中航沈飞股份有限公司
       对会计师事务所 2023 年度履职情况的评估报告

    中航沈飞股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大华会计师事

务所（特殊普通合伙）（以下简称“大华事务所”）作为公司 2023

年度财务报表及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁

布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》要求，公司

对大华事务所在近一年审计中的履职情况进行了评估，具体情况如下：

    一、资质条件

    大华事务所 2012 年 2 月 9 日成立（由大华会计师事务所有限公

司转制为特殊普通合伙企业），注册地址为北京市海淀区西四环中路

16 号院 7 号楼 1101，首席合伙人为梁春先生。截至 2023 年 12 月 31

日，大华事务所合伙人数量 270 人，注册会计师 1,471 人，其中签署

过证券服务业务审计报告的注册会计师 1,141 人。

    大华事务所始终坚持专业化、多元化、国际化战略，发展成为具

有市场影响力和业内知名度的综合服务品牌，在中国注册会计师协会

发布的“会计师事务所综合评价前百家事务所”中，连续多年位居前

列。

    二、执业记录

    项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存

在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部

门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律

组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
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    三、质量管理水平

    1.项目咨询管理方面

    2023 年年度审计过程中，大华事务所就公司重大会计审计事项

与专业技术部及时咨询，能够按时解决公司重点、难点技术问题。

    2．意见分歧解决机制

    大华事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。在项目组与项

目质量复核人存在未解决的专业意见分歧时，项目组及时向专业技术

部咨询，在专业意见分歧解决之后出具报告。2023 年年度审计过程

中，大华事务所就公司的所有重大会计审计事项不存在解决的意见分

歧。

    3.项目质量复核

    审计过程中，大华事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包

括项目组内部复核、独立项目质量复核；上述复核工作的重点为所开

展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

    4.项目质量检查

    大华事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行

承担责任，确保了项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求

充分、恰当地执行审计程序。

    5.质量管理缺陷识别与整改

    大华事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规

定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成大华事务



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所完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，大华事务

所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

    四、工作方案

    2023 年年度审计过程中，大华事务所针对公司的服务需求及实

际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围

绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产

减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业

务等。大华事务所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据

计划安排按时保质的提交各项工作成果，充分满足了上市公司报告披

露时间要求。

    五、人力及其他资源配备

    大华事务所所配备的审计工作团队、核心团队成员均具备多年上

市公司服务经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙

人、项目现场负责人、项目质量控制复核人员均由资深审计人员担任。

    六、信息安全管理

    公司在聘任合同中明确约定了大华事务所在信息安全管理中的

责任义务。在制定审计方案和实施审计工作的过程中，大华事务所也

考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能

够有效执行。

    七、风险承担能力水平

    大华事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要

求购买职业保险，2023 年末已计提的职业风险基金和已购买的职业

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保险累计赔偿限额之和超过人民币 8 亿元；职业风险基金计提及职业

保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等

文件的相关规定。

    八、会计师事务所履职评估情况

    按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师审计准则》和

其他执业规范，结合国资委对中央企业年度财务决算的统一要求及公

司 2023 年年度报告工作安排，大华事务所对公司 2023 年财务报告及

内部控制的有效性进行了审计，同时对公司控股股东关联方资金占用

情况、涉及财务公司关联交易的存贷款等金融业务进行核查并出具了

专项报告。

    经公司评估，大华事务所在执行审计工作的过程中，运用职业判

断，并保持职业怀疑，就会计师事务所和相关审计人员的独立性、审

计项目组的人员构成、总体审计策略、具体审计计划、风险判断、风

险评估、年度审计重点、审计调整事项等与公司管理层进行了沟通，

有效地提升了工作的准确性。

    同时，大华事务所在公司 2023 年财务报告及内部控制审计过程

中，保持独立、客观、公正、规范就业原则，严格按照审计计划完成

审计工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、

及时，切实履行了审计机构应尽的职责，从专业角度维护了公司整体

利益及投资者的合法权益。




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   （此页无正文，系《中航沈飞股份有限公司对会计师事务所 2023
年度履职情况评估报告》签章页）




                                 中航沈飞股份有限公司董事会
                                            2024 年 3 月 28 日




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