张家港保税科技（集团）股份有限公司会计师事务所选聘制度



             张家港保税科技（集团）股份有限公司

                       会计师事务所选聘制度

                             第一章 总 则

    第一条    为规范张家港保税科技（集团）股份有限公司（以

下简称“公司”）选聘（含续聘、改聘，下同）会计师事务所的行

为，切实维护股东利益，提高财务信息质量，保证财务信息的真

实性和连续性，根据有关法律法规的相关规定，制定本制度。

    第二条     公司选聘执行年报审计业务的会计师事务所对财

务会计报告、内部控制等发表审计意见、出具审计报告，应当遵

照本制度，履行选聘程序。选聘其他专项审计业务的会计师事务

所，视重要性程度可参照本制度执行。

    第三条    公司选聘会计师事务所应经董事会审计委员会（以

下简称“审计委员会”）审核后，报经董事会和股东大会审议。公

司不得在董事会、股东大会审议前聘请会计师事务所开展审计业

务。

    第四条    公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股

东大会审议前，向公司指定会计师事务所，也不得干预审计委员

会独立履行审核职责。

              第二章 会计师事务所执业质量要求

    第五条    公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：

    （一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国

证监会规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格；
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    （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部

管理和控制制度；

    （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政

策；

    （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；

    （五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规

定，具有良好的执业质量记录；改聘会计师事务所，新聘请的会

计师事务所最近三年应未受到与证券期货业务相关的行政处罚；

    （六）中国证监会规定的其他条件。

                 第三章 选聘会计师事务所程序

    第六条      董事会审计委员会向公司董事会提出选聘会计师

事务所的议案。

    第七条     审计委员会在选聘会计师事务所时承担如下职责：

（一）按照本制度的规定组织实施选聘会计师事务所的工作；

（二）审查应聘会计师事务所的资格；

（三）根据需要对拟聘会计师事务所调研；

（四）负责《审计业务约定书》履行情况的监督检查工作；

（五）处理选聘会计师事务所工作中的投诉事项；

（六）处理选聘会计师事务所工作的其他事项。

    第八条     选聘会计师事务所可采用公开选聘、邀请选聘或单

一选聘方式：

（一）公开选聘，指公司公开邀请具备规定资质条件会计师事务
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所参加公开竞聘的方式；

（二）邀请选聘，指公司邀请 3 个或以上具备规定资质条件会计

师事务所参加竞聘的方式；

（三）单一选聘，指公司邀请某个具备规定资质条件会计师事务

所参加选聘。

    第九条   选聘会计师事务所程序：

（一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并

通知公司有关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；

（二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送

审计委员会工作小组进行初步审查、整理，形成书面报告后提交

审计委员会；

（三）审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查，审

计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公

开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查

询等方式，调查有关会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要

时应要求拟聘请的会计师事务所现场陈述；

（四）在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务

所形成书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务

所的，应提交董事会审议；审计委员会认为相关会计师事务所不

符合公司选聘要求的，应说明原因。审计委员会的审核意见应与

董事会决议等资料一并归档保存；

（五）独立董事对选聘会计师事务所发表事前认可及独立意见，
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包括拟聘任会计师事务所的专业胜任能力、投资者保护能力、诚

信状况、独立性、变更会计师事务所理由的恰当性（如适用），相

关审议程序的履行是否充分、恰当等；

（六）董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进

行审议。董事会审议通过后，提交公司股东大会审议；

（七）根据股东大会决议，公司与会计师事务所签订《审计业务

约定书》。聘期为 1 年，自公司每次每年度股东大会审议通过之

日起至下次年度股东大会审议通过之日止，可以续聘。

    第十条     受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》

的规定履行义务，在规定时间内完成审计业务。

    第十一条     审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应

对会计师完成本年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观

的评价。审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会通过后并召

开股东大会审议；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。

                 第四章 改聘会计师事务所程序

    第十二条     审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应

约见前任和拟聘请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的

执业质量情况认真调查，对双方的执业质量做出合理评价，并在

对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意见。

    第十三条     董事会审议改聘会计师事务所议案时，独立董事

应当明确发表意见。

    第十四条     公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当提
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前 30 日通知会计师事务所。公司股东大会就解聘会计师事务所

进行表决时，或者会计师事务所提出辞聘的，会计师事务所可以

陈述意见。会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司

有无不当情形。

    第十五条     除会计师事务所执业质量出现重大缺陷、审计人

员和时间安排难以保障公司按期披露年度报告以及会计师事务

所要求终止对公司的审计业务等情况外，公司不得在年报审计期

间改聘执行年报审计业务的会计师事务所。

    第十六条      会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务

的，审计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事

会作出书面报告。公司按照上述规定履行改聘程序。

                       第五章 监督及处罚

    第十七条     审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，其

检查结果应涵盖在年度审计评价意见中：

（一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；

（二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家

和证券监督管理部门有关规定；

（三）《审计业务约定书》的履行情况；

（四）其他应当监督检查的内容。

    第十八条      审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本

制度及相关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以

下规定进行处理：
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（一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；

（二）经股东大会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由

公司直接负责人和其他直接责任人员承担；

（三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律

处分。

    第十九条      承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且

情节严重的经股东大会决议，公司不再选聘其承担审计工作：

（一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；

（二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的。

    第二十条     依据本章规定实施的相关处罚，董事会应及时报

告证券监管部门。

                           第六章 附 则

    第二十一条     本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、

规范性文件以及公司章程的有关规定执行。本制度与有关法律、

法规、规范性文件以及公司章程的有关规定不一致的，以有关法

律、法规、规范性文件以及公司章程的规定为准。

    第二十二条     本制度由公司董事会负责解释。

    第二十三条     本制度自公司股东大会通过之日起实施。




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