元汇率下跌进一步降低了公司毛利率水平。
同行业可比公司中，万马科技通信行业业务、华脉科技无线通信网络设备制造业
务、盛路通信通信设备业务 2021 年毛利率均有所下滑，与公司毛利率变动情况
一致。公司外销占比相对较高，2021 年度超过 50%，同行业可比公司万马科技、
华脉科技、盛路通信外销占比均低于 15%，汇率波动对公司 2021 年度毛利率影
响高于同行业可比公司，导致公司 2021 年毛利率下滑幅度高于同行业可比公司。
2022 年度，公司毛利率所有改善，主要由于针对主要原材料采购价格大幅
上涨推高公司产品生产成本的事项，经过与爱立信、诺基亚等国际大客户的多次
商务谈判和协商，双方同意公司于 2022 年将部分产品的出口价格上调，使得公
司 2022 年度毛利率较 2021 年度有较大提升。同行业可比公司中，华脉科技无线
通信网络设备制造业务、盛路通信通信设备业务 2022 年毛利率均有所增长。
公司提供“一站式”网络能源解决方案，与同行业可比公司相比，公司无线
网络能源产品占比相对较高，产品结构及应用场景存在一定差异。通信行业下游
集中度较高，项目从开发到交付往往经历较长时间，产品、项目的不同阶段的差
异对毛利率造成一定影响。另外，公司客户较为集中、海外收入占比相对较高，
爱立信等大客户的销售毛利率对公司总体毛利率影响较大，与同行业可比公司客
户结构存在不同。上述原因导致公司毛利率与同行业可比公司毛利率存在一定差
异，但变动趋势总体一致。
二、公司结合主要出口国家、海外市场环境、产品类别、销售数量、单价及
毛利率水平、最终客户、信用政策及回款等情况，说明海外业务营业收入及毛利
率水平大幅增长的原因及合理性。
回复：
1、说明海外市场环境对公司境外销售的影响
（1）公司境外销售业务分布情况
公司境外业务按报关交付地区分布列示如下：
单位：万元
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2022 年度 2021 年度
项目
金额 占比 金额 占比
亚洲 1,093.84 2.17% 5,976.66 15.75%
欧洲 8,124.18 16.10% 8,313.14 21.91%
北美 41,227.11 81.73% 23,556.20 62.09%
其中：墨西哥 41,037.15 81.35% 23,554.53 62.09%
美 国 189.52 0.38% 1.67 0.00%
其他 0.00 0.00% 90.18 0.24%
合计 50,445.13 100.00% 37,936.18 100.00%
如上表，公司外销地区分布和客户订单贡献较为集中，主要销售流向北美和
欧洲地区。公司在与爱立信的销售业务中，根据爱立信的要求，将产品交付至爱
立信在全球的不同生产基地，其中，北美地区的交付目的地主要为墨西哥。2021
年度至 2022 年度，公司出口到北美地区的货物销售金额为 23,556.20 万、41,227.11
万，占海外销售的比重分别为 62.09%、81.73%；第二大出口地区为欧洲。
（2）国际环境对公司境外销售的影响及公司的应对措施
①国际环境对境外销售的影响
近年来，公司积极推进国际化布局，境外销售收入及其占比持续增加。目前，
公司境外直接客户主要位于欧洲地区，货物报关交付地区主要为北美的墨西哥、
欧洲地区等。
受中美贸易摩擦影响，自 2018 年以来，美国相继公布了一系列对进口自中
国的各类商品加征关税的贸易保护措施，公司出口至美国的户外一体化机柜等产
品需要加征 25%的关税。2021 年度至 2022 年度，公司货物交付到美国的金额分
别为 1.67 万元和 189.52 万元，占外销比例分别为 0.00%和 0.38%，占比较低。
公司报关出口至美国的产品的主要客户为爱立信等，根据公司与上述客户签
署的协议，结算方式以 FCA、FOB 为主。根据合作协议，中美贸易摩擦争端而
加征的进口关税由客户承担。另外，公司直接出口至美国的产品占比较低，且
2018 年以来，公司直接出口至美国的销售收入，未受明显影响。中美贸易摩擦未
对公司报关出口至美国的业务产生明显不利影响。
中华人民共和国商务部未发布与公司出口产品相关的负面清单；除美国外，
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公司境外销售的其他主要国家或地区无特别的贸易限制措施，不存在利用征收高
额关税的办法限制中国产品进口的情形。
2022 年 2 月俄乌战争爆发，导致欧洲能源成本和电价不断攀升，带动了欧
洲户用储能市场的快速发展，给公司储能业务的发展提供了机遇。但另一方面，
俄乌战争的持续给欧洲地区和全球营商环境、基建投资也带来了一定的影响。未
来，如果国际经济环境发生其他重大不利变化，可能对公司及海外子公司的正常
经营造成不利影响，从而导致公司外销业务收入的下降。
②公司的应对措施
a.公司借助全球化大客户的优势，全力拓展国际业务的生态圈。公司于 2019
年年底完成对芬兰 Fi-Systems Oy 的并购，利用 Fi-Systems Oy 的销售渠道、客户
关系、品牌影响力，与公司本部的技术、交付能力形成协同，以此为平台进一步
打造和完善国际化的制造交付和服务能力，以应对国际经济环境的变化。
b.公司于 2021 年在泰国投资建厂，持续推进国内（深圳、惠州、苏州）、国
外（泰国、芬兰）制造交付和物流中心的建设，完善国际化的制造交付和服务能
力，以降低海外贸易关税为公司带来的风险。
c.公司年产 1GWh 电池产线于 2022 年 7 月达到预定可使用状态，公司开展
2022 年向特定对象发行 A 股股票项目拟进一步扩充公司在储能领域的产能规模。
公司拟通过加大储能业务的相关投入，拓宽公司产品线，降低通信业务在公司业
务中的比重及相关风险。
d.公司积极关注国际政治与经济形势，及时对公司境外战略布局进行有针对
性的调整。同时，通过各种渠道加强与境外客户的沟通，针对存在潜在风险，制
定应对预案，确保公司产品的快速交付及海外业务的顺利开展。
2、公司境外销售收入的基本情况介绍
受益于公司国际化的发展布局，与海外大客户合作的持续深入，2021 年度
至 2022 年度，境外销售收入占比持续增长，期间境外出口业务实现销售收入分
别为 37,936.18 万元和 50,452.56 万元，境外销售占比分别为 53.81%、60.49%，
保持持续增长，具体情况如下：
单位：万元
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2022 年度 2021 年度
项目
金额 占比 金额 占比
内销 32,955.99 39.51% 32,558.55 46.19%
外销 50,452.56 60.49% 37,936.18 53.81%
其中：爱立信 44,017.63 52.77% 35,058.48 49.73%
诺基亚 5,280.44 6.33% 1,612.81 2.29%
其他海外客户 1,154.49 1.38% 1,264.89 1.79%
合计 83,408.54 100.00% 70,494.73 100.00%
由上表可见，公司境外出口业务主要客户为爱立信，2021 年度至 2022 年度，
公司境外出口至爱立信的销售收入占公司总境外销售额的比例分别为 92.41%和
87.25%。
2021 年度至 2022 年度，主要客户爱立信的信用政策没有发生变化。2022 年
度，爱立信实现销售收入为 44,017.63 万元，应收账款期末余额 3,043.23 万元，
截止本回函日，应收账款期后回款 2,599.76 万元，占比 85.43%，回款情况良好。
（1）公司境外销售收入占比增长较快的原因：
①公司国际化的发展布局
为化解国内运营商集中投资周期给细分行业内公司带来的周期性经营风险，
公司开始了海外市场的发展布局。2016 年底，公司通过爱立信的供应体系认证，
于 2017 年开始批量供货爱立信，2019 年开始无线网络能源产品的订单交付量持
续增加。
2019 年底，公司完成了欧洲上市公司 Efore Oyj 剥离的通信电源业务（Fi-
Systems Oy）的收购，Fi-Systems Oy 亦同时是爱立信、诺基亚的认证供应商，进
一步拓展了公司电源产品线和海外市场空间。
②海外大客户合作的持续深入
随着公司国际化的发展布局的有效实施，海外大客户对公司的认可度也逐步
提升，同时，受益于全球 5G 网络规模建设的逐步发力所带来的海外 5G 建设需
求的增加，海外大客户的产品需求也有所提升。2022 年度，公司实现对爱立信和
诺基亚的出口业务收入 49,298.07 万元，较 2021 年增长 34.43%。
综上，受益于公司国际化的发展布局，与海外大客户合作的持续深入，2020
13
年度至 2022 年度境外销售收入占比持续增长。
（2）海外业务主要营业收入、营业成本及毛利率情况如下：
单位：万元
2022 年度 2021 年度
产品类别
营业收入 营业成本 毛利率 营业收入 营业成本 毛利率
无线网络能源产品 50,361.98 34,524.37 31.45% 37,865.01 29,654.25 21.68%
合计 50,361.98 34,524.37 31.45% 37,865.01 29,654.25 21.68%
如上表，无线网络能源产品是公司海外业务营业收入主要产品。公司对爱立
信销售的主要产品为无线网络能源中的机柜及配电类产品。2022 年度，销售收
入由 2021 年度的 37,865.01 万元增加至 2022 年度的 50,361.98 万元，由于新项目
产品毛利率相对较高，规模化效应也拉高了公司此类产品毛利率水平。2021 年
度，由于主要原材料采购价格上涨、人民币对美元升值等因素影响，公司对爱立
信等主要客户的销售毛利率同比均出现一定的下滑，导致公司 2021 年度综合毛
利率同比下降。针对 2021 年主要原材料采购价格大幅上涨推高公司产品生产成
本的事项，经过与爱立信、诺基亚等国际大客户的多次商务谈判和协商，双方同
意公司于 2022 年将部分产品的出口价格调增 0%-20%，使得公司 2022 年度的毛
利率较 2021 年度有较大提升。
（3）原材料价格的变动、产品销售价格的变动对公司海外业务经营业绩的
影响较大
①原材料变化对境外销售收入与毛利率的影响
公司境外销售的成本结构如下表所示：
单位：万元
2022 年度 2021 年度
项目
金额 占比 金额 占比
直接材料 30,597.94 88.47% 27,829.28 93.68%
直接人工 1,562.03 4.52% 119.13 0.40%
制造费用 1,777.94 5.14% 1,370.59 4.61%
其他 649.59 1.88% 388.19 1.31%
合计 34,587.50 100.00% 29,707.18 100.00%
2021 年度至 2022 年度，公司境外销售的成本构成中直接材料成本占比分别
为 93.68%和 88.47%，平均占比在 90%左右。因此，原材料价格的波动构成营业
成本变动的主要因素，进而影响公司毛利率与净利润。
14
以公司 2022 年度业绩数据为基准，假设除原材料价格外，销售价格等其他
因素均保持不变，则原材料价格波动对毛利率的敏感性模拟如下：
单位：万元
假设原材料采购价格 产品成本中直接材 模拟后的境外销售
毛利率变动
变动率 料影响额 毛利率
-20.00% -6,119.59 43.57% 12.13%
-10.00% -3,059.79 37.51% 6.06%
-5.00% -1,529.90 34.48% 3.03%
- - 31.45% -
5.00% 1,529.90 28.41% -3.03%
10.00% 3,059.79 25.38% -6.06%
20.00% 6,119.59 19.32% -12.13%
综上，原材料采购价格变动对公司境外销售毛利率的影响较大，当原材料采
购价格上涨 10%时，境外销售毛利率将下降 6.06%。
②产品价格变化对境外销售收入的影响
公司以成本费用加成法作为基本的定价原则，以产品生产成本、产品技术难
度、运输费用、预期汇率为基础，综合考虑终端客户品牌影响力、产品市场供需
情况、争取订单难易程度、竞争产品价格、订单规模、公司业务拓展战略、客户
合作关系等综合确定产品价格。在与下游客户的定价过程中，公司会结合前期及
预测的原材料价格走势，特别是在原材料价格明显上涨情形下，及时与客户协商
涨价或调整方案，在报价中充分考虑原材料价格变动的影响，以实现价格传导。
针对原材料以及运输、人工成本上涨等情况，公司积极与国际大客户进行商
务谈判和协商，自 2022 年起调整部分产品销售价格，产品毛利率有所改善，对
公司境外销售收入和经营业绩产生了正向影响。
第 1 题 中介机构核查程序
年审会计师实施的核查程序主要包括但不限于：
1、了解、评价和测试与收入确认相关内部控制制度的设计及执行有效性；
2、复核收入确认的会计政策，判断管理层收入确认的会计政策运用的适当
性，收入确认的会计政策是否得到有效执行；
3、对公司业务部门进行访谈，了解发行人的客户分布、产品结构、产品特
15
性、产品应用情况以及报告期内公司产品结构的销售变化情况；
4、查阅发行人所行业的发展趋势，了解发行人主要产品的终端应用及技术
革新等市场发展情况；了解报告期内发行人与主要客户的合作情况、交易背景等
信息；
5、获取报告期内发行人的销售清单，了解发行人客户结构、产品结构、产
品销售价格变动情况，并分析上述变动对发行人毛利率的影响；获取报告期内发
行人的采购清单，了解发行人产品的主要原材料构成及采购价格变动情况，结合
产品成本核算，分析产品结构及单位成本变动对发行人毛利率的影响；
6、了解报告期内发行人主要外币币种的汇率波动情况，并分析汇率波动对
发行人毛利率的影响。
7、根据收入确认条件，抽样检查与收入确认相关的支撑性文件，包括但不
限于销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单、签收单、验收单、对账记录
等；
8、结合应收账款、预收款项及收入的函证，以及销售的期后回款测试等替
代程序进一步确认收入的实现。
报告期内，对营业收入与应收账款期末余额函证及执行细节替代测试的覆盖
情况：
2022 年公司营业收入 83,408.54 万元，发函金额 44,388.42 万元，占账面金
额的比例为 53.22%。回函金额 24,304.30 万元，占发函金额的比例为 54.75%；替
代测试金额 20,084.12 万元，占发函金额的比例为 45.25%；2022 年，应收账款期
末余额为 20,954.16 万元，发函金额 17,199.90 万元，占账面余额 82.08%。回函
金额 12,464.71 万元，占发函金额的比例为 72.47%，替代测试金额 4,735.19 万元，
占发函金额的比例为 27.53%；替代程序检查资料主要包括：销售合同、订单、销
售发票、出库单、运输单、签收单、验收单等。
第 1 题 中介机构核查意见
经核查，年审会计师发表核查结论如下：
1、公司无线网络能源产品营业收入及毛利率大幅上升；海外业务营业收入
及毛利率水平大幅增长主要受客户/产品结构、销售单价、材料成本、汇率波动等
16
因素综合影响，具有合理性，符合公司实际情况。
2、公司收入确认的账务处理、列报与披露符合《企业会计准则》的相关规
定，营业收入真实、准确。
17
问题二、
报告期末，你公司货币资金余额为 21,277.48 万元，其中使用受限制的保证
金合计 3,249.27 万元；短期借款余额为 39,588.55 万元，一年内到期的非流动负
债余额为 4,387.30 万元，长期借款余额为 46,150.19 万元，货币资金占短期借款
的比例为 53.75%。
（1）请你公司逐笔列示报告期末短期借款、一年内到期的非流动负债及长
期借款的发生时间、债权人、金额、资金成本、资金用途、担保情况、到期时间
等信息。
（2）请你公司补充说明截至回函日流动负债偿还情况、逾期债务情况及占
比（如有），梳理未来一年到期债务情况，并结合经营性现金流情况、未来资金
支出安排与偿债计划、公司融资渠道和能力、货币资金受限情况等，评估公司的
偿债能力，说明是否存在债务逾期风险，如是，请充分提示风险并说明已采取或
拟采取的应对措施。
第 2 题 企业回复与披露
【公司回复】：
一、公司逐笔列示报告期末短期借款、一年内到期的非流动负债及长期借款
的发生时间、债权人、金额、资金成本、资金用途、担保情况、到期时间等信息。
1、 截至 2022 年 12 月末，公司短期借款余额 39,588.55 万元，其中扣除
短期借款 22 年 12 月 21-31 日的尚未到期已计提未支付的利息 38.55 万元后，
余额为 39,550.00 万元。短期借款具体情况如下：
18
单位：万元
资金 资金用
序号 债权人 合同编号 借款类型 发生日期 借款金额 抵（质）押品/担保人 到期时间
成本 途
惠州市源科机械制造有限
建设银行
借款合同编号为 保证、质 公司和深圳市科信智网技
股份有限 日常经
HTZ442008007QTLX2022N00N, 押、抵押借 2022/4/27 8,000.00 4.35% 术有限公司提供保证担保, 2023/4/27
公司深圳 营周转
借款借据编号为 00084832 款 科信大厦抵押,应收账款质
市分行
押
惠州市源科机械制造有限
建设银行
借款合同编号为 保证、质 公司和深圳市科信智网技
股份有限 日常经
1 HTZ442008007QTLX2022N00N， 押、抵押借 2022/5/19 2,500.00 4.35% 术有限公司提供保证担保, 2023/5/17
公司深圳 营周转
借款借据编号为 00084780 款 科信大厦抵押,应收账款质
市分行
押
惠州市源科机械制造有限
建设银行
借款合同编号为 保证、质 公司和深圳市科信智网技
股份有限 日常经
HTZ442008007QTLX2022N00N， 押、抵押借 2022/5/25 9,500.00 4.35% 术有限公司提供保证担保, 2023/5/24
公司深圳 营周转
借款借据编号为 00167181 款 科信大厦抵押,应收账款质
市分行
押
深圳市高
日常经
2 新投集团 委贷 C20220117 信用借款 2022/11/29 3,000.00 6.30% 信用借款 2023/11/29
营周转
有限公司
惠州市源科机械制造有限
华夏银行 借款合同编号为 保证、质押 日常经 公司提供保证担保，应收
3 2022/8/26 2,000.00 5.00% 2023/8/26
深圳分行 SZ3410120220067 借款 营周转 账款质押，出口退税账户
质押
19
资金 资金用
序号 债权人 合同编号 借款类型 发生日期 借款金额 抵（质）押品/担保人 到期时间
成本 途
华夏银行 惠州市源科机械制造有限
股份有限 保证、质押 日常经 公司提供保证担保，应收
07072D22200005 2022/11/4 1,850.00 4.10% 2023/10/30
公司深圳 借款 营周转 账款质押，出口退税账户
分行 质押
中国股份
惠州市源科机械制造有限
有限公司 日常经
RYXSQ2022093005082 保证、质押 2022/9/30 1,005.00 3.85% 公司提供保证担保，应收 2023/9/29
深圳南头 营周转
账款质押
支行
中国股份
惠州市源科机械制造有限
有限公司 日常经
RYXSQ2022102405593 保证、质押 2022/10/24 100.00 3.85% 公司提供保证担保，应收 2023/10/17
深圳南头 营周转
账款质押
支行
中国股份
惠州市源科机械制造有限
有限公司 日常经
4 RYXSQ2022101705401 保证、质押 2022/10/17 1,895.00 3.85% 公司提供保证担保，应收 2023/10/17
深圳南头 营周转
账款质押
支行
中国股份
惠州市源科机械制造有限
有限公司 日常经
2022 圳中银南借字第 00117 号 保证、质押 2022/6/28 2,500.00 4.30% 公司提供保证担保，应收 2023/6/28
深圳南头 营周转
账款质押
支行
中国股份
惠州市源科机械制造有限
有限公司 日常经
2022 圳中银南借字第 00202 号 保证、质押 2022/12/2 1,900.00 4.20% 公司提供保证担保，应收 2023/12/2
深圳南头 营周转
账款质押
支行
20
资金 资金用
序号 债权人 合同编号 借款类型 发生日期 借款金额 抵（质）押品/担保人 到期时间
成本 途
中国农业
惠州市源科机械制造有限
银行股份
日常经 公司和深圳市科信智网技
有限公司 811002022000184000 保证、质押 2022/8/17 1,000.00 4.25% 2023/8/15
营周转 术有限公司提供保证担保,
深圳龙岗
应收账款质押
支行
5
中国农业
惠州市源科机械制造有限
银行股份
日常经 公司和深圳市科信智网技
有限公司 81010120220005500 保证、质押 2022/8/31 1,000.00 4.15% 2023/8/31
营周转 术有限公司提供保证担保,
深圳龙岗
应收账款质押
支行
宁波银行
惠州市源科机械制造有限
股份有限 保证、抵押 日常经
07300DP22083J1 2022/7/12 2,000.00 1.68% 公司提供保证担保，荣超 2023/7/7
公司深圳 借款 营周转
物业抵押
分行
6
宁波银行
惠州市源科机械制造有限
股份有限 保证、抵押 日常经
OA2022120700000006 2022/12/7 1,300.00 4.00% 公司提供保证担保，荣超 2023/11/20
公司深圳 借款 营周转
物业抵押
分行
合计 39,550.00
21
2、 截至 2022 年 12 月末，公司一年内到期的非流动负债余额 4,387.31 万元，其中一年内到期的租赁负债 678.82 万元，系由厂房
租赁形成的租赁负债重分类形成，其余全部为一年内到期的长期借款，余额 3,708.49 万元。公司长期借款余额 46,150.19 万元。具体
情况如下：
单位：万元
其中，列示
合同编 担保 于一年内到 列示于长期 资金成 资金用 抵（质）押品/担
序号 债权人 借款余额 起始时间 到期时间
号 情况 期的长期借 借款金额 本 途 保人
款金额
惠州市源科机械
SZ3410 保证、 制造有限公司提
华夏银行 日常经
1 1202201 质押借 6,000.00 1,200.00 4,800.00 4.90% 供保证担保，应 2022/12/5 2024/12/5
深圳分行 营周转
05 款 收账款质押，出
口退税账户质押
深圳市科信通信技术
股份有限公司提供保
香科固 保证、 惠州产
交通银行 证担保，惠州 5G 产
2 贷 抵押借 43,858.68 2,508.49 41,350.19 4.65% 业园建 2020/12/29 2027/9/21
深圳分行 业园土地抵押，惠州
F2020 款 设
5G 产业园在建工程
抵押
合计 49,858.68 3,708.49 46,150.19
22
二、公司补充说明截至回函日流动负债偿还情况、逾期债务情况及占比（如有），梳理未来一年到期债务情况，并结合经营性现
金流情况、未来资金支出安排与偿债计划、公司融资渠道和能力、货币资金受限情况等，评估公司的偿债能力，说明是否存在债务逾
期风险，如是，请充分提示风险并说明已采取或拟采取的应对措施。
1、自报告期末至本次回函日，公司已偿还短期借款及一年内到期的非流动负债共 20,078.89 万元，占报告期末余额的比例为
46%，未出现逾期情况。详细情况如下：
单位：万元
应偿还金 已偿还比
项目 序号 发生时间 债权人 已偿还金额 余额 备注
额 例
1 2023/2/22 建设银行股份有限公司深圳市分行 8,000.00 8,000.00 100.00% 0.00 提前结清
短期借款 2 2023/5/4 建设银行股份有限公司深圳市分行 2,500.00 2,500.00 100.00% 0.00 提前结清
3 2023/5/4 建设银行股份有限公司深圳市分行 9,500.00 9,500.00 100.00% 0.00 提前结清
一年内到期的
4 2023/5/12 交通银行深圳分行 78.89 78.89 100.00% 0.00 固贷还款
非流动负债
合计 20,078.89 20,078.89 100.00%
2、报告期末，公司未来一年将要到期的债务金额为 56,258.49 万元（包括期后新增的两笔短期借款），截至回函日公司已偿还
金额 20,078.89 万元，待偿还金额 36,179.61 万元。详细情况如下：
23
单位：万元
项目 序号 发生时间 债权人 需偿还时间 需偿还金额 已偿还金额 未偿还余额 备注
1 2022/11/29 深圳市高新投集团有限公司 2023/11/29 3,000.00 - 3,000.00
2 2022/8/26 华夏银行深圳分行 2023/8/26 2,000.00 - 2,000.00
3 2022/11/4 华夏银行股份有限公司深圳分行 2023/10/30 1,850.00 - 1,850.00
4 2022/9/30 中国股份有限公司深圳南头支行 2023/9/29 1,005.00 - 1,005.00
5 2022/10/24 中国股份有限公司深圳南头支行 2023/10/17 100.00 - 100.00
6 2022/10/17 中国股份有限公司深圳南头支行 2023/10/17 1,895.00 - 1,895.00
7 2022/6/28 中国股份有限公司深圳南头支行 2023/6/28 2,500.00 - 2,500.00
8 2022/12/2 中国股份有限公司深圳南头支行 2023/12/2 1,900.00 - 1,900.00
短期
9 2022/8/17 中国农业银行股份有限公司深圳龙岗支行 2023/8/15 1,000.00 - 1,000.00
借款
10 2022/8/31 中国农业银行股份有限公司深圳龙岗支行 2023/8/31 1,000.00 - 1,000.00
11 2022/7/12 宁波银行股份有限公司深圳分行 2023/7/7 2,000.00 - 2,000.00
12 2022/12/7 宁波银行股份有限公司深圳分行 2023/11/20 1,300.00 - 1,300.00
13 2022/4/27 建设银行股份有限公司深圳市分行 2023/4/27 8,000.00 8,000.00 - 2023/2/22 已还款
14 2022/5/19 建设银行股份有限公司深圳市分行 2023/5/17 2,500.00 2,500.00 - 2023/5/4 已还款
15 2022/5/25 建设银行股份有限公司深圳市分行 2023/5/24 9,500.00 9,500.00 - 2023/5/4 已还款
16 2023/2/14 建设银行股份有限公司深圳市分行 2023/10/22 5,000.00 - 5,000.00
17 2023/4/10 建设银行股份有限公司深圳市分行 2023/10/22 8,000.00 - 8,000.00
一年 1 2022/12/5 华夏银行深圳分行 2023/6/21 600.00 - 600.00
内到 2 2022/12/5 华夏银行深圳分行 2023/12/21 600.00 - 600.00
期的
3 2020/12/25 交通银行深圳分行 2023/12/5 23.58 - 23.58
非流
动负 4 2020/12/29 交通银行深圳分行 2023/12/5 130.38 - 130.38
债 5 2021/11/18 交通银行深圳分行 2023/5/12 78.89 78.89 - 2023/5/12 已还款
24
项目 序号 发生时间 债权人 需偿还时间 需偿还金额 已偿还金额 未偿还余额 备注
6 2021/1/25 交通银行深圳分行 2023/6/5 60.57 - 60.57
7 2021/1/25 交通银行深圳分行 2023/12/5 60.57 - 60.57
8 2021/2/4 交通银行深圳分行 2023/6/5 98.93 - 98.93
9 2021/2/4 交通银行深圳分行 2023/12/5 98.93 - 98.93
10 2021/4/23 交通银行深圳分行 2023/6/5 145.87 - 145.87
11 2021/4/23 交通银行深圳分行 2023/12/5 145.87 - 145.87
12 2021/5/28 交通银行深圳分行 2023/6/5 174.55 - 174.55
13 2021/5/28 交通银行深圳分行 2023/12/5 174.55 - 174.55
14 2021/6/22 交通银行深圳分行 2023/6/5 65.26 - 65.26
15 2021/6/22 交通银行深圳分行 2023/12/5 65.26 - 65.26
16 2021/7/22 交通银行深圳分行 2023/6/5 84.40 - 84.40
17 2021/7/22 交通银行深圳分行 2023/12/5 84.40 - 84.40
18 2021/7/30 交通银行深圳分行 2023/6/5 128.74 - 128.74
19 2021/7/30 交通银行深圳分行 2023/12/5 128.74 - 128.74
20 2021/8/26 交通银行深圳分行 2023/8/20 56.54 - 56.54
21 2021/9/16 交通银行深圳分行 2023/9/5 27.60 - 27.60
22 2021/10/29 交通银行深圳分行 2023/10/20 116.27 - 116.27
23 2021/11/18 交通银行深圳分行 2023/11/12 78.89 - 78.89
24 2021/11/30 交通银行深圳分行 2023/11/22 58.90 - 58.90
25 2021/12/22 交通银行深圳分行 2023/12/14 178.21 - 178.21
26 2022/1/1 交通银行深圳分行 2023/12/27 242.58 - 242.58
合计 56,258.49 20,078.89 36,179.61
25
（1） 本期公司的经营性现金流情况如下：
单位：万元
项目 本期金额 上期金额 变动金额 变动比例
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 94,716.99 86,788.37 7,928.62 9.14%
收到的税费返还 5,814.45 4,141.28 1,673.16 40.40%
收到其他与经营活动有关的现金 1,233.29 2,199.58 -966.30 -43.93%
经营活动现金流入小计 101,764.72 93,129.23 8,635.49 9.27%
购买商品、接受劳务支付的现金 78,606.50 80,966.99 -2,360.49 -2.92%
支付给职工以及为职工支付的现金 15,557.48 16,246.76 -689.28 -4.24%
支付的各项税费 1,115.64 816.13 299.52 36.70%
支付其他与经营活动有关的现金 8,898.21 9,105.25 -207.04 -2.27%
经营活动现金流出小计 104,177.83 107,135.13 -2,957.30 -2.76%
经营活动产生的现金流量净额 -2,413.11 -14,005.89 11,592.79 -82.77%
2022 年度，公司经营活动产生的现金流量净额为-2,413.11 万元，经营净现
金流量较上年同期有所好转。
（2） 未来资金支出安排与偿债计划：
假设 2023 年营收维持现有规模的基础上，公司日常运营需要的营运资金金
额为 1.79 亿元，测算过程如下：
营运资金量＝上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)×(1＋预计销售收
入年增长率)/营运资金周转次数
＝8.34 亿元*（1-25.78%）*（1+0%）/3.45
＝1.79（亿元）
营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周
转天数＋预付账款周转天数)
＝360/(82 +128.56 -114.37 +8.04 )
=3.45（次）
2023 年营收每增长 1 亿元，则预计销售收入年增长率增加 11.99%，公司日
常运营需要的营运资金金额增加 0.21 亿元（即 1.79 亿元*11.99%）。
报告期末，公司流动资产 6.864 亿元，主要为变现能力较强的货币资金 2.128
亿元、应收账款 2.278 亿元、合计 4.405 亿元，占流动资产比例为 64.18%；存货
期末规模 1.943 亿元，占流动资产比例为 28.31%，其中合同履约成本和发出商品
26
0.215 亿元，存在变现风险的可能性小。
目前公司已自多家银行取得银行借款授信额度，截至回函日尚有约 6.01 亿
元可使用授信额度，可部分补足营运资金；假设公司维持目前销售变现率和材料、
人工、费用付现率，公司预计 2023 年度能够维持正常生产经营，不会出现短期
偿债风险。
对于未来一年内到期债务，公司主要通过新增银行授信、银行续贷、自有资
金偿还贷款等方式正常还款，若公司后续向特定对象发行股票项目顺利，将通过
向特定对象发行股票筹集资金补充流动资金来偿还部分银行贷款，优化负债结构、
降低资金成本。
（3） 公司融资渠道和能力：
截至本问询函回复出具之日，公司自合作的金融机构已获得综合授信总额
14.80 亿元，尚未使用的金融机构综合授信 6.01 亿元；目前公司资信状况良好，
并长期与相关银行保持沟通，银行授信维持正常循环使用的状态。未来公司仍将
积极与合作金融机构对接，新增授信合作银行或加大原有的授信额度，预计新增
综合授信额度 1 亿以上。根据银行授信协议约定，相关授信额度可用于公司日常
经营周转，比如支付供应商货款，员工薪酬发放，归还他行贷款等，能确保公司
生产经营的正常运转，有效降低流动性风险。
（4） 截止 2023 年 5 月 31 日货币资金受限情况如下:
单位：万元
类型 金额
银承保证金 2,284.96
保函保证金 554.82
信用证保证金 370.00
合计 3,209.77
截至 2023 年 5 月 31 日，公司货币资金合计为 14,003.25 万元，其中受限金
额为 3,209.77 万，主要系担保函、银行申请开具银行承兑汇票、国内信用证所存
入的保证金存款。除此之外，不存在其他潜在限制性安排。
（5） 公司的偿债能力及债务逾期风险
报告期内，公司负债总体结构如下：
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2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项目
金额 占比 金额 占比
流动负债 73,090.23 59.56% 63,925.02 64.42%
非流动负债 49,622.01 40.44% 35,306.29 35.58%
负债总计 122,712.24 100.00% 99,231.31 100.00%
最近两年，公司负债期末总额分别为 99,231.31 万元、122,712.24 万元，公
司流动负债占负债总额的比例分别为 64.42%和 59.56%，公司主要负债为流动负
债。2022 年公司负债总额上升主要由于流动负债和非流动负债金额均有所上升，
具体分析如下：
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 同比增减额
流动负债小计 73,090.23 63,925.02 9,165.21
短期借款 39,588.55 30,604.71 8,983.84
应付票据 1,121.50 4,906.06 -3,784.56
应付账款 22,943.33 24,027.86 -1,084.53
预收款项 0.00 0 0.00
合同负债 1,347.01 199.17 1,147.84
应付职工薪酬 2,235.17 2,479.47 -244.30
应交税费 463.12 138.7 324.42
其他应付款 1,004.24 909.4 94.84
一年内到期的非流动
4,387.31 659.65 3,727.66
负债
其他流动负债 0.00 0 0.00
非流动负债小计 49,622.01 35,306.29 14,315.72
长期借款 46,150.19 31,610.39 14,539.80
租赁负债 1,253.47 1,876.39 -622.92
预计负债 2,188.04 1,767.52 420.52
递延收益 0.00 50.54 -50.54
递延所得税负债 26.91 0 26.91
其他非流动负债 3.40 1.46 1.94
负债合计 122,712.24 99,231.31 23,480.93
流动比率 0.94 0.96 -0.02
速动比率 0.61 0.75 -0.13
资产负债率 69.57% 63.91% 6%
公司的流动比例、速动比例偏低，而资产负债率偏高。截至回函日，公司资
信状况正常，且融资渠道通畅并积极推进向特定对象发行项目，公司流动性风险
较小。但鉴于公司一年内到期借款余额较高，如金融机构政策变化较大、公司生
产经营恶化持续亏损等情况下，可能会造成银行授信无法续期或减少授信额度，
28
将会影响短期流动资金不足，存在一定的流动性风险。
（6） 已采取或拟采取的应对措施：
①充分利用银行授信额度，拓宽融资渠道。截至回函日公司自多家金融机构
取得了银行授信额度，目前尚有约 6.01 亿元可使用授信合同额度，可用于补足
营运资金。具体如下：
已开具 剩余尚可
合同授信额 已取得银 子公司保 已开信用
金融机构 承兑汇 已开保函 使用授信
度 行贷款 理 证
票 额度
平安银行股份有限
11,000.00 750.00 - 104.47 1,437.34 - 8,708.19
公司深圳分行
中国农业银行股份
有限公司深圳龙岗 9,000.00 1,000.00 1,000.00 - - - 7,000.00
支行
华夏银行股份有限
20,000.00 8,000.00 - - - 1,850.00 10,150.00
公司深圳分行
中国股份有限公司
12,000.00 4,400.00 3,000.00 - - 4,600.00
深圳南头支行
建设银行股份有限
30,000.00 13,000.00 - - - - 17,000.00
公司深圳市分行
交通银行股份有限
46,000.00 43,856.00 - - - - 2,144.00
公司深圳分行
宁波银行股份有限
2,000.00 - - 163.32 1,300.00 536.68
公司深圳分行
兴业银行股份有限
10,000.00 3,000.00 7,000.00
公司深圳分行
上海浦东发展银行
股份有限公司深圳 5,000.00 2,000.00 3,000.00
分行
深圳市高新投集团
3,000.00 3,000.00 0.00
有限公司
合计 148,000.00 79,006.00 4,000.00 267.79 1,437.34 3,150.00 60,138.87
②公司将持续推进向特定对象发行股票项目顺利进行，以期通过向特定对象
发行股票补充流动资金，优化负债结构、降低资金成本；
③优化现有市场布局，加大市场需求旺盛地区的资源投入，收紧非战略项目，
加强成本控制，提高公司的运营效率及盈利能力。
29
问题三、
报告期末，你公司存货账面余额为 22,907.79 万元，较期初增加 51.79%，存
货跌价准备期末余额为 3,472.98 万元，存货跌价准备计提比例为 15.16%。其中，
库存商品账面余额为 13,717.84 万元，较期初增加 285.52%；在产品 1,892.85 万
元，较期初增加 75.13%，未计提存货跌价准备。
（1）请你公司结合主要产品的性能、售价及其与竞品的对比关系、在手订
单、市场行情等，补充说明报告期内在产品、库存商品大幅增长的原因。
（2）请结合存货具体类别、产品更新换代速度、是否为定制产品、市场价
格变化、存货库龄、存货期后销售情况、同行业可比公司存货跌价准备计提情况
等，补充说明存货可变现净值的测算依据及过程是否合理，在产品未计提存货跌
价准备的原因及合理性，存货跌价准备计提是否及时、充分。
请会计师对上述事项予以核查，并说明针对存货的真实性和跌价准备计提
充分性实施的审计程序及覆盖率、程序有效性和审计结论。
第 3 题 企业回复与披露
【公司回复】：
一、结合主要产品的性能、售价及其与竞品的对比关系、在手订单、市场行
情等，补充说明报告期内在产品、库存商品大幅增长的原因。
1、2022 年末，公司各存货类别的情况如下：
单位：万元
期末余额 期初余额
存货跌价准 存货跌价准 账面余
账面余额
项目 备或合同履 备或合同履 额同期
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 增加额
约成本减值 约成本减值 增幅
准备 准备
原材料 4,477.31 551.27 3,926.04 3,372.35 719.29 2,653.06 1,104.96 32.77%
在产品 1,892.85 1,892.85 1,080.85 1,080.85 812.00 75.13%
库存商品 13,717.84 2,435.02 11,282.82 3,558.31 403.01 3,155.30 10,159.53 285.52%
合同履约成本 86.80 86.80 167.40 167.40 -80.60 -48.15%
发出商品 2,546.34 486.69 2,059.65 5,388.55 563.31 4,825.25 -2,842.21 -52.75%
委托加工物资 186.65 186.65 1,524.11 1,524.11 -1,337.46 -87.75%
合计 22,907.79 3,472.98 19,434.81 15,091.57 1,685.61 13,405.96 7,816.22 51.79%
30
2022 年末，公司存货账面余额为 22,907.79 万元，较期初增加 51.79%，公司
存货增加为库存商品和在产品，其中库存商品增加 10,159.53 万元，在产品增加
812.00 万元。从业务主体和板块分布看，主要是子公司广东科信聚力新能源有限
公司（以下简称“科信聚力”）投产导致的储能业务存货增加所致。公司存货跌
价准备期末余额为 3,472.98 万元，存货跌价准备计提比例为 15.16%。其中，库
存商品存货跌价准备期末余额 2,435.02 万元，主要是科信聚力储能存货受原材料
价格波动影响增加跌价准备所致。
报告期内，按主体列示的主要存货增减变动情况如下：
单位：万元
期初账面 期末账面
主体 增加额 增加比例
价值余额 价值余额
集团合并 15,091.57 22,907.79 7,816.22 51.79%
母公司 12,910.84 6,857.29 -6,053.55 -46.89%
科信聚力 28.31 12,096.50 12,068.19 42,628.72%
报告期内，子公司科信聚力锂电池产线投入使用，基于“以销定产、适当备
货标准（电池电芯）组件和成品”模式下的存货有所增加，2022 年末科信聚力存
货账面价值余额为 12,096.50 万元，较期初增加 12,068.19 万，为合并层面存货增
加的主要原因。
2、科信聚力主要产品的性能及售价
子公司科信聚力目前主要经营储能产品的生产、制造和研发，目前主要销售
磷酸铁锂标准电芯、磷酸铁锂标准电池模组、家储系统/壁挂式家储产品，主要型
号包括 2U-100Ah 磷酸铁锂电芯、2U-48100 电池系统、超薄磷酸铁锂 5KWh 家
储系统。目前，公司部分储能电池产品已通过 UL1973、IEC62619、UN38.3、CE
等认证，产品符合国际权威认证的相关标准要求，主要产品性能情况如下：
产品名称 产品示意图 产品特性 应用场景
a、高安全性，已获 UL、IEC 等多个国际
认证；b、超低高度设计，适配 2U 机
家庭储能、工
箱，满足苛刻场景需求；c、环境适应性
商业储能、房
磷酸铁锂 较强，可在-20℃~65℃环境放电；d、高
车电源、通信
标准电芯 温存储性能好，55℃储存 28 天，容量
网络站点能源
保持率≥95%；e、高寿命；f、100%制
等
程全追溯，赋能每颗电芯；g、自动化生
产程度高，高精度、高效率。
31
产品名称 产品示意图 产品特性 应用场景
a、模块化设计，维护、安装方便；b、
集成度高，整洁美观；c、高强度支架设
计，结构坚固耐用；d、采用车规级 CCS
磷酸铁锂 一体母排，成组简洁高效；e、自动化激
标准电池 光焊接，制程可控，带 MES 追溯功能；
模组 f、安全可靠，自带熔断功能，且增配备
用保险，异常情况下快速恢复正常使
用；g、适配多种热管理方案，适应不同
工作环境。
a、超薄壁挂式家储设计，适宜家居环
境；b、内置高稳定 BMS 系统，具有过
家储系统/ 充、过放、过流、高低温等保护功能；
壁挂式家 c、自带 LED 屏显示电压、电流、温度等 家庭储能
储 信息，方便用户查询；d、支持最大 16
组并联使用，可应对大电量需求环境；
e、适配市场主流品牌逆变器。
公司生产的 2U-100Ah 磷酸铁锂电芯相比传统的 3U、4U 电池，节约安装空
间 33%-50%，超薄电芯设计可以提升电池系统的体积能量密度，用更少的空间
达成更高的电量；相同容量下，更轻便，便于安装；超薄设计更适合于家庭使用，
占用空间更少更美观。公司产品在用户侧储能系统市场中较为独特的超薄优势，
为产能消化提供了有利的技术支持。
根据公司与国内 T 客户、国内 W 客户、国内 M 客户、国内 D 客户、国内 N
客户签署的采购框架协议，电芯单价分别为 0.81 元/Wh、0.81 元/Wh、0.78 元/Wh、
0.75 元/Wh、0.75 元/Wh，与公司本次募投项目电芯价格不存在较大差异。另外，
根据与如上客户签署的框架协议约定，当磷酸锂等主要原材料价格变动达到一定
幅度后，双方可就电池价格做相应调整。
3、竞品对手情况
从储能设备的产品结构来看，储能设备主要由电池组、储能逆变器、能量管
理系统、电池管理系统构成，其中，电池组为最主要的构成部分，其主体由电芯
构成。公司目前主要布局的是用户侧储能的电池环节，国内厂商主要包括宁德时
代、亿纬锂能、鹏辉能源、派能科技。
同行业可比公司中，宁德时代电池产品应用以车用动力产品为主，其储能产
品主要面向发电侧、工商业储能领域。亿纬锂能的主要产品是消费电池（包括锂
32
原电池、小型锂离子电池、圆柱电池）、动力电池（包括新能源汽车电池及其电
池系统）和储能电池，储能产品占比较低。鹏辉能源电池产品包含储能电池、动
力电池、消费电池，其产品线较广，应用场景较多。派能科技产品以用户侧储能
系统产品为主，毛利率也相对较高。与同行业可比公司相对，公司专注于户用储
能领域，产品包含电芯、模组与系统产品，应用场景与派能科技较为接近。
派能科技的前身为上海中兴派能能源科技有限公司，成立于2009年10月28日
，专注于磷酸铁锂电芯、模组及储能电池系统的研发、生产和销售，产品在家庭
、工商业、电网、通信基站和数据中心等场景均有应用。派能科技成立之初主营
通信备电产品，2017年开始积极把握海外用户侧储能需求不断上升的机遇，全力
拓展境外客户，成为全球家用储能市场的龙头企业之一。受益于海外家用储能市
场的快速发展，派能科技营业收入保持高速增长，由2017年度的1.43亿元增加至
2022年度的60.19亿元。
同行业可比公司并未详细披露其产品性能指标、产品销售价格等信息，无
法进行详细对比分析。
4、在手订单情况
公司紧跟储能产业链客户，积极推进送样、认证等工作，争取深入合作的机
会，力争通过产业链合作，验证产品与技术，消化产能，提升盈利能力。
目前，公司锂电池产品已进入中国移动、爱立信等通信运营商及设备商的供
应链体系，已与二十多家储能行业客户建立合作关系，并与多家储能行业客户签
订长期供货框架合同。
截至2023年5月31日，科信聚力已签订的户用储能产品主要框架合同的采购
数量合计不低于1.6GWh，金额合计16.10亿元左右；在手订单为6,977.22万元。
5、市场行情
在“碳中和”目标下，节能减排已成为全球共识。储能作为智能电网、可再
生能源高占比能源系统、“互联网+”智慧能源的关键支撑技术，对实现“双碳
”目标具有重要作用。锂电池储能系统作为一种优质的灵活性资源，可以在高比
例新能源电力系统中起到重要的灵活调节作用，促进新能源有效利用，提高电力
系统安全性，为能源转型提供关键技术支撑，将在全球储能市场上得到大规模应
用。
33
根据中国能源研究会储能专委会不完全统计，截至2022年底，全球已投运电
力储能项目累计装机规模237.2GWh，年增长率15%。其中新型储能累计装机规模
达45.7GWh，年增长率80%，锂离子电池仍占据绝对主导地位，年增长率超过85%
。国内已投运电力储能项目累计装机规模59.8GWh，年增长率38%。新型储能继
续高速发展，累计装机规模达到27.1GWh，年增长率达141%。
根据各上市企业已披露的2022年年报，其中新能源板块所属企业销售收入增
长较快。
单位：亿元
主体 上年收入 本年收入 增长率
宁德时代 1,304 3,286 151.99%
亿纬锂能 169 363 114.79%
鹏辉能源 56.93 90.67 59.27%
派能科技 20.63 60.13 191.47%
由此可见，新能源及储能行业处于快速成长期阶段，行业的参与者都相继增
加资源投入、扩大产能，推动新能源板块的业绩增长。
6、在产品、库存商品大幅增长的原因
2022 年 7 月，科信聚力产线已达到预定可使用状态，截至 2022 年末存货余
额为 12,096.50 万元，较期初大幅度增长，主要因为：
（1）科信聚力产线投产后，处于产能、良率爬坡阶段，需要在投产后的一
段周期内，维持一定规模的投料量和连续生产以验证设备的设计产能，行业产线
持续调试运行经验值一般在 3-6 个月；
（2）公司生产的磷酸铁锂标准电芯，在对外实现销售前，其样品需要经过
国内头部客户的审厂、交付测试与验证；此外公司的电芯产品为下游客户 B to C
端产品的组件，下游客户在终端产品投产、交付销售过程中，亦同步需要获取终
端国内外客户认证体系，尤其是产品流向国际市场。
根据公司业务开展和掌握的情况，公司生产的 2U-100Ah 磷酸铁锂电芯具有
超薄、性能优越的特性，被下游客户用于全球高端市场的开拓，因此需要经历相
当长周期的海外认证及验证体系进而影响出货周期，因此公司投产后推出的系列
产品在市场前期外推阶段，存货的周转相对较慢；
（3）报告期内，储能行业的市场行情出现快速增长，叠加欧洲能源危机等
34
国际政治因素，带动了大量的储能电芯需求；公司基于此背景下，为及时响应市
场需求以及缩短产品生产交付周期考虑，公司在以销定产的基础上，战略上也对
标准电池、电芯组件安排了备料、备货生产。
综上，报告期内公司在产品、库存商品大幅增长主要是由于子公司科信聚力
与用户侧储能市场相关的电池、电芯类存货大幅增长，符合公司实际情况和行业
市场行情，具有合理性。
二、存货具体类别、产品更新换代速度、是否为定制产品、市场价格变化、
存货库龄、存货期后销售情况、同行业可比公司存货跌价准备计提情况等，补充
说明存货可变现净值的测算依据及过程是否合理，在产品未计提存货跌价准备
的原因及合理性，存货跌价准备计提是否及时、充分。
1、存货具体类别及存货库龄
公司的存货分为原材料、在产品、库存商品、合同履约成本、发出商品、委
托加工物资等类别，存货库龄以 1 年以内为主。
报告期末，公司存货类别的账龄分布情况如下：
单位：万元
账面余额
项目
1 年以内 1－2 年 2－3 年 3－4 年 4－5 年 5 年以上 合计
原材料 2,992.22 751.37 269.64 325.40 119.34 19.34 4,477.31
在产品 1,864.47 28.38 0.00 0.00 0.00 0.00 1,892.85
库存商品 13,190.31 274.25 149.41 66.07 36.86 0.94 13,717.84
发出商品 1,473.85 243.92 200.92 264.69 96.61 266.34 2,546.34
委托加工物资 151.29 28.74 4.47 2.15 0.01 0.00 186.65
合同履约成本 49.52 37.28 0.00 0.00 0.00 0.00 86.80
合计 19,721.66 1,363.95 624.43 658.31 252.83 286.62 22,907.79
由上表可知，公司 1 年以内的存货占期末存货余额的 86.09%，长账龄存货占
比相对较小，账龄结构合理。
2、产品更新换代速度、是否为定制产品
公司产品分为无线网络能源产品、数据中心产品、固定及传输网络产品，其
中，无线网络能源产品具体又划分为：机柜及配电类产品、电源类产品和电池类
产品。公司产品主要针对通信市场和新能源市场，上述两个行业已经有相对成熟
的技术和产品应用，公司目前产品已是满足现有技术和市场需求的产品，不存在
35
需快速更新迭代的技术，但是需要在洞察客户及行业的需求变化的基础上，不断
满足客户的个性化需求。
从产品特点来看，机柜、电源、电池可单独作为标准品销售，也可以根据客
户需求，做定制化设计，随同公司其他产品集成为解决方案类产品。从行业特点
来看，通信板块定制化程度相对较高，新能源板块磷酸铁锂电芯属于标准化产品，
客户会根据需求定制不同规格的储能系统产品。
3、市场价格变化
2021 年度，由于主要原材料采购价格上涨、人民币对美元升值等因素影响，
公司对爱立信等主要客户的销售毛利率同比均出现一定的下滑，导致公司 2021
年度综合毛利率同比下降。针对 2021 年主要原材料采购价格大幅上涨推高公司
产品生产成本的事项，经过与爱立信、诺基亚等国际大客户的多次商务谈判和协
商，双方同意公司于 2022 年将部分产品的出口价格调增 0%-20%。
公司子公司科信聚力的主要产品磷酸铁锂电池的重要原材料磷酸铁锂是以
碳酸锂为基础，添加其他化学用品得出，与碳酸锂的价格变化相关性一致。2023
年，碳酸锂价格从 2022 年高位的 55.1 万/吨下跌至 17.65 万/吨，跌幅接近 68%，
公司针对期末的磷酸铁锂电池类的存货进行了减值测试后，经谨慎评估相关存货
的可变现净值情况，合计计提了 2,236.63 万的存货减值准备。
2022 年末，公司存货跌价准备期末余额为 3,472.98 万元，存货跌价准备计
提比例为 15.16%，其中，子公司科信聚力计提金额为 2,236.63 万，占本期跌价
准备计提金额的 64.40%。
4、存货期后销售情况
2023 年 1-5 月，公司年末存货转销售成本金额为 9,139.66 万元，占 2022 年
期末存货金额的 39.90%，出货状况良好。
其中子公司科信聚力共持有磷酸铁锂电芯数量合计 35.6 万只，2023 年 1-5
月份累计出货已接近 30 万只，其中，9.3 万只为 2022 年期末存货销售，转销率
为 26.10%，其余的存量电芯也有相应的订单覆盖，将陆续出货，且从已提货的
客户中得到较好的正向反馈：公司的 2U-100 电芯的一致性及质量可以对标行业
头部企业，这表明了公司的磷酸铁锂电池产品陆续获得了国内外客户的认可，随
着合作大客户陆续提货，存货周转逐步优化改善，整体呈良好趋势。
36
5、同行业可比公司存货跌价准备计提情况
与同行业可比公司相比，公司 2022 年的存货跌价准备计提情况如下：
单位：万元
存货减值 跌价计提
主体 客户简介 账面余额
计提金额 比率
亿纬锂能 新能源、电池制造 882,211.53 23,413.40 2.65%
鹏辉能源 新能源、电池制造 269,409.65 8,638.98 3.21%
派能科技 新能源、聚焦户储 144,649.73 3,087.91 2.13%
万马科技 运营商、行业客户 8,784.12 714.86 8.14%
华脉科技 运营商、集成商、主设备商 14,112.93 1,030.42 7.30%
科信技术 运营商（含铁塔公司）、主设备商 22,907.79 3,472.98 15.16%
报告期末，与同行业可比上市公司相比，公司存货跌价准备计提占存货原值
的比例高于可比上市公司平均水平，主要是公司电池电芯产线在 2022 年当期投
产后处于持续爬坡期，单位制造成本较高；此外公司在拓展前期，在销售定价上
采取了一定的战略报价。公司存货跌价准备计提已充分考虑经营过程中的各类因
素影响，符合公司实际情况和行业特性，存货跌价准备计提比例具有合理性。
6、存货可变现净值的测算依据及过程是否合理，存货跌价准备计提是否及
时、充分
（1）存货可变现净值的测算过程
公司期末对存货进行全面盘点，对于破损、毁坏、或者明显处于项目周期尾
部的物料、以及其售价和相关税费之和低于成本等存货，按存货单个项目的可变
现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备。
对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品可变现净值高于成本，则
该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，
则该材料按可变现净值计量。
2022 年末，存货跌价准备期末余额为 3,472.98 万元，存货跌价准备计提比
例为 15.16%，其中原材料跌价准备 551.27 万元，库存商品跌价准备 2,435.02 万
元。
子公司科信聚力计提金额为 2,236.63 万，占报告期末跌价准备计提金额达
64.40%。受原材料电池电芯市场价格在报告年末至 2023 年 4 月上中旬期间出现
较大波动所致。公司经谨慎评估相关存货的可变现净值情况，于资产负债表日对
37
科信聚力相关产品计提了相应跌价损失。
（2）可变现净值确认的依据
公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于可变现净值时，
存货按可变现净值计量，并按照其差额计提存货跌价准备。产成品以该存货的估
计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过
加工的材料，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分
有合同价格约定，其销售价格按照合同价格约定，不存在合同价格的，按同一时
期框架合同约定的价格联动机制确定可变现净值。
综上，公司与主要客户和供应商保持长期、稳定的合作关系，原材料、在产
品均为正常生产所需，库存商品均为满足客户供货的正常储备。存货库龄结构整
体良好，且均在有效期限内，期后销售情况正常，不存在严重滞销和积压情况。
报告期内，公司结合上述情况，并根据存货管理制度和存货跌价计提政策，测算
并计提存货跌价准备，测算过程和计提依据合理，存货跌价准备计提充分。
7、在产品未计提存货跌价准备的原因及合理性
公司在报告期末，在产品的生产均有框架合同和订单覆盖，根据同一项存货
中有合同价格约定，其销售价格按照合同价格约定，在确定可变性净值时，在产
品以所生产的产成品的所对应的订单价格减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用和相关税费后的金额，确定的其可变现净值大于在产品的成本金额，
因此不计提减值准备，符合公司的存货减值准备的计提政策和计算逻辑，测算过
程和计提依据合理，存货跌价准备计提充分、合理。
第 3 题 中介机构核查程序
年审会计师实施的核查程序主要包括但不限于：
1、了解公司的市场竞争状况和产品价格相关情况；
2、获取并审阅公司与存货相关的内部控制文件，了解存货管理流程，执行
控制测试程序，评价公司相关内部控制设计及运行的有效性；
3、获取并核查公司报告期各期末原材料、库存商品等存货具体库龄明细表，
分析各类存货库龄情况，核查库龄较长存货产生的原因，以及是否发生呆滞、变
38
质或无法使用的情况；
4、获取公司报告期各期末的存货盘点记录，对标的公司期末在库存货执行
监盘程序，实地查看存货状态，结合对异地存货执行发函、复核组成会计师审计
程序等，核查和关注是否存在减值迹象，复核存货的真实性以及存货跌价准备计
提的充分性（期末在库存货及在制品盘点覆盖金额为 13,103.54 万元，发出商品、
委托加工物资询证回函覆盖金额 1,519.42 万元，存货期末余额整体核查覆盖比例
为 63.83%）；
5、获取公司报告期各期末存货跌价测试表，了解存货跌价准备计提政策和
减值测试方法，复核各类存货减值测试过程；
6、获取公司的库存商品销售明细表，核查报告期末结存主要库存商品的期
后销售情况，确定是否存在长期积压和销售价格持续下行导致的跌价风险；
7、查阅同行业报告期可比公司公开披露信息，与公司存货周转率和存货跌
价准备计提比例进行对比分析，核查公司存货周转率的合理性和存货跌价准备计
提的充分性。
第 3 题 中介机构核查意见
经核查，年审会计师发表核查结论如下：
1、报告期内公司在产品、库存商品大幅增长主要是由于子公司科信聚力与
用户侧储能市场相关的电池、电芯类存货大幅增长，符合公司实际情况和行业市
场行情，具有合理性。
2、报告期内，公司根据存货管理制度和存货跌价计提政策，测算并计提存
货跌价准备，测算过程和计提依据合理，存货跌价准备计提充分，不存在通过少
计或多提存货跌价准备而调节利润的情形。
39
问题四、
报告期末，你公司应收账款账面余额为 25,390.34 万元，坏账准备余额为
2,614.53 万元，计提比例为 10.30%。其中，按欠款方归集的期末余额前五名的
应收账款合计 19,989.92 万元，占比为 78.74%。
（1）请你公司补充披露前五名应收账款的客户名称、对应销售内容、已确
认的销售收入、应收账款账面余额、账龄、已计提的坏账准备及期后回款情况，
欠款方与公司、持股 5%以上股东、董监高人员是否存在关联关系或者投资关系
及其他利益往来，并逐一说明应收账款前五名客户是否按照合同约定支付款项，
若否，请说明原因以及公司已采取和拟采取的应对措施。
（2）请你公司结合应收账款账龄分布、客户信用状况、行业特点，往年应
收账款基于迁徙模型所测算的历史损失率、前瞻性信息调整情况及依据，近三年
报告期末应收账款逾期情况、期后回款情况，以及同行业可比公司坏账计提情况
等，说明应收账款坏账准备计提是否合理、充分。
请会计师对上述事项予以核查，并说明针对应收账款真实性、坏账准备计提
及时性和充分性所采取的审计程序及覆盖率、程序有效性和审计结论。
第 4 题 企业回复与披露
【公司回复】：
一、公司补充披露前五名应收账款的客户名称、对应销售内容、已确认的销
售收入、应收账款账面余额、账龄、已计提的坏账准备及期后回款情况，欠款方
与公司、持股 5%以上股东、董监高人员是否存在关联关系或者投资关系及其他
利益往来，并逐一说明应收账款前五名客户是否按照合同约定支付款项，若否，
请说明原因以及公司已采取和拟采取的应对措施。
40
1、前五名应收账款的客户名称、对应销售内容、已确认的销售收入、应收账款账面余额、账龄、已计提的坏账准备及期后回款情
况：
单位：万元
2022 年 12 截至 2023
期末计提
2022 年销 月 31 日应 年 5 月 31 期后回款比
序号 客户名称 销售内容 期末账龄 的坏账准
售收入 收账款期末 日期后回款 例
备
余额 金额
无线网络能源产品、
1 爱立信 44,708.17 3,043.23 1-6 个月 3,039.17；3-4 年 4.06 32.83 2,599.76 85.43%
其他产品
无线网络能源产品、 1-6 个月 4,941.24；6-12 个月
2 国内 L 客户 12,053.14 6,209.97 144.00 2,525.62 40.67%
其他产品 655.51；1-2 年 609.94；2-3 年 3.29
1-6 个月 1,587.45；6-12 个月
无线网络能源产品、
982.41；1-2 年 1,437.6；2-3 年
3 中国移动 数据中心产品及固定 4,679.49 6,137.43 1,216.62 1,347.65 21.96%
1,229.55；3-4 年 266.78；4-5 年
及传输网络产品
466.14；5 年以上 167.49
1-6 个月 750.38；6-12 个月
无线网络能源产品、
540.22；1-2 年 536.66；2-3 年
4 中国联通 数据中心产品及固定 3,125.34 2,609.78 471.88 838.58 32.13%
408.62；3-4 年 144.26；4-5 年
及传输网络产品
173.29；5 年以上 56.36
1-6 个月 511.04；6-12 个月
无线网络能源产品、
325.88；1-2 年 592.45；2-3 年
5 中国电信 数据中心产品及固定 2,163.55 1,989.50 335.85 485.53 24.40%
314.78；3-4 年 113.58；4-5 年
及传输网络产品
117.08；5 年以上 14.7
合计 66,729.68 19,989.92 2,201.18 7,797.14 39.01%
41
2、经公司核查，欠款方与公司、持股 5%以上股东、董监高人员不存在关联关系或者投资关系及其他利益往来。
3、前五名客户是否按照合同约定支付款项，若否，请说明原因以及公司已采取和拟采取的应对措施
截止 2022 年末，公司前五名应收账款客户亦为公司前五大客户。由上表可知，公司对前五大客户的期后回款情况整体良好，个别
存在信用延期付款的，主要原因是受通信设备行业建设特点所致，体现为国内三大运营商及铁塔公司作为产品使用终端，在双方交易
中具有较大的话语权，相关客户规模大、付款审核流程复杂，且通信工程一般实行项目总包结算制，导致销售回款周期较长。但从国
内客户的企业性质和雄厚实力以及客户信用等方面评估，整体风险相对较小。
具体分析如下：
（1）公司三大通信运营商和铁塔公司客户实力雄厚、规模庞大，在双方交易中具有较大的话语权，客户信用状况较好。
三大运营商及铁塔公司主要采用集中采购模式，客户向发行人采购，一般不预付款，均在发行人发货后开始付款。按照合同约定
及行业惯例，一般情况下，到货款在产品验收合格后才开始进入通信运营商的内部付款流程（一般可收取至 70%左右），剩余货款在
设备稳定运行一段时间后才进入付款流程，主要根据整个项目（含主设备商）完成情况进行阶段性结算，主要依据整个项目的初验、
试运行或终验等进行相应结算。公司主要是依据客户对相关结果的通知时间准备付款申请资料。
（2）在客户的集中采购模式下，从集团公司集中招投标下发份额，到省级子/分公司、地市级子/分公司下单采购，再到省级子/分
公司、地市级子/分公司按项目进度向总部申请阶段性付款，期间涉及层级多、财务结算决策流程冗长，一般申请付款到结算支付的审
批时间较长。
（3）根据行业特点，通信工程一般建设时间较长，项目建成后要经过严格验收，且部分采用“交钥匙工程”方式，实行项目结算
制，整个工程项目验收合格后才进行工程结算。部分客户根据整个工程项目完成情况进行货款结算，因此对于公司而言，从交货并签
42
署合同到最终货款结算所需时间较长。
与此同时，针对未按合同约定支付款项的客户，公司高度重视应收账款的回款与催收工作，尤其是针对应收账款回款较慢、账龄
分布区间较长的国内客户，已采取和拟采取的应对措施主要有：
（1）通过公司业务部主管领导、管理层积极与客户沟通协调，由销售管理部、财务部和法务部成立专门催款小组，并派专人跟踪
客户付款流程节点，跟催货款回收。
（2）将应收账款回款纳入业务部门绩效考核和激励政策，明确各部门和岗位职责，确保应收账款能及时收回。由催款责任部门持
续跟进项目进展情况，及时跟进和判断项目是否已经客户认可完成了全部项目验收工作、并履行提请了客户方收款前流程和手续；若
未及时完成，公司将协调相关业务部门积极配合甲方验收工作，使项目达到可收款状态。
（3）积极对接欠款单位所在地区的清欠办、财政等相关部门，了解最新的清欠政策并加以落地。
（4）后续对于应收账款回款难度较大的客户，公司也会区分不同情形适时采取寄发催款函，律师函，以及提请诉讼、仲裁等必要
措施催收欠款，保障公司的合法权益。
二、公司结合应收账款账龄分布、客户信用状况、行业特点，往年应收账款基于迁徙模型所测算的历史损失率、前瞻性信息调整
情况及依据，近三年报告期末应收账款逾期情况、期后回款情况，以及同行业可比公司坏账计提情况等，说明应收账款坏账准备计提
是否合理、充分。
1、应收账款整体账龄分布情况
单位：万元
43
2022 年期末余额 2021 年期末余额 2020 年期末余额
账龄分 计提 计提 计提
账龄 应收账 坏账准 应收账 账龄分 坏账准 应收账 账龄分 坏账准
布比例 比例 比例 比例
款 备 款 布比例 备 款 布比例 备
（%） （%） （%） （%）
1 年以内细项分类
其中：1-6 个月 15,127.01 59.58 151.27 1 19,525.98 57.16 195.26 1 35,122.57 74.14 351.23 1
其中：6-12 个月 2,801.26 11.03 140.06 5 3,722.15 10.90 186.11 5 5,248.95 11.08 262.45 5
1 年以内（含 1 年） 17,928.27 70.61 291.33 23,248.13 68.05 381.37 40,371.53 85.22 613.67
1-2 年（含 2 年） 3,393.09 13.36 339.31 10 7,686.29 22.50 768.63 10 3,687.73 7.78 368.77 10
2-3 年（含 3 年） 2,227.05 8.77 556.76 25 1,450.79 4.25 362.7 25 2,220.64 4.69 555.16 25
3-4 年（含 4 年） 590.25 2.32 354.15 60 1,269.82 3.72 761.89 60 478.01 1.01 286.81 60
4-5 年（含 5 年） 893.53 3.52 714.82 80 234.62 0.69 187.7 80 301.05 0.64 240.84 80
5 年以上 358.15 1.41 358.15 100 273.45 0.80 273.45 100 315.43 0.67 315.43 100
合计 25,390.34 100.00 2,614.53 / 34,163.10 100.00 2,735.73 / 47,374.39 100.00 2,380.69 /
44
最近三年，公司应收账款账龄主要集中在 1 年以内，期限 1 年以内的应收账
款占应收账款总额的比例分别为 85.22%、68.05%和 70.61%，应收账款质量良好。
2、客户信用状况及行业特点
客户名称 信用状况 行业特点
中国移动 良好 下述说明 1
中国联通 良好 下述说明 1
中国电信 良好 下述说明 1
爱立信 良好 下述说明 2
国内 L 客户 良好 下述说明 3
（1）国内三大运营商及铁塔公司
经公司核查，报告期内三大运营商与铁塔公司实际付款比例与合同约定一致，
实际付款时间与合同约定存在一定的滞后，主要是由通信设备行业特点、公司业
务及客户特点导致，具体详见一、3 所述。
（2）针对通信建设 ICT 厂商的应收账款：
爱立信、诺基亚等为全球知名通信设备 ICT 厂商，营收规模和实力雄厚，资
信情况较好。公司与爱立信、诺基亚等通信建设 ICT 厂商的信用结算主要以月结
60-90 天为主，符合行业惯例。
（3）针对国内 L 客户的应收账款：
国内 L 客户成立于 2014 年，位于广东东莞，主营业务为锂电池及锂电池组
（系统）的研发、生产与销售。国内 L 客户产品以圆柱形态电池为主（不具备方
形铝壳磷酸铁锂电池产品），主要包括圆柱磷酸铁锂电芯、电池模组及系统等，
应用于光伏储能、家用储能、通信储能、数据中心电源等领域，年营业规模超 4
亿元人民币。公司于 2019 年度与国内 L 客户初步接触，2020 年度开始正式合
作。公司向国内 L 客户销售的主要为方形铝壳磷酸铁锂电池产品，国内 L 客户
基于其下游客户（中国移动、中国电信、铁塔公司）需求向公司下单采购，终端
应用场景为通信储能。
国内 L 客户寻求与公司合作，利用公司现有的行业、产品及项目经验，可以
在获取通信领域储能产品订单后，在满足其下游客户要求的情况下较快的实现产
品交付。
经公司核查，报告期内国内 L 客户实际付款比例与合同约定一致，实际付款
45
时间与合同约定存在一定的滞后，主要是由国内 L 客户下游客户所处的通信设
备行业特点、公司业务及客户特点导致，与本题一、3 所述情况一致。
3、往年应收账款基于迁徙模型所测算的历史损失率、前瞻性信息调整情况
及依据
（1）2019 年-2022 年应收账款具体情况
单位：万元
账龄 2022 年 2021 年 2020 年 2019 年
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
单项金额重大并单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 25,390.34 34,163.10 47,374.39 23,114.05
按信用风险特征组合计提坏账准备 2,614.53 2,735.73 2,380.69 1,954.58
单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单项计提坏账准备
应收账款合计 25,390.34 34,163.10 47,374.39 23,114.05
坏账准备金额合计 2,614.53 2,735.73 2,380.69 1,954.58
应收账款净额合计 22,775.81 31,427.37 44,993.70 21,159.47
（2）2019 年-2022 年账龄分布情况
单位：万元
账龄 2022 年 2021 年 2020 年 2019 年
1-6 个月 15,127.01 19,525.98 35,122.57 10,753.13
6-12 个月 2,801.26 3,722.15 5,248.95 4,008.83
1至2年 3,393.09 7,686.29 3,687.73 5,983.51
2至3年 2,227.05 1,450.79 2,220.64 1,388.76
3至4年 590.25 1,269.82 478.01 524.73
4至5年 893.53 234.62 301.05 344.34
5 年以上 358.15 273.45 315.43 110.76
合计 25,390.34 34,163.10 47,374.39 23,114.05
（3）计算平均迁徙率
2021 年账龄 2020 年账龄 2019 年账龄 使用历史数
账龄 在 2022 年迁 在 2021 年迁 在 2020 年 据期数 平均迁徙率
徙率 徙率 迁徙率 （年）
1-6 个月 14.35% 10.60% 48.81% 3.00 24.59%
6-12 个月 91.16% 100.00% 91.99% 3.00 94.38%
1至2年 28.97% 39.34% 37.11% 3.00 35.14%
2至3年 40.68% 57.18% 34.42% 3.00 44.09%
3至4年 70.37% 49.08% 57.37% 3.00 58.94%
4至5年 36.10% 0.00% 59.44% 3.00 31.85%
5 年以上 100.00% 100.00% 100.00% 3.00 100.00%
46
（4）计算历史损失率
账龄 注释 1 平均迁徙率 历史损失率的计算方式 历史损失率
1-6 个月 a 24.59% a×b×c×d×e×f×g 0.67%
6-12 个月 b 94.38% b×c×d×e×f×g 2.75%
1至2年 c 35.14% c×d×e×f×g 2.91%
2至3年 d 44.09% d×e×f×g 8.28%
3至4年 e 58.94% e×f×g 18.77%
4至5年 f 31.85% f×g 31.85%
5 年以上 g 100.00% g 100.00%
（5）在上述历史损失率计算结果的基础上进行前瞻性调整
历史损失率 前瞻性调整 预期损失率
账龄 平均迁徙率
a b=(1+5.3%) c=a*b
1-6 个月 24.59% 0.67% 105.30% 0.71%
6-12 个月 94.38% 2.75% 105.30% 2.89%
1至2年 35.14% 2.91% 105.30% 3.06%
2至3年 44.09% 8.28% 105.30% 8.72%
3至4年 58.94% 18.77% 105.30% 19.77%
4至5年 31.85% 31.85% 105.30% 33.54%
5 年以上 100.00% 100.00% 105.30% 100.00%
注：根据 2023 经济蓝皮书预计国民预计经济增长率 5.30%，故调整因子确定为 105.30%
（6）模拟分析 2022 年末公司应收账款按公司账龄分析法组合计算的坏账
准备与按照历史损失率计算的坏账准备，对比差异如下表所示：
单位：万元
按历史损
坏账计提 坏账准备 历史损失
2022.12.31 失率计算 差异
账龄 比例 计提金额 率
a 的坏账准 f=c-e
b c=a*b d
备 e=a*d
1-6 个月 15,127.01 1.00% 151.27 0.71% 107.50 43.77
6-12 个月 2,801.26 5.00% 140.06 2.89% 80.97 59.09
1至2年 3,393.09 10.00% 339.31 3.06% 103.92 235.39
2至3年 2,227.05 25.00% 556.76 8.72% 194.10 362.67
3至4年 590.25 60.00% 354.15 19.77% 116.68 237.48
4至5年 893.53 80.00% 714.82 33.54% 299.67 415.15
5 年以上 358.15 100.00% 358.15 100.00% 358.15
合计 2,614.53 1,260.99 1,353.53
由上表模拟分析可知，公司应收账款按照公司账龄分析法组合计提的坏账准
备金额较按照历史损失率计算的坏账准备金额多 1,353.53 万元，公司应收账款坏
账准备计提谨慎、充分。
47
4、近三年报告期末应收账款逾期情况、期后回款情况
单位：万元
截止到
应收账款 应收账款 应收账款
2023 年 5 2022 年度 2021 年度
账龄 （2022 （2021 （2020
月 31 日回 回款额 回款额
年） 年） 年）
款额
1 年以内细项分类
其中：1-6 个月 15,127.01 14,380.36 19,525.98 17,038.65 35,122.57 28,878.14
其中：6-12 个月 2,801.26 2,208.93 3,722.15 2,211.28 5,248.95 3,243.71
1 年以内（含 1 年） 17,928.27 16,589.29 23,248.13 19,249.94 40,371.53 32,121.85
1-2 年（含 2 年） 3,393.09 757.87 7,686.29 5,083.66 3,687.73 2,186.57
2-3 年（含 3 年） 2,227.05 314.09 1,450.79 737.08 2,220.64 701.66
3-4 年（含 4 年） 590.25 127.44 1,269.82 357.77 478.01 158.10
4-5 年（含 5 年） 893.53 27.39 234.62 26.72 301.05 62.91
5 年以上 358.15 6.32 273.45 30.27 315.43 101.97
合 计 25,390.34 17,822.39 34,163.10 25,485.44 47,374.39 35,333.05
由上表可知，公司近三年报告期末应收账款余额在期后回款情况逐渐改善，
2021 年度收回的 2020 年末应收账款余额为 35,333.05 万元，占比 74.58%；2022
年度收回的 2021 年末应收账款余额为 25,485.44 万元，占比 74.60%；截至 2023
年 5 月末收回的 2022 年末应收账款余额为 17,822.39 万元，占比 70.19%。截至
2023 年 5 月末收回的 2022 年末应收账款余额得到显著改善。
5、同行业可比公司坏账计提情况
万马科技 华脉科技 盛路通信 科信技术
账龄 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款
计提比例（%） 计提比例（%） 计提比例（%） 计提比例（%）
1-6 个月 0.00 5.00 0.00 1.00
6-12 个月 5.00 5.00 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00 10.00 10.00
2-3 年 25.00 30.00 30.00 25.00
3-4 年 45.00 50.00 50.00 60.00
4-5 年 65.00 100.00 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00 100.00 100.00
报告期内，与同行业可比公司相比，公司的坏账计提比例处于合理水平。
综上，公司应收账款坏账准备计提是合理、充分的，符合公司实际情况。
48
第 4 题 中介机构核查程序
年审会计师实施的核查程序主要包括但不限于：
1、了解并测试与收入确认相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效
性；
2、选取与客户签订的销售合同，检查主要交易条款，评价营业收入确认的
会计政策是否符合会计准则的要求；
3、结合细节测试抽样，检查收入确认的相关依据，包含但不限于销售合同、
订单、销售发票、出库单、运输单、签收单、验收单、对账记录等原始单据；
4、分析主要客户的销售回款情况，检查向客户请款资料和大额银行回单等；
5、选取主要客户执行函证程序，确认收入的真实性与准确性、确认应收账
款的存在性与准确性，销售回函及替代测试可确认的收入和应收账款在 70%以
上；
6、获取并检查公司应收账款账龄分析表，复核账龄划分的准确性；
7、复核管理层评估应收账款减值及预期信用损失的相关考虑及客观证据；
评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；
8、选取样本查验应收账款期后回款情况，以确认应收账款坏账准备计提的
合理性。
第 4 题 中介机构核查意见
经核查，年审会计师发表核查结论如下：
就财务报表整体而言，公司应收账款的真实性、坏账准备的计提在所有重大
方面符合《企业会计准则》的相关规定。
49
问题五、
报 告 期末 ，你 公司 固定 资 产账 面原 值为 92,993.50 万 元， 较期初 增长
152.68%，当期在建工程转入金额为 39,097.38 万元。
请你公司补充披露在建工程转入固定资产的具体情况，包括但不限于项目
内容、开工与竣工时间、投资规模、累计投入金额、转入固定资产内容、依据、
时间、金额等，并说明是否存在未及时结转的情形，会计处理是否符合企业会计
准则的相关规定。请会计师核查并发表明确意见。
第 5 题 企业回复与披露
【公司回复】：
一、在建工程转入固定资产项目内容、开工与竣工时间、投资规模、累计投
入金额、转入固定资产内容、依据、时间、金额等情况：
报告期内，公司在建工程转固金额为 39,097.38 万元，主要为广东科信网络
科技有限公司（以下简称“科信网络”）5G 智能产业园项目一期工程和机器设
备达到预计可使用状态，符合固定资产结转标准。报告期内在建工程转固情况如
下：
单位：万元
固定资产类型 本年新增金额 占比（%）
5G 智能产业园项目一期 38,957.07 99.64
办公设备 140.31 0.36
合计： 39,097.38 100.00
其中，5G 智能产业园项目一期工程明细如下：
50
单位：万元
投资规模/ 是否存在未
转入固定资产
序号 类别 开工时间 竣工时间 累计投入金 依据 转固时间 金额 及时转固的
内容
额 情形
厂房 1 部分区 《已达预定可使 2022 年 7
1 房屋及建筑物 2020 年 8 月 2022 年 7 月 12,603.34 12,603.34 否
域 用状态确认书》 月
厂房 4 部分区 《已达预定可使 2022 年 7
2 房屋及建筑物 2020 年 8 月 2022 年 7 月 1,366.79 1,366.79 否
域 用状态确认书》 月
《已达预定可使 2022 年 7
3 房屋及建筑物 2020 年 8 月 2022 年 7 月 3,329.20 部分宿舍楼 3,329.20 否
用状态确认书》 月
2022 年 10 分体机、天花 《固定资产验收 2022 年 10
4 办公设备 2020 年 8 月 140.31 140.31 否
月 机、柜机 单》 月
《惠州市房屋建
2022 年 10 筑和市政基础设 2022 年 10
5 房屋及建筑物 2020 年 8 月 389.95 部分厂房 1 389.95 否
月 施工程竣工联合 月
验收意见书》
《惠州市房屋建
2022 年 10 筑和市政基础设 2022 年 10
6 房屋及建筑物 2020 年 8 月 11,254.70 厂房 2 11,254.70 否
月 施工程竣工联合 月
验收意见书》
《惠州市房屋建
2022 年 10 筑和市政基础设 2022 年 10
7 房屋及建筑物 2020 年 8 月 4,025.91 厂房 3 4,025.91 否
月 施工程竣工联合 月
验收意见书》
51
投资规模/ 是否存在未
转入固定资产
序号 类别 开工时间 竣工时间 累计投入金 依据 转固时间 金额 及时转固的
内容
额 情形
《惠州市房屋建
2022 年 10 筑和市政基础设 2022 年 10
8 房屋及建筑物 2020 年 8 月 44.91 部分厂房 4 44.91 否
月 施工程竣工联合 月
验收意见书》
《惠州市房屋建
2022 年 10 筑和市政基础设 2022 年 10
9 房屋及建筑物 2020 年 8 月 83.56 门楼一 83.56 否
月 施工程竣工联合 月
验收意见书》
《惠州市房屋建
2022 年 10 筑和市政基础设 2022 年 10
10 房屋及建筑物 2020 年 8 月 83.56 门楼二 83.56 否
月 施工程竣工联合 月
验收意见书》
《惠州市房屋建
2022 年 10 筑和市政基础设 2022 年 10
11 房屋及建筑物 2020 年 8 月 82.32 门楼三 82.32 否
月 施工程竣工联合 月
验收意见书》
《惠州市房屋建
2022 年 10 筑和市政基础设 2022 年 10
12 房屋及建筑物 2020 年 8 月 803.44 道路东 803.44 否
月 施工程竣工联合 月
验收意见书》
52
投资规模/ 是否存在未
转入固定资产
序号 类别 开工时间 竣工时间 累计投入金 依据 转固时间 金额 及时转固的
内容
额 情形
《惠州市房屋建
2022 年 10 筑和市政基础设 2022 年 10
13 房屋及建筑物 2020 年 8 月 442.28 道路西 442.28 否
月 施工程竣工联合 月
验收意见书》
《惠州市房屋建
2022 年 10 筑和市政基础设 2022 年 10
14 房屋及建筑物 2020 年 8 月 523.26 精密车间 523.26 否
月 施工程竣工联合 月
验收意见书》
《惠州市房屋建
2022 年 10 筑和市政基础设 2022 年 10
15 房屋及建筑物 2020 年 8 月 105.39 部分宿舍楼 105.39 否
月 施工程竣工联合 月
验收意见书》
2022 年 10 《固定资产验收 2022 年 10
16 房屋及建筑物 2020 年 8 月 3,818.43 厂房配套设施 3,818.43 否
月 单》 月
合计 39,097.38 39,097.38
注：2022 年 7 月，因科信聚力产线设备进厂安装调试，使用的区域是部分厂房 1、厂房 4 和宿舍楼，按该部分厂房达到预定可使用状态进行转固，并
于次月计提折旧。2022 年 10 月，剩余未转固厂房也达到预定可使用状态并且办理竣工决算，于当月转固，次月开始计提折旧。
53
二、会计处理是否符合企业会计准则的相关规定情况：
1、在建工程转固的具体标准
根据《企业会计准则第 4 号—固定资产》第九条的规定：“自行建造固定资
产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成”，即
当在建工程达到预定可使用状态时可转为固定资产。
报告期内，公司判断设备是否达到预定可使用状态时，主要考虑的因素包括：
（1）该在建项目的实体建造（包括设备安装等）已经基本完成；
（2）该在建项目目前已经基本具备达成预定设计目标、满足设定用途；
（3）不再进行大量的根据试生产情况调试设备、检测问题、排除故障等工
作，相关整改不需发生大额的支出；
（4）按照行业惯例，参照同行业的转固标准。
2、在建工程转固的依据
类别 在建工程转固依据
对于房屋建筑物及厂房设施，自取得开工许可证或工程启动时
点起将建造该房屋建筑物发生的必要支出确认为在建工程。工
程建设期间，由科信网络基建办推动项目实施，确保项目按照
房屋及建筑物
相关要求开展至建设完成投入使用，并完成竣工备案及验收。
房屋建筑物达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资
产。
由资产使用部门提出并填写《固定资产验收单》，按照流程审
办公设备
批后达到预定可使用状态。
根据以上在建工程转固的具体标准和依据，公司在建工程转固的会计处理符
合企业会计准则的相关规定。
第 5 题 中介机构核查程序
年审会计师实施的核查程序主要包括但不限于：
1、获取固定资产和在建工程明细表，检查会计凭证及相关工程合同、结算
单、发票、银行付款单等文件，对报告期内入账价值与在建工程各期投入金额进
行分析性复核；
2、检查相关监理报告、竣工决算报告及验收报告等文件，报告期末对转固
54
在建工程进行监盘，实地观察资产状态；
3、询问公司管理层，了解公司在建工程转固的具体标准、依据及报告期内
的实际执行情况，了解主要在建工程项目的实施计划及进展情况。
第 5 题 中介机构核查意见
经核查，年审会计师发表核查结论如下：
报告期内，公司在建工程的转固标准、依据和执行过程符合企业会计准则的
相关规定。
55
问题六、
报告期末，你公司未办妥产权证书的房屋建筑物金额为 39,108.00 万元，占
固定资产比例为 48.74%。请说明上述固定资产的初始确认时间、是否已实际使
用、是否已开始计提折旧、预计办妥产权证书的时间，并说明未办妥产权证书对
你公司生产经营造成的影响。
第 6 题 企业回复与披露
【公司回复】：
报告期末，公司未办妥产权证书的房屋建筑物明细如下：
单位：万元
截至 2022 预计办妥
序 固定资产 取得方 初始确认时 使用年限 累计折
原值 年 12 月 产权证书
号 名称 式 间 （年） 旧
31 日净值 时间
5G 智能 自建 2022 年 7 月 48.00 17,299.34 142.91 17,156.43
1 产业园项 2023 年
自建 2022 年 10 月 48.00 21,657.74 72.24 21,585.50
目一期
石家庄裕
2 外购 2020 年 11 月 70.00 376.73 10.65 366.08 2023 年
华壹号
合计： 39,333.80 225.80 39,108.00
一、5G 智能产业园项目一期
5G 智能产业园项目一期由银行项目贷款及公司自有资金投入建设，实施主
体为科信网络。2022 年 7 月，因科信聚力产线设备进厂安装调试，使用的区域
是部分厂房 1、厂房 4 和宿舍楼，按该部分厂房达到预定可使用状态进行转固，
并于次月计提折旧。2022 年 10 月，剩余未转固厂房也达到预定可使用状态并且
办理竣工决算，于当月转固，次月开始计提折旧。
5G 智能产业园项目一期项目已取得建设相关的《建筑用地规划许可证》、
《建设工程规划许可证》《建筑工程施工许可证》和《土地使用权证》。项目转
固后，公司已于 2022 年底启动办理不动产权登记证书，由于该项目在不动产权
登记证书办理过程中涉及较多审批资料和审批环节，导致办理时间较长，公司正
与相关部门积极沟通推进，预计 2023 年内可办理完毕。目前该项目处于正常使
用状态，申请办理不动产权登记证书不存在实质性障碍，对公司的生产经营不会
56
产生不利影响。
二、石家庄裕华壹号
公司于 2018 年 5 月与石家庄弘诚房地产开发有限公司签订了《预售商品房
合同买卖书》，购置石家庄裕华壹号相关房产，用于公司河北省的营销体系建设。
该房产于 2020 年 11 月达到预定可使用状态并开始投入使用，于次月开始计提折
旧。由于 2021 年和 2022 年出差环境的特殊性，造成了该不动产权登记证书办理
时间的延误，公司已于 2023 年初安排相关人员负责跟进办理，预计 2023 年内可
办妥相关产权证书。目前该房产处于正常使用状态，申请办理不动产权登记证书
不存在实质性障碍，对公司的生产经营不会产生不利影响。
综上，对于上述未办妥的产权，公司相关部门已积极沟通推进产权办理进度，
未对公司的生产经营造成不利影响。
57
问题七、
报告期末，你公司预付款项余额为 2,235.46 万元，较期初增长 49.85%。其
中，按预付对象归集的期末余额前五名的预付款金额合计 1,905.30 万元，占比为
85.23%。
请你公司补充披露前五名预付对象的具体情况，包括但不限于预付对象名
称、交易背景、合同权利义务关系、合同金额、履约期限等，并说明预付款项余
额较年初大幅增长的原因及合理性，预付对象股东、主要经营管理人员与你公
司、5%以上股东、董监高人员之间是否存在关联关系或其他利益安排，是否存
在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。请会计
师核查并发表明确意见。
第 7 题 企业回复与披露
【公司回复】：
1、截至 2022 年 12 月 31 日，公司预付账款期末余额为 2,235.46 万元，预付
账款主要对象情况如下表所示：
58
单位：万元
序 预付对象 履约期限及截至
合同金额 期末余额 企业性质 交易背景 权利与义务
号 名称 目前进展
乙方承诺接受甲方备货制度，根据甲方备货订单的《采购合同》/《委外
加工合同》要求在规定的时间内生产及备好产品，并在接到甲方的调货
通知后 2 天内(外省供方加 2 天)将产品按质按量的送货到甲方指定地点仓
东莞市丰
框架合同 向丰瑞德采购热交换 库(特殊情况以双方沟通协调的时间为准)。备货订单未接到甲方调货通知
瑞德温控 私营有限 合同和协议正常履
1 和补充协 1,536.09 及配件，以供生产产 不得送货。未经甲方样品检验及书面同意认可，乙方擅自修改供货标
技术有限 责任企业 约中
议 成品供销海外 准、降低产品品质、偷工减料、短斤少两、擅自更改材质等行为，一经
公司
发现，立即暂停直至终止双方合作关系，并视情节严重程度对乙方处以
不低于 10 万元的处罚。同时乙方需承担由于产品品质问题而导致的甲方
直接/间接损失，且甲方保留法律追溯权力。
甲方支付预付款来锁定价格和数量，乙方须保证按照约定价格和数量给
甲方供货。乙方产品的所有物料，含乙方的原材料及外购件等，均应有
权威的、国家认可的检测机构出具的检测合格报告及相关证书，并送样
经甲方检验合格方可供货。同时乙方需配合甲方要求提供原材料采购证
向沃伦特采购电芯原 明及相关检测报告。乙方为甲方生产或提供的产品，未经甲方书面允许
深圳沃伦
材料预付来锁定电 不得委托任何第三方或非甲方验证通过的乙方其他生产场地完成，否则
特新能源 私营有限 2022.7-至今合同
2 框架合同 172.79 芯，以供生产产成品 将接受甲方不低于 10 万元的违约金；未按甲方要求的采购周期及技术质
科技有限 责任企业 正常履约中
保质保量，供销海内 量要求生产完成的正常订单及备货订单，甲方有权取消合同。如不能保
公司
外 证按时交货时，乙方应在交货前 3 天内书面通知甲方，并取得甲方的同
意；否则每延迟一天交货，甲方按该批产品合同的千分之五（5‰）罚
款，罚款累计超过《采购合同》金额的百分之十（10%）时，甲方有权
取消订单，并根据因延迟到货给甲方造成的损失，保留对乙方的经济索
赔权利。
59
序 预付对象 履约期限及截至
合同金额 期末余额 企业性质 交易背景 权利与义务
号 名称 目前进展
天然气执行先购气后用气的缴费模式，甲方用气前需要在乙方提供的气
费储值账户自愿存储资金，IC 卡智能燃气表将显示乙方扣收气费(含甲方
惠阳光能 向光能管道采购燃
应缴相关费用)后的储值账户余额。甲方应当留意储值账户金额的变动情 2021.11-至今合同
3 管道燃气 框架合同 125.43 中外合资 气，以供日常经营使
况，以便保障使用设备的安全稳定及生产的连续性，故请及时充值，避 正常履约中
有限公司 用
免因余额不足导致停气而受到损失。因欠费停气给甲方带来的损失由甲
方自负承担，在甲方充值后乙方给予恢复供气。
合同签订 7 个工作日一次性支付本合同检测费用。书面报告交付日期或
检测完成日期(不需要提交报告的情况)为 2023 年 05 月 30 日前。公司拥
深圳天溯
委托天溯计量用 有检测样品的所有权，未经书面同意，天溯计量不得对检测样品进行售 2022.12-2023.5 合
计量检测 私营有限
4 41.91 38.00 UL9540A 标准对电 卖、抵押、转让等处分行为，否则应赔偿公司所有损失。公司对检测结 同正常履约中，已
股份有限 责任企业
池进行检测 论有异议的，可由双方共同认可的第三方权威检测机构复检，复检结论 提交检测报告
公司
与原检测结论相同，由公司支付复检费用;反之，则由天溯计量承担复检
费用。
委托万祥打造电芯铝
委托万祥打造电芯铝壳结构件模具；万祥按照约定进度开发制作模具，
苏州万祥 壳结构件模具，包括 2022.8-至今合同
私营有限 于 2022 年 11 月 10 日前交付可稳定量产的模具及合格的样件；如果模具
5 科技股份 120.00 33.00 正、负极软连接片， 正常履约中，已预
责任企业 经过修模后，在批量交付时仍不能满足要求，公司有权终止本合同并要
有限公司 化成钉，密封钉，铝 付 30%
求万祥退还已支付的全部款项。
壳和盖板
6 其他客户 330.16
合计 2,235.46
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2、预付账款较年初大幅增长的原因及合理性，并进一步核实预付款项是否存在
异常情形。
2022 年期末，公司预付款项余额为 2,235.46 万元，较期初增长 49.85%。
主要原因是：
（1）东莞市丰瑞德温控技术有限公司（简称“丰瑞德”）是为公司提供热
交换组件的供应商，双方经历较长时间的接触合作，已建立了重要的战略合作关
系，公司预定采购丰瑞德供应的热交换组件产品主要用于公司境外客户的订单生
产和交付中。
（2）报告期内用户侧储能市场需求保持快速增长，子公司科信聚力年产 1GWh
磷酸铁锂电池产线于 2022 年 7 月达到预定可使用状态。因近年来新能源行业增
速较快，原材料供应商和设备商等行业客户均提高了付款条件，压缩了付款周期，
一般要求采购方支付 30%左右预付款的比例。深圳沃伦特新能源科技有限公司、
惠阳光能管道燃气有限公司、深圳天溯计量检测股份有限公司、苏州万祥科技股
份有限公司均属于公司子公司科信聚力在新能源领域的供应商，其预付款亦是按
照行业惯例来要求。
经核查，公司与上述前五大预付款客户均属于正常业务合作往来，上述预付
对象股东、主要经营管理人员与本公司及公司 5%以上股东、董监高人员之间不
存在关联关系或其他利益安排，公司不存在相关方非经营性占用上市公司资金或
违规对外提供财务资助的情形。
第 7 题 中介机构核查程序
年审会计师实施的核查程序主要包括但不限于：
1、了解、评估并测试大额采购合同签订、审批的内部控制制度及执行情况；
2、获取预付账款明细表，复核预付账款款项内容、性质、账龄及金额，了
解期末预付账款形成的原因，了解相关交易的业务背景和关注商业合理性；
3、获取公司与主要供应商签订的合同、协议，并根据其明细账查阅至相关
的会计凭证等资料；
4、通过企查查等公开网站对相关供应商的工商信息进行查询，核实是否存
在关联关系；
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5、对主要供应商执行函证程序，确认相关会计期间的采购金额和年末预付
账款余额；核查往来款项及交易额的真实、准确、完整性；
6、获取预付账款余额期后凭证单据等，核查其期后结转情况。
第 7 题 中介机构核查意见
经核查，年审会计师发表核查结论如下：
基于执行的核查程序，我们认为：公司前五大预付账款的预付对象股东、主
要经营管理人员与公司、5%以上股东、董监高人员之间不存在关联关系或其他
利益安排，不存在非经营性对相关方提供财务资助占用上市公司资金的情形。
特此公告。
深圳市科信通信技术股份有限公司董事会
2023 年 6 月 8 日
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