青岛日辰食品股份有限公司
             选聘会计师事务所管理办法
                        （2024 年 8 月）

                              第一章   总则

    第一条   为保证青岛日辰食品股份有限公司（以下简称“公司”）在会计

师事务所的选聘（含新聘、续聘、改聘，下同）过程中切实维护股东利益，提高

财务信息质量，保证财务信息的真实性和连续性，根据《中华人民共和国公司法》

《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财

会〔2023〕4号）《上海证券交易所股票上市规则》等法律法规、规范性文件及

《青岛日辰食品股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的相关规定，

结合本公司实际情况，特制定本办法。

    第二条   公司根据相关法律法规要求，聘任会计师事务所对财务会计报告、

内部控制等发表审计意见、出具审计报告的，应当遵照本办法，履行选聘程序。

公司聘任会计师事务所从事除财务会计报告、内部控制审计之外的其他法定审计

业务的，可比照本办法执行。

    第三条   公司聘用或解聘会计师事务所，应当经董事会审计委员会（以下

简称“审计委员会”）全体成员过半数审议同意后，提交董事会审议，并由股东

大会决定。公司不得在董事会、股东大会审议批准前聘请会计师事务所对公司财

务会计报告、内部控制等发表审计意见、出具审计报告。

    第四条   公司控股股东、实际控制人不得向公司指定会计师事务所，也不

得干预审计委员会独立履行选聘职责。

                     第二章   会计师事务所选聘条件

    第五条   公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：

    （一）具有独立的主体资格，具备中国证券监督委员会规定的开展证券期货

相关业务所需的执业资格和条件；

    （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；

    （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
    （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；

    （五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的

社会声誉和执业质量记录；

    （六）符合国家法律法规、规章或规范文件要求的其他条件。

    第六条   审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际担任公司审计业务满5

年的，之后连续5年不得参与公司的审计业务。

    审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公

司提供审计服务的期限应当合并计算。

    公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，提供审计服务的审计项目合伙人、

签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产

重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。

    审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计

算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担公司首次公开发行股票或者向不特定

对象公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过

两年。

    第七条   公司财务部作为会计师事务所选聘工作的发起单位，与内审部共

同依照公司对选聘会计师事务所的管理要求，协助审计委员会开展会计师事务所

的选聘工作，如收集整理有助于了解会计师事务所胜任能力的有关资料、拟定会

计师事务所审计业务工作开展有关的实施细则、依公司选聘结果安排审计业务约

定书的签订、对审计工作的日常管理、收集对会计师事务所审计工作质量评估有

关的信息以及保持与会计师事务所日常沟通联络等。

                第三章   会计师事务所选聘程序及信息披露

    第八条   审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展

情况。在选聘会计师事务所时，审计委员会应当切实履行如下职责：

    （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控

制制度；

    （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；

    （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；

    （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交董事会、股东大会
审议；

    （五）监督及评估会计师事务所审计工作；

    （六）定期（至少每年一次）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况

评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；

    （七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务所

的其他事项。

    第九条     证券事务部负责会计师事务所选聘相关信息的对外披露，包括：

    （一）公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审计委

员会对会计师事务所履行监督职责情况报告；

    （二）公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务所、审

计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息；

    （三）公司拟改聘会计师事务所的，应在改聘会计师事务所的公告中详细披

露解聘会计师事务所的原因、被解聘会计师事务所的陈述意见（如有）、审计委

员会意见、最近一期年度财务报表的审计报告意见类型、与前后任会计师事务所

的沟通情况、审计委员会对拟聘请会计师事务所执业质量的调查情况及审核意见、

拟聘请会计师事务所近三年受到行政处罚的情况、会计师事务所的业务收费情况

等。

    第十条     下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的议案：

    （一）审计委员会；

    （二）独立董事；

    （三）监事会。

    第十一条     公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请

招标、单一选聘以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障

选聘工作公平、公正进行。

    如公司采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过

公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、

具体评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘

文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。

公司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会
计师事务所量身定制选聘条件。公司应及时公示选聘结果，公示内容应当包括拟

选聘会计师事务所和审计费用。

    为保持审计工作的连续性，对符合公司选聘要求的会计师事务所进行续聘，

可不采用公开选聘的方式进行。

    第十二条   公开选聘会计师事务所程序：

    （一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司财

务部开展前期准备、调查、资料整理等工作；

    （二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送公司财务部

进行初步审查、整理与评价，评价要素至少包括审计费用报价、会计师事务所的

资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安

全管理、风险承担能力水平等，其中会计师事务所质量管理水平的分值权重应不

低于40%，审计费用报价的分值权重应不高于15%，并形成书面报告后提交审计委

员会；评价会计师事务所审计费用报价时，评价人员应当将满足选聘文件要求的

所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审

计费用报价得分：

    审计费用报价得分=（1-|选聘基准价-审计费用报价|/选聘基准价）*审计费

用报价要素所占权重分值。

    （三）审计委员会依据评价标准，对参与选聘的会计师事务所予以客观评价，

最终依评价办法得出结论后形成书面意见提交公司董事会审议；

    （四）董事会审核通过后提交股东大会表决，公司按相关规定及时进行信息

披露。公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，应当在选

聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。

    第十三条   审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查

阅公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式调

查拟选聘会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时可以要求拟选聘的会计师

事务所现场陈述。

    第十四条   选聘会计师事务所的相关议案经股东大会审议通过后，公司方

可与相关会计师事务所签订相关业务协议。业务合同中应设置单独条款明确信息

安全保护责任和要求，在向会计师事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信息的
管控，有效防范信息泄露风险。会计师事务所应履行信息安全保护义务，按照法

律法规及合同条款规范信息数据处理活动。

    第十五条     审计委员会应依照本办法要求对会计师事务所完成本年度审计

工作情况及其审计质量做出全面客观的评价。如评价后形成否定性意见的，应提

请董事会改聘会计师事务所。

    第十六条     公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文件和相

关决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保

存期限为选聘结束之日起至少10年。

                        第四章   变更会计师事务所

    第十七条     出现以下情形时，公司应当改聘会计师事务所：

    （一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷，审计报告不符合审计工作要求，

存在明显审计质量问题的；

    （二）负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，无故拖延审计工作影响

公司定期报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息

披露义务；

    （三）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质或能力，

导致其无法继续按业务约定书履行义务；

    （四）会计师事务所要求终止与公司的业务合作。

    第十八条     审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，可以约见前任和

拟聘请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，对

双方的执业质量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发

表审核意见。

    第十九条     董事会审议通过变更会计师事务所议案后，提前15天书面通知

前任会计师事务所。公司股东大会就变更会计师事务所进行表决时，前任会计师

事务所可以陈述意见。

    第二十条     会计师事务所主动提出辞聘的，应当向股东大会说明公司是否

存在不当情形。公司应当合理安排新聘或者续聘会计师事务所的时间，不得因未

能及时聘请会计师事务所影响定期报告的按期披露。

    第二十一条     公司拟更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结
束前完成选聘工作。

                     第五章   对会计师事务所的监督

    第二十二条   审计委员会对会计师事务所选聘过程进行监督，发现存在违

反相关法律法规、《公司章程》及本办法规定情形的，应及时报告董事会，由董

事会根据情节轻重及后果严重性对相关责任人予以处罚；如造成公司损失的，由

相关责任人员承担赔偿责任。审计委员会对选聘会计师事务所的监督检查结果应

涵盖在年度评价意见中。

    第二十三条   审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：

    （一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变

更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；

    （二）拟聘任的会计师事务所近3年因执业质量原因受到多次行政处罚或者

存在多个审计项目正被立案调查；

    （三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；

    （四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅

低于基准价；

    （五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。

    第二十四条   公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工

资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。审计

费用较上一年度下降20%以上（含20%）的，公司应当按要求在信息披露文件中说

明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。

                              第六章   附则

    第二十五条   本办法未尽事宜，按照国家有关法律、法规、规范性文件和

《公司章程》等相关规定执行；本办法如与国家日后颁布的法律、法规、规范性

文件或修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法律、法规、规范性文件和

《公司章程》的规定执行。

    第二十六条   本办法由公司董事会负责制定、修订和解释。

    第二十七条   本办法自公司股东大会审议通过之日起生效。

                                              青岛日辰食品股份有限公司
                                                       2024 年 8 月 21 日