湖南黄金股份有限公司
                          会计师事务所选聘制度
                                 第一章   总则
    第一条     为规范湖南黄金股份有限公司（以下简称公司或本公司）选聘（含
续聘、改聘，下同）会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提高财务信息质
量，根据有关法律、行政法规和《公司章程》的相关规定，结合公司实际情况，
制定本制度。
    第二条      公司选聘执行年报审计业务的会计师事务所对财务会计报告、内
部控制等发表审计意见、出具审计报告，应当遵照本制度，履行选聘程序，披露
相关信息。
    第三条     公司聘用或解聘会计师事务所，应当由董事会审计委员会（以下简
称审计委员会）审议同意后，提交董事会审议，并由股东大会决定。公司不得在
董事会、股东大会审议前聘请会计师事务所开展审计业务。
    第四条     公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东大会审议前，
向公司指定会计师事务所，也不得干预审计委员会独立履行审核职责。
                     第二章     会计师事务所执业质量要求
    第五条     公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
    （一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规定的开
展证券期货相关业务所需的执业资格；
    （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；
    （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
    （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师，负责审计工作的签
字注册会计师近三年未受到与证券期货业务相关的行政处罚；
    （五）熟悉并认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有
良好的社会声誉和执业质量记录；
    （六）中国证监会规定的其他条件。
                       第三章    选聘会计师事务所程序
    第六条     审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情
况。审计委员会应当切实履行下列职责：
    （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控
制制度；
    （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
    （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
    （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交董事会审议，并由
股东大会决定；
    （五）监督及评估会计师事务所审计工作；
    （六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估
报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
    （七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事
项。
       第七条   审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
    （一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变
更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
    （二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个审
计项目正被立案调查；
    （三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
    （四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅
低于基准价；
    （五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
       第八条   选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标以及
其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正
进行。
    采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过公司官
网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体
评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件
的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司
不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师
事务所量身定制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会
计师事务所和审计费用。
       第九条 选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计
师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配
备、信息安全管理、风险承担能力水平等。公司应当对每个有效的应聘文件单独
评价、打分，汇总各评价要素的得分。其中质量管理水平的分值权重应不低于 40%，
审计费用报价的分值权重应不高于 15%。
    评价质量管理水平时，应当重点评价质量管理制度及实施情况，包括项目咨
询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等
方面的政策与程序。
    评价审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求的所有会计师事务所审计费
用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审计费用报价得分：
    审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审计
费用报价要素所占权重分值
       第十条     公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，应
当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
    在聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工资
水平变化以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。
    审计费用相较上一年下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息披
露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
       第十一条     选聘会计师事务所程序：
    （一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司有
关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
    （二）通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，参加选聘的会计师事务所在
规定时间内，将相关资料报送公司进行初步审查、整理，形成书面报告后提交审
计委员会；
    （三）审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查；
    （四）审计委员会审核通过后，拟定承担审计事项的会计师事务所并报董事
会；
    （五）董事会审核通过后报公司股东大会批准，公司及时公示，公示内容应
当包括拟选聘会计师事务所和审计费用；
    （六）根据股东大会决议，公司与会计师事务所签订相关协议。
    第十二条   审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查
阅公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，
调查有关会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时可以要求拟聘请的会计师
事务所现场陈述。
    第十三条   在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形
成书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会
审议；审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因。
审计委员会的审核意见应与董事会决议等资料一并归档保存。
    第十四条   董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审
议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，应提交股东大会审议。
    第十五条   股东大会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关会计
师事务所签订相关协议，聘请相关会计师事务所执行相关审计业务，聘期一年，
可以续聘。
    公司连续聘任同一会计师事务所原则上不超过 8 年。公司因业务需要拟继续
聘用同一会计师事务所超过 8 年的，应当综合考虑会计师事务所前期审计质量、
股东评价、监管部门意见等情况，在履行法人治理程序及内部决策程序后，可适
当延长聘用年限，但连续聘任期限不得超过 10 年。
    审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满 5 年的，之
后连续 5 年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、签字注册会计师由于工
作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。公司发
生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审计项目合伙人、签字
注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、
子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
    第十六条   受聘的会计师事务所应当按照相关协议的规定履行义务，在规
定时间内完成审计业务。
    第十七条   公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务
所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。
    公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审计委员会
对会计师事务所履行监督职责情况报告。
    续聘下一年度会计师事务所或续签业务合同时，审计委员会应对会计师事务
所完成本年度的工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯
定性意见的，提交董事会审议通过后并提交股东大会审议；形成否定性意见的，
应改聘会计师事务所。公司在当年年度股东大会上拟续聘会计师事务所的，审计
委员会可以以评价意见替代调查意见，不再另外执行调查和审核程序。
    第十八条     公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归
档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日
起至少 10 年。
                       第四章   改聘会计师事务所程序
    第十九条      审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任和拟
聘请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，对双
方的执业质量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表
审核意见。
    第二十条      董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东大会会议
通知，前任会计师事务所可以在股东大会上陈述自己的意见，董事会应为前任会
计师事务所在股东大会上陈述意见提供便利条件。
    第二十一条      除会计师事务所执业质量出现重大缺陷、审计人员和时间安
排难以保障公司按期披露年度报告以及会计师事务所要求终止对公司的审计业
务等情况外，公司不得在年报审计期间改聘执行年报审计业务的会计师事务所。
    第二十二条      公司拟改聘会计师事务所的，应当在改聘会计师事务所的公
告中披露前任会计师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、
与前后任会计师事务所的沟通情况等。
    第二十三条      会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员
会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上
述规定履行改聘程序。
    第二十四条      公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束
前完成选聘工作。
                            第五章   监督及处罚
    第二十五条      审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，其检查结果应
涵盖在年度审计评价意见中：
    （一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；
   （二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和证券监督
管理部门有关规定；
   （三）聘任协议的履行情况；
   （四）其他应当监督检查的内容。
    第二十六条      审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规
定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
   （一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；
   （二）经股东大会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司直接负
责人和其他直接责任人员承担；
   （三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。
    第二十七条      承担审计业务的会计师事务所有下列行为之一且情节严重的
经股东大会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
   （一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
   （二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的。
    第二十八条      依据本章规定实施的相关处罚，董事会应及时报告证券监管
部门。
                               第六章   附则
    第二十九条     本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以
及公司章程的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及公司
章程的有关规定不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及公司章程的规
定为准。
    第三十条     本制度经公司董事会审议通过后生效，修改时亦同。本制度由
董事会负责解释。