上海家化联合股份有限公司                                       会计师评估报告



                           上海家化联合股份有限公司
                           董事会审计与风险管理委员会
            关于会计师事务所 2023 年度履职情况的评估报告
           暨委员会对会计师事务所履行监督职责情况的报告


     根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》的有关规定，公司
董事会审计与风险管理委员会勤勉尽责，恪尽职守，认真履职。现将董事会审计
与风险管理委员会对会计师事务所 2023 年度履职情况评估及履行监督职责的情
况报告如下：


     一、2023 年度年审会计师事务所基本情况
     （一）会计师事务所基本情况
     普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙） 以下简称“普华”）前身为 1993
年 3 月 28 日成立的普华大华会计师事务所，经批准于 2000 年 6 月更名为普华
永道中天会计师事务所有限公司；经 2012 年 12 月 24 日财政部财会函[2012]52
号批准，于 2013 年 1 月 18 日转制为普华永道中天会计师事务所（特殊普通合
伙）。
     普华永道中天是普华永道国际网络成员机构，拥有会计师事务所执业证书，
也具备从事 H 股企业审计业务的资质，同时也是原经财政部和证监会批准的具有
证券期货相关业务资格的会计师事务所。此外，普华永道中天也在 US PCAOB
（美国公众公司会计监督委员会）及 UK FRC（英国财务汇报局）注册从事相关
审计业务。普华永道中天在证券业务方面具有丰富的执业经验和良好的专业服务
能力。普华永道中天的首席合伙人为李丹。
     截至 2023 年 12 月 31 日，普华永道中天合伙人数为 291 人，注册会计师人
数为 1,710 余人，其中自 2013 年起签署过证券服务业务审计报告的注册会计师
人数为 383 人。
     普华永道中天经审计的最近一个会计年度（2022 年度）的收入总额为人民
币 74.21 亿元，审计业务收入为人民币 68.54 亿元，证券业务收入为人民币 32.84
亿元。
     普华永道中天的 2022 年度 A 股上市公司财务报表审计客户数量为 109 家，
A 股上市公司财务报表审计收费总额为人民币 5.29 亿元，主要行业包括制造业，
上海家化联合股份有限公司                                     会计师评估报告



金融业，交通运输、仓储和邮政业，信息传输、软件和信息技术服务业及批发和
零售业等,与公司同行业(制造业)的 A 股上市公司审计客户共 56 家。
     （二）聘任会计师事务所履行的程序
     经公司董事会审计与风险管理委员会八届九次会议建议，公司于 2023 年 6
月 6 日召开八届十一次董事会、八届十一次监事会审议通过了《关于续聘 2023
年度会计师事务所的议案》，后该议案于 2023 年 6 月 28 日经公司 2022 年年度
股东大会审议通过。公司独立董事对上述议案发表了事前认可意见及同意的独立
意见。公司关于会计师事务所聘任的标准、方式和审议程序合法合规。
二、2023 年度会计师事务所履职情况
     按照审计业务约定书，遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范及
公司 2023 年年报工作安排，会计师事务所对公司 2023 年度财务报告及 2023 年
12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性进行了审计。
     在执行审计工作的过程中，事务所就相关审计人员的独立性、审计工作小组
的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计重
点、审计调整事项、初审意见等与公司管理层和治理层进行了沟通。
     事务所及参与审计工作的人员具备独立性，严格遵守职业道德规范，工作认
真、严谨，具有较高的专业素养和综合素质。事务所全面配合公司的审计工作，
充分满足了公司报告披露时间要求。就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划
与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。在审计过程中，事务所
根据公司的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案，履行了
恰当的、必要的审计程序，审计工作围绕公司的审计重点展开。
     在审计过程中，事务所进行了充分的现场审计工作，形成了详细的审计工作
底稿，实施了项目质量控制复核程序，为事务所开展审计工作的充分性、财务报
表的公允列报以及审计报告的适当性提供了依据。
     经审计，事务所认为公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制,公允反映了公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量；公司按照《企业内部控制基本规范》和
相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。事务所出具了标准无
保留意见的审计报告。


     三、审计与风险管理委员会对会计师事务所监督情况
上海家化联合股份有限公司                                     会计师评估报告



     根据公司《审计与风险管理委员会工作细则》等有关规定，审计与风险管理
委员会对会计师事务所履行监督职责的情况如下：
     （一）评估会计师事务所的独立性和专业性情况
     审计与风险管理委员会对事务所的独立性、专业资质、业务能力、投资者保
护能力、诚信状况、过往审计工作情况及其执业质量等进行了核查和评价，认为
其具备为公司提供审计工作的独立性、资质和专业能力，能够满足公司审计工作
的要求。
     （二）向董事会提出聘请会计师事务所的建议情况
       2023 年 6 月 6 日，公司八届九次董事会审计与风险管理委员会审议通过
《关于续聘 2023 年度会计师事务所的议案》，建议聘任普华为公司 2023 年度财
务报表和内部控制审计机构,并同意提交公司董事会审议。
     （三）审核会计师事务所的审计费用及聘用条款情况
     普华永道中天的审计服务收费是按照审计工作量及公允合理的原则由双方
协商确定。
     公司拟支付普华永道中天 2023 年度财务报表和内控审计报酬不超过 356 万
元及部分子公司（销售、佰草、电子商务）2023 年度财务报表审计报酬不超过 40
万元，合计 396 万元人民币，以上价格包括上海市内车费，不包括税费、代垫费
用及会计师前往各地子公司现场审计的差旅费。
     对于验资报告公司如有需要，普华永道中天每次收费不超过 4 万元。
     上述费用不包括公司海外子公司 Mayborn 集团 2023 年度财务报表审计和内
部控制审计费用，公司海外子公司 Mayborn 集团涉及的相关审计事宜，以及除此
之外如有其他新增审计范围涉及的审计事宜，均由股东大会授权公司管理层根据
市场公允定价原则及实际工作需要与审计机构协商确定。
     （四）与会计师事务所沟通及对年报审议情况
     2023 年 12 月，审计与风险管理委员会与负责公司审计工作的项目合伙人、
签字注册会计师等进行了沟通,涉及 2023 年度审计工作计划，如审计范围、重要
时间节点、人员安排、审计重点等相关事项。
     2024 年 2 月审计与风险管理委员会委员听取了事务所关于审计过程中发现
的问题及审计报告出具情况的汇报，并对审计发现问题提出建议。
     2024 年 3 月 14 日，公司董事会审计与风险管理委员会八届十三次会议审议
通过公司 2023 年年度报告及摘要、财务决算报告、内部控制评价报告等议案并
上海家化联合股份有限公司                                    会计师评估报告



同意提交董事会审议。
     （五）监督和评估会计师事务所勤勉尽责的情况
     公司审计与风险管理委员会认为事务所在审计过程中诚实守信、勤勉尽责，
严格遵守业务规则和行业自律规范，审计与风险管理委员会履行了对事务所勤勉
尽责的监督职责，严格执行内部控制制度，对公司财务会计报告进行核查验证，
审慎发表专业意见。


     四、总体评价
     公司审计与风险管理委员会严格遵守中国证监会、上海证券交易所及《公司
章程》等有关规定，充分发挥专业委员会的作用，对会计师事务所相关资质和执
业能力等进行了审查，在年报审计期间与会计师事务所进行了充分的讨论和沟通，
督促会计师事务所及时、准确、客观、公正地出具审计报告，切实履行了审计与
风险管理委员会对会计师事务所的监督职责。
     公司审计与风险管理委员会认为普华在公司年报审计过程中坚持以公允、客
观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司
2023 年年报审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清
晰、及时。




特此报告。


                                              上海家化联合股份有限公司
                                            董事会审计与风险管理委员会
                                                       2024 年 3 月 14 日